銀行報(bào)表分析ppt課件

1、銀行報(bào)表分析.第一節(jié)、三大報(bào)表：資產(chǎn)負(fù)債表一、概念反映某一時(shí)點(diǎn)某銀行的財(cái)務(wù)情況和資產(chǎn)管理程度。二、格式：P240 帳戶(hù)式三、填列：年初數(shù)、年末數(shù).第一節(jié)、三大報(bào)表：損益表一、概念反映某一時(shí)期內(nèi)某銀行的運(yùn)營(yíng)成果。可據(jù)此預(yù)測(cè)未來(lái)盈利才干和運(yùn)營(yíng)情況。動(dòng)態(tài)報(bào)表：反映時(shí)期內(nèi)銀行的收支流量。二、資負(fù)表與損益表的關(guān)系：部分資產(chǎn)來(lái)源于營(yíng)業(yè)收入，部分負(fù)債產(chǎn)生營(yíng)業(yè)支出，部分資本工程從收入或利潤(rùn)中提取。三、格式：P245 多步式四、填列：本期數(shù)：本期實(shí)踐發(fā)生數(shù)；本年累計(jì)數(shù)：從年初起至本期末累積實(shí)踐發(fā)生數(shù)。.第一節(jié)、三大報(bào)表：現(xiàn)金流量表一、概念反映某一時(shí)期內(nèi)某銀行的現(xiàn)金流入與流出，及其平衡情況的報(bào)表?？蓳?jù)此預(yù)測(cè)未來(lái)盈

2、利才干和運(yùn)營(yíng)情況。動(dòng)態(tài)報(bào)表：反映時(shí)期內(nèi)銀行的資金來(lái)源和增減變化。二、資負(fù)表與現(xiàn)金流量表的關(guān)系：靜態(tài)與動(dòng)態(tài)三、損益表與現(xiàn)金流量表的關(guān)系：前者反映資金運(yùn)動(dòng)的結(jié)果，后者即反映結(jié)果也反映過(guò)程。 三、構(gòu)成：運(yùn)營(yíng)性、投資性和籌資性現(xiàn)金收支四、時(shí)期內(nèi)銀行現(xiàn)金流入=營(yíng)業(yè)收入+資產(chǎn)買(mǎi)賣(mài)的減少額+現(xiàn)金負(fù)債的添加額時(shí)期內(nèi)銀行現(xiàn)金流出=股利支付+資產(chǎn)的添加額+負(fù)債的減少額現(xiàn)金流入不一定等于現(xiàn)金流出.第二節(jié) 報(bào)表分析的常用目的目的：將財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)變?yōu)闆Q策信息，衡量企業(yè)的3大才干銀行特定的財(cái)務(wù)分析目的：流動(dòng)性、平安性風(fēng)險(xiǎn)防御和償債才干、盈利性.第二節(jié) 報(bào)表分析的常用目的一、流動(dòng)性衡量目的作用：反映銀行各項(xiàng)資產(chǎn)的運(yùn)轉(zhuǎn)才干之強(qiáng)弱

3、。表如今：貸款和投資資金能否及時(shí)回流；所持資產(chǎn)可以隨時(shí)不受損地變現(xiàn)；能否有足夠的資金供應(yīng)合理貸款與投資。1、詳細(xì)目的1、一級(jí)預(yù)備率= 100%*現(xiàn)金+存放同業(yè)/資產(chǎn)總額并非越高越好2、一級(jí)和二級(jí)總預(yù)備率=100%*現(xiàn)金+存放同業(yè)+短期證券資產(chǎn)/資產(chǎn)總額并非越高越好3、短期貸款率= 100%*短期貸款總額/資產(chǎn)總額該目的越高越好2、怎樣提高流動(dòng)性1、資產(chǎn)與負(fù)債的期限構(gòu)造相對(duì)應(yīng)，流動(dòng)性和盈利性兼顧。并靈敏調(diào)整2、全方位開(kāi)辟籌資渠道：再貸款、再貼現(xiàn)、再抵押；拆借、轉(zhuǎn)貼現(xiàn)、轉(zhuǎn)抵押；求助國(guó)內(nèi)外金融市場(chǎng)；.第二節(jié) 報(bào)表分析的常用目的二、平安性目的：風(fēng)險(xiǎn)控制和償債才干銀行是一高風(fēng)險(xiǎn)的特殊企業(yè)，其風(fēng)險(xiǎn)迸發(fā)的后

4、果嚴(yán)重，故風(fēng)險(xiǎn)管理特別重要。一、風(fēng)險(xiǎn)情況目的1、風(fēng)險(xiǎn)種類(lèi)：1信譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)違約風(fēng)險(xiǎn)：儲(chǔ)戶(hù)擠兌，而無(wú)足夠頭寸；貸款人失信產(chǎn)生壞賬2利率風(fēng)險(xiǎn)：利率上升，資產(chǎn)業(yè)務(wù)受損；利率下降，負(fù)債業(yè)務(wù)受損。3匯率風(fēng)險(xiǎn)：所持資產(chǎn)、所欠債務(wù)等因匯率變動(dòng)的損失能夠性。4通脹風(fēng)險(xiǎn)：通脹下的債務(wù)損失，或存款來(lái)源減少5清償風(fēng)險(xiǎn)：資產(chǎn)價(jià)值縮水或投資受損，而是清償才干下降6銀行管理或業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)：.第二節(jié) 報(bào)表分析的常用目的二、平安性目的：風(fēng)險(xiǎn)控制和償債才干一、風(fēng)險(xiǎn)情況目的2、風(fēng)險(xiǎn)衡量目的：1銀行貸存比=100%*貸款總額/存款總額比率越大風(fēng)險(xiǎn)越大，并非越小越好；2資本杠桿率= 100%*資本總額/資產(chǎn)總額比率越小，風(fēng)險(xiǎn)越大。巴塞爾協(xié)

5、議規(guī)定8%3流動(dòng)性?xún)攤? 100%*負(fù)債/流動(dòng)資產(chǎn)比率越高，風(fēng)險(xiǎn)越大4呆賬逾期、不良率=呆賬逾期、不良余額/貸款平均余額比率越高，風(fēng)險(xiǎn)越大.第二節(jié) 報(bào)表分析的常用目的二、平安性目的：風(fēng)險(xiǎn)控制和償債才干二、風(fēng)險(xiǎn)防備措施1堅(jiān)持合理的資本充足率2建立多級(jí)預(yù)備：一級(jí)預(yù)備現(xiàn)金資產(chǎn)中堅(jiān)持一定的超額預(yù)備，保有合理的二級(jí)預(yù)備一年內(nèi)到期的資產(chǎn)和三級(jí)預(yù)備一年以上的可轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)。3計(jì)提充足的專(zhuān)項(xiàng)預(yù)備貸款壞賬預(yù)備和資本損失預(yù)備，以自救。4合理的資產(chǎn)負(fù)債構(gòu)造匹配：使得資產(chǎn)的平均期限不超越負(fù)債的平均期限5謹(jǐn)慎放款：防止風(fēng)險(xiǎn)較大的貸款和投資6外匯收支和借貸的貨幣戰(zhàn)略：收進(jìn)和貸出硬通貨,支付和借入軟通貨7分散風(fēng)險(xiǎn)：資產(chǎn)和負(fù)債

6、的種類(lèi)、授信對(duì)象的選擇、資產(chǎn)投向的主體均應(yīng)多元化8風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)嫁：買(mǎi)保險(xiǎn)、要擔(dān)保、要抵押。9對(duì)沖戰(zhàn)略：套保、對(duì)沖、買(mǎi)期權(quán)等.第二節(jié) 報(bào)表分析的常用目的二、平安性目的：風(fēng)險(xiǎn)控制和償債才干三償債才干：1、短期負(fù)債率=100%*短期負(fù)債額/負(fù)債總額2、活期存款率=100%*活期存款額/負(fù)債總額3、定期存款率=100%*定期存款額/負(fù)債總額4、長(zhǎng)期負(fù)債率=100%*長(zhǎng)期負(fù)債額/負(fù)債總額負(fù)債的流動(dòng)性越強(qiáng)，闡明資金來(lái)源越不穩(wěn)定，平安性越低。因此，1、2越大，償債才干越弱；3、4越大，償債才干越強(qiáng).第二節(jié) 報(bào)表分析的常用目的二、盈利才干目的1、資產(chǎn)收益率=100%*凈利潤(rùn)/資產(chǎn)總額 = 100%* 凈利潤(rùn)/營(yíng)業(yè)收

7、入*營(yíng)業(yè)收入/總資產(chǎn) =營(yíng)業(yè)收入盈利率*資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率衡量管理層將資產(chǎn)轉(zhuǎn)化為凈利潤(rùn)的才干2、資本收益率=100%*凈利潤(rùn)/資本總額反響銀行給予股東的報(bào)答才干，最主要的、國(guó)際通用的目的3、凈利息收益率= 100%*利息收支差額/盈利資產(chǎn)總額衡量銀行作為信譽(yù)中介和利用可盈利資產(chǎn)的毛盈利才干盈利資產(chǎn)= 銀行總資產(chǎn)-現(xiàn)金資產(chǎn)-固定資產(chǎn)4、非凈利息收益率= 100%*非利息收支差額/盈利資產(chǎn)總額衡量銀行中間業(yè)務(wù)的毛盈利才干非利息收入包括存款效力費(fèi)和其他效力性收費(fèi)；非利息支出包括手續(xù)費(fèi)、傭金支出、固定資產(chǎn)折舊等管理費(fèi)用支出等.第二節(jié) 報(bào)表分析的常用目的二、盈利才干目的5、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率= 100%*營(yíng)業(yè)收入-營(yíng)業(yè)

8、支出/資產(chǎn)總額6、凈利潤(rùn)率= 100%*凈利潤(rùn)/營(yíng)業(yè)收入總額反映銀行控制本錢(qián)和貸款定價(jià)的有效性，假設(shè)要改善目的，那么需控制支出，即增大分子。7、資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=100%*營(yíng)業(yè)收入總額/資產(chǎn)總額 = 100%*利息收入總額+非利息收入總額/資產(chǎn)總額衡量銀行資產(chǎn)獲取毛收益的才干8、EPS= 100%*凈利潤(rùn)/普通股股數(shù)是股票的年收益率，衡量銀行在報(bào)告期內(nèi)對(duì)股東的報(bào)答程度.第二節(jié) 報(bào)表分析的常用目的三、杜邦分析法對(duì)銀行盈利才干的解釋資本收益率=100%*凈利潤(rùn)/資本總額=100%*凈利潤(rùn)/運(yùn)營(yíng)收入*運(yùn)營(yíng)收入/資產(chǎn)總額*資產(chǎn)總額/資本總額=100%*凈利潤(rùn)率*資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率*資本乘數(shù)財(cái)務(wù)杠桿率凈利潤(rùn)率反映銀行本錢(qián)控制和效力定價(jià)的效率資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率反響銀行的資產(chǎn)組合管理效率資本乘數(shù)反映銀行的資本構(gòu)造選擇四、提高盈利才干的途徑選擇增收減支：添加杠桿率、盈利資產(chǎn)比例、中間業(yè)務(wù)比率、非利息性收入、資本市場(chǎng)溢價(jià)收入；加快流動(dòng)性、周轉(zhuǎn)率；減少利息支出、各項(xiàng)費(fèi)用、事故和過(guò)失等.第三節(jié) 報(bào)表分