XX實業(yè)集團公司財務(wù)管理制度

1、XX集團 XX集團財務(wù)管理制度PAGE 北大縱橫XX集團項目組 河北XX實業(yè)集團公司財務(wù)管理制度北大縱橫管理咨詢公司二零零三年一月XX集團 財務(wù)管理制度北大縱橫XX集團項目組 目 錄 TOC o 1-3 h z HYPERLINK l _Toc28776663 第一章 總 則 PAGEREF _Toc28776663 h 1 HYPERLINK l _Toc28776664 第二章 財務(wù)管理體制 PAGEREF _Toc28776664 h 2 HYPERLINK l _Toc28776665 第三章 財務(wù)管理規(guī)則 PAGEREF _Toc28776665 h 5 HYPERLINK l _T

2、oc28776666 一、 籌資管理 PAGEREF _Toc28776666 h 5 HYPERLINK l _Toc28776667 二、 投資管理 PAGEREF _Toc28776667 h 7 HYPERLINK l _Toc28776668 三、 固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)管理 PAGEREF _Toc28776668 h 10 HYPERLINK l _Toc28776669 四、 貨幣資金及結(jié)算資金 PAGEREF _Toc28776669 h 13 HYPERLINK l _Toc28776670 五、 存貨管理 PAGEREF _Toc28776670 h 19 HYPE

3、RLINK l _Toc28776671 六、 營業(yè)收入管理 PAGEREF _Toc28776671 h 21 HYPERLINK l _Toc28776672 八、 成本費用管理 PAGEREF _Toc28776672 h 23 HYPERLINK l _Toc28776673 九、 利潤及利潤分配管理 PAGEREF _Toc28776673 h 24 HYPERLINK l _Toc28776674 十、 財務(wù)報告 PAGEREF _Toc28776674 h 25 HYPERLINK l _Toc28776675 十一、 其他財務(wù)管理 PAGEREF _Toc28776675 h

4、26 HYPERLINK l _Toc28776676 第四章 附則 PAGEREF _Toc28776676 h 31XX集團 財務(wù)管理制度 PAGE 31第一章 總 則為加強集團的財務(wù)管理，規(guī)范集團的各項財務(wù)管理行為，保證集團資產(chǎn)的安全、完整，促進集團的發(fā)展，特制訂本制度。 集團財務(wù)管理的根本目標：股東財富最大化。集團財務(wù)管理的主要內(nèi)容：集團基本財務(wù)管理體制。集團財務(wù)管理規(guī)則，包括各財務(wù)事項操作規(guī)范和管理權(quán)限，具體包括：通過計劃與控制手段，對集團資金流轉(zhuǎn)進行管理和監(jiān)控；綜合分析評估投資風險與報酬，協(xié)助進行投資決策；選擇融資渠道及確定合理資本結(jié)構(gòu)；資產(chǎn)保值增值監(jiān)控與管理；成本費用管理。 集團

5、財務(wù)管理的基本任務(wù)：優(yōu)選投資項目和確定合理資本結(jié)構(gòu)，以確保集團具備以收抵支及償還到期債務(wù)的能力；依法合理地籌集發(fā)展資金，保證集團資金需求；合理、有效地使用資金，提高資金使用效率和收益；加強資產(chǎn)管理，保障集團資產(chǎn)安全完整。本制度未予明確的各項財務(wù)管理規(guī)定和辦法，不得有違本制度的原則和精神，不得與本制度相抵觸。第二章 財務(wù)管理體制集團內(nèi)實行統(tǒng)一領(lǐng)導、分級管理、獨立核算的財務(wù)管理體制。集團的財務(wù)管理工作，在集團高層領(lǐng)導下，由集團總部財務(wù)管理中心具體組織實施。各單位的財務(wù)管理工作，在其本單位總經(jīng)理及上級財務(wù)部門的領(lǐng)導下，由其財務(wù)部門負責人組織實施，并主動接受上級財務(wù)部門和總部財務(wù)管理中心的檢查監(jiān)督。財

6、務(wù)管理工作的開展以各級財務(wù)部門為主，各職能部門為輔；各級財務(wù)部門的主要職責如下：1建立健全財務(wù)人員崗位責任制、財務(wù)工作標準、財務(wù)開支標準、程序和審批制度以及其他財務(wù)規(guī)章制度；2負責經(jīng)濟活動分析工作，編制財務(wù)報告，真實、客觀、準確、及時地反映公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果；3組織編制財務(wù)預(yù)算，監(jiān)督預(yù)算的執(zhí)行情況；4嚴格遵循財務(wù)規(guī)章制度、財務(wù)管理規(guī)定和辦法的要求，辦理財務(wù)收支業(yè)務(wù)及其他財會業(yè)務(wù)；5參與公司新項目、重大投資的可行性研究，提供財務(wù)意見，參與經(jīng)營決策；6統(tǒng)一調(diào)度資金，提高資金使用效率和收益，統(tǒng)籌處理經(jīng)營管理中出現(xiàn)的財務(wù)問題。各經(jīng)營財務(wù)事項審批權(quán)限人由業(yè)務(wù)部門負責人、專業(yè)管理部門負責人、財務(wù)部門

7、負責人、公司或集團高層領(lǐng)導構(gòu)成。審核責任人依據(jù)相關(guān)業(yè)務(wù)規(guī)范和經(jīng)營政策對具體經(jīng)濟業(yè)務(wù)的發(fā)生內(nèi)容及要件進行審核。審批責任人依據(jù)整體經(jīng)營利益原則對具體經(jīng)濟業(yè)務(wù)的發(fā)生必要性進行審批。審核和審批權(quán)限人主要包括：1集團總部層職能中心經(jīng)理：各管理職能中心經(jīng)理在專業(yè)職權(quán)范圍內(nèi)行使審核或?qū)徟鷻?quán)。分管副總裁：分管各項業(yè)務(wù)或事業(yè)部的副總裁在各自的分管領(lǐng)域范圍內(nèi)行使審核或?qū)徟鷻?quán)。總裁：依據(jù)相關(guān)經(jīng)營政策要求行使審核或?qū)徟鷻?quán)。總裁辦公會：依據(jù)相關(guān)經(jīng)營政策要求行使審核或?qū)徟鷻?quán)，體現(xiàn)高管層集體決策制度。董事長辦公會：依據(jù)相關(guān)經(jīng)營政策要求行使審核或?qū)徟鷻?quán)，在經(jīng)濟事項的審批程序中體現(xiàn)為最終審批權(quán)責任機構(gòu)。2利潤中心層二級利潤中心

8、為鋼鐵業(yè)務(wù)、水泥事業(yè)部、廣建公司和機械制造公司，詳見責任中心劃分文件。本制度中除非特殊說明，利潤中心均指二級利潤中心。 子公司或分廠管理層：在專業(yè)職權(quán)范圍內(nèi)對子公司或分廠的經(jīng)濟事項行使審核或?qū)徟鷻?quán)。 利潤中心職能部門負責人：在專業(yè)職權(quán)范圍內(nèi)，對縱向隸屬關(guān)系范圍內(nèi)的子公司、分廠和利潤中心自身的經(jīng)濟事項行使審核或?qū)徟鷻?quán)。 利潤中心負責人：依據(jù)相關(guān)經(jīng)營政策要求，對利潤中心的經(jīng)濟事項行使審核或?qū)徟鷻?quán)。此外，如在單項業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)存在其他審核或?qū)徟鷻?quán)限機構(gòu)，分別在細則中描述。各審批責任人可執(zhí)行臨時授權(quán)，向下授權(quán)執(zhí)行審批責任；臨時授權(quán)必須以書面形式說明授權(quán)事項、具體金額和授權(quán)對象，授權(quán)雙方簽字確認，該書面授權(quán)說

9、明可后補。第十條 財務(wù)開支審批一般原則：先下級，后上級；先定性審核，后定量核準；先業(yè)務(wù)行政線，后財務(wù)線。第十一條 財務(wù)開支審批要點：開支是否合理、合規(guī)、真實；單據(jù)是否合法，數(shù)量、金額是否準確；是否完備了必要的手續(xù)，如：資產(chǎn)購置是否經(jīng)過批準，資產(chǎn)是否經(jīng)過驗收等，辦理財務(wù)手續(xù)的基礎(chǔ)要件是否齊全，如原始業(yè)務(wù)單據(jù)等；是否符合審批權(quán)限和開支標準的規(guī)定以及有關(guān)文件的精神；是否符合有關(guān)經(jīng)濟合同或協(xié)議的約定。第十二條 財務(wù)開支審批權(quán)限除本制度和集團其他有關(guān)制度、規(guī)定已明確的外，其余由各企業(yè)的總經(jīng)理負責組織制訂。第十三條 對審批權(quán)限中未能涉及的具體事項，財務(wù)人員應(yīng)作出符合常理的專業(yè)性判斷，交由具有類似或相近事項

10、審批權(quán)限的領(lǐng)導審批，并要保持一致性原則。第十四條 財務(wù)人員任職基本要求：極強的保密意識；認真、仔細、一絲不茍的工作作風；忠于企業(yè)，嚴格遵守財經(jīng)紀律； 工作穩(wěn)定性較強；具備與職位相適應(yīng)的財會專業(yè)技能和任職資格；第三章 財務(wù)管理規(guī)則一、 籌資管理第十五條 籌資原則總體上以滿足企業(yè)資金需要為宜，但要遵從集團的統(tǒng)籌安排；充分利用各級政府及行業(yè)優(yōu)惠政策，積極爭取低成本籌資如：無償、資助、無息或貼息貸款等；長遠利益與當前利益兼顧； 權(quán)衡資本結(jié)構(gòu)（權(quán)益資本和債務(wù)資本比重）對企業(yè)穩(wěn)定性、再籌資或資本運作可能帶來的影響；要慎重考慮公司的償債能力，避免因到期不能償債而陷入困境。第十六條 權(quán)益性籌資 1各企業(yè)的實收

11、資本不得隨意變更。全資企業(yè)注冊資本的增減變動，不論是貨幣資金投入還是往來劃轉(zhuǎn)，均應(yīng)報集團財務(wù)管理中心審核，經(jīng)批準后方可執(zhí)行；合資企業(yè)注冊資金的增減變動應(yīng)經(jīng)本單位董事會批準，并聘請會計師事務(wù)所驗資后報集團總部備案。 2合資企業(yè)在注冊或增資擴股時，應(yīng)督促所有股東遵照國家有關(guān)法規(guī)和董事會要求，及時、足額交付資本金，對未按時或足額交付資本金的，應(yīng)提交本單位董事會作股權(quán)調(diào)整等處理，并報總部備案。 3合資企業(yè)股東投入的資本金不得以非法定程序抽回； 4合作項目吸收的資金比照注冊資本進行管理。 第十七條 債務(wù)性籌資1各單位向銀行借款應(yīng)遵從銀行與國家的有關(guān)規(guī)定，并以維護公司信譽為首要原則，及時辦理銀行借款到期歸

12、還、續(xù)借申報工作，避免罰息、拖欠利息和延誤借款歸還事件的發(fā)生。2集團控股企業(yè)的以下對外借款（包括長短期借款、票據(jù)貼現(xiàn)等）須報集團審批：向其他單位和個人借款超過50萬元、向銀行借款超過200萬元時；融資成本高于同期銀行貸款利率10%時；向有收購或參股意向的借款人借款；借款有限制性條款，可能導致公司控制權(quán)易手或?qū)酒渌矫娈a(chǎn)生重大影響如：如要求以公司的知識產(chǎn)權(quán)、重大資產(chǎn)作質(zhì)押、擔保等；3集團總部及控股企業(yè)融資成本高于同期銀行貸款利率20%（含）以下的，由集團總裁審批； 20%以上的，由集團董事長辦公會審批。4未經(jīng)集團同意，集團附屬單位之間不得互相拆借資金。5集團控股企業(yè)的以下內(nèi)部拆借須報集團審批

13、：（1）集團成員單位之間短期資金拆借（拆借期限在1年以內(nèi)），金額100萬以下的，須報集團財務(wù)分管副總裁審批；金額在100萬200萬的，須報集團總裁審批；金額在200萬以上的，須報集團董事長審批；（2）集團成員單位之間長期資金拆借（拆借期限在1年以上），金額50萬以下的，須報集團財務(wù)分管副總裁審批；金額在50萬100萬的，須報集團總裁審批；金額在100萬以上的，須報集團董事長審批； 第十八條 各單位應(yīng)在維護本單位信譽、遵守國家法律法規(guī)的前提下，合理利用商業(yè)信用、緩交稅費等方式融資。 第十九條 簽訂融資合同或協(xié)議時，應(yīng)考慮法律因素和對企業(yè)稅收的影響，選擇最有利的方式。 二、 投資管理第二十條 投資

14、分為長期投資和短期投資兩種，長期投資指持有時間準備超過一年的各種股權(quán)性投資（如：獨資或與他方聯(lián)合設(shè)立公司、參股其他公司）、發(fā)行債券、其他債權(quán)投資及改建、擴建與新項目投資等，短期投資指能夠隨時變現(xiàn)并持有時間不準備超過1年（含1年）的投資，包括股票投資、債券、基金投資及其他債權(quán)投資等，日常固定產(chǎn)購置不作為投資管理。第二十一條 集團及控股企業(yè)設(shè)立新公司或參股其他公司（非上市公司）、搞新項目開發(fā)，必須事先進行可行性研究，從以下幾方面進行定量和定性分析、評價。對公司發(fā)展戰(zhàn)略的影響；對公司經(jīng)營的影響；主要風險和應(yīng)對措施；公司的資源包括人力、物力、財力、管理能力能否滿足新的投資需要；投資收益；稅務(wù)論證。第二

15、十二條 集團內(nèi)企業(yè)任何權(quán)益性投資(含股權(quán)投資)項目的確定，都應(yīng)在詳盡的市場調(diào)查的基礎(chǔ)上，根據(jù)第二十二條的要求，遵循穩(wěn)健性原則，以“不高估收益、不低估風險”的慎重態(tài)度編寫可行性研究報告，并召開包括由財務(wù)人員、有關(guān)專業(yè)人員參加的投資項目審評會，最終提交集團總裁辦公會和董事會審批。第二十三條 長期投資項目立項一經(jīng)批準，財務(wù)部門、融投資中心應(yīng)積極配合項目操作部門做好項目啟動等前期工作及以后的投資管理，包括項目所需資金的籌措、調(diào)度、資金使用效果的跟蹤等工作。第二十四條 集團內(nèi)企業(yè)以房產(chǎn)、設(shè)備等固定資產(chǎn)進行聯(lián)營投資，在項目立項后應(yīng)聘請專業(yè)機構(gòu)進行資產(chǎn)評估，并比照固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的審批權(quán)限，報集團有關(guān)領(lǐng)導審批。

16、第二十五條 原則上不對被投資單位提供超出投資份額的借款、擔保。特殊情況需提供的，全資企業(yè)應(yīng)按審批權(quán)限報集團董事長或總裁批準，合資企業(yè)由其董事會批準，同時必須要求被投資單位提供反擔?；虻盅何?，提供抵押物的，必須向政府有關(guān)部門辦理抵押登記。第二十六條 各企業(yè)應(yīng)要求其所屬全資或控股企業(yè)按集團會計管理制度的規(guī)定報送有關(guān)會計報告，并監(jiān)督管理投資權(quán)益。第二十七條 年度終了后，投資單位應(yīng)關(guān)注被投資單位（包括股權(quán)投資）的董事會決議及利潤分配方案，積極催收應(yīng)上繳利潤。第二十八條 被投資單位（不含股權(quán)投資）應(yīng)在投資全部到位后或發(fā)生股權(quán)變更時，及時辦理驗資手續(xù)；歇業(yè)或終止經(jīng)營，投資單位應(yīng)及時辦理或督促辦理有關(guān)工商、

17、稅務(wù)等法律手續(xù)。第二十九條 集團內(nèi)企業(yè)應(yīng)充分利用各種投資渠道提高閑置資金的使用效率和收益，并遵循“風險第一、收益第二”的原則，企業(yè)從事短期投資必須經(jīng)集團批準（政府部門分配的國債認購任務(wù)除外）。第三十條 被允許從事短期投資的企業(yè)，財務(wù)部門要制定嚴密的內(nèi)部控制制度，加強風險控制，并監(jiān)控及分析業(yè)務(wù)部門的操作過程，發(fā)現(xiàn)異常情況，及時向本單位領(lǐng)導匯報。第三十一條 長、短期投資的所有權(quán)不得登記在個人名下。第三十二條 投資審批權(quán)限：集團控股企業(yè)的投資審批權(quán)歸集團公司（政府部門分配的國債認購任務(wù)除外），非控股企業(yè)由其董事會確定。設(shè)立新公司、參股其他公司等權(quán)益性長期投資，投資額100萬元以內(nèi)的，由集團總裁審批；

18、 100萬元至500萬元（含500萬）的，由集團董事長審批；500萬元至1000萬元（含1000萬）的，由集團董事會批準；投資額在1000萬元以上的投資由集團股東會批準。股票、基金等短期投資，在一級市場進行申購由集團董事長批準，二級市場上投資則必須經(jīng)集團董事會批準。通過資本市場實施并購，須經(jīng)集團股東會批準。債權(quán)投資國債及企業(yè)債券（含可轉(zhuǎn)換債券）在一級市場申購，在100萬元以內(nèi)的由集團總裁審批；100萬元以上但不超過1000萬元的，由董事長審批；1000萬元以上的，由董事會審批；在二級市場投資，無論金額大小均由集團董事會審批；原則上一般不得向集團外企業(yè)提供以獲取利息收益為目的貸款，特殊情況下，由

19、集團董事會批準； 集團及控股企業(yè)新項目投資（指單個項目，不含技改基建項目）在100萬元以內(nèi)的，由集團總裁審批；100萬元以上但不超過500萬元的，由集團董事長審批；500萬元以上的，由集團董事會審批。技改基建項目的立項審批權(quán)限如下： （1）鴻達、漢沽公司，金額在10萬元以下的經(jīng)集團總工辦審批，金額在10萬以上的經(jīng)集團總裁辦公會審批； （2）廣建公司，金額在5萬元以下的經(jīng)集團總工辦審批，金額在5萬元以上的經(jīng)集團總裁辦公會審批；（3）其他集團控股成員單位，金額在2萬元以下的經(jīng)集團總工辦審批，金額在2萬元以上的經(jīng)集團總裁辦公會審批；第三十三條 企業(yè)的投資及投資效果、收益情況每年至少應(yīng)向集團匯報一次。

20、第三十四條 投資清理審批權(quán)限 權(quán)益性投資的清理須報集團領(lǐng)導審批，具體審批權(quán)限與第三十二條所界定的投資審批權(quán)限人和權(quán)限范圍一致。三、 固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)管理第三十五條 集團定義單位價值（包括運輸、保險、安裝等費用）在2,000元以上，使用年限超過一年的房屋及建筑物、機器機械設(shè)備、電子設(shè)備、辦公設(shè)備、運輸工具以及其它與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、工具器具等資產(chǎn)為固定資產(chǎn)；對一些單價不足2,000元，但數(shù)量眾多，在企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營中發(fā)揮較大作用的，根據(jù)管理需要也可列為固定資產(chǎn)，但需報經(jīng)集團財務(wù)中心批準。第三十六條 固定資產(chǎn)的計劃與審批： 1固定資產(chǎn)購置必須有請購計劃，詳細說明計劃購置的固定資產(chǎn)種類、

21、名稱、單價、購置原因等； 2生產(chǎn)性固定資產(chǎn)請購計劃審批權(quán)限： （1）鴻達、漢沽公司金額在10萬元以下，廣建公司金額在5萬元以下，集團其他成員單位金額在2萬元以下的，由各成員單位公司總經(jīng)理審批。 （2）集團總部和各成員單位固定資產(chǎn)請購計劃金額在（1）所規(guī)定的限額至50萬元的，須報集團總裁審批。 （3）集團總部和各成員單位固定資產(chǎn)請購計劃金額在50萬元100萬元的，須報集團總裁辦公會審批。 （4）集團總部和各成員單位固定資產(chǎn)請購計劃金額在100萬元以上的，須報集團董事長審批。 3非生產(chǎn)性固定資產(chǎn)請購計劃審批權(quán)限： 集團總部和各成員單位固定資產(chǎn)請購計劃金額在10萬元以下的，須報集團總裁審批；金額為1

22、0萬元50萬元的，須報集團總裁辦公會審批；金額在50萬元以上的，須報集團董事長審批。 4地產(chǎn)公司自建物業(yè)轉(zhuǎn)為固定資產(chǎn)的，不論價值大小視同外購，按規(guī)定程序報請審批后轉(zhuǎn)賬。5固定資產(chǎn)的處置，如報廢、出售以及盤盈、盤虧的處理，應(yīng)報經(jīng)集團批準。具體程序為：各單位向集團財務(wù)管理中心提交固定資產(chǎn)處置請示報告，由集團財務(wù)管理中心會同集團其他職能部門商定處理意見，最后報集團有關(guān)領(lǐng)導審批。單個企業(yè)報廢、盤盈、盤虧金額在50萬元以下的，由集團總裁審批；50萬元以上的，由集團董事長審批。出售固定資產(chǎn)單位金額在20萬元以下的，由集團常務(wù)副總裁審批；20萬元以上的，由集團總裁審批。第三十七條 固定資產(chǎn)的購置與驗收： 1

23、大宗固定資產(chǎn)的購置應(yīng)采取招標或詢價的方式。固定資產(chǎn)的購置一般應(yīng)由使用部門提出申請，按規(guī)定的審批權(quán)限進行審批后，由采購部門負責購買，使用部門驗收； 2. 固定資產(chǎn)購置合同的審批權(quán)限與第三十八條固定資產(chǎn)請購計劃的審批權(quán)限一致。 3固定資產(chǎn)購置的經(jīng)辦人應(yīng)在購置完成后持“購置固定資產(chǎn)審批報告”、“驗收合格單”及有效稅務(wù)發(fā)票到財務(wù)部辦理報帳手續(xù)，財務(wù)部門須查驗上述手續(xù)是否完備并核對購入資產(chǎn)的內(nèi)容、附(備)件、價格等與合同、發(fā)票、單據(jù)一致后方能入帳。 4由于采用分期付款或其他原因，在固定資產(chǎn)驗收并投入使用后，尚未取得發(fā)票時，財務(wù)部門應(yīng)依據(jù)“購置固定資產(chǎn)審批報告”，“驗收合格單”，并注明暫時未取得發(fā)票的原因

24、，預(yù)計取得發(fā)票時間，回收發(fā)票責任人等，辦理暫估入帳手續(xù)。已完工的在建工程，應(yīng)及時辦理結(jié)算及驗收手續(xù)，轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)；因故未能及時辦理的，財務(wù)部門在工程竣工驗收或投入使用后，應(yīng)按工程概算或其他預(yù)算計劃資料暫估轉(zhuǎn)固入帳。5購置固定資產(chǎn)，不得以個人名義定購、辦理產(chǎn)權(quán)登記、注冊等；遇特殊情況必須以個人名義辦理時，需經(jīng)集團董事長批準。第三十八條 固定資產(chǎn)的日常管理1財務(wù)部門應(yīng)建立固定資產(chǎn)明細分類帳；實物管理部門應(yīng)建立固定資產(chǎn)卡片，詳細記錄固定資產(chǎn)名稱、規(guī)格型號、使用單位責任人、投入使用日期、原始金額、維修記錄等情況；使用部門應(yīng)指定責任人，負責使用管理及日常維修、保養(yǎng)。財務(wù)、實物、使用部門應(yīng)至少半年核對一次

25、，做到帳、卡、物相一致。2堅持年度盤點制度，由實物管理部門組織、財務(wù)部門配合，每年至少盤點清理一次，檢查其使用情況，編制固定資產(chǎn)清查盤點明細表，并寫出書面報告，對盤盈、盤虧的資產(chǎn)要找出原因和責任人等，按規(guī)定的審批程序和權(quán)限，報有關(guān)領(lǐng)導和部門批準后處理。3對長期閑置的固定資產(chǎn)，應(yīng)積極變現(xiàn)，不能正常使用、無修復(fù)價值的，要及時辦理報廢手續(xù)，固定資產(chǎn)的報廢、轉(zhuǎn)讓，均需按規(guī)定的審批權(quán)限審批后方能辦理。4對因使用、保管不善而造成的固定資產(chǎn)損壞或丟失，由有關(guān)責任人員按責任大小確定賠償，最高賠償不超過重置價值。5應(yīng)按有關(guān)規(guī)定正確計算固定資產(chǎn)折舊。對已提足折舊、仍有使用價值的固定資產(chǎn)，不得辦理報廢手續(xù)；已無使用

26、和修復(fù)價值，但尚未提足折舊的固定資產(chǎn)，可按規(guī)定的權(quán)限審批后報廢。6企業(yè)房屋類和運輸類固定資產(chǎn)應(yīng)辦理財產(chǎn)保險手續(xù)。固定資產(chǎn)購置必須履行必備的申請、審批和驗收手續(xù)，手續(xù)不完備的，財務(wù)部不得支付貨款。第三十九條 無形資產(chǎn)所有權(quán)和使用權(quán)的購買、轉(zhuǎn)讓及授權(quán)他方使用必須經(jīng)過集團批準。第四十條 各企業(yè)財務(wù)部門應(yīng)定期對遞延資產(chǎn)的帳面情況和攤銷情況進行清理，對長期掛帳的費用性開支和消耗性支出按集團相關(guān)會計政策及時處理，根據(jù)資產(chǎn)實際收益情況調(diào)整遞延資產(chǎn)的帳務(wù)處理，并清理其他經(jīng)濟事項在遞延資產(chǎn)中的臨時掛帳，避免遞延資產(chǎn)虛增。第四十一條 財務(wù)人員應(yīng)注意考慮費用資本化的可能性和可行性，隨公司發(fā)展階段和戰(zhàn)略意圖的不同，作

27、出費用資本化與否的選擇。四、 貨幣資金及結(jié)算資金第四十二條 庫存現(xiàn)金管理1各單位現(xiàn)金的使用范圍應(yīng)符合國家現(xiàn)金管理辦法的規(guī)定，嚴格控制現(xiàn)金結(jié)算，超出結(jié)算起點的付款應(yīng)通過銀行結(jié)算；特殊情況下需用現(xiàn)金結(jié)算時，必須取得對方的收款收據(jù)；各企業(yè)不得為任何單位和個人套取現(xiàn)金。 2各單位必須核定庫存現(xiàn)金限額，限額的核定以本單位3天以內(nèi)的現(xiàn)金日常用量為準，凡超過庫存限額的現(xiàn)金應(yīng)及時送存銀行，企業(yè)現(xiàn)金的存入及取出應(yīng)派車輛接送，切實做好安全保衛(wèi)措施。3除零星現(xiàn)金收入可以補充庫存外，收入的現(xiàn)金應(yīng)當天送存銀行，在銀行停止收款后收進的現(xiàn)金，應(yīng)存入企業(yè)保險柜，于第二天上班后及時送存銀行。 4出納員在辦理現(xiàn)金收付時，必須檢查

28、收付款憑證是否按規(guī)定的審批權(quán)限及程序經(jīng)過審批，不得受理未按規(guī)定審批的收付款業(yè)務(wù)；不得受理不完整、不真實、不合法的內(nèi)外部憑證，并視情況報告財務(wù)負責人。 5出納員在辦理現(xiàn)金收付時，應(yīng)堅持“當面點清”的原則，每筆現(xiàn)金收付后，須加蓋“現(xiàn)金收訖”或“現(xiàn)金付訖”戳記。 6“現(xiàn)金日記帳”應(yīng)使用訂本式帳簿，實行會計電算化的單位，出納員仍要設(shè)置現(xiàn)金收付登記簿，逐筆登記。 7出納員必須做到“日清月結(jié)”，日記帳與庫存現(xiàn)金應(yīng)于每日終了后核對，如出現(xiàn)長短款，應(yīng)報告財務(wù)負責人，查明原因后及時處理。 8不準用白條抵充現(xiàn)金，不準因私借支現(xiàn)金，不準保存帳外現(xiàn)金，不得公款私存。 9各企業(yè)財務(wù)部負責人或安排出納以外的其他人員每兩月

29、至少對出納庫存現(xiàn)金檢查核對一次，驗證帳實是否相符，情況異常時，應(yīng)進行突發(fā)性檢查。 10出納員不得兼管任何購、銷業(yè)務(wù)和實物收發(fā)；不登記除銀行存款、現(xiàn)金日記帳外的任何其他帳簿；不兼管財務(wù)稽核和不抄寄結(jié)算帳戶的對帳單。11現(xiàn)金支付范圍：支付給員工的工資、獎金、津貼及勞保福利等開支；個人勞務(wù)報酬；報銷（或借支）的差旅費、業(yè)務(wù)費、修理費等；結(jié)算起點以下的零星支出；集團董事長、總裁、各企業(yè)總經(jīng)理批準的其他特別支出。第四十三條 銀行存款管理1銀行戶頭必須按國家規(guī)定開立和使用，僅供企業(yè)收支結(jié)算使用，不得出借銀行戶頭給外單位或個人使用，不得為外單位或個人代收代支、轉(zhuǎn)帳套現(xiàn)。2出納員在每月終了后5個工作日內(nèi)， 應(yīng)

30、根據(jù)銀行對帳單仔細核對和清理銀行日記帳，查明未達帳項及其原因，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表及其說明，交部門財務(wù)稽核人員審查核對并簽字認可后報財務(wù)經(jīng)理審批。銀行存款余額調(diào)節(jié)表及其說明應(yīng)每年裝訂成冊歸檔。3各企業(yè)財務(wù)部門應(yīng)定期對各開戶行的戶頭進行清理、核對，對不再使用的帳戶應(yīng)及時辦理銷戶手續(xù)。4各企業(yè)要嚴格規(guī)定銀行存款支付審批權(quán)限，出納人員應(yīng)嚴格把關(guān)，履行審批程序，做到單據(jù)齊全、審批手續(xù)完備、合乎規(guī)章。各級審批人員出差、休假等不在公司期間，應(yīng)對審批權(quán)限進行書面授權(quán)。5財務(wù)人員應(yīng)通曉各類銀行結(jié)算方法，并根據(jù)情況選擇對公司較為有利的方法進行結(jié)算。第四十四條 各企業(yè)應(yīng)就臨時閑置資金通過通知存款、定存等方式獲取

31、最大的利息收益。 第四十五條 款項支出須有可靠依據(jù)，并符合以下原則。：支出項目必須按規(guī)定辦理批準手續(xù)；收到的資產(chǎn)必須經(jīng)檢查驗收；有關(guān)憑證的價格、金額、付款條件等經(jīng)審核無誤。 第四十六條 已經(jīng)支付的付款憑證上應(yīng)加蓋銀行（現(xiàn)金）付訖章，以防重復(fù)付款。 第四十七條 備用金管理1各單位應(yīng)建立備用金審批制度。職員因公出差、接待客戶或購買辦公用品等，可申請借支備用金。財務(wù)部門可根據(jù)業(yè)務(wù)情況，確定借支備用金的合理限額，嚴格控制職員借取大額備用金。2借支備用金需由經(jīng)手人填寫“借款單”，注明借款用途、金額、預(yù)計還款時間等，并經(jīng)過規(guī)定的批準程序。3借支的備用金應(yīng)在業(yè)務(wù)完成后一周內(nèi)報銷或清還，對未按規(guī)定及時清還者，

32、財務(wù)部門應(yīng)通知人事部門從借款人當期或下月工資中予以扣還；并不得批準其再次借款。超過三個月仍未清還且欠款超過 1,000元者，提交所在部門和有關(guān)部門研處，并視同占用本單位資金，按銀行一年期貸款利率計收利息。4職員調(diào)離時，原所在部門應(yīng)督促還清各種借款，欠款未清者，人事等有關(guān)部門不得辦理調(diào)離手續(xù)；職員在集團內(nèi)部單位之間調(diào)動，可憑職員簽字確認的欠款單轉(zhuǎn)入調(diào)入單位。5財務(wù)部門應(yīng)逐月清理并將備用金結(jié)欠情況通報各有關(guān)部門和本人。6備用金審批權(quán)限：個人借支備用金不超過5000元的，由各企業(yè)總經(jīng)理審批；超過5000元的報集團審批；集團總部，個人借支備用金不超過5000元的，由集團財務(wù)副總裁審批；不超過2萬元的，

33、由分管副總裁及財務(wù)副總裁雙批，涉及財務(wù)人員的，由常務(wù)副總裁及財務(wù)副總裁雙批；不超過20萬元的，由集團總裁審批；20萬元以上的，由集團董事長審批。第四十八條 結(jié)算資金管理1結(jié)算資金主要指因商品銷售、購買物品等與其它單位發(fā)生的債權(quán)、債務(wù)往來。財務(wù)部門應(yīng)本著加速資金周轉(zhuǎn)、提高資金使用效益、防止壞帳、呆帳的發(fā)生、充分利用商業(yè)信用獲取資金、維護本單位信譽的原則進行結(jié)算資金的管理。2結(jié)算資金按往來性質(zhì)記入應(yīng)收應(yīng)付、預(yù)收預(yù)付等會計科目。各科目按業(yè)務(wù)發(fā)生單位設(shè)立明細帳，并在備注中注明我方經(jīng)辦人姓名和往來內(nèi)容，不得以業(yè)務(wù)員名稱等其他形式設(shè)立明細戶頭。3各企業(yè)對存貨銷售應(yīng)嚴格控制賒銷，對庫存積壓的存貨可采取降價、

34、置換等方式進行處理；各企業(yè)賒銷由利潤中心負責人審批，積壓存貨降價處理應(yīng)報經(jīng)本單位總經(jīng)理批準。4各企業(yè)應(yīng)建立必要的崗位責任制，明確規(guī)定業(yè)務(wù)部門及經(jīng)辦人對應(yīng)收帳款的收回應(yīng)負全部責任。5財務(wù)部門要定期編制客戶往來對帳單發(fā)送對方單位，至少每季核對一次并妥善保存對帳記錄。6財務(wù)部門應(yīng)每月向本單位領(lǐng)導和業(yè)務(wù)部門通報應(yīng)收帳款情況，督促催收。對長期未收回的款項，要求有關(guān)人員查明原因，采取措施追索。7對于已采取多種措施，確實無法收回的應(yīng)收款項，如果超過國家規(guī)定掛帳期限，可經(jīng)本單位總經(jīng)理確認和集團批準，報稅務(wù)主管部門批準后作壞帳損失處理。債權(quán)雖然從財務(wù)帳上核銷，但并不意味著放棄債權(quán)，仍應(yīng)設(shè)置處理壞帳登記簿進行備查

35、登記，視情況采取或繼續(xù)采取法律途徑進行追索。8業(yè)務(wù)員辭職或調(diào)動工作，須收回自己經(jīng)手的責任債權(quán)，如有特殊情況尚有責任債權(quán)未收回，須經(jīng)本單位總經(jīng)理批準，在取得客戶承付聲明并將情況交接清楚后，有關(guān)部門才可予以辦理調(diào)出手續(xù)。9各企業(yè)應(yīng)取得并妥善保管好能證明公司債權(quán)客觀存在的依據(jù)如：合同協(xié)議、提貨憑證、對帳函件等。11在支付應(yīng)付帳款時，應(yīng)對照合同等仔細復(fù)核，并同預(yù)付貨款及應(yīng)收帳款等全部債權(quán)一起清理結(jié)算，防止重復(fù)付款。12各企業(yè)對長期客戶或重點客戶，以及金額在一定起點以上的往來客戶，應(yīng)視情況按客戶名稱設(shè)置專宗，保管好相關(guān)的業(yè)務(wù)合同、提貨憑證、收付款憑據(jù)，并設(shè)置備查登記簿，逐筆記錄收、付情況。13財務(wù)部門每

36、月應(yīng)對債權(quán)的帳齡和債權(quán)損失可能性進行綜合分析，密切關(guān)注債務(wù)人的近況，對快過訴訟時效期的債權(quán)或償債能力趨弱的債務(wù)人應(yīng)及時提請銷售部門、本單位領(lǐng)導采取法律或其他行動，防止壞帳損失的發(fā)生或擴大。14每個年度末，企業(yè)應(yīng)按集團會計政策提取壞帳損失準備，并應(yīng)定期對壞帳損失作出處理。15壞帳損失標準如下：（1）債務(wù)人已撤消、破產(chǎn)、資不抵債，依照民事訴訟法進行追償后，確實無法追回；（2）債務(wù)人死亡，既無遺產(chǎn)可供清償，又無義務(wù)承擔人，確實無法追回；（3）因故在訴訟時效期內(nèi)未起訴而債務(wù)人又拒不承認債務(wù)或雖承認但基本不具備償債能力；（4）債務(wù)人逾期不履行償債義務(wù)已達三年以上，仍然無法收回。滿足上述條件之一，就應(yīng)列入

37、壞帳損失。16報批核銷壞帳時，應(yīng)詳細說明債務(wù)人有關(guān)情況、發(fā)生應(yīng)收款項的經(jīng)濟事項、拖欠原因、催收情況等。同時，還應(yīng)提交壞帳損失申請書，報經(jīng)稅務(wù)機關(guān)認可。17壞帳損失審批權(quán)限：各企業(yè)的壞帳損失核銷均應(yīng)報集團審批；各企業(yè)年度壞帳損失總額在1萬元以內(nèi)或單戶壞帳損失金額在2000元以下的，由集團財務(wù)副總裁審批；總額在2萬以內(nèi)或單戶壞帳損失金額在2000元以上的，由分管副總裁及財務(wù)副總裁雙批；總額在10萬以內(nèi)或單戶壞帳損失金額在1萬元以下的，由集團總裁審批；其余由集團董事長審批。如債務(wù)人為與各級審批人有關(guān)聯(lián)關(guān)系或利益關(guān)系的單位和個人，無論金額大小，一律由董事長批準。第四十九條 關(guān)聯(lián)企業(yè)往來的管理 1關(guān)聯(lián)企

38、業(yè)往來是指集團內(nèi)各企業(yè)之間，包括集團總部與下屬企業(yè)之間、下屬企業(yè)相互之間，因資金調(diào)度、資產(chǎn)調(diào)撥、費用墊付、貨物買賣等所發(fā)生的債權(quán)債務(wù)關(guān)系。 2.集團內(nèi)企業(yè)之間發(fā)生代收（付）、代墊、資產(chǎn)調(diào)撥、賒銷等行為時，對代收款項應(yīng)及時通知對方，對代墊款項應(yīng)當事先取得對方單位的書面委托；發(fā)生資產(chǎn)調(diào)出和賒銷時，有關(guān)部門應(yīng)及時通知財務(wù)部門。發(fā)生關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)時，代收（付）、代墊、資產(chǎn)調(diào)撥、賒銷方的財務(wù)人員應(yīng)及時按規(guī)定開具轉(zhuǎn)帳通知單（或收據(jù)），經(jīng)對方單位財務(wù)人員簽字確認后入帳。 3集團內(nèi)合資企業(yè)請求總部或上級單位的資金支持，若非全體股東按比例同步進行資金支持，合資企業(yè)應(yīng)根據(jù)集團的要求提供有效的外部擔?；虻盅?，經(jīng)集團財務(wù)分

39、管副總裁審定認可，集團總裁批準后執(zhí)行，并按同期市場利率計收利息。 4關(guān)聯(lián)單位間的往來應(yīng)按月核對，編制調(diào)節(jié)表，雙方簽章確認。 五、 存貨管理第五十條 存貨的采購、驗收、保管與領(lǐng)用應(yīng)貫徹由不同的部門、不同的人員辦理的原則，存貨出入庫應(yīng)辦理相應(yīng)的出入庫手續(xù)。產(chǎn)品、物料入庫前必須經(jīng)過品質(zhì)檢驗部門檢驗，檢驗不合格的不得辦理入庫手續(xù)。第五十一條 已驗收入庫但月末發(fā)票未到的存貨財務(wù)部門應(yīng)暫估入帳，有合同的按合同價入帳，無合同的按采購部門提供的價格入帳。第五十二條 用存貨抵償債務(wù)視同現(xiàn)金支付，應(yīng)遵從集團關(guān)于付款審批權(quán)限的規(guī)定。第五十三條 因產(chǎn)品質(zhì)量問題需降價處理，總金額與正常價相差5萬元以上以及售予客戶的產(chǎn)品

40、出現(xiàn)質(zhì)量問題導致賠償對方損失在1萬元以上的，應(yīng)報集團審批后再作處理。第五十四條 各單位必須對所屬存貨每月組織清查、盤點工作。每年年終必須全面清查盤點一次，年中由各單位視具體情況決定是否盤點及盤點的范圍。第五十五條 盤虧、毀損、報廢處理的審批權(quán)限：各單位存貨的盤虧、毀損、報廢應(yīng)報經(jīng)集團審批后方可處理：總額1萬元以內(nèi)的，由集團財務(wù)副總裁審批；1萬元5萬元的，由常務(wù)副總裁與財務(wù)副總裁雙批；5萬元20萬元的，由集團總裁審批；20元以上的，由集團董事長審批。具體報批程序同固定資產(chǎn)的報批程序。第五十六條 外贈產(chǎn)品或其他存貨的審批權(quán)限：金額在5000元以下的，由各企業(yè)總經(jīng)理審批；金額在5000元2萬元的，由

41、集團常務(wù)副總裁審批；金額在2萬元10萬元的，由集團總裁審批；金額在10萬元以上的，由集團董事長審批。第五十七條 低值易耗品管理1辦公用具類低值易耗品統(tǒng)一由行政部門按計劃購置，辦理登記、領(lǐng)用手續(xù)，且采購與驗收、保管不得為同一人，其審批權(quán)限由各單位根據(jù)具體情況自行確定；生產(chǎn)用工具、器具等低值易耗品由采購部門按計劃采購。2個人保管使用的低值易耗品若丟失或人為損壞，應(yīng)由責任人照價賠償；正常損耗、損壞需重新領(lǐng)用時，必須以舊換新；3低值易耗品攤銷一般采用一次攤銷法；如一次性領(lǐng)用量太大，對當前成本費用產(chǎn)生較大影響時，亦可采用分期攤銷法，但攤銷期一般不超過一年。4低值易耗品之價值雖然一次性攤銷，但對實物應(yīng)在備

42、查簿上進行登記管理。 第五十九條 各單位應(yīng)根據(jù)自身的具體特點制訂本單位的存貨管理制度。六、 營業(yè)收入管理 第六十條 各企業(yè)應(yīng)按照國家會計制度和集團有關(guān)制度的規(guī)定， 正確確認營業(yè)收入的實現(xiàn)，嚴禁收入不入帳或收入長期掛帳而不結(jié)轉(zhuǎn)銷售等隱瞞、截留營業(yè)收入，切實按收入與費用配比的原則結(jié)算當期利潤。 第六十一條 各企業(yè)應(yīng)建立健全發(fā)貨、退貨的內(nèi)部控制制度。倉庫應(yīng)根據(jù)提貨憑證發(fā)貨；發(fā)生退貨時，要按規(guī)定的程序?qū)徟?，確認退貨原因，辦理入庫手續(xù)；退付貨款后，應(yīng)取得對方單位的收款憑據(jù)。 第六十二條 各單位應(yīng)根據(jù)各自的實際情況建立健全產(chǎn)品銷售折扣和折讓制度。銷售折扣和折讓要按規(guī)定的程序進行審批，嚴禁越權(quán)審批、擅自折扣

43、。不得借折扣、折讓之名，轉(zhuǎn)移銷售收入、設(shè)置小金庫或為個人謀取利益。 （1）產(chǎn)品銷售定價的審批權(quán)限： 鋼鐵業(yè)務(wù)的產(chǎn)品銷售定價由集團價格委員會制定，報集團總裁辦公會審批；其他業(yè)務(wù)的產(chǎn)品銷售定價由各公司自行制定，利潤中心負責人審批，每月將產(chǎn)品定價和售價報備集團財務(wù)中心和企管中心。 （2）銷售折扣和折讓審批權(quán)限： 鋼鐵業(yè)務(wù)的產(chǎn)品銷售折扣和折讓由鋼鐵銷售公司或貿(mào)易公司制定，報集團分管副總裁審批；其他業(yè)務(wù)的產(chǎn)品銷售折扣和折讓由各公司自行制定，利潤中心負責人審批。 第六十三條 銷售合同審批權(quán)限： 鋼鐵業(yè)務(wù)的產(chǎn)品銷售合同，金額在500萬以下的，須經(jīng)鋼鐵銷售公司或貿(mào)易公司總經(jīng)理審批；金額在500萬以上的，須經(jīng)集

44、團公司分管副總裁審批； 其他業(yè)務(wù)的產(chǎn)品銷售合同，經(jīng)各單位公司總經(jīng)理審批。第六十四條 開票（發(fā)票）人員應(yīng)審查價格是否符合價格政策或銷貨合同的約定，核實后方可開票。第六十五條 財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)銷售合同、銷貨發(fā)票等據(jù)以收款入帳，對逾期未收到的貨款，應(yīng)積極向銷售部門查詢并協(xié)助催收。第六十六條 銷售退回審批權(quán)限：產(chǎn)品銷售因質(zhì)量等原因退回，經(jīng)技術(shù)質(zhì)量部門確認，報經(jīng)集團公司或各公司領(lǐng)導審批；具體審批權(quán)限與第六十八條的銷售合同審批權(quán)限規(guī)范一致。八、 成本費用管理第六十七條 集團實行統(tǒng)一領(lǐng)導下的分級成本管理。總部是集團的成本管理中心，負責領(lǐng)導、組織和協(xié)調(diào)集團的成本管理工作，對各企業(yè)的成本工作負有指導、培訓和監(jiān)督責

45、任，各企業(yè)對本單位的成本工作負責。第六十八條 堅持權(quán)責發(fā)生制原則，屬于當期的費用無論款項支付與否都應(yīng)記入當期，應(yīng)由當期和以后各期負擔的費用哪怕在當期支付也不應(yīng)全部記入當期，而應(yīng)采取適當?shù)姆绞皆谑找嫫趦?nèi)攤銷，攤銷期限一般不超過一年。第六十九條 費用對應(yīng)納稅所得額的影響應(yīng)予以特別關(guān)注，在充分利用各項政策減輕稅負的同時，也應(yīng)防止因處理不當而帶來不必要的稅款罰滯支出。第七十條 對費用實行預(yù)算控制和限額標準控制相結(jié)合的辦法進行管理，各企業(yè)增加費用預(yù)算必須向集團提交專題報告，經(jīng)總裁批準后方可增加。預(yù)算管理主要從總量上控制費用，但對工資、廣告費等按單項控制，對交際應(yīng)酬費、通訊費、差旅費等實行限額標準控制，超

46、限額的需報集團總裁審批。第七十一條 董事會、監(jiān)事會成員報酬和費用由股東會確定，不納入費用預(yù)算；監(jiān)事會聘請審計機構(gòu)進行審計的費用由各單位承擔。第七十二條 根據(jù)經(jīng)營管理的需要，各企業(yè)應(yīng)對費用據(jù)重要性和明晰性原則進行分類歸集、分析，以提供必要的決策參考依據(jù)。第七十三條 各企業(yè)的差旅費、業(yè)務(wù)招待費、通訊費、交通費、辦公費、誤餐費、福利費等日常費用的開支標準和報批程序與規(guī)范，由各企業(yè)遵從集團有關(guān)規(guī)定并結(jié)合公司的具體情況負責組織制訂和修改，各項費用的分類和開支標準由各公司財務(wù)部門制定，并報經(jīng)集團財務(wù)中心核定，集團財務(wù)副總裁審批后執(zhí)行。 九、 利潤及利潤分配管理第七十四條 集團所屬企業(yè)應(yīng)根據(jù)集團發(fā)展戰(zhàn)略及利

47、潤要求，結(jié)合本單位情況制定長短期利潤計劃；并根據(jù)情況的變化，對利潤計劃進行滾動調(diào)整。對于年度利潤計劃，應(yīng)經(jīng)各企業(yè)經(jīng)營班子討論并由總經(jīng)理簽署意見后，逐級上報集團總部；總部根據(jù)各企業(yè)上報的利潤計劃進行匯總平衡，討論確定各公司的年度利潤計劃。第七十五條 年度利潤計劃一經(jīng)確定并批準下達，各企業(yè)應(yīng)對相關(guān)指標進行具體分解、落實到有關(guān)的責任部門及責任人；對年度利潤計劃的完成情況，應(yīng)制定相關(guān)的考核及獎罰辦法。第七十六條 各企業(yè)財務(wù)部門應(yīng)建立利潤計劃完成情況的跟蹤反饋體系，動態(tài)反映利潤計劃的執(zhí)行情況。實際執(zhí)行過程中發(fā)生重大變更事項而對計劃產(chǎn)生較大影響時，應(yīng)即時以書面形式上報總部。第七十七條 企業(yè)稅后利潤按以下順

48、序進行分配：彌補以前年度的虧損；提取10%的盈余公積金和5%的公益金；提取任意盈余公積金，當總額達資本金的50%時不再提??；向投資者分配。 第七十八條 利潤分配方案由各企業(yè)董事會提出，報股東會批準后實施。十、 財務(wù)報告第七十九條 財務(wù)報告由以下幾部分組成：會計報表，包括：資產(chǎn)負債表（年、季、月）、損益表（年、季、月）現(xiàn)金流量（年、季）。會計報表附表，包括：費用報表（年、季、月）利潤分配表（年）等。管理分析報表。財務(wù)情況說明書。第八十條 財務(wù)情況說明書根據(jù)需要按年度、半年、季度編寫，重點闡明以下事項：企業(yè)的經(jīng)營管理情況；關(guān)聯(lián)交易情況；企業(yè)實物資產(chǎn)的盤盈、盤虧、毀損、報廢情況；企業(yè)債權(quán)情況及壞帳損

49、失情況；固定資產(chǎn)、存貨、投資跌價準備金壞帳準備金的提取情況；會計政策的變更情況；為其他單位提供的抵押、擔保等或有負債情況；固定資產(chǎn)的購置和處置情況；其它應(yīng)說明的重要事項。 第八十一條 會計報表的報出時限和基本要求：會計報表數(shù)據(jù)要準確、完整，表帳要相符；月報表必須于每月終了5天內(nèi)報出，年報必須于年度終了30日內(nèi)報出，遇節(jié)假日順延。十一、 其他財務(wù)管理第八十二條 專項基金管理1專項基金是指企業(yè)按國家規(guī)定從成本中提取的應(yīng)付福利費、職工教育經(jīng)費、工會經(jīng)費及企業(yè)在利潤分配中留存的公積金、公益金等。專項基金實行不上調(diào)、不補貼、不得超額提取和使用的管理原則。2福利費按工資總額的8%提取，職工教育經(jīng)費按工資總

50、額的1.5%提取，工會經(jīng)費按工資總額的2%提取，各企業(yè)必須提全提足，不得少提漏提；按政府有關(guān)規(guī)定繳納社會保險費時，應(yīng)由個人承擔的部分從員工工資中扣除。3員工醫(yī)療費、體檢費、職工困難補助、福利補貼等福利性支出由福利費中列支；工會開展的各項活動，繳納工會會費、開展文藝活動發(fā)生的支出由工會會費中列支；員工培訓學習費用，聘請專業(yè)人員的授課報酬等相關(guān)費用，由教育經(jīng)費中列支。4公積金、公益金屬股東權(quán)益的一部分，公積金中資本公積金可轉(zhuǎn)增資本，盈余公積金（不含公益金）可用于彌補虧損；公益金可用于購置職工住宅等集體福利設(shè)施，但其使用不得直接作沖減公益金帳務(wù)處理；公益金的使用，合資企業(yè)必須報本單位董事會批準，全資

51、企業(yè)應(yīng)報總部批準。第八十三條 或有負債管理1集團內(nèi)所有對外擔保統(tǒng)一由總部安排，未經(jīng)總部批準，集團內(nèi)所有企業(yè)不得向集團外任何單位或個人提供財務(wù)擔保，合資企業(yè)董事會另有規(guī)定的從其規(guī)定。2. 嚴禁用本單位固定資產(chǎn)為集團外單位提供抵押擔保，遇特殊情況（如：為互保單位提供擔保等）須經(jīng)集團董事長批準；如為集團內(nèi)單位提供抵押擔保，須經(jīng)單位法人代表和集團總裁同意，若被擔保單位是集團內(nèi)的合資企業(yè)，還須取得反擔保。3下屬企業(yè)發(fā)生經(jīng)濟訴訟案件，且涉及的金額超過10萬元時，應(yīng)在個工作日內(nèi)書面報告直接上級單位和集團總部，并隨時報告進展情況。4已經(jīng)貼現(xiàn)的非銀行擔保商業(yè)票據(jù)在該票據(jù)未到期承兌前，應(yīng)跟蹤調(diào)查出票人和擔保人的經(jīng)

52、營、財務(wù)狀況，督促出票人到期付款，防止貼現(xiàn)銀行追索。以應(yīng)收帳款等作為抵押向金融機構(gòu)借款，也比照票據(jù)貼現(xiàn)管理。5未經(jīng)確定的稅款，各單位在爭取免繳或少繳的同時，應(yīng)及時報告直接上級單位或總部財務(wù)管理中心。上級單位或總部財務(wù)管理中心有責任予以協(xié)助解決。6各單位各項或有負債應(yīng)在中期結(jié)算和年終決算的財務(wù)報告中予以說明，未經(jīng)總部同意，任何單位或個人不得向集團外提供資料或信息。第八十四條 保險管理 1各企業(yè)應(yīng)本著維護資產(chǎn)安全、增強抗風險能力的原則，結(jié)合生產(chǎn)經(jīng)營特點及經(jīng)營環(huán)境，辦理企業(yè)財產(chǎn)保險、貨物運輸保險、機器損壞保險、產(chǎn)品責任（質(zhì)量）保險等各種保險。2企業(yè)的各種自有車輛、廠房、辦公樓宇必須辦理財產(chǎn)損失保險；

53、庫存商品、材料等存貨是否辦理財產(chǎn)損失保險由各企業(yè)根據(jù)存貨的特點自行決定，需保險的應(yīng)向集團提交保險方案；貨物運輸風險由我方承擔時，應(yīng)根據(jù)貨物的類別視情況決定是否辦理貨物運輸保險。3社會保險之外的各種保險歸口集團財務(wù)部門或辦公室負責，由集團統(tǒng)一聯(lián)系保險機構(gòu)，洽談費率，保險合同由各企業(yè)與經(jīng)集團招標確定的保險機構(gòu)簽訂；在辦理保險時，應(yīng)在多家保險機構(gòu)進行咨詢、比較，擇優(yōu)選擇信譽好，保險費率較低、免賠返還、安全獎勵較多的保險機構(gòu)進行投保；投保時，應(yīng)仔細研究保險合同條款，明確保險公司的保險責任。4各企業(yè)應(yīng)按不同保險類別落實責任人辦理投保、索賠等保險事項。保險責任內(nèi)的損失發(fā)生后，應(yīng)立即通知保險公司，在保留保險

54、責任內(nèi)損失產(chǎn)生現(xiàn)場或?qū)嵨镒C據(jù)、采取措施防止損失擴大的情況下，以書面形式，詳細紀錄保險責任內(nèi)損失發(fā)生的經(jīng)過、原因和損失程度及其他證明文件，向保險公司索賠。損失及索賠情況應(yīng)及時向集團報告。5在保險期間內(nèi)未發(fā)生保險責任內(nèi)損失，收到保險公司以免賠獎勵、手續(xù)費等各種形式的保費返還時，必須予以入帳，沖減保險費支出，禁止將其發(fā)放或占為個人所有。6養(yǎng)老保險等社會保險由各單位人事部門負責按當?shù)卣挠嘘P(guān)部門規(guī)定辦理，但事先必須報經(jīng)總部人事部門批準。已參加醫(yī)療保險的單位，不得為已購買醫(yī)療保險的職員報銷醫(yī)藥費。第八十五條 企業(yè)清算管理全資單位在集團決定關(guān)閉或解散時，其上級管理單位或投資單位應(yīng)接管被清算單位，并立即組織成立清算小組