《會計實訓(xùn)題》word版

1、2009實訓(xùn)一（不考慮稅費）1、1月1日張晶投入現(xiàn)金50000元存入銀行2、1月5日提現(xiàn)20000元3、1月6日支付開辦費3000元，以現(xiàn)金支付4、1月10日購買辦公用品500元以現(xiàn)金支付5、1月12日向欣榮公司購入A等羊絨褲50條，單價120元，B等羊絨褲85條，單價60元，以現(xiàn)金支付6、1月15日銷售給新華公司A等羊絨褲32條，單價150元，B等羊絨褲53條，單價80元，以現(xiàn)金收訖7、1月18日計提當(dāng)月管理人員工資5000元8、1月20日將收到的現(xiàn)金9040元存入銀行9、結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本10、結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤2009年實訓(xùn)二（不考慮稅費）1、2月1日提現(xiàn)25000元2、2月5日向欣榮公司購進(jìn)A等羊

2、絨褲120條，單價122元，B等羊絨褲132條，單價65元，款項未付，以現(xiàn)金支付運費235元（運費按采購商品的金額分配）3、2月8日張晶預(yù)借差旅費1500元4、2月12日以賒銷的方式向新華公司銷售A等羊絨褲88條，單價155元，B等羊絨褲121條，單價85元5、2月15日發(fā)放上月管理人員工資6、2月18日計提當(dāng)月管理人員工資5000元7、2月20日張晶報銷差旅費2000元，余款以現(xiàn)金支付8、結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本9、結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤2009年實訓(xùn)三（小規(guī)模商業(yè)企業(yè)征收率：3%）1、3月1日向金融機構(gòu)借款150000元并存入銀行，期限為三個月，年利率為5%（按月計提按季支付）2、3月5日收到新華公司前欠貨款，

3、款項通過銀行收訖3、3月6日提取現(xiàn)金20000元4、3月7日向宏睿公司購入A等羊絨褲40條，單價118元，B等羊絨褲62條，單價63元，貨款通過銀行支付，另以現(xiàn)金支付運費95元（運費按采購商品的金額分配）5、3月10日支付上月欠欣榮公司貨款23220元，款項通過銀行付訖6、3月13日銷售給新華公司A等羊絨褲65條，含稅單價163元，B等羊絨褲97條，含稅單價89元，款項通過銀行收訖7、3月15日發(fā)放上月管理人員工資8、3月18日計提當(dāng)月管理人員工資50009、3月31日購入辦公用電腦1臺7300元，發(fā)生運費20元，款項以現(xiàn)金支付。該電腦預(yù)計可使用年限為5年，凈殘值率為5%，采用平均年限法計提折

4、舊，折舊按月計提10、3月31日該公司管理部門發(fā)生電費120元，水費50元11.計提地稅的各項稅費(7%.3%.1%)12.、結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本、結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤2009年實訓(xùn)四（小規(guī)模商業(yè)企業(yè)征收率：3%）1、提取現(xiàn)金70000元2、4月3日企業(yè)自建庫房購進(jìn)鋼材2噸，單價980元/噸，購進(jìn)水泥20噸，單價800元/噸（以上費用都以現(xiàn)金支付）3、4月4日以上材料全部用于單位自建庫房4、4月10日，自建庫房發(fā)生水電費3500元，沙土20000,用現(xiàn)金支付。5、4月12日計提建筑人員工資15000元6、4月15日發(fā)放上月管理人員工資5000元7、4月18日計提當(dāng)月管理人員工資50008、4月20日工程完工，

5、驗收合格，該庫房預(yù)計使用年限為20年，凈殘值率5%為，采用平均年限法計提折舊，按月計提折舊9、4月24日計提上月電腦折舊10、4月25日銷售給新華公司A等羊絨褲22條，含稅單價159元，B等羊絨褲8條，含稅單價92元，款項以現(xiàn)金收訖11、4月22日發(fā)生業(yè)務(wù)招待費為260元12用銀行存繳納上月借款合同印花稅7.5,購銷售合同印花稅4.7元,增值稅560.04元,城建稅39.20元,教育費16.80元,地方教育費5.60元,水利建設(shè)基金18.67元13計提借款利息14.計提本月地稅的各項稅費15.銷售成本，結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤2009年實訓(xùn)五（一般納稅人商業(yè)企業(yè)）5月份發(fā)生業(yè)務(wù)5月1日收到張麗增加投入50

6、萬元，存入銀行。5月2日提取現(xiàn)金20000元5月3日用銀行存款繳納上月各項稅款。5月4日支付上半年房租6000元，以現(xiàn)金支付。5月8日用現(xiàn)金發(fā)放上月工資。5月10日購入A羊絨褲500條，不含稅單價100元，增值稅稅率17%，取得增值稅專用發(fā)票，貨款以銀行存款支付。另發(fā)生裝卸費500元，以現(xiàn)金支付。5月13日銷售給新華公司A羊絨褲300條，含稅單價150元，增值稅稅率17%，貨款尚未收到。5月14日購辦公用品400元，以現(xiàn)金支付5月25日以銀行存款支付上半年房產(chǎn)稅。105月26日發(fā)生水電費600元，以現(xiàn)金支付。115月28日計提本月管理人員工資4000元，銷售人員工資2000元。125月31日計

7、提庫房及電腦的折舊。13以銀行存款償還借款本金及利息。14. 結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本。15結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤。16計算本月應(yīng)納或留抵增值稅額（不需要寫分錄）。2009年實訓(xùn)六16月2日收到上月應(yīng)收貨款。存入銀行。26月3日收到李明投入生產(chǎn)設(shè)備，價值30萬元，預(yù)計使用年限10年，凈殘值率5%，按平均年限法計提折舊。36月6日從宏達(dá)公司購入羊絨褲300條，價款30236元（不含稅價）；羊絨衫200件，價款51367元（不含稅價），增值稅稅率17%，貨款尚未支付，發(fā)生運費700元，取得運費發(fā)票扣除率7%，運費以現(xiàn)金支付。46月7日以銀行存款繳納上月相關(guān)稅費。56月12日銷售羊絨褲200條，價款30000元（不含稅價

8、），稅率17%，貨款存入銀行，當(dāng)日發(fā)生運雜費100元，以現(xiàn)金支付。66月15日支付上月工資。76月20日給新華公司銷售羊絨衫130件，價款40300（不含稅價），稅率17%，貨款尚未收到。86月25日銷售羊絨褲300條，價款37500（不含稅價），銷售羊絨衫70件，價款20300（不含稅價），稅率17%，貨款以銀行存款收到，發(fā)生運費300元，以現(xiàn)金支付。96月26日發(fā)生水電費600元，以現(xiàn)金支付。106月28日計提本月管理人員工資4000元，銷售人員工資2000元。116月29日計提庫房及電腦的折舊。12月末計算本月應(yīng)交增值稅，計提相關(guān)應(yīng)交稅費。13結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤。2009年實訓(xùn)題七（小規(guī)模工業(yè)

9、企業(yè)）7月1日股東李東亮投資200000元7月5日計提上月生產(chǎn)設(shè)備折舊及辦公設(shè)備、庫房折舊7月8日提現(xiàn)100000元7月9日發(fā)生開辦費5000元,以現(xiàn)金支付。7月11日計提管理人員工資2000元,工會40元7月12日收購黑瓜子1000公斤單價11元每公斤，發(fā)生運費300元裝卸費50元，款項通過現(xiàn)金支付。7月15日收購茴香50公斤，單價10元每公斤，發(fā)生運費50元，款項通過現(xiàn)金支付。7月18日購進(jìn)鹽100公斤，取得增值稅專用發(fā)票注明金額60元，稅額10.2元,款項通過現(xiàn)金支付。7月22日發(fā)生水電費1000元,其中生產(chǎn)車間500元.辦公室500元?？铐椡ㄟ^現(xiàn)金支付。7月24日生產(chǎn)領(lǐng)用黑瓜子1000

10、公斤,用茴香50公斤,鹽70公斤,7月25日計提工人工資100元7月26日生產(chǎn)出成品840公斤,7月27日銷售黑瓜子840公斤,含稅單價18元7月28日計算應(yīng)納稅額,并計提地稅的各項稅費根據(jù)上述業(yè)各編制記賬憑證,科目匯總表,登記明細(xì)賬,總賬,編制財務(wù)報表,填寫國地稅各項申報表,計算產(chǎn)品出成及輔助材料的配料比例,2009 年實訓(xùn)題八（小規(guī)模工業(yè)企業(yè)）李東亮預(yù)借差旅費2000元計提生產(chǎn)設(shè)備折舊及辦公設(shè)備、庫房折舊本月購入黑瓜子1000公斤,單價11元/公斤,購進(jìn)葵花子1000公斤,單價7元/公斤,共發(fā)生運費600元裝卸費80元,以銀行存款支付.購入鹽72公斤單價0.7元/公斤,茴香58公斤,單價9

11、元/公斤,款項以現(xiàn)金支付.生產(chǎn)領(lǐng)用黑瓜子1000公斤,葵花子800公斤,鹽72公斤,茴香58公斤,本月車間管理人員工資為500元,生產(chǎn)人員黑瓜子人員的工資為1019元，香瓜子人員工資519元。黑瓜子的出成率為85%,葵花子的出成率86%計算本月完工入庫的成品數(shù)量及其成本,(費用按成品數(shù)量分配)出售給C公司黑瓜子800公斤,含稅售價20元/公斤,香瓜子688公斤售價12元/公斤,貨款尚未收到. 結(jié)轉(zhuǎn)相應(yīng)的成本.計提本月管理人員福利1000元。結(jié)轉(zhuǎn)利潤，編制相應(yīng)的財務(wù)報表。用銀行存款交上月各項稅款。用銀行存款支付生產(chǎn)車間的水電費100元。計提管理人員工資2600元。以現(xiàn)金發(fā)放上月工資。將公司的黑瓜

12、子50公斤用于職工福利。計算增值稅及各項稅費并添置申報表。一般納稅人工業(yè)企業(yè)（九）張亮報銷差旅費2000元,余款以現(xiàn)金收回.本月收購原絨3200公斤,單價240元/公斤,發(fā)生運費600元(可抵7%的稅)，款項以銀行存款支付。生產(chǎn)領(lǐng)用原絨2000公斤,發(fā)生生產(chǎn)工人工資4200元,計提生產(chǎn)設(shè)備折舊及辦公設(shè)備、庫房折舊完工入庫無毛絨840公斤，下角210公斤，(下角成本為1.8元/公斤)銷售給H公司無毛絨840公斤,含稅單價600元/公斤,稅率17%.款項尚未收到. 結(jié)轉(zhuǎn)相應(yīng)的成本.現(xiàn)金發(fā)放上月工資。計提管理人員工資。發(fā)生水電費300元。銀行存款交上月各項稅費。結(jié)轉(zhuǎn)利潤，編制相應(yīng)的財務(wù)報表。實習(xí)題1

13、0（一般納稅人工業(yè)17%）1當(dāng)月購進(jìn)原絨4040公斤，收購單價為210元/公斤，另發(fā)生運費及裝卸費1000元，入庫前發(fā)生合理損失40公斤。（農(nóng)產(chǎn)品的抵扣率為13%）2上述材料全部用與生產(chǎn)3本月共發(fā)生水電費用1000元，其中生產(chǎn)車間800元，管理部門200元4計提分梳工資3元/公斤5計提洗毛費2元/公斤6計提管理人員工資2000元7計提生產(chǎn)設(shè)備折舊及辦公設(shè)備、庫房折舊8生產(chǎn)的成品全部銷售，每公斤含稅單價為580元9計算本企業(yè)的應(yīng)納增值稅，及各項稅費10結(jié)轉(zhuǎn)成本及利潤已知：1.原羊毛到洗凈毛出成為60% 2. 洗凈毛到成品絨出成為70%,下角為原絨的20% 3下角成本為1.8元/公斤 4 若本企業(yè)

14、月底成品絨零庫存根據(jù)上述已知條件,籌劃本企業(yè)的生產(chǎn)過程,計算本企業(yè)的產(chǎn)品成本, 根據(jù)上述業(yè)各編制記賬憑證,科目匯總表,登記明細(xì)賬,總賬,編制財務(wù)報表,填寫國地稅各項申報表,實訓(xùn)題十一（一般納稅人工業(yè)企業(yè)）計算公式：應(yīng)納稅額=銷項稅額-進(jìn)項稅額稅 負(fù)=應(yīng)納稅額/主營業(yè)務(wù)收入出 成 率=產(chǎn)出成品/投入的原料生產(chǎn)流程：購料 領(lǐng)料58% 洗凈毛 分梳44% 綿羊絨 25% 下 角 20%業(yè)務(wù)資料 已知：1、當(dāng)月銷售綿羊絨4000公斤收入200000元，銷項稅額34000元，收到現(xiàn)金。 2、該企業(yè)稅負(fù)為1.6%， 3、進(jìn)項稅額自己籌劃，收購價8元/公斤 4、生產(chǎn)領(lǐng)用綿羊毛自己籌劃, 總出成率25% 5、

15、計提分梳工工資2.5元/公斤（按成品的重量計提） 6、計提洗毛費1.1元/公斤 7、計提電費1500元，水費400元 8、支付電話費100元，辦公費50元，招待費30元，辦證費20元以現(xiàn)金支付。 計提并交納房產(chǎn)稅200元、土地使用稅100元計提生產(chǎn)設(shè)備折舊及辦公設(shè)備、庫房折舊11. 計算應(yīng)納稅額。并計提地稅各項稅種. 12、結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本，計提并交納企業(yè)所得稅。 13、結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤 14、結(jié)轉(zhuǎn)稅費編制記賬憑證，出納登記現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬建立并登記“丁字賬”編制匯總憑證編制科目匯總表建總賬、登記總賬、結(jié)余額建立明細(xì)賬、登記并與總賬和實際核對編制資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、填列增值稅系列申報表填列地稅各稅種申報表2009年實訓(xùn)題十二某絨毛企業(yè)為有進(jìn)出口經(jīng)營權(quán)的生產(chǎn)企業(yè),出口產(chǎn)品實行”免,抵,退”方法,記賬本位幣為人民幣,對外幣交易采用交易日即期匯率折算,銷售的增值稅,稅率為17%,外購和出口稅率為13%1收購原絨10000公斤,230元/公斤,2發(fā)生運費6000元,(可抵扣7%)3生產(chǎn)領(lǐng)用原絨10000公斤,4發(fā)生洗毛費含稅價28080元5計提工人