012存貨核算產(chǎn)品培訓(xùn)

1、K/3WISE存貨核算功能培訓(xùn)版權(quán)所有 1993-2006 (中國)K3存貨核算總體介紹存貨核算的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)設(shè)置入庫核算流程出庫核算流程異常信息處理期末記帳存貨跌價準(zhǔn)備期末結(jié)帳/報表分析標(biāo)準(zhǔn)版V12.1新增功能目錄存貨定義定義依據(jù)會計準(zhǔn)則第三條，存貨是指企業(yè)在日?；顒又谐钟幸詡涑鍪鄣漠a(chǎn)成品或商品、處在生產(chǎn)過程中的在產(chǎn)品、在生產(chǎn)過程或提供勞務(wù)過程中耗用的材料和物料等。依據(jù)存貨的定義，存貨是流動資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)在一年或一個營業(yè)周期內(nèi)被消耗或出售。企業(yè)持有存貨的最終目的是為了出售。 具體來講 存貨包括各類材料、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品、商品以及包裝物、低值易耗品、委托代銷商品等 。K3存貨核算的假設(shè)前提正確的

2、應(yīng)用物流的存貨核算系統(tǒng)是保證業(yè)務(wù)財務(wù)一體化的前提條件，所以它同時也具有一般財務(wù)核算的特點(diǎn)，具有一些假設(shè)前提： 核算主體：存貨核算以實(shí)倉倉庫為單位進(jìn)行核算，區(qū)分總倉、分倉、分倉組，可以處理分散管理、多組織的核算要求； 核算期間：基于會計分期的要求，業(yè)務(wù)系統(tǒng)要求根據(jù)會計分期進(jìn)行業(yè)務(wù)核算期間的設(shè)置，因此而提供期末的核算和記賬以及期末結(jié)帳的處理，統(tǒng)管整體的業(yè)務(wù)系統(tǒng)，所有業(yè)務(wù)以核算期間進(jìn)行劃分，一般建議使用與財務(wù)一致的期間劃分標(biāo)準(zhǔn)； 數(shù)量金額核算：啟用存貨核算就是要對于企業(yè)的主要經(jīng)營產(chǎn)品進(jìn)行數(shù)量、金額的核算，與實(shí)務(wù)一致，數(shù)量要求在可以計量的范圍內(nèi)存在，金額要求在本位幣的要求下可以計量，在一定的精度要求下

3、，數(shù)量、金額同時存在是正確進(jìn)行核算的基本前提； 核算對象：物流的核算對象為企業(yè)主要經(jīng)營產(chǎn)品，在工業(yè)企業(yè)可以體現(xiàn)為物料，商業(yè)企業(yè)可以體現(xiàn)為商品，K/3系統(tǒng)以核算項(xiàng)目來存在，其他信息作為輔助資源補(bǔ)充業(yè)務(wù)日常處理的要求設(shè)置。紅字出庫核算外購入庫核算暫估入庫核算自制入庫核算委外加工入庫核算材料出庫核算產(chǎn)成品出庫核算基礎(chǔ)資料系統(tǒng)參數(shù)用戶管理期初余額調(diào)整成本調(diào)整單委外工序接收核算調(diào)價單據(jù)錄入調(diào)價單據(jù)維護(hù)無單價單據(jù)匯總更新單價存貨跌價維護(hù)存貨跌價準(zhǔn)備計提表憑證生成憑證模板憑證查詢期末結(jié)帳總帳系統(tǒng)異常余額匯報表不確定單價單據(jù)維護(hù)無單價單據(jù)按物料更新單價無單價單據(jù)按單據(jù)更新單價入庫核算各種分析報表出庫核算各種分

4、析報表存貨核算應(yīng)用流程圖提供物流、財務(wù)余額對賬功能杜絕無單價業(yè)務(wù)提供單價確認(rèn)平臺引入跌價準(zhǔn)備模型庫存反饋市價多種存貨成本類報表形成決策依據(jù)委外工序接收暫估其他入庫核算K3存貨核算總體介紹存貨核算的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)設(shè)置入庫核算流程出庫核算流程異常信息處理期末記帳存貨跌價準(zhǔn)備期末結(jié)帳報表分析標(biāo)準(zhǔn)版V12.1新增功能目錄系統(tǒng)參數(shù)暫估類參數(shù)關(guān)賬類單價來源類其他基礎(chǔ)數(shù)據(jù)設(shè)置多種類型倉庫物料物料屬性計價方法科目設(shè)置K3存貨核算總體介紹存貨核算的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)設(shè)置入庫核算流程出庫核算流程異常信息處理期末記帳存貨跌價準(zhǔn)備期末結(jié)帳/報表分析標(biāo)準(zhǔn)版V12.1新增功能目錄入庫核算流程-存貨采購成本的構(gòu)成會計準(zhǔn)則規(guī)定： 存貨的采購

5、成本的構(gòu)成，即存貨的采購成本一般包括購買價款、相關(guān)稅費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、保險費(fèi)以及其他可歸屬于存貨采購成本的費(fèi)用：購買價款，是指企業(yè)購入的材料或商品的發(fā)票賬單上列明的價款，但不包括按規(guī)定可以抵扣的增值稅額。相關(guān)稅費(fèi)，是指企業(yè)進(jìn)口存貨繳納的關(guān)稅，企業(yè)購買、自制或委托加工存貨發(fā)生的消費(fèi)稅、資源稅和不能從銷項(xiàng)稅額中抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額等。其他可直接歸屬于存貨采購的費(fèi)用，即采購成本中除上述各項(xiàng)以外的可直接歸屬于存貨采購的費(fèi)用，如在存貨采購過程中發(fā)生的倉儲費(fèi)、包裝費(fèi)、運(yùn)輸途中的合理損耗、入庫前的挑選整理費(fèi)用等。 這些費(fèi)用能夠分清負(fù)擔(dān)對象的，應(yīng)當(dāng)直接計入所負(fù)擔(dān)對象的采購成本，如果不能夠歸屬于某負(fù)擔(dān)對象的，

6、應(yīng)該選擇合理的分配方法，分配計入有關(guān)存貨的采購成本。所采取的分配方法包括按照所購存貨的重量和采購價格的比率進(jìn)行分配。 入庫核算流程-外購暫估相關(guān)參數(shù)與暫估相關(guān)的參數(shù)：1生成暫估憑證沖回方式： YES / NO，只有YES才有暫估邏輯。2暫估憑證沖回方式 月初一次沖回 / 單 到?jīng)_回3暫估差額生成方式： 差額調(diào)整 / 單到?jīng)_回4沖回單據(jù)編號后綴入庫核算流程-與整單折扣相關(guān)參數(shù)核算和分配依據(jù) 該參數(shù)只有在啟用整單折扣后才有效，其可選值為“整單折前金額 ”、“整單折后金額 ”，默認(rèn)值為“整單折后金額 ”。 該參數(shù)在鉤稽和核算時影響的單據(jù)包含：購貨發(fā)票（普通）、購貨發(fā)票（專用）、進(jìn)口單證、購貨發(fā)票（普

7、通）、購貨發(fā)票（專用）。 該參數(shù)在鉤稽時影響的單據(jù)包含：購貨發(fā)票（普通）、購貨發(fā)票（專用）、進(jìn)口單證、購貨發(fā)票（普通）、購貨發(fā)票（專用）。 以整單折前金額參與鉤稽或核算還是以整單折后金額參與鉤稽或核算由系統(tǒng)參數(shù)值進(jìn)行確認(rèn)。入庫核算流程-外購暫估流程外購入庫核算-暫估流程說明1估價入庫方式有兩種，一種是手工在單據(jù)上錄入，另一種方式是在“無單價單據(jù)維護(hù)”模塊中進(jìn)行單價更新。2生成外購暫估入庫憑證3生成暫估沖回憑證：手工/系統(tǒng)自動外購入庫核算-工業(yè)模式與商業(yè)模式的異同外購入庫核算根據(jù)系統(tǒng)參數(shù)【生成暫估憑證沖回方式】分成工業(yè)模式與商業(yè)模式，選中為工業(yè)，由于10.2工商業(yè)合并后產(chǎn)生的，工業(yè)與商業(yè)模式的不

8、同：生成憑證的憑證模版不同。生成的暫估補(bǔ)差方式不同。補(bǔ)充鉤稽后生成憑證的模版不相同。鉤稽不同，工業(yè)不支持部分鉤稽，商業(yè)支持部分鉤稽。入庫核算流程-外購入庫核算（工業(yè)式）入庫核算流程-外購入庫核算（商業(yè)式）外購入庫核算-費(fèi)用分配（不支持部分鉤稽）費(fèi)用分配的條件： 必須本期已經(jīng)鉤稽了費(fèi)用發(fā)票，前期沒有鉤稽的采購發(fā)票,且發(fā)票沒有生成憑證費(fèi)用分配作用： 費(fèi)用發(fā)票金額反寫采購發(fā)票上的應(yīng)計成本費(fèi)用，不計成本費(fèi)用，運(yùn)費(fèi)稅金按數(shù)量分配費(fèi)用發(fā)票的本位幣金額/鉤稽的發(fā)票的數(shù)量按金額分配 費(fèi)用發(fā)票的本位幣金額/鉤稽的發(fā)票的金額外購入庫核算-核算邏輯（不支持部分鉤稽）（發(fā)票的不含稅金額本位幣計入成本的費(fèi)用本位幣）/入

9、庫單的數(shù)量該行物料的數(shù)量。多行相同物料時最后一行通過扣減方式計算，處理尾差。外購入庫核算-費(fèi)用分配邏輯（支持部分鉤稽）按數(shù)量分配 費(fèi)用發(fā)票的本位幣金額/鉤稽的發(fā)票行的數(shù)量按金額分配 費(fèi)用發(fā)票的本位幣金額/鉤稽的發(fā)票行的金額 注意： 1）、未鉤稽的發(fā)票行不參與分配； 2）、分配是按整行的數(shù)量、金額進(jìn)行分配，不是按發(fā)票的鉤稽數(shù)量、鉤稽金額進(jìn)行分配。外購入庫核算-費(fèi)用分配案例外購入庫核算-核算邏輯（支持部分鉤稽）不存在費(fèi)用發(fā)票 發(fā)票的鉤稽金額/入庫單的鉤稽數(shù)量該行物料的數(shù)量存在費(fèi)用發(fā)票 發(fā)票的鉤稽金額（費(fèi)用發(fā)票的金額/發(fā)票的數(shù)量發(fā)票的鉤稽數(shù)量） /入庫單的鉤稽數(shù)量該行物料的數(shù)量外購入庫核算-差額生成

10、單據(jù)差額調(diào)整。 差額調(diào)整就是對外購入庫單與發(fā)票金額差額部分生成暫估補(bǔ)差單，在前面的工業(yè)模式和商業(yè)模式都可能存在，主要根據(jù)系統(tǒng)參數(shù)【暫估差額生成方式】決定。單到?jīng)_回 單到?jīng)_回就是先對參與鉤稽部分的原藍(lán)字入庫單按鉤稽數(shù)量生成紅字入庫單，金額取原外購入庫單鉤稽金額，單價取藍(lán)字入庫單，然后再按鉤稽數(shù)量生成藍(lán)字入庫單，單價、金額取發(fā)票核算處理的單價、金額。 如果為紅字入庫單則先生成藍(lán)字入庫單，金額取外購入庫單鉤稽金額，單價取藍(lán)字入庫單，再生成紅字入庫單，單價、金額取發(fā)票核算處理的單價、金額。委外加工管理整體解決方案委外加工定義委外加工是企業(yè)在產(chǎn)能有限或企業(yè)不具備相應(yīng)資源、技術(shù)等情況，將產(chǎn)品的部份工序或半

11、成品外發(fā)加工，也叫外協(xié)加工。業(yè)務(wù)形式：工序委外加工，即企業(yè)將部份工序外發(fā)給加工商進(jìn)行加工處理，外發(fā)的工序較難固定，視企業(yè)的生產(chǎn)計劃而定；通常是直接由生產(chǎn)線外發(fā)生產(chǎn)，不需要經(jīng)過倉庫發(fā)料及半成品入庫處理，其間不改變物料的產(chǎn)品代碼；也稱此為工序委外。 訂單委外加工，為原料或半成品的委外加工處理，通常是企業(yè)提供原材料或半成品給加工商，加工商自行采購一些輔料或材料加工成半成品或產(chǎn)品，企業(yè)外發(fā)材料及接收委外加工品均需要通過倉儲部門進(jìn)行管理，發(fā)出的物料及加工后物料通常不為同一物料代碼；在企業(yè)中委外作業(yè)通常由采購部門來進(jìn)行歸口管理。業(yè)務(wù)類型：普通委外：企業(yè)提供原材料或半成品給加工商，發(fā)出的物料及加工后物料通常

12、不為同一物料代碼。返修委外：企業(yè)將一些產(chǎn)品或配件，外發(fā)給加工商進(jìn)行加工修復(fù)其中的部件，返回后的物料與發(fā)出的物料代碼一致。訂單委外流程委外加工計劃委外訂單委外發(fā)料單委外收料單檢驗(yàn)報告委外入庫單退料單外發(fā)加工加工發(fā)票供應(yīng)商管理質(zhì)量管理核銷、鉤稽加工費(fèi)暫估生成正式憑證加工費(fèi)對賬單供應(yīng)商材料對賬單委外在制品報表委外加工財務(wù)報表未收到NY暫估憑證沖回委外發(fā)料單發(fā)票到未收到NY返修委外流程委外返修計劃委外返修訂單委外返修投料單委外收料單委外入庫單外發(fā)返修返修加工發(fā)票供應(yīng)商管理核銷、鉤稽加工費(fèi)暫估生成正式憑證返修費(fèi)對賬單委外在返修報表委外返修財務(wù)報表未收到暫估憑證沖回返修品出庫單未收到發(fā)票到工序委外處理流程

13、圖生產(chǎn)任務(wù)單工序計劃工序流轉(zhuǎn)卡派工工作臺工序流轉(zhuǎn)卡外發(fā)加工轉(zhuǎn)入加工費(fèi)對賬單委外進(jìn)度報表委外加工財務(wù)報表委外轉(zhuǎn)出單自制工序10轉(zhuǎn)入委外工序20轉(zhuǎn)出轉(zhuǎn)入自制工序30轉(zhuǎn)出工序檢驗(yàn)單委外接受單制造費(fèi)用加工發(fā)票供應(yīng)商管理應(yīng)付系統(tǒng)反轉(zhuǎn)入 引出成本核算轉(zhuǎn)入 轉(zhuǎn)入 轉(zhuǎn)出 轉(zhuǎn)出 轉(zhuǎn)出 打印 反寫反寫引出委外入庫核算流程委外加工入庫核算-材料費(fèi)核算核銷的過程和邏輯具體邏輯請參考委外加工管理系統(tǒng)的PPT 。材料費(fèi)核算，材料費(fèi)按照入庫單核銷的出庫單信息重新取得出庫材料成本并匯總得到準(zhǔn)確材料費(fèi)用。委外加工入庫核算-加工費(fèi)核算費(fèi)用分配。 1、按數(shù)量分配 費(fèi)用發(fā)票的本位幣金額/鉤稽的發(fā)票的數(shù)量 2、按金額分配 費(fèi)用發(fā)票的本

14、位幣金額/鉤稽的發(fā)票的金額委外加工入庫加工費(fèi)核算。（發(fā)票的不含稅金額本位幣計入成本的費(fèi)用本位幣）/入庫單的數(shù)量該行物料的數(shù)量。 多行相同物料時最后一行通過扣減方式計算，處理尾差。委外加工入庫核算-總成本核算入庫成本計算總成本系統(tǒng)匯總材料費(fèi)用和加工費(fèi)用得到入庫物料的總成本信息。并倒算單位成本，從而完成整個委外加工核算工作。委外加工入庫核算-與外購入庫核算的差異在商業(yè)模式下，委外加工入庫單只有【差額調(diào)整】方式，即存在差額時，只可能生成差額調(diào)整單，不可能生成紅藍(lán)單。在工業(yè)模式下，委外加工入庫單憑證沖回只有【單到?jīng)_回】方式，即需要手工沖回憑證。采購發(fā)票的作用不同。采購環(huán)節(jié)：采購發(fā)票反映物料采購的材料成

15、本。委外加工環(huán)節(jié)：采購發(fā)票反映加工物料加工成本。成本構(gòu)成不一樣采購環(huán)節(jié)：主要是材料成本、采購費(fèi)用委外加工：主要是材料成本、加工費(fèi)用、其他費(fèi)用入庫核算流程-自制入庫若成本系統(tǒng)已啟用，則可自動引入成本系統(tǒng)的產(chǎn)品成本計算結(jié)果，用戶不需進(jìn)行該核算工作。在未使用成本系統(tǒng)的情況下，需手工錄入自制入庫成本或通過外部引入。當(dāng)物料采用計劃成本和實(shí)際成本時，錄入方式不同。入庫核算流程-其他入庫非組裝/非拆卸單核算1)手工錄入 2)更新無單價單據(jù) 組裝核算 1)手工錄入 2)系統(tǒng)自動核算，根據(jù)組裝類型的其它出庫單和組裝單中的組裝費(fèi)用共同計算。拆卸核算 1)手工錄入 2)系統(tǒng)自動核算，拆卸母件成本拆卸費(fèi)所有拆卸子件成

16、本，可按照用戶設(shè)定的分?jǐn)偙壤龜偟矫抗P拆卸子件的成本上。K3存貨核算總體介紹存貨核算的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)設(shè)置入庫核算流程出庫核算流程異常信息處理期末記帳存貨跌價準(zhǔn)備期末結(jié)帳/報表分析標(biāo)準(zhǔn)版V12.1新增功能目錄出庫核算的計價方法：加權(quán)平均移動平均（新會計準(zhǔn)則已經(jīng)去掉了該計價方法）先進(jìn)先出后進(jìn)先出（新會計準(zhǔn)則已經(jīng)去掉了該計價方法）計劃價個別計價法（批內(nèi)先進(jìn)先出、批內(nèi)加權(quán)平均、批內(nèi)移動平均）出庫核算流程出庫核算流程加權(quán)平均亦稱全月一次加權(quán)平均法，是指以當(dāng)月全部進(jìn)貨數(shù)量加上月初存貨數(shù)量作為權(quán)數(shù)，去除當(dāng)月全部進(jìn)貨成本加上月初存貨成本，計算出存貨的加權(quán)平均單位成本，以此為基礎(chǔ)計算當(dāng)月發(fā)出存貨的成本和期末存貨的成本的

17、一種方法。計算存貨的平均單位成本的公式如下：存貨單位成本（月初庫存存貨的實(shí)際成本本月各批進(jìn)貨的實(shí)際單位成本本月各批進(jìn)貨的數(shù)量）/（月初庫存存貨數(shù)量本月各批進(jìn)貨數(shù)量之和） 本月發(fā)出存貨的成本本月發(fā)出存貨的數(shù)量存貨單位成本本月月末庫存存貨成本月末庫存存貨的數(shù)量存貨單位成本 出庫核算流程-加權(quán)平均算法1 期初2 本期收入3本期平均單價4更新出庫單的成本出庫核算流程-加權(quán)平均算法采用移動加權(quán)平均法，當(dāng)每次購進(jìn)單價與結(jié)存單價不同時就需要重新計算一次加權(quán)平均價，并據(jù)此計算下次購貨前的存貨成本和銷售成本。其平均單價的計算公式為 移動加權(quán)平均單價=（前結(jié)存金額+本次購入金額）/（前結(jié)存金額+本次購入數(shù)量） 采

18、用這種方法，可以隨時結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本。利于對存貨進(jìn)行數(shù)量、金額的日?？刂?。但這種方法，如果手工做賬，由于每次進(jìn)貨后都要計算一次平均價，勢必會增加會計核算工作量。出庫核算流程-移動平均算法有入庫，成本變化以當(dāng)前的成本作為出庫成本有入庫，成本變化以當(dāng)前的成本作為出庫成本出庫核算流程-移動平均算法不夠發(fā)出數(shù)量，等下次夠發(fā)出數(shù)量時發(fā)出出庫核算流程-移動平均算法先進(jìn)先出法假設(shè)先入庫的材料先耗用，期末庫存材料就是最近入庫的材料，因此發(fā)出材料按先入庫的材料的單位成本計算。先進(jìn)先出法，期末材料按照最接近的單位成本計算，比較接近目前的市場價格，因此資產(chǎn)負(fù)債表可以較為真實(shí)地反映財務(wù)狀況；但是由于本期發(fā)出材料成本是按照

19、較早購入材料的成本進(jìn)行計算的，所以計入產(chǎn)品成本的直接材料費(fèi)用因此可能被低估，等到這些產(chǎn)品銷售出去就會使利潤表的反映不夠真實(shí)。在通貨膨脹情況下，先進(jìn)先出法會虛增利潤，增加企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)，不利于企業(yè)資本保全。先進(jìn)先出法對發(fā)出的材料要逐筆進(jìn)行計價并登記明細(xì)賬的發(fā)出與結(jié)存，核算手續(xù)比較煩瑣。出庫核算流程-先進(jìn)先出算法出庫核算流程-先進(jìn)先出算法出庫核算流程-先進(jìn)先出算法計劃成本法是指存貨得收入、發(fā)出和結(jié)存均采用計劃成本進(jìn)行日常核算，同時將實(shí)際成本與計劃成本得差異另行設(shè)置有關(guān)成本差異帳戶（如“材料成本差異”）反映。計劃成本法的計算：1）計算存貨成本差異率 月初結(jié)存存貨成本差異額本月收入存貨成本差異額 月初

20、結(jié)存存貨計劃成本本月收入存貨計劃成本 存貨成本差異率可以正數(shù)也可以負(fù)數(shù)。 2）發(fā)出存貨的實(shí)際成本 發(fā)出存貨的計劃成本（1存貨成本差異率）出庫核算流程-計劃成本法算法實(shí)際成本計劃成本=差異累計實(shí)際存貨成本計算存貨成本差異率本期發(fā)出單價以實(shí)際成本更新出庫成本成本出庫核算流程-計劃成本法算法1、調(diào)價的條件： 本期庫存單據(jù)不能有已經(jīng)記賬的單據(jù)，否則調(diào)價不成功。2、調(diào)價的結(jié)果： 1）更新本期的期初余額 2）更新物料的計劃價 3）更新本期庫存單據(jù)的計劃單價和計劃成本。出庫核算流程-計劃成本調(diào)價個別計價法，又稱個別認(rèn)定法、分批認(rèn)定法等，采用這一個方法是假設(shè)存貨的成本流轉(zhuǎn)與實(shí)物流轉(zhuǎn)相一致，分別按照其入庫和生產(chǎn)

21、時所確定的單位成本作為計算各批的發(fā)出存貨和期末存貨成本的方法。在K/3系統(tǒng)中提供批內(nèi)先進(jìn)先出、批內(nèi)移動平均和批內(nèi)加權(quán)平均法，算法基本與先進(jìn)先出、移動加權(quán)和加權(quán)平均法相似。物料的計價方法設(shè)置為【分批認(rèn)定法（批內(nèi)先進(jìn)先出）】、【分批認(rèn)定法（批內(nèi)移動平均）】 、【分批認(rèn)定法（批內(nèi)加權(quán)平均）】時，系統(tǒng)自動強(qiáng)制對物料進(jìn)行批號跟蹤。出庫核算流程-個別計價法成本調(diào)撥單/異價調(diào)撥單紅字出庫單據(jù)返工領(lǐng)料出庫批次轉(zhuǎn)換單 出庫核算流程-特殊單據(jù)處理出庫核算還有很多細(xì)節(jié)，詳細(xì)請參考牟永喬提供的文檔：出庫核算流程-出庫核算詳細(xì)K3存貨核算總體介紹存貨核算的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)設(shè)置入庫核算流程出庫核算流程異常信息處理期末記帳存貨跌價

22、準(zhǔn)備期末結(jié)帳/報表分析標(biāo)準(zhǔn)版V12.1新增功能異常異常不確定單價出庫核算 出庫異常沒有合適單價正常出庫異常余額匯報出庫核算-異常處理異常信息-不確定單價不確定單價的單據(jù)在出庫核算過程中產(chǎn)生，以下的情況：本期未核算的入庫單，表現(xiàn)為入庫單上單價、金額為零，包括紅字入庫單。出庫時，出現(xiàn)負(fù)結(jié)存，根據(jù)負(fù)結(jié)存出庫核算選項(xiàng)，仍核算不出單價的藍(lán)字出庫單 。核算時當(dāng)前出庫單價為負(fù)數(shù)，導(dǎo)致無法更新單價的藍(lán)字出庫單。核算時當(dāng)前出庫單價為負(fù)數(shù)，導(dǎo)致無法更新單價的藍(lán)字出庫單。異常信息-出庫異常余額通過K/3出庫核算異常余額匯報表，反映本期出庫核算（材料出庫核算、產(chǎn)品出庫核算）后存在如下的不合理結(jié)存數(shù)據(jù)。物料結(jié)存數(shù)量=0

23、，但結(jié)存金額0的異常情況。物料結(jié)存數(shù)量0的異常情況。物料結(jié)存數(shù)量0，結(jié)存金額0的異常情況。異常信息-出庫異常余額的原因和解決辦法業(yè)務(wù)憑證數(shù)量金額期初余額10100當(dāng)期入庫10110當(dāng)期出庫生成憑證：金額20020200（以憑證為準(zhǔn)）期末余額010時點(diǎn)數(shù)量（PCS）金額（元）期初余額00當(dāng)前期間入庫00當(dāng)前期間出庫00當(dāng)前期間暫估補(bǔ)差0100期末余額0100產(chǎn)生上述異常的原因：存在入庫缺單，或銷售多單的情況，造成庫存數(shù)量0，如后面的案例。期初無結(jié)存數(shù)量，本期有暫估補(bǔ)差、金額調(diào)整單卻無出入庫單據(jù)，如右表的數(shù)據(jù)。出庫單據(jù)在核算之前已經(jīng)生成憑證，如右表的數(shù)據(jù)。其他人為因素。解決辦法：可以通過自動生成成

24、本調(diào)整單調(diào)整金額?？赡苁窃瓉淼膯螕?jù)不完成的，需要補(bǔ)錄或調(diào)整。異常信息-庫存異常余額通過K/3期初異常余額匯報表，反映本期期初庫存存在異常的數(shù)據(jù)：物料倉庫結(jié)存數(shù)量=0，但結(jié)存金額0的異常情況。物料倉庫結(jié)存數(shù)量0的異常情況。物料倉庫結(jié)存數(shù)量0，結(jié)存金額0的異常情況。異常信息-庫存異常余額產(chǎn)生原因與解決方法這部分?jǐn)?shù)據(jù)是核算過程中無法進(jìn)行差額調(diào)整的異常數(shù)據(jù)，需要進(jìn)行人工處理：出庫核算過程中產(chǎn)生異常余額而未予調(diào)整 。物料分倉存放，分倉單價不同，按總倉核算。物料進(jìn)行批次管理，但沒有按分批認(rèn)定法進(jìn)行核算。物料庫存事務(wù)倉庫數(shù)量金額001入庫A1030001入庫B1020001結(jié)余2050001出庫A10255

25、02010001出庫B1025502010001結(jié)余A05001結(jié)余B05異常發(fā)生案例K3存貨核算總體介紹存貨核算的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)設(shè)置入庫核算流程出庫核算流程異常信息處理期末記帳存貨跌價準(zhǔn)備期末結(jié)帳/報表分析標(biāo)準(zhǔn)版V12.1新增功能目錄期末記帳各個環(huán)節(jié)的記帳憑證記帳憑證模版記帳憑證選項(xiàng)借方相同科目合并貸方相同科目合并借方科目來源相同合并貸方科目來源相同合并單據(jù)不能記帳，或無法過濾出單據(jù)可能的原因：單據(jù)存在金額為0的明細(xì)。未進(jìn)行出庫核算，出庫的金額為0。分期收款的發(fā)票需要分期出庫單先做憑證。K3存貨核算總體介紹存貨核算的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)設(shè)置入庫核算流程出庫核算流程異常信息處理期末記帳存貨跌價準(zhǔn)備期末結(jié)帳/報表

26、分析標(biāo)準(zhǔn)版V12.1新增功能目錄存貨跌價準(zhǔn)備 會計準(zhǔn)則要求對期末存貨，按照成本與可變現(xiàn)凈值兩者之中的較低者進(jìn)行計量。根據(jù)謹(jǐn)慎性原則，當(dāng)存貨的可變現(xiàn)凈值下跌至成本以下時，表明該存貨給企業(yè)帶來的未來經(jīng)濟(jì)利益低于其賬面金額，因此應(yīng)將這部分損失從資產(chǎn)價值中扣除，計入當(dāng)期損益。這里所講的“成本”是指期末存貨的實(shí)際成本；如企業(yè)在存貨成本的日常核算中采用計劃成本法等簡化核算方法，則“成本”為經(jīng)過調(diào)整后的實(shí)際成本。本準(zhǔn)則將可變現(xiàn)凈值定義為：在日常活動中，以存貨的估計售價減去至完工時估計將要發(fā)生的成本、估計的銷售費(fèi)用以及相關(guān)稅費(fèi)后的金額。 K/3系統(tǒng)只處理了存貨跌價準(zhǔn)備的結(jié)果，對存貨的可變現(xiàn)凈值的確定過程需要在實(shí)際的業(yè)務(wù)中根據(jù)具體的規(guī)則確定。支持按物料計提存貨跌價準(zhǔn)備支持按物料類別計提存貨跌價準(zhǔn)備支持按物料整體計提存貨跌價準(zhǔn)備存貨跌價準(zhǔn)備K3存貨核算的假設(shè)前提存貨核算的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)設(shè)置入庫核算流程出庫核算流程異常信息處理期末記帳存貨