遞延所得稅資產(chǎn)分錄2022年中級會計《會計實(shí)務(wù)》練習(xí)題：遞延所得稅負(fù)債的確認(rèn)與計量

1、第 PAGE5 頁 共 NUMPAGES5 頁遞延所得稅資產(chǎn)分錄2022年中級會計會計實(shí)務(wù)練習(xí)題：遞延所得稅負(fù)債確實(shí)認(rèn)與計量【導(dǎo)語】應(yīng)廣闊學(xué)員的需求，大為大家提供“20_中級會計職稱會計實(shí)務(wù)練習(xí)題：遞延所得稅負(fù)債確實(shí)認(rèn)與計量”重點(diǎn)、難點(diǎn)、考點(diǎn)。各種題型均可考核，可獨(dú)立命主觀題，切勿錯過我們的所得稅練習(xí)題，希望在大的幫助下，你能笑傲考場決勝9月!多項選擇題1、以下各項，可以產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時性差異的有。A、賬面價值大于其計稅根底的資產(chǎn)B、賬面價值小于其計稅根底的負(fù)債C、超過稅法扣除標(biāo)準(zhǔn)的業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)D、按稅法規(guī)定可以結(jié)轉(zhuǎn)以后年度的未彌補(bǔ)虧損【答案】AB2、企業(yè)當(dāng)年發(fā)生的以下會計事項中，產(chǎn)生可抵扣暫時性

2、差異的有。A、按稅法規(guī)定可結(jié)轉(zhuǎn)以后年度彌補(bǔ)的虧損B、年末交易性金融資產(chǎn)的公允價值大于其賬面本錢并按公允價值調(diào)整C、年初新投入使用一臺設(shè)備，會計上采用年數(shù)總和法計提折舊，而稅法上要求采用直線法計提折舊D、計提建造合同預(yù)計損失準(zhǔn)備【答案】ACD計算題1、甲公司于2_09年1月1日獲得(外購)某項本錢為600萬元的無形資產(chǎn)。無法合理預(yù)計其帶來將來經(jīng)濟(jì)利益的期限，作為使用壽命不確定的無形資產(chǎn)。2_09年12月31日，對該項無形資產(chǎn)進(jìn)展減值測試說明未發(fā)生減值。稅法規(guī)定對該無形資產(chǎn)按10年直線法攤銷，有關(guān)攤銷額允許稅前扣除。適用所得稅率25%，且將來期間不會發(fā)生變化。不考慮其他事項?！窘馕觥?_09年12

3、月31日無形資產(chǎn)賬面價值=600計稅根底=600-60=540應(yīng)納稅暫時性差異余額=60(也是發(fā)生額)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債15借：所得稅費(fèi)用15貸：遞延所得稅負(fù)債152、甲公司2_10年12月5日以52萬元獲得乙公司股票5萬股作為交易性金融資產(chǎn)。2_10年12月31日，該股票公允價值每股12.4元。2_11年12月31日該股票公允價值每股9.4元。2_年2月甲公司將上述股票全部出售。適用所得稅率25%，且將來期間不會發(fā)生變化。不考慮其他事項?！窘馕觥?_10年12月31日交易性金融資產(chǎn)賬面價值=62計稅根底=52應(yīng)納稅暫時性差異余額=10(也是發(fā)生額)2_11年12月31日交易性金融資產(chǎn)賬面價值

4、=47計稅根底=52可抵扣暫時性差異余額=5轉(zhuǎn)回應(yīng)納稅暫時性差異=152_年2月交易性金融資產(chǎn)賬面價值=0計稅根底=0可抵扣暫時性差異余額=0轉(zhuǎn)回可抵扣暫時性差異=53、2_11年度甲公司確認(rèn)交易性金融資產(chǎn)公允價值下降40萬元，確認(rèn)可供出售金融資產(chǎn)的公允價值上升80萬元。適用所得稅率25%，且將來稅率不變。年初遞延所得稅無余額，不考慮其他事項?！窘馕觥拷灰仔越鹑谫Y產(chǎn)賬面價值小于計稅根底40可抵扣暫時性差異余額40(也是發(fā)生額)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)10借：遞延所得稅資產(chǎn)10貸：所得稅費(fèi)用10可供出售金融資產(chǎn)賬面價值大于計稅根底80應(yīng)納稅暫時性差異余額80(也是發(fā)生額)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債20借：其他綜合收益20貸：遞延所得稅負(fù)債204、甲公司2_年年初遞延所得稅資產(chǎn)的余額為30萬元，適用所得稅率15%，預(yù)計從2_年開場適用的所得稅稅率為25%，且將來期間保持不變，假定將來期間可以產(chǎn)生足夠的