XX公司內(nèi)部審計(jì)管理辦法1

1、XX有限公司內(nèi)部審計(jì)管理方法第一章 總 則第一條 為依法履行出資人職責(zé)，規(guī)范XX有限公司（以下簡稱XX公司）及所屬企業(yè)審計(jì)工作，促進(jìn)所屬企業(yè)加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督、風(fēng)險(xiǎn)限制和改善經(jīng)營管理，提高財(cái)務(wù)會計(jì)信息質(zhì)量，維護(hù)出資人權(quán)益，依據(jù)中華人民共和國公司法、中華人民共和國審計(jì)法、XXXX、XXXX等有關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合XX公司的實(shí)際狀況及有關(guān)規(guī)定，制定本制度。其次條 本方法適用于XX公司的全資和控股企業(yè)，參股企業(yè)及上市公司按國家有關(guān)規(guī)定及該企業(yè)章程、管理制度要求實(shí)施審計(jì)。 第三條 本方法所稱企業(yè)內(nèi)部審計(jì)，是指企業(yè)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)依據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)、財(cái)務(wù)會計(jì)制度和企業(yè)內(nèi)部管理規(guī)定，對本企業(yè)及子企業(yè)財(cái)務(wù)收支、資產(chǎn)質(zhì)量

2、、經(jīng)營績效，以及建設(shè)項(xiàng)目或有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動的真實(shí)性、合法性、效益性和企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)部限制等進(jìn)行的獨(dú)立、客觀的監(jiān)督和評價(jià)。 其次章 審計(jì)工作組織第四條 XX公司依據(jù)監(jiān)管工作須要，依法依規(guī)組織開展對所屬全資或者子企業(yè)審計(jì)監(jiān)督管理。XX公司設(shè)置內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)機(jī)構(gòu)審計(jì)部。審計(jì)部在XX公司審計(jì)監(jiān)察委員會和上級審計(jì)部門的指導(dǎo)下獨(dú)立開展工作，對公司董事會負(fù)責(zé)。第五條 XX公司審計(jì)部配備若干名專職內(nèi)部審計(jì)人員；同時(shí)在公司所屬全資、控股企業(yè)的內(nèi)審人員中選出部分優(yōu)秀者，擔(dān)當(dāng)公司兼職內(nèi)部審計(jì)員。兼職內(nèi)部審計(jì)員在接受XX公司托付執(zhí)行內(nèi)部審計(jì)任務(wù)時(shí)，行使與專職內(nèi)部審計(jì)人員同等職權(quán)。第六條 XX公司內(nèi)部審計(jì)主要包括常規(guī)項(xiàng)目審

3、計(jì)、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)、專項(xiàng)審計(jì)和組織財(cái)務(wù)決算報(bào)告審計(jì)等。第七條 XX公司組織、實(shí)施對所屬企業(yè)審計(jì)監(jiān)督工作，主要實(shí)行以下兩種形式：組織XX公司審計(jì)部專職內(nèi)部審計(jì)人員和兼職審計(jì)人員實(shí)施有關(guān)審計(jì)工作。以XX公司為主，聘請具有相應(yīng)資質(zhì)條件的社會審計(jì)組織擔(dān)當(dāng)部分審計(jì)工作。第三章 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的主要職權(quán)與責(zé)任第八條 XX公司審計(jì)部在執(zhí)行內(nèi)部審計(jì)工作時(shí)，有以下主要職權(quán)與責(zé)任：（一）檢查被審計(jì)單位的會計(jì)報(bào)表、帳簿、憑證、資產(chǎn)，查閱有關(guān)文件和資料，并可對有關(guān)人員進(jìn)行詢問了解；（二）參與有關(guān)會議；對審計(jì)中的有關(guān)事項(xiàng)，進(jìn)行調(diào)查并索取證明材料；（三）對違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)、公司章程、董事會決議，徇私舞弊，使公司造成嚴(yán)峻損失奢侈的

4、人員提出追究責(zé)任的建議；（四）對阻撓、破壞審計(jì)工作以及拒絕供應(yīng)有關(guān)資料的單位和個(gè)人，經(jīng)XX公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，可以實(shí)行封存、暫扣等必要的臨時(shí)措施，并提出追究有關(guān)人員責(zé)任的建議；（五）提出訂正、處理違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)行為的看法及改進(jìn)管理、提高效益的建議；對審計(jì)過程中發(fā)覺的正在進(jìn)行的嚴(yán)峻違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)、有可能導(dǎo)致嚴(yán)峻后果的行為，經(jīng)請示XX公司領(lǐng)導(dǎo)，剛好實(shí)行制止措施；（六）參與制定XX公司有關(guān)財(cái)務(wù)管理方面的規(guī)章制度；（七）經(jīng)XX公司領(lǐng)導(dǎo)授權(quán)，向所屬單位的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)布置審計(jì)項(xiàng)目，并檢查審計(jì)項(xiàng)目的完成狀況；（八）對審計(jì)工作中的重大事項(xiàng)，向XX公司主管領(lǐng)導(dǎo)、董事會反映；（九）對審計(jì)過程中發(fā)覺的嚴(yán)峻違法行為，構(gòu)成犯

5、罪的，經(jīng)請示XX公司領(lǐng)導(dǎo)，移交司法部門處理。（十）對出具的有關(guān)審計(jì)報(bào)告的真實(shí)性、合法性負(fù)責(zé)。（十一）建立和完善公司審計(jì)檔案的管理制度。第四章 內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督的范圍 第九條 對全資或控股企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)主要包括常規(guī)項(xiàng)目審計(jì)、專項(xiàng)審計(jì)和經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)：（一）常規(guī)項(xiàng)目審計(jì)指按國家有關(guān)規(guī)定對企業(yè)日常經(jīng)營活動中的主要事項(xiàng)所進(jìn)行的例行審計(jì)。XX公司審計(jì)部按年分季度編制審計(jì)安排并組織實(shí)施。常規(guī)項(xiàng)目審計(jì)主要包括：1、財(cái)務(wù)安排或預(yù)算的執(zhí)行及決算的真實(shí)性、合法性；2、籌資、投資、利潤安排等重大經(jīng)濟(jì)決策的可行性、合法性；3、對內(nèi)部限制制度進(jìn)行評審；4、審查資產(chǎn)的運(yùn)用、平安及完整狀況；5、對有關(guān)建設(shè)項(xiàng)目預(yù)（概）算、決算進(jìn)行

6、審查；6、國家有關(guān)財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章的執(zhí)行狀況。（二）專項(xiàng)審計(jì)指在前一款例行項(xiàng)目審計(jì)之外由XX公司領(lǐng)導(dǎo)、上級主管部門臨時(shí)交辦的，或針對企業(yè)特別狀況由審計(jì)部提出并立項(xiàng)報(bào)批的專項(xiàng)審計(jì)，主要包括：1、對與財(cái)務(wù)收支有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動的經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)行審計(jì)評價(jià)；2、對XX公司合資、合作、聯(lián)營、駐外等經(jīng)濟(jì)組織的資金投入、運(yùn)用及效益狀況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督；3、XX公司領(lǐng)導(dǎo)或上級主管部門交辦的其他特地審計(jì)事項(xiàng)；4、其他需進(jìn)行內(nèi)部專項(xiàng)審計(jì)監(jiān)督的事項(xiàng)。（三）經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)指對企業(yè)負(fù)責(zé)人任職期間有關(guān)經(jīng)營責(zé)任審計(jì)，包括任期目標(biāo)責(zé)任審計(jì)及離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。第五章 內(nèi)部審計(jì)工作的主要程序第十條 XX公司內(nèi)部審計(jì)工作應(yīng)遵循下列程序：（一

7、）擬訂內(nèi)部審計(jì)安排，經(jīng)XX公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后實(shí)施；（二）擬訂審計(jì)項(xiàng)目工作方案；（三）執(zhí)行例行項(xiàng)目審計(jì)時(shí)，應(yīng)在審計(jì)實(shí)施前3日，書面通知被審計(jì)單位；執(zhí)行專項(xiàng)審計(jì)時(shí)，依據(jù)須要確定是否事前通知被審計(jì)單位；（四）實(shí)行肯定審計(jì)方法，對被審計(jì)單位實(shí)施審查、取證、分析、評價(jià)，對審計(jì)中發(fā)覺的問題，可隨時(shí)向有關(guān)單位和人員提出改進(jìn)看法；（五）完成審計(jì)現(xiàn)場工作，編制審計(jì)報(bào)告（征求看法稿），經(jīng)部門三級審核后，將審計(jì)報(bào)告（征求看法稿）以書面的形式通知被審計(jì)單位，征求被審計(jì)單位的看法。被審計(jì)單位應(yīng)在收到審計(jì)報(bào)告（征求看法稿）之日起10日內(nèi)提出書面看法，逾期不提出看法，視為無異議；如雙方有分歧看法，由XX公司主管領(lǐng)導(dǎo)組織協(xié)調(diào)。經(jīng)

8、過交換看法，呈報(bào)XX公司領(lǐng)導(dǎo)審核批準(zhǔn)后，向被審計(jì)企業(yè)出具正式審計(jì)報(bào)告；被審計(jì)單位對審計(jì)處理看法或確定不服，可在接到正式審計(jì)報(bào)告之日起的7日內(nèi)向XX公司提出書面申訴，XX公司在收到申訴材料之日起的7日內(nèi)回復(fù)企業(yè)受理看法，但在申訴及受理期間被審計(jì)單位必需按正式審計(jì)報(bào)告的審計(jì)處理看法或確定執(zhí)行。企業(yè)應(yīng)依據(jù)審計(jì)報(bào)告反映的有關(guān)問題，剛好實(shí)施整改，整改結(jié)果1個(gè)月內(nèi)上報(bào)XX公司。XX公司依據(jù)實(shí)際狀況對整改工作進(jìn)行后續(xù)跟蹤和抽查。第六章 審計(jì)結(jié)果運(yùn)用 第十一條 將經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)、常規(guī)審計(jì)和專項(xiàng)審計(jì)結(jié)果及審計(jì)整改結(jié)果，作為對被審計(jì)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人和企業(yè)經(jīng)營業(yè)績考核及考察、聘任、獎(jiǎng)懲和后續(xù)管理的重要依據(jù)。 第十二條 審計(jì)

9、過程中，發(fā)覺企業(yè)或企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員存在嚴(yán)峻問題的，經(jīng)XX公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，可進(jìn)一步開展延長審計(jì)或移送紀(jì)檢監(jiān)察部門處理。第十三條 依據(jù)審計(jì)結(jié)果，督促企業(yè)針對經(jīng)營管理中存在的薄弱環(huán)節(jié)及管理不規(guī)范等有關(guān)問題，制定、完善相應(yīng)的內(nèi)部限制制度。第七章 內(nèi)部審計(jì)人員的職業(yè)道德、紀(jì)律與法律愛護(hù) 第十四條 內(nèi)部審計(jì)人員履行職責(zé)時(shí)應(yīng)做到依法審計(jì)、忠于職守、堅(jiān)持原則、客觀公正、廉潔奉公，不得濫用職權(quán)、不得徇私舞弊、不得泄露機(jī)密、不得玩忽職守。 第十五條 內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)遵循回避原則。內(nèi)部審計(jì)人員與被審計(jì)單位存在利害關(guān)系，可能影響公正審計(jì)時(shí)，應(yīng)當(dāng)向所在部門、單位提出回避申請；內(nèi)部審計(jì)人員是否須要回避，由所在部門、單位負(fù)責(zé)人確定。 第十六條 內(nèi)部審計(jì)人員依法行使審計(jì)監(jiān)督的職權(quán)，受國家法律的愛護(hù)，任何單位和個(gè)人不得打擊報(bào)復(fù)。第八章 對內(nèi)部審計(jì)人員的考核