會計學課程實驗(參考答案)

1、.PAGE . 會計學課程實驗參考答案胡北忠 編著*財經學院會計學院 組編. 實驗1 會計憑證填制和審核實驗1-1中國工商銀行現金支票存根黔*VI 00200880出票日期：2008年12月1日收款人：金 額：8000.00 用 途：備用單位主管： 會計： 中國工商銀行現金支票黔 *VI 00200880出票日期大寫貳零零捌年壹拾貳月零壹日付款行名稱：工行花溪大道分理處收款人：萬豐市宏偉* 出票人賬號：人民幣大寫捌仟元整百十萬千百十元角分800000用途 備用 上列款項請從我科目內支付出票人簽章:科 目：對方科目：轉賬日期 年 月 日復核： 記賬：借:庫存現金 8000 貸:銀行存款 8000

2、 (銀付字第1號)2-1 萬豐市宏偉* 借 款 憑 單 NO：20081004 2008年12月2日借款單位銷售科借款人王新職務科長出差地點*出差時間10天借款事由開會借款金額大寫伍仟元整.部門負責人批示同意.借款人簽 章王新付款方式現金部門負責人簽章財務負責人審核意見同意.借:其他應收款王新 5000 貸: 庫存現金 5000 (現付字第1號)3-1借:應交稅費未交增值稅 153000應交城建稅 10710應交教育費附加 4590 貸:銀行存款 168300 (銀付字第2號) 4-1 貴 州 省 增 值 稅 專 用 發(fā) 票 發(fā) 票 聯購 貨單 位名 稱:義力市興農公司納稅人登記號:85458

3、5069862329地 址、電 話: 義力市市海爾大道168號開戶行及賬號: 工商銀行海爾大道分理處密碼區(qū)略第四聯銷貨方作銷貨的記賬憑證商品或勞務名稱計量單位數量單價金 額稅率%稅 額千百十萬千百十元角分千百十萬千百十元角分乙產品件45036016200000172754000合 計16200000172754000價稅合計大寫仟佰壹拾捌萬玖仟伍佰肆拾零元零角零分 ：189540.00 銷 貨單 位名 稱：萬豐市宏偉*納稅人登記號：520102722131158地址、電 話：萬豐市花溪大道68號開戶銀行及賬號：工商銀行花溪大道分理處備注開票日期：2008年12月2日No0063471銷貨單位章

4、 收款人： 復核： 開票人：借:應收票據義力市興農公司 189540 貸:主營業(yè)務收入乙產品 162000 應交稅費應交增值稅銷項稅額 27540 (轉字第1號)5-1借：原材料A材料 160000B材料 260000 應交稅費應交增值稅進項稅額68000貸:銀行存款 488000 (銀付字第3號)6-1借：財務費用手續(xù)費 30其他貨幣資金銀行匯票存款100000貸:銀行存款 100030 (銀付字第4號)7-1借：財務費用手續(xù)費 50貸:銀行存款 50 (銀付字第5號) 8-1萬豐市宏偉*差 旅 費 報 銷 單 部門：董事會辦公室 2008年12月5日出發(fā)地到達地公出補助車船飛機費臥鋪住宿

5、費市內車費郵 電 費其 他合 計金 額月日地點月日地點天 數標準金 額附件10*1128萬豐市122*53015010004001201670合 計15010004001201670合計人民幣大寫 壹仟陸佰捌拾元整借款金額退補金額退補方式現金支付領導意見同意 單位領導： 財務主管： 公出人*：李玉審核人：借：管理費用差旅費 1670 貸：庫存現金 1670 (現付字第2號)9-2 貴 州 省 增 值 稅 專 用 發(fā) 票 發(fā) 票 聯購 貨單 位名 稱:*農機公司納稅人登記號:853585079963425地 址、電 話:*市黃果樹大道168號開戶行及賬號:農業(yè)銀行黃果樹大道分理處密碼區(qū)略第四聯銷

6、貨方作銷貨的記賬憑證商品或勞務名稱計量單位數量單價金 額稅率%稅 額千百十萬千百十元角分千百十萬千百十元角分甲產品件20050010000000171700000合 計10000000171700000價稅合計大寫仟佰壹拾壹萬捌仟零佰零拾零元零角零分 ： 117000.00 銷 貨單 位名 稱： 萬豐市宏偉*納稅人登記號：520102722131158地址、電 話： 萬豐市花溪大道68號開戶銀行及賬號：工商銀行花溪大道分理處備注開票日期：2008年12月6日No0063472銷貨單位章 收款人： 復核： 開票人：借：預收賬款*農機公司 117000 貸:主營業(yè)務收入甲產品 100000 應交稅

7、費應交增值稅銷項稅額17000 (轉字第2號)借：銀行存款 107000 貸: 預收賬款*農機公司 107000 (銀收字第1號)注意：通知學生修改9-1原始憑證金額為：107000元10-1借：銀行存款 2000000 貸:短期借款工行花溪大道分理處2000000 (銀收字第2號)11-1中國工商銀行轉賬支票存根黔ZVI 00200885出票日期：2008年12月11日收款人：金 額：12000.00 用 途：培訓費單位主管： 會計： 中國工商銀行轉賬支票黔 ZVI 00200885出票日期大寫貳零零捌年壹拾貳月壹拾壹日付款行名稱：工行花溪大道分理處收款人：*財經學院 出票人賬號：人民幣大寫

8、壹萬貳仟元整百十萬千百十元角分1200000用途：培訓費上列款項請從我科目內支付出票人簽章:科 目：對方科目：轉賬日期 年 月 日復核： 記賬：借：管理費用培訓費 12000 貸：銀行存款 12000 (銀付字第6號)12-1中國工商銀行轉賬支票存根黔ZVI 00200886出票日期：2008年12月12日收款人：金 額：7020.00 用 途：養(yǎng)路費單位主管： 會計： 中國工商銀行轉賬支票黔 ZVI 00200886出票日期大寫貳零零捌年壹拾貳月壹拾貳日 付款行名稱：工行花溪大道分理處收款人：萬豐市貴烏稽征所 出票人賬號：人民幣大寫捌仟零貳拾元整百十萬千百十元角分702000用途 養(yǎng)路費 上

9、列款項請從我科目內支付出票人簽章:科 目：對方科目：轉賬日期 年 月 日復核： 記賬：借：管理費用其他費用 7020 貸：銀行存款 7020 (銀付字第7號)13-1借：固定資產機器設備 60350 貸：銀行存款 60350 (銀付字第8號)14-1 貴 州 省 增 值 稅 專 用 發(fā) 票 發(fā) 票 聯購 貨單 位名 稱:*農機公司納稅人登記號:783585079967324地 址、電 話:*市順海大道268號開戶行及賬號: 農業(yè)銀行順海大道分理處62023658523密碼區(qū)略第四聯銷貨方作銷貨的記賬憑證商品或勞務名稱計量單位數量單價金 額稅率%稅 額千百十萬千百十元角分千百十萬千百十元角分甲產

10、品件100050050000000178500000合 計50000000178500000價稅合計大寫仟佰伍拾捌萬伍仟零佰零拾零元零角零分 ：585000.00銷 貨單 位名 稱： 萬豐市宏偉*納稅人登記號：520102722131158地址、電 話： 萬豐市花溪大道68號開戶銀行及賬號：工商銀行花溪大道分理處備注開票日期：2008年12月 13 日No02063473銷貨單位章 收款人： 復核： 開票人：借：應收賬款*農機公司 585000 貸:主營業(yè)務收入甲產品 500000 應交稅費應交增值稅銷項稅額85000 (轉字第3號)借：應收賬款*農機公司 3200 貸: 銀行存款 3200

11、(銀付字第9號)14-4中國工商銀行轉賬支票存根黔ZVI 00200887出票日期：2008年12月12日收款人：金 額：3200.00 用 途：墊付運費單位主管： 會計： 中國工商銀行轉賬支票黔 ZVI 00200887出票日期大寫貳零零捌年壹拾貳月壹拾貳日 付款行名稱：工行花溪大道分理處收款人：萬豐市鐵路局 出票人賬號：人民幣大寫叁仟貳佰元整百十萬千百十元角分320000用途 墊付運費 上列款項請從我科目內支付出票人簽章:科 目：對方科目：轉賬日期 年 月 日復核： 記賬：15-2中國工商銀行轉賬支票存根黔ZVI 00200888出票日期：2008年12月14 日收款人：金 額：30000

12、.00 用 途：貨款單位主管： 會計： 中國工商銀行轉賬支票黔 ZVI 00200888出票日期大寫貳零零捌年壹拾貳月壹拾貳日 付款行名稱：工行花溪大道分理處收款人：*大學 出票人賬號：人民幣大寫叁萬元整百十萬千百十元角分￥3000000用途 貨款 上列款項請從我科目內支付出票人簽章:科 目：對方科目：轉賬日期 年 月 日復核： 記賬：借：無形資產非專利技術 30000 貸: 銀行存款 30000 (銀付字第10號)16-1借：原材料A材料 83000 應交稅費應交增值稅進項稅額13600貸: 其他貨幣資金銀行匯票存款 96600 (轉字第4號)借：銀行存款 3400 貸: 其他貨幣資金銀行匯

13、票存款3400 (銀收字第3號)17-1中國工商銀行轉賬支票存根黔ZVI 00200889出票日期：2008年12月15日收款人：金 額：5300.00 用 途：貨款單位主管： 會計： 中國工商銀行轉賬支票黔 ZVI 00200889出票日期大寫貳零零捌年壹拾貳月壹拾伍日 付款行名稱：工行花溪大道分理處收款人：萬豐市星力電子*公司 出票人賬號：人民幣大寫伍仟叁佰元整百十萬千百十元角分530000用途 貨款 上列款項請從我科目內支付出票人簽章:科 目：對方科目：轉賬日期 年 月 日復核： 記賬：17-3萬豐市宏偉*辦公用品領用單領用時間：2008年12月15日領用部門物品名稱單位數量單價金額領用

14、人生產車間復印紙箱4165660.00*金生產車間碳粉筒1400400.00*金董事會辦公室復印紙箱6165990.00李玉董事會辦公室碳粉筒1400400.00李玉財務部復印紙箱101651650.00王星財務部碳粉筒34001200.00王星合 計 =SUM(ABOVE) 5300.00采購部負責人： 經辦人：借： 制造費用其他費用1060 管理費用辦公費 4240貸: 銀行存款 5300 (銀付字第11號) 18-1萬豐市宏偉*差 旅 費 報 銷 單 部門：銷售科 2008年12月 17日出發(fā)地到達地公出補助車船飛機費臥鋪住宿 費市內車費郵 電 費其 他合 計金 額月日地點月日地點天 數

15、標準金 額附件13*123萬豐1212*1030300.002600.001320.00180.004400.00合 計300.002600.001320.00180.004400.00合計人民幣大寫 肆仟肆佰元整借款金額5000.00退補金額600.00退補方式現金收訖領導意見同意 單位領導： 財務主管： 公出人*：王新審核人：18-2 萬豐市宏偉*內部收據 NO:20071543 2008年12月17日今 收 到 王新 交來 差旅費余款 款 人民幣大寫陸佰元整 ￥600.00第一聯 記賬聯備注： 主管： 會計： 出納： 經手人：借: 管理費用差旅費 4400 貸: 其他應收款王新 4400

16、 (轉字第5號)借: 庫存現金 600 貸: 其他應收款王新 600 現收字第1號)19-1借: 管理費用辦公費 500 貸: 庫存現金 500 (現付字第3號)20-1中國工商銀行轉賬支票存根黔ZVI 00200890出票日期：2008年12月19日收款人：金 額：10000.00 用 途：廣告費單位主管： 會計： 中國工商銀行轉賬支票黔 ZVI 00200890出票日期大寫貳零零捌年壹拾貳月壹拾玖日 付款行名稱：工行花溪大道分理處收款人：*電視臺 出票人賬號：人民幣大寫壹萬元整百十萬千百十元角分￥1000000用途 廣告費 上列款項請從我科目內支付出票人簽章:科 目：對方科目：轉賬日期 年

17、 月 日復核： 記賬：借： 銷售費用廣告費10000貸: 銀行存款 10000 (銀付字第12號)21-1中國工商銀行轉賬支票存根黔ZVI 00200891出票日期：2008年12月20日收款人：金 額：20000.00 用 途：捐贈單位主管： 會計： 中國工商銀行轉賬支票黔 ZVI 00200891出票日期大寫貳零零捌年壹拾貳月貳拾日 付款行名稱：工行花溪大道分理處收款人：萬豐市兒童福利院 出票人賬號：人民幣大寫貳萬元整百十萬千百十元角分￥2000000用途 捐贈 上列款項請從我科目內支付出票人簽章:科 目：對方科目：轉賬日期 年 月 日復核： 記賬：借： 營業(yè)外支出捐贈支出20000貸:

18、銀行存款 20000 (銀付字第13號)22-1 貴 州 省 增 值 稅 專 用 發(fā) 票 發(fā) 票 聯購 貨單 位名 稱:萬豐市農機公司納稅人登記號:520358507376745地 址、電 話: 萬豐市黃河大道123號開戶行及賬號: 農業(yè)銀行黃河大道分理處62023658523密碼區(qū)略第四聯銷貨方作銷貨的記賬憑證商品或勞務名稱計量單位數量單價金 額稅率%稅 額千百十萬千百十元角分千百十萬千百十元角分甲產品件60050030000000175100000乙產品件50036018000000173060000合 計480000008160000價稅合計大寫仟佰伍拾陸萬壹仟陸佰零拾零元零角零分 ：5

19、61600.00銷 貨單 位名 稱： 萬豐市宏偉*納稅人登記號：520102722131158地址、電 話： 萬豐市花溪大道68號開戶銀行及賬號：工商銀行花溪大道分理處備注開票日期：2008年12月 20日No0063474銷貨單位章 收款人： 復核： 開票人：借：銀行存款 561600 貸: 主營業(yè)務收入甲產品 300000乙產品 180000 應交稅費應交增值稅銷項稅額81600 (銀收字第4號). 23-1萬豐市宏偉*工資結算單2008年12月人 員應付工資代扣款實發(fā)工資額根本工資津貼獎金合計住房公積金個人所得稅合計李軍等生產工人53000120001900084000420048009

20、00075000王文等車間管理人員160004000110003100015506450800023000李玉等公司管理人員42000600013000610003050159501900042000王新等銷售部門人員14000500080002700013507650900018000合計=SUM(ABOVE)125000=SUM(ABOVE)27000 =SUM(ABOVE) 51000 =SUM(ABOVE) 203000 =SUM(ABOVE) 10150 =SUM(ABOVE) 34850=SUM(ABOVE)45000=SUM(ABOVE)158000財務負責人: 審核: 制單:借

21、： 應付職工薪酬工資 158000 貸: 銀行存款 158000 (銀付字第14號)借: 應付職工薪酬工資 45000 貸: 其他應付款萬豐市公積金管理中心 10150應交稅費應交個人所得稅 34850 (轉字第6號). 23-2中國工商銀行轉賬支票存根黔ZVI 00200892出票日期：2008年12月21日收款人：金 額：158000.00 用 途：發(fā)工資單位主管： 會計： 中國工商銀行轉賬支票黔 ZVI 00200892出票日期大寫貳零零捌年壹拾貳月貳拾壹日 付款行名稱：工行花溪大道分理處收款人： 職工工資戶出票人賬號：人民幣大寫壹拾伍萬捌仟元整百十萬千百十元角分￥15800000用途

22、發(fā)工資 上列款項請從我科目內支付出票人簽章:科 目：對方科目：轉賬日期 年 月 日復核： 記賬：24-1中國工商銀行轉賬支票存根黔ZVI 00200893出票日期：2008年12月21日收款人：金 額：20300.00 用 途：交公積金單位主管： 會計： 中國工商銀行轉賬支票黔 ZVI 00200893出票日期大寫貳零零捌年壹拾貳月貳拾壹日 付款行名稱：工行花溪大道分理處收款人：萬豐市公積金管理中心 出票人賬號：人民幣大寫貳萬零叁佰元整百十萬千百十元角分￥2030000用途 交公積金 上列款項請從我科目內支付出票人簽章:科 目：對方科目：轉賬日期 年 月 日復核： 記賬：24-2中國工商銀行轉

23、賬支票存根黔ZVI 00200895出票日期：2008年12月21日收款人：金 額：8120.00 用 途：保險費單位主管： 會計： 中國工商銀行轉賬支票黔 ZVI 00200894出票日期大寫貳零零捌年壹拾貳月貳拾壹日 付款行名稱：工行花溪大道分理處收款人：萬豐市社保局 出票人賬號：人民幣大寫捌仟壹佰貳拾元整百十萬千百十元角分￥812000用途 保險費 上列款項請從我科目內支付出票人簽章:科 目：對方科目：轉賬日期 年 月 日復核： 記賬：24-3中國工商銀行轉賬支票存根黔ZVI 00200895出票日期：2008年12月21日收款人：金 額：4060.00 用 途：工會費單位主管： 會計：

24、 中國工商銀行轉賬支票黔 ZVI 00200895出票日期大寫貳零零捌年壹拾貳月貳拾壹日 付款行名稱：工行花溪大道分理處收款人：萬豐市宏偉*工會 出票人賬號：人民幣大寫肆仟零陸拾元整百十萬千百十元角分￥406000用途 工會費 上列款項請從我科目內支付出票人簽章:科 目：對方科目：轉賬日期 年 月 日復核： 記賬：借： 應付職工薪酬公積金 10150 其他應付款萬豐市公積金管理中心10150 貸: 銀行存款 20300 (銀付字第15號)借： 應付職工薪酬保險費 8120 貸: 銀行存款 8120 (銀付字第16號)借： 應付職工薪酬工會費 4060 貸: 銀行存款 4060 (銀付字第17號

25、)借：應交稅費應交個人所得稅 34850 貸: 銀行存款 34850 (銀付字第18號)25-1借：應付賬款萬豐市市南供電局 51000應交稅費應交增值稅進項稅額8670 貸: 銀行存款 59670 (銀付字第19號) 26-1 借：銀行存款 189540 貸: 應收票據義力市興農公司 189540 (銀收字第5號)27-1借：原材料A材料 200000B材料 400000應交稅費應交增值稅進項稅額102000 貸: 銀行存款 702000 (銀付字第20號)27-2 中國工商銀行轉賬支票存根黔ZVI 00200896出票日期：2008年12月25日收款人：金 額：702000.00 用 途：

26、貨款單位主管： 會計： 中國工商銀行轉賬支票黔 ZVI 00200896出票日期大寫貳零零捌年壹拾貳月貳拾伍日 付款行名稱：工行花溪大道分理處收款人：萬豐特殊鋼*公司 出票人賬號：人民幣大寫捌拾萬貳仟元整百十萬千百十元角分70200000用途 貨 款 上列款項請從我科目內支付出票人簽章:科 目：對方科目：轉賬日期 年 月 日復核： 記賬：28-1萬豐市宏偉*固定資產折舊計算表 2008年12月26日 單位：元會計科目固定資產工程固定資產原值月折舊率本月折舊額11月初余額11月增加值11月減少值制造費用建筑物6500000.000.5%32500.00機器設備3500000.00100000.0

27、01.5%51000.00小計10000000.0083500.00管理費用建筑物4000000.000.5%20000.00辦公設備200000.00150000.001.5%5250.00小計4200000.0025250.00合 計108750.00 制表： 借: 制造費用折舊費 83500 管理費用折舊費 25250貸:累計折舊 108750 (轉字第7號)29-2中國工商銀行轉賬支票存根黔ZVI 00200897出票日期：2008年12月28日收款人：金 額：12500.00 用 途：業(yè)務費單位主管： 會計： 中國工商銀行轉賬支票黔 ZVI 00200897出票日期大寫貳零零捌年壹拾

28、貳月貳拾捌日 付款行名稱：工行花溪大道分理處收款人：萬豐市福臨門大酒店 出票人賬號：人民幣大寫壹萬貳仟伍佰元整百十萬千百十元角分￥125 0000用途 業(yè)務費 上列款項請從我科目內支付出票人簽章:科 目：對方科目：轉賬日期 年 月 日復核： 記賬：借：管理費用業(yè)務招待費 12500 貸: 銀行存款 12500 (銀付字第21號)30-1借：應付賬款萬豐市自來水公司 6000應交稅費應交增值稅進項稅額1020 貸: 銀行存款 7020 (銀付字第22號)31-1借: 生產本錢甲產品 570057.4乙產品 520964.42 制造費用材料費 33633.11 管理費用材料費 1481.76貸:原

29、材料A材料 619382.72B材料 506753.97 (轉字第8號). 31-1 萬豐市宏偉*材料費用匯總表 2008年12月30日 附件： *借方科目明細賬材料種類單位數量金額A材料B材料數量金額數量金額生產本錢甲產品A材料噸120342200.40120342200.40B材料噸50227857.0050227857.00小計*=SUM(ABOVE)570057.40乙產品A材料噸90256650.3090256650.30B材料噸58264314.1258264314.12小計*520964.42制造費用材料費用A材料噸719961.69719961.69B材料噸313671.423

30、13671.42小計*33633.11管理費用材料費用A材料噸0.2570.330.2570.33B材料噸0.2911.430.2911.43小計*1481.76合計*1126136.69217.2619382.72111.2506753.97A材料平均單價=412500+443000/125+175=2851.67 B材料平均單價=137500+660000/25+150=4557.14. 32-1萬豐市宏偉*水電費耗用情況統(tǒng)計表2008年12月31日耗用部門電費水費水電費合計單位數量金額單位數量金額生產車間生產用度10000040000.00噸12002880.0042880.00生產車間

31、一般用度120004800.00噸300720.005520.00采購部度2200880.00噸300720.001600.00經營部度2300920.00噸200480.001400.00財務部度1500600.00噸80192.00792.00人事部度1700680.00噸2048.00728.00董事會辦公室度2200880.00噸80192.001072.00紀、檢、審辦公室度800320.00噸2048.00368.00倉儲部度37001480.00噸160384.001864.00銷售部度1100440.00噸140336.00776.00合計度127500=SUM(ABOVE)5

32、1000.00噸2500=SUM(ABOVE)6000.00=SUM(ABOVE)57000.00審核: 制表:32-2萬豐市宏偉*水電費分配表2008年12月31日借方會計科目明細科目實耗生產工時(分配標準)分配率水電費分配金額生產本錢甲產品120025728.00乙產品80017152.00小計200021.44 =SUM(ABOVE) 42880.00制造費用水電費5520.00管理費用水電費7824.00銷售費用水電費776.00合計57000.00 審核: 制表:借: 生產本錢甲產品 25728乙產品 17152 制造費用水電費 5520 管理費用水電費 7824銷售費用水電費 77

33、6貸:應付賬款萬豐市市南供電局 51000萬豐市自來水公司 6000 (轉字第9號)33-1陽宏偉*職工薪酬費用匯總表2008年12月31日人 員應付工資額工會經費職工五項保險金住房公積金合計李軍等生產工人84000168033604200=SUM(LEFT)93240王文等車間管理人員310006201240155034410李玉等公司管理人員6100012202440305067710王新等銷售部門人員270005401080135029970合計 =SUM(ABOVE) 203000 =SUM(ABOVE) 4060=SUM(ABOVE)8120 =SUM(ABOVE) 10150 =S

34、UM(ABOVE) 225330審核: 制表:33-2 萬豐市宏偉*職工薪酬費用分配表2008年12月31日借方會計科目明細科目實耗生產工時(分配標準)分配率職工薪酬費用分配金額生產本錢甲產品120055944乙產品80037296小計200046.62=SUM(LEFT)93240制造費用職工薪酬費用34410管理費用職工薪酬費用67710銷售費用職工薪酬費用29970合計=SUM(ABOVE)225330 審核: 制表:借: 生產本錢甲產品 55944乙產品 37296 制造費用工薪費 34410 管理費用工薪費 67710銷售費用工薪費 29970貸:應付職工薪酬工資 203000工會經

35、費 4060保險金 8120住房公積金 10150 (轉字第10號)34-1萬豐市宏偉*制造費用分配表2008年12月31日借方會計科目明細科目實耗生產工時(分配標準)分配率制造費用分配金額生產本錢甲產品120094872乙產品80063251.11合 計2000 79.06158123.11審核: 制表:借: 生產本錢甲產品 94872乙產品 63251.11 貸: 制造費用 158123.11 (轉字第11號)35-1萬豐市宏偉*生產本錢計算單品種：甲產品 完工產品：3000件 月末在產品：200件，完工程度：50%本錢工程直接材料費直接水電費直接人工費制造費用合計期初在產品本錢15200

36、06200130008500=SUM(LEFT)179700本月費用570057.4257285594494872746601.4費用合計=SUM(ABOVE)722057.4=SUM(ABOVE)31928=SUM(ABOVE)68944 =SUM(ABOVE) 103372 =SUM(ABOVE) 926301.4費用分配率225.6410.3022.2433.35291.53完工產品本錢6769203090066720100050874590月末在產品本錢45137.410282224332251711.4審核: 制表:35-2萬豐市宏偉*生產本錢計算單品種：乙產品 完工產品：2000件

37、 月末在產品：1000件，完工程度：50%本錢工程直接材料費直接動力費直接人工費制造費用合計期初在產品本錢82000320082004500 =SUM(LEFT) 97900本月費用520964.42171523729663251.11638663.53費用合計=SUM(ABOVE)602964.42=SUM(ABOVE)20352=SUM(ABOVE)45496 =SUM(ABOVE) 67751.11 =SUM(ABOVE) 736563.53費用分配率200.998.1418.2027.10254.43完工產品本錢401980162803640054200508860月末在產品本錢200

38、984.424072909613551.11227703.53審核: 制表:35-3萬豐市宏偉*入庫完工產品本錢匯總表 2008年12月31日 附件：4*名稱材質規(guī)格計量單位數量實際總本錢 單位本錢送驗實收甲產品件30003000874590291.53乙產品件20002000508860254.43合 計 倉庫主管：李玉峰 記賬： 驗收：李 平借: 庫存商品甲產品 874590乙產品 508860 貸: 生產本錢甲產品 874590乙產品 508860 (轉字第12號)36-1萬豐市宏偉*已售產品本錢匯總表 2008年12月31日 附件：4*名稱計量單位 已銷售數量 單位本錢 銷售總本錢甲產

39、品件1800293.65528570乙產品件950247.54235163合 計 =SUM(ABOVE) 763733 倉庫主管：李玉峰 記賬： 發(fā)貨人：李 平借: 主營業(yè)務本錢甲產品 528570乙產品 235163 貸: 庫存商品甲產品 528570乙產品 235163 (轉字第13號)37-1萬豐市宏偉*應交增值稅計算表 2008年12月31日工程銷項稅額進項稅額應交增值稅銷售甲產品銷售乙產品購進A材料購B材料合 計21114019329017850財務負責人: 制表：借: 應交稅費應交增值稅轉出未交增值稅17850 貸: 應交稅費未交增值稅17850 (轉字第14號)38-1萬豐市宏偉

40、*應交銷售稅費計算表2008年12月31日項 目計稅依據應交增值稅額計稅費率銷售稅費額城市維護建立稅178507%1249.50教育費附加178503%535.50合計1785.00財務負責人: 制表：借: 營業(yè)稅金及附加 1785 貸: 應交稅費應交城建稅 1249.50 應交教育費附加 535.50 (轉字第15號)39-1萬豐市宏偉*借款利息費用計算表2008年12月31日借款種類 期初借款 本期借款利息費用合計本金利息率利息額本金利息率利息額短期借款8000006.5520020000007.51500020200長期借款200000012%2000020000合 計 40200財務負

41、責人: 制表：借: 財務費用利息支出 40200 貸: 應付利息短期借款 20200長期借款工商銀行 20000 (轉字第16號)40-1萬豐市宏偉*無形資產價值攤銷計算表2008年12月31日工程原始價值取得時間攤銷期限本月攤銷額專利A12000002006年1月10日10年10000專利B9000002008年1月5日10年7500非專利技術300002008年12月14日10年250合計17750財務負責人: 制表：借:管理費用其他費用 17750 貸: 累計攤銷 17750 (轉字第17號)41-1萬豐市宏偉*國債利息收益計算表2008年12月31日工程面值期限利息率付息時間取得時間本

42、年利息收益持有至到期投資國庫券2000003年9%每年1月1日2008年1月1日18000合 計18000財務負責人: 制表：借:應收利息國庫券 18000貸: 投資收益利息收入 18000 (轉字第18號)42-1萬豐市宏偉*壞賬準備計提表2008年12月31日賬齡應收賬款金額壞賬準備計提率壞賬準備計提額未到期588200.000.5%2941逾期1個月以上200000.001%2000逾期半年以上300000.003%9000逾期1年以上100000.0010%10000逾期兩年以上50000.0050%25000合 計=SUM(ABOVE)1238200.00=SUM(ABOVE)489

43、41 財務負責人: 制表：借:資產減值損失壞賬損失 48941貸: 壞賬準備應收賬款 48941 (轉字第19號)43-1萬豐市宏偉*交易性金融資產公允價值變動損益計算表2008年12月31日金融資產種類數量股賬面價值公允價值公允價值變動損益單價金額單價金額N公司股票1000012120000.0015150000.0030000.00 財務負責人: 制表：借:交易性金融資產公允價值變動 30000貸:公允價值變動損益 30000 (轉字第20號)44-1萬豐市宏偉*收入科目匯總表2008年12月31日序號收入性損益科目金額1主營業(yè)務收入1242000.002其他業(yè)務收入03投資收益收入180

44、00.004公允價值變動損益收入30000.005營業(yè)外收入06合 計=SUM(ABOVE)1290000.00財務負責人: 制表：借:主營業(yè)務收入 1242000 投資收益 18000 公允價值變動損益 30000 貸:本年利潤 1290000 (轉字第21號)44-2萬豐市宏偉*費用科目匯總表2008年12月31日序號費用性損益科目金額序號費用性損益科目金額1主營業(yè)務本錢7637337管理費用162345.762其他業(yè)務本錢8銷售費用407463營業(yè)稅金及附加17859財務費用402804投資收益損失10營業(yè)外支出200005公允價值變動損益損失116資產減值損失4894112合 計107

45、7830.76財務負責人: 制表：借: 本年利潤 1077830.76 貸:主營業(yè)務本錢 763733 營業(yè)稅金及附加 1785 資產減值損失 48941 管理費用 162345.76 銷售費用 40746 財務費用 40280 營業(yè)外支出 20000 (轉字第22號)45-1萬豐市宏偉*所得稅計算表2008年12月31日序號工程金額一稅前會計利潤2609669.241加：調增工程500002減：調減工程300003應納稅所得額2629669.244所得稅稅率25%二本年應交所得稅657417.311資產賬面價值大于計稅根底的暫時性差異250002負債賬面價值大于計稅根底的暫時性差異10000

46、三所得稅費用661167.31財務負責人: 制表：借:所得稅費用當期所得稅費用657417.31 貸：應交稅費應交所得稅 657417.31 (轉字第23號)借：所得稅費用遞延所得稅費用 6250 貸：遞延所得稅負債 6250(轉字第24號)借：遞延所得稅資產 2500 貸：所得稅費用遞延所得稅費用 2500(轉字第25號)借：本年利潤 661167.31 貸: 所得稅費用當期所得稅費用 657417.31遞延所得稅費用 3750 (轉字第26號)46-1萬豐市宏偉*盈余公積計提計算表2008年12月31日工程計提依據計提率計提金額本年凈利潤以前年度未彌補虧損計提依據金額法定盈余公積19485

47、01.931948501.9310%194850.19任意盈余公積1948501.931948501.935%97425.10合 計 =SUM(ABOVE) 292275.29財務負責人: 制表：借：利潤分配提取法定盈余公積 194850.19提取任意盈余公積 97425.10 貸: 盈余公積法定盈余公積 194850.19任意盈余公積 97425.10 (轉字第27號)47-1萬豐市宏偉*股利分配計算表2008年12月31日工程分配依據分配率分配金額本年凈利潤年初未分配利潤已分配利潤可供分配利潤應付股利1948501.93148750 =SUM(ABOVE) 292275.291804976

48、.6450%902488.32股東持股比例現金股利萬豐市國有控股公司60%541492.99李斌30%270746.50王維10%90248.83合 計100% =SUM(ABOVE) 902488.32 財務負責人: 制表：借：利潤分配應付股利 902488.32 貸: 應付股利萬豐市國有控股公司 541492.99李斌 270746.50王維 90248.83(轉字第28號)48-1萬豐市宏偉*利潤及分配情況統(tǒng)計表2008年12月31日利潤分配情況利潤實行情況工程金額工程金額提取法定盈余公積194850.19年初未分配利潤148750提取任意盈余公積97425.10本年實現凈利194850

49、1.93應付股利902488.32合 計 =SUM(ABOVE) 1194763.61年末未分配利潤902488.32財務負責人: 制表：借：利潤分配未分配利潤 =SUM(ABOVE) 1194763.61 貸: 利潤分配提取法定盈余公積 194850.19提取任意盈余公積 97425.10應付股利 902488.32 (轉字第29號)借：本年利潤 1948501.93 貸: 利潤分配未分配利潤 1948501.93(轉字第30號). 115日匯總銀行存款庫存現金其他應收款1070008000800050005000200000016830167050003400488000800066701

50、000305012000應交稅費主營業(yè)務收入70201683027540162000603506800017000100000320013600850005000003000024990012954076200053002110400882250應收票據原材料財務費用18954042000030189540830005050300080其他貨幣資金10000096600管理費用預收賬款3400167011700010700010000010000012000117000107000短期借款702020000004240200000024930應收賬款585000無形資產320030000固定資

51、產588200300006035060350制造費用10601060萬豐市宏偉*科目匯總表 時間：2008年12月1日至15日 科匯字第1號借方發(fā)生額科 目貸方發(fā)生額2110400銀行存款8822508000庫存現金66705000其他應收款0249900應交稅費1295400主營業(yè)務收入762000189540應收票據0503000原材料080財務費用0100000其他貨幣資金10000024930管理費用0117000預收賬款1070000短期借款2000000588200應收賬款030000無形資產060350固定資產01060制造費用0 =SUM(ABOVE) 3987460合計 =S

52、UM(ABOVE) 39874601631日匯總銀行存款庫存現金其他應收款2256160020100001860019500185000261895402120000600500500023158000應交稅費應收利息246733024348502281600(41)180002559670258670233485018000(27)70200027102000(37)17850主營業(yè)務收入2912500301020(38)1785(44)124200022480000307020(37)17850(45)657417.3112420004800007511401036520164390793

53、502.31資產減值損失壞賬準備交易性金融資產(42)48941(44)48941(42)48941(43)3000048941489414894130000應收票據原材料財務費用2618954027600000311126136.69(39)40200(44)402801895406000001126136.694020040280其他應付款24101502310150管理費用營業(yè)稅金及附加1015010150184400(44)162345.76(38)1785(44)17851950017851785庫存商品(28)25250累計攤銷(35)1383450(36)763733291250

54、0(40)177501383450763733311481.7617750累計折舊327824應付利息28108750(33)67710(39)20200108750(40)1775020200公允價值變動損益137415.76162345.76(44)30000(43)300003000030000銷售費用制造費用長期借款2010000(44)40746(28)83500(34)158123.11(39)20000327763133633.1120000(33)29970325520應付賬款4074640746333441025510003257000應付職工薪酬157063.1115812

55、3.1130600023203000(33)22533057000570002422330營業(yè)外支出生產本錢22533022533021200004420000311091021.82(35)1383450主營業(yè)務本錢20000200003242880(36)763733(44)763733投資收益3393240763733763733(44)18000(41)18000(34)158123.1118000180001385264.931383450本年利潤所得稅費用遞延所得稅資產(44)1077830.76(44)1290000(45)663667.31(45) 663667.31(45)2

56、500(45)661167.31663667.31663667.312500(48)1948501.9336875001290000遞延所得稅負債利潤分配盈余公積(45)6250(46)292275.29481194763.61(46) 292275.296250(47)902488.32(48)1948501.93292275.29481194763.61應付股利2389527.223143265.54(47) 902488.32902488.32萬豐市宏偉*科目匯總表 時間：2008年 12月 16 日至 31日 科匯字第 2號借方發(fā)生額科 目貸方發(fā)生額751140銀行存款10365206

57、00庫存現金5000其他應收款5000164390應交稅費793502.3118000應收利息01242000主營業(yè)務收入48000048941資產減值損失489410壞賬準備4894130000交易性金融資產00應收票據189540600000原材料1126136.6940200財務費用4028010150其他應付款10150137415.76管理費用162345.761785營業(yè)稅金及附存商品7637330累計攤銷177500累計折舊1087500應付利息2020030000公允價值變動損益3000040746銷售費用40746157063.11制造費用15812

58、3.110長期借款2000057000應付賬款57000225330應付職工薪酬22533020000營業(yè)外支出200001385264.93生產本錢1383450763733主營業(yè)務本錢76373318000投資收益180003687500本年利潤1290000663667.31所得稅費用663667.312500遞延所得稅資產00遞延所得稅負債62502389527.22利潤分配3143265.540盈余公積292275.290應付股利902488.32 =SUM(ABOVE) 13868403.33合計 =SUM(ABOVE) 13868403.33. 實驗2 出納崗位. 庫存現金、銀行

59、存款日記賬庫存現金銀行存款期初余額：6000期初余額：145000080005000107000800018600167020000001683001950034004880008600717022561600100030期末余額：74302618954050120007020603503200300005300201000021200002315800024673302559670(27)702000291250030702028615401918770期末余額：2392770銀行存款余額調節(jié)表2008年12月31日 工程金額 工程金額企業(yè)銀行存款日記賬余額2392770銀行對賬單余額320

60、7270加：銀行已入賬，企業(yè)未入賬的收入款項350000加：企業(yè)已入賬，銀行未入賬的收入款項減：銀行已入賬，企業(yè)未入賬的支出款項250000減：企業(yè)已入賬，銀行未入賬的支出款項70200012500調節(jié)后的余額2492770調節(jié)后的余額2492770. 實驗3 會計賬簿登記實驗萬豐市宏偉*總分類賬簿2008年度庫存現金銀行存款其他貨幣資金期初余額6000期初余額1450000期初余額50000匯180006670匯12110400882250匯1100000100000匯2600500匯27511401036520匯2合計86007170合計28615401918770合計1000001000