2023年保薦代表人考試《投資銀行業(yè)務(wù)》真題預(yù)測(cè)考卷

1、2023年保薦代表人考試投資銀行業(yè)務(wù)真題預(yù)測(cè)考卷1.李某為甲公司的控股股東，持有其75%股權(quán)。甲公司持有某上市公司40%的股份，為該上市公司控股股東，趙某與李某達(dá)成了股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議，趙某受讓了李某所持甲公司全部股權(quán)。根據(jù)上市公司收購(gòu)管理辦法，不考慮其他因素，下列說法正確的是（ ）。A.趙某及甲公司不配合該上市公司披露實(shí)際控制人發(fā)生變化信息的，該上市公司董事會(huì)應(yīng)當(dāng)拒絕其提交的提案或者臨時(shí)議案B.該上市公司知悉實(shí)際控制人發(fā)生變化而未能將有關(guān)實(shí)際控制人的變化情況及時(shí)予以報(bào)告的，中國(guó)證監(jiān)會(huì)責(zé)令改正，情節(jié)嚴(yán)重的，處以超過60萬元的罰款并認(rèn)定該上市公司負(fù)有責(zé)任的董事為不適當(dāng)人選C.趙某及甲公司未履行報(bào)告、公

2、告義務(wù)的，上市公司應(yīng)當(dāng)自知悉之次日起立即作出報(bào)告和公告D.趙某應(yīng)當(dāng)在協(xié)議成立之日起20日之內(nèi)向所有股東發(fā)出要約E.如趙某和甲公司指使上市公司及其有關(guān)人員不依法履行信息披露義務(wù)的，由人民法院依法進(jìn)行查處【答案】:A【解析】:A項(xiàng)，上市公司收購(gòu)管理辦法（2020年修訂）第60條規(guī)定，上市公司實(shí)際控制人及受其支配的股東未履行報(bào)告、公告義務(wù)，拒不履行第58條規(guī)定的配合義務(wù)，或者實(shí)際控制人存在不得收購(gòu)上市公司情形的，上市公司董事會(huì)應(yīng)當(dāng)拒絕接受受實(shí)際控制人支配的股東向董事會(huì)提交的提案或者臨時(shí)議案，并向中國(guó)證監(jiān)會(huì)、派出機(jī)構(gòu)和證券交易所報(bào)告。B項(xiàng)，第59條第2款規(guī)定，上市公司知悉實(shí)際控制人發(fā)生較大變化而未能將

3、有關(guān)實(shí)際控制人的變化情況及時(shí)予以報(bào)告和公告的，中國(guó)證監(jiān)會(huì)責(zé)令改正，情節(jié)嚴(yán)重的，認(rèn)定上市公司負(fù)有責(zé)任的董事為不適當(dāng)人選。C項(xiàng)，第59條第1款規(guī)定，上市公司實(shí)際控制人及受其支配的股東未履行報(bào)告、公告義務(wù)的，上市公司應(yīng)當(dāng)自知悉之日起立即作出報(bào)告和公告。D項(xiàng)，第56條第2款規(guī)定，收購(gòu)人擁有權(quán)益的股份超過該公司已發(fā)行股份的30%的，應(yīng)當(dāng)向該公司所有股東發(fā)出全面要約；收購(gòu)人預(yù)計(jì)無法在事實(shí)發(fā)生之日起30日內(nèi)發(fā)出全面要約的，應(yīng)當(dāng)在前述30日內(nèi)促使其控制的股東將所持有的上市公司股份減持至30%或者30%以下，并自減持之日起2個(gè)工作日內(nèi)予以公告。E項(xiàng)，第58條規(guī)定，實(shí)際控制人、控股股東指使上市公司及其有關(guān)人員不依

4、法履行信息披露義務(wù)的，中國(guó)證監(jiān)會(huì)依法進(jìn)行查處。2.根據(jù)上市公司證券發(fā)行管理辦法及創(chuàng)業(yè)板上市公司證券發(fā)行管理暫行辦法，下列關(guān)于主板和創(chuàng)業(yè)板上市公司發(fā)行價(jià)格的說法正確的有（ ）。創(chuàng)業(yè)板上市公司非公開發(fā)行股票，發(fā)行價(jià)格不低于發(fā)行期首日前一個(gè)交易日公司股票均價(jià)或發(fā)行首日前二十個(gè)交易日公司股票均價(jià)上交所上市公司向不特定對(duì)象公開發(fā)行股票，發(fā)行價(jià)格應(yīng)不低于公告招股意向書前二十個(gè)交易日公司股票均價(jià)或前一個(gè)交易日的均價(jià)上交所上市公司公開發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券，轉(zhuǎn)股價(jià)格應(yīng)不低于募集說明書公告日前二十個(gè)交易日該公司股票交易均價(jià)或前一交易日的均價(jià)上交所上市公司發(fā)行分離交易的可轉(zhuǎn)換公司債券，認(rèn)股權(quán)證的行權(quán)價(jià)格應(yīng)不低于公告募

5、集說明日書前二十個(gè)交易日公司股票均價(jià)或前一個(gè)交易日的均價(jià)創(chuàng)業(yè)板上市公司向不特定對(duì)象公開發(fā)行股票，發(fā)行價(jià)格不低于公告招股意向書前二十個(gè)交易日和前一個(gè)交易日公司股票均價(jià)A.、B.、C.D.、E.、【答案】:C【解析】:根據(jù)上市公司證券發(fā)行管理辦法和創(chuàng)業(yè)板上市公司證券發(fā)行管理暫行辦法具體分析如下：項(xiàng)，創(chuàng)業(yè)板上市公司證券發(fā)行管理暫行辦法第16條規(guī)定，上市公司非公開發(fā)行股票確定發(fā)行價(jià)格和持股期限，應(yīng)當(dāng)符合下列規(guī)定：發(fā)行價(jià)格不低于發(fā)行期首日前一個(gè)交易日公司股票均價(jià)的，本次發(fā)行股份自發(fā)行結(jié)束之日起可上市交易；發(fā)行價(jià)格低于發(fā)行期首日前二十個(gè)交易日公司股票均價(jià)但不低于百分之九十，或者發(fā)行價(jià)格低于發(fā)行期首日前一個(gè)

6、交易日公司股票均價(jià)但不低于百分之九十的，本次發(fā)行股份自發(fā)行結(jié)束之日起十二個(gè)月內(nèi)不得上市交易。創(chuàng)業(yè)板上市公司非公開發(fā)行股票，發(fā)行價(jià)格可以低于發(fā)行期首日前二十個(gè)交易日公司股票均價(jià)，只是會(huì)影響上市交易。、兩項(xiàng)，上市公司證券發(fā)行管理辦法第13條第3項(xiàng)規(guī)定，向不特定對(duì)象公開募集股份，發(fā)行價(jià)格應(yīng)不低于公告招股意向書前二十個(gè)交易日公司股票均價(jià)或前一個(gè)交易日的均價(jià)。項(xiàng)，上市公司證券發(fā)行管理辦法第22條規(guī)定，轉(zhuǎn)股價(jià)格應(yīng)不低于募集說明書公告日前二十個(gè)交易日該公司股票交易均價(jià)和前一交易日的均價(jià)。項(xiàng)，上市公司證券發(fā)行管理辦法第32條規(guī)定，認(rèn)股權(quán)證的行權(quán)價(jià)格應(yīng)不低于公告募集說明書日前二十個(gè)交易日公司股票均價(jià)和前一個(gè)交易

7、日的均價(jià)。3.根據(jù)上市規(guī)則，下列有關(guān)上交所上市公司定期報(bào)告的說法，正確的是（ ）。A.擬在下半年申請(qǐng)公開發(fā)行股票的，中期報(bào)告中的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)進(jìn)行審計(jì)B.公司董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員應(yīng)當(dāng)對(duì)定期報(bào)告簽署書面確認(rèn)意見，明確表示是否同意定期報(bào)告的內(nèi)容C.如果上市公司未能在規(guī)定期限內(nèi)披露季度報(bào)告，公司股票及其衍生品種應(yīng)當(dāng)停牌，直至公司披露相關(guān)季度報(bào)告D.上市公司應(yīng)當(dāng)向交易所預(yù)約定期報(bào)告的披露時(shí)間，并應(yīng)當(dāng)按照交易所安排的時(shí)間辦理定期報(bào)告披露事宜。如需變更披露時(shí)間的，應(yīng)當(dāng)提前五個(gè)交易日向交易所提出書面申請(qǐng)【答案】:D【解析】:根據(jù)上海證券交易所股票上市規(guī)則（2019年修訂）分析如下：A項(xiàng)，第6.6條規(guī)定

8、，上市公司年度報(bào)告中的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)經(jīng)具有執(zhí)行證券、期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格的會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)。中期報(bào)告中的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告可以不經(jīng)審計(jì)。B項(xiàng)，第6.4條第3款規(guī)定，公司董事、高級(jí)管理人員應(yīng)當(dāng)對(duì)定期報(bào)告簽署書面確認(rèn)意見，明確表示是否同意定期報(bào)告的內(nèi)容；監(jiān)事會(huì)應(yīng)當(dāng)對(duì)董事會(huì)編制的定期報(bào)告進(jìn)行審核，以監(jiān)事會(huì)決議的形式說明定期報(bào)告編制和審核程序是否符合相關(guān)規(guī)定，內(nèi)容是否真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。董事、高級(jí)管理人員不得以任何理由拒絕對(duì)定期報(bào)告簽署書面意見。C項(xiàng)，第12.8條規(guī)定，公司未在法定期限和本規(guī)則規(guī)定的期限內(nèi)披露年度報(bào)告或者中期報(bào)告，公司股票及其衍生品種應(yīng)當(dāng)停牌，直至公司披露相關(guān)定期報(bào)告的當(dāng)日開市時(shí)復(fù)牌。公告披露日

9、為非交易日的，則在公告披露后的第一個(gè)交易日開市時(shí)復(fù)牌。公司因未披露年度報(bào)告或者中期報(bào)告的停牌期限不超過2個(gè)月。停牌期間，公司應(yīng)當(dāng)至少發(fā)布3次風(fēng)險(xiǎn)提示公告。公司未披露季度報(bào)告的同時(shí)存在未披露年度報(bào)告或者中期報(bào)告情形的，公司股票及其衍生品種應(yīng)當(dāng)按照前款和第13章的有關(guān)規(guī)定停牌與復(fù)牌。D項(xiàng)，第6.2條規(guī)定，上市公司應(yīng)當(dāng)向本所預(yù)約定期報(bào)告的披露時(shí)間，本所根據(jù)均衡披露原則統(tǒng)籌安排各公司定期報(bào)告的披露順序。公司應(yīng)當(dāng)按照本所安排的時(shí)間辦理定期報(bào)告披露事宜。因故需要變更披露時(shí)間的，應(yīng)當(dāng)提前五個(gè)交易日向本所提出書面申請(qǐng)，說明變更的理由和變更后的披露時(shí)間，本所視情形決定是否予以調(diào)整。本所原則上只接受一次變更申請(qǐng)。

10、4.有限責(zé)任公司首次股東會(huì)的召集人是（ ）。2013年6月真題A.出資最多的人B.1/3董事C.代表10%表決權(quán)的股東D.監(jiān)事會(huì)或不設(shè)監(jiān)事會(huì)的監(jiān)事【答案】:A【解析】:A項(xiàng)，公司法第38條規(guī)定，首次股東會(huì)會(huì)議由出資最多的股東召集和主持，依照本法規(guī)定行使職權(quán)。BCD三項(xiàng)，第39條規(guī)定，股東會(huì)會(huì)議分為定期會(huì)議和臨時(shí)會(huì)議。定期會(huì)議應(yīng)當(dāng)依照公司章程的規(guī)定按時(shí)召開。代表1/10以上表決權(quán)的股東，1/3以上的董事，監(jiān)事會(huì)或者不設(shè)監(jiān)事會(huì)的公司的監(jiān)事提議召開臨時(shí)會(huì)議的，應(yīng)當(dāng)召開臨時(shí)會(huì)議。5.下列關(guān)于外幣財(cái)務(wù)報(bào)表折算的說法，正確的有（ ）。資產(chǎn)和負(fù)債項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)采用資產(chǎn)負(fù)債表日的即期匯率進(jìn)行折算所有者權(quán)益項(xiàng)目，除“

11、盈余公積”項(xiàng)目外，其他項(xiàng)目均應(yīng)采用交易發(fā)生時(shí)的即期匯率進(jìn)行折算利潤(rùn)表中的收入和費(fèi)用項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)采用資產(chǎn)負(fù)債表日即期匯率進(jìn)行折算企業(yè)發(fā)生的外幣報(bào)表折算差額，在“財(cái)務(wù)費(fèi)用”項(xiàng)目列示A.B.、C.、D.、E.、【答案】:A【解析】:項(xiàng)，所有者權(quán)益項(xiàng)目，除“未分配利潤(rùn)”項(xiàng)目外，其他項(xiàng)目均應(yīng)采用交易發(fā)生時(shí)的即期匯率進(jìn)行折算；項(xiàng)，利潤(rùn)表中的收入和費(fèi)用項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)采用交易發(fā)生日的即期匯率折算，也可以采用與交易發(fā)生日即期匯率近似的匯率進(jìn)行折算；項(xiàng)，企業(yè)發(fā)生的外幣報(bào)表折算差額，在資產(chǎn)負(fù)債表中所有者權(quán)益項(xiàng)目下的“其他綜合收益”中列示。6.以下關(guān)于上市公司股東權(quán)利與義務(wù)的說法，正確的有（ ）。2016年5月真題股東無權(quán)查

12、閱公司債券存根持有公司6%有表決權(quán)股份的股東，將股份進(jìn)行質(zhì)押，應(yīng)在質(zhì)押完成后的2日內(nèi)向公司作出書面報(bào)告股東有權(quán)查閱董事會(huì)的會(huì)議記錄董事會(huì)通知時(shí)間不符合相關(guān)規(guī)定，股東有權(quán)自決議作出之日起60日內(nèi)，請(qǐng)求人民法院撤銷公司股東應(yīng)按照持有股份的比例行使表決權(quán)，但公司章程中另有規(guī)定的除外A.、B.、C.、D.、E.【答案】:E【解析】:、兩項(xiàng)，上市公司章程指引（2019年修訂）第32條第1款第5項(xiàng)規(guī)定，公司股東有權(quán)查閱公司章程、股東名冊(cè)、公司債券存根、股東大會(huì)會(huì)議記錄、董事會(huì)會(huì)議決議、監(jiān)事會(huì)會(huì)議決議、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。股東有權(quán)查閱公司債券存根及董事會(huì)會(huì)議決議，但無權(quán)查閱董事會(huì)的會(huì)議記錄。項(xiàng)，第38條規(guī)定，持有

13、公司5%以上有表決權(quán)股份的股東，將其持有的股份進(jìn)行質(zhì)押的，應(yīng)當(dāng)自該事實(shí)發(fā)生當(dāng)日，向公司作出書面報(bào)告。項(xiàng)，第34條規(guī)定，公司股東大會(huì)、董事會(huì)決議內(nèi)容違反法律、行政法規(guī)的，股東有權(quán)請(qǐng)求人民法院認(rèn)定無效。股東大會(huì)、董事會(huì)的會(huì)議召集程序、表決方式違反法律、行政法規(guī)或者公司章程，或者決議內(nèi)容違反公司章程的，股東有權(quán)自決議作出之日起60日內(nèi)，請(qǐng)求人民法院撤銷。項(xiàng)，第78條規(guī)定，股東（包括股東代理人）以其所代表的有表決權(quán)的股份數(shù)額行使表決權(quán)，每一股份享有一票表決權(quán)。公司章程不得對(duì)此作另外規(guī)定。7.首次公開發(fā)行股票中負(fù)有先行賠償義務(wù)的主體是（ ）。A.發(fā)行人B.保薦機(jī)構(gòu)C.會(huì)計(jì)師事務(wù)所D.律師事務(wù)所【答案】:

14、B【解析】:根據(jù)公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第1號(hào)招股說明書（2015年修訂）第18條的規(guī)定，招股說明書扉頁應(yīng)載有“保薦人承諾因其為發(fā)行人首次公開發(fā)行股票制作、出具的文件有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏，給投資者造成損失的，將先行賠償投資者損失”的承諾。8.禁止證券公司及其從業(yè)人員從事下列（ ）損害客戶利益的欺詐行為。2013年6月真題A.違背客戶的委托為其買賣證券B.不在規(guī)定時(shí)間內(nèi)向客戶提供交易的書面確認(rèn)文件C.挪用客戶所委托買賣的證券或者客戶賬戶上的資金D.未經(jīng)客戶的委托，擅自為客戶買賣證券，或者假借客戶的名義買賣證券E.為牟取傭金收入，誘使客戶進(jìn)行不必要的證券買賣【答案】:

15、A|B|C|D|E【解析】:證券法第79條規(guī)定，禁止證券公司及其從業(yè)人員從事下列損害客戶利益的欺詐行為：違背客戶的委托為其買賣證券；不在規(guī)定時(shí)間內(nèi)向客戶提供交易的書面確認(rèn)文件；挪用客戶所委托買賣的證券或者客戶賬戶上的資金；未經(jīng)客戶的委托，擅自為客戶買賣證券，或者假借客戶的名義買賣證券；為牟取傭金收入，誘使客戶進(jìn)行不必要的證券買賣；利用傳播媒介或者通過其他方式提供、傳播虛假或者誤導(dǎo)投資者的信息；其他違背客戶真實(shí)意思表示，損害客戶利益的行為。欺詐客戶行為給客戶造成損失的，行為人應(yīng)當(dāng)依法承擔(dān)賠償責(zé)任。9.全國(guó)股轉(zhuǎn)系統(tǒng)某掛牌公司擬向投資者定向發(fā)行股票，且發(fā)行后股東人數(shù)累計(jì)不超過200人，下列文件中，不

16、屬于要求披露的文件是（ ）。A.主辦券商關(guān)于股票發(fā)行合法合規(guī)性意見B.股票發(fā)行法律意見書C.本次股票發(fā)行的驗(yàn)資報(bào)告D.股票發(fā)行情況報(bào)告書【答案】:C【解析】:全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)股票發(fā)行業(yè)務(wù)指引第1號(hào)信息披露文件、備案文件的內(nèi)容與格式（股轉(zhuǎn)系統(tǒng)公告20181220號(hào)）第二條規(guī)定，向全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)有限責(zé)任公司（以下簡(jiǎn)稱全國(guó)股轉(zhuǎn)公司）履行股票發(fā)行備案程序的掛牌公司，應(yīng)按照本指引要求進(jìn)行信息披露并報(bào)送備案文件。全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)股票發(fā)行相關(guān)文件目錄具體如下：第一部分 備案前披露的文件1-1 股票發(fā)行方案1-2 公司關(guān)于股票發(fā)行的董事會(huì)決議1-3 公司關(guān)于股票發(fā)行的股東大會(huì)決議（如

17、有）1-4 公司年度股東大會(huì)決議（按照關(guān)于掛牌公司股票發(fā)行有關(guān)事項(xiàng)的規(guī)定第六條發(fā)行的情形）1-5 股票發(fā)行認(rèn)購(gòu)公告1-6 股票發(fā)行認(rèn)購(gòu)結(jié)果公告1-7 主辦券商關(guān)于股票發(fā)行合法合規(guī)性意見1-8 股票發(fā)行法律意見書1-9 具有證券、期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格的會(huì)計(jì)師事務(wù)所或資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)出具的資產(chǎn)審計(jì)或評(píng)估報(bào)告（如有）1-10 收購(gòu)類文件（如有）第二部分 備案文件第一節(jié) 要求披露的文件1-1 股票發(fā)行情況報(bào)告書第二節(jié) 不要求披露的文件2-1 募集資金三方監(jiān)管協(xié)議2-2 股票發(fā)行備案報(bào)告2-3 掛牌公司全體董事對(duì)備案文件真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性的承諾書2-4 本次股票發(fā)行的驗(yàn)資報(bào)告2-5 股份（有限）公司及相關(guān)股

18、東關(guān)于提請(qǐng)協(xié)助出具限售股份登記函的申請(qǐng)書（如有）2-6 證券公司關(guān)于XX股份（有限）公司自愿限售股份申請(qǐng)限售登記的審查意見（如有）2-7 簽字注冊(cè)會(huì)計(jì)師、律師或者資產(chǎn)評(píng)估師的執(zhí)業(yè)證書復(fù)印件及其所在機(jī)構(gòu)的執(zhí)業(yè)證書復(fù)印件2-8 國(guó)資、外資等相關(guān)主管機(jī)關(guān)核準(zhǔn)、登記、備案相關(guān)文件（如有）2-9 資產(chǎn)權(quán)屬證明文件（如有）2-10 資產(chǎn)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所需行業(yè)資質(zhì)的資質(zhì)證明或批準(zhǔn)文件（如有）2-11 掛牌公司及中介機(jī)構(gòu)聯(lián)系方式2-12 要求報(bào)送的其他文件10.下列關(guān)于某上市公司編制定期報(bào)告的做法，正確的有（ ）。上市公司預(yù)約4月15日披露年度報(bào)告，4月12日簽署了重大合同，由于公司將該事項(xiàng)作為定期報(bào)告后續(xù)事項(xiàng)，因

19、此沒有立即披露臨時(shí)報(bào)告公司董事、高級(jí)管理人員對(duì)定期報(bào)告簽署了書面確認(rèn)意見監(jiān)事會(huì)對(duì)定期報(bào)告提出書面審核意見董事會(huì)秘書負(fù)責(zé)召集和主持董事會(huì)會(huì)議審議定期報(bào)告經(jīng)理、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、董事會(huì)秘書等高級(jí)管理人員應(yīng)當(dāng)及時(shí)編制定期報(bào)告草案，提請(qǐng)董事會(huì)審議A.、B.、C.、D.、E.、【答案】:B【解析】:證券法第67條規(guī)定，發(fā)生可能對(duì)上市公司股票交易價(jià)格產(chǎn)生較大影響的重大事件，投資者尚未得知時(shí)，上市公司應(yīng)當(dāng)立即將有關(guān)該重大事件的情況向國(guó)務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)和證券交易所報(bào)送臨時(shí)報(bào)告，并予公告，說明事件的起因、目前的狀態(tài)和可能產(chǎn)生的法律后果。第68條規(guī)定，上市公司董事、高級(jí)管理人員應(yīng)當(dāng)對(duì)公司定期報(bào)告簽署書面確認(rèn)意見。上

20、市公司監(jiān)事會(huì)應(yīng)當(dāng)對(duì)董事會(huì)編制的公司定期報(bào)告進(jìn)行審核并提出書面審核意見。上市公司董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員應(yīng)當(dāng)保證上市公司所披露的信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。上市公司信息披露管理辦法第24條規(guī)定，公司董事、高級(jí)管理人員應(yīng)當(dāng)對(duì)定期報(bào)告簽署書面確認(rèn)意見，監(jiān)事會(huì)應(yīng)當(dāng)提出書面審核意見，說明董事會(huì)的編制和審核程序是否符合法律、行政法規(guī)和中國(guó)證監(jiān)會(huì)的規(guī)定，報(bào)告的內(nèi)容是否能夠真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映上市公司的實(shí)際情況。董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員對(duì)定期報(bào)告內(nèi)容的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性無法保證或者存在異議的，應(yīng)當(dāng)陳述理由和發(fā)表意見，并予以披露。第39條規(guī)定，上市公司應(yīng)當(dāng)制定定期報(bào)告的編制、審議、披露程序。經(jīng)理、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、董

21、事會(huì)秘書等高級(jí)管理人員應(yīng)當(dāng)及時(shí)編制定期報(bào)告草案，提請(qǐng)董事會(huì)審議；董事會(huì)秘書負(fù)責(zé)送達(dá)董事審閱；董事長(zhǎng)負(fù)責(zé)召集和主持董事會(huì)會(huì)議審議定期報(bào)告；監(jiān)事會(huì)負(fù)責(zé)審核董事會(huì)編制的定期報(bào)告；董事會(huì)秘書負(fù)責(zé)組織定期報(bào)告的披露工作?！就卣埂可钲谧C券交易所股票上市規(guī)則（2019年修訂）第6.6條規(guī)定，上市公司的董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員不得以任何理由拒絕對(duì)公司定期報(bào)告簽署書面意見影響定期報(bào)告的按時(shí)披露。公司董事會(huì)不得以任何理由影響公司定期報(bào)告的按時(shí)披露。第6.5條規(guī)定，上市公司董事會(huì)應(yīng)當(dāng)按照中國(guó)證監(jiān)會(huì)和本所關(guān)于定期報(bào)告的有關(guān)規(guī)定，組織有關(guān)人員安排落實(shí)定期報(bào)告的編制和披露工作。公司經(jīng)理、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、董事會(huì)秘書等高級(jí)管理人

22、員應(yīng)當(dāng)及時(shí)編制定期報(bào)告提交董事會(huì)審議；公司董事、高級(jí)管理人員應(yīng)當(dāng)依法對(duì)公司定期報(bào)告是否真實(shí)、準(zhǔn)確、完整簽署書面確認(rèn)意見；公司監(jiān)事會(huì)應(yīng)當(dāng)依法對(duì)董事會(huì)編制的公司定期報(bào)告進(jìn)行審核并提出書面審核意見。深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板股票上市規(guī)則（2019年修訂）的規(guī)定與此類似。上海證券交易所股票上市規(guī)則（2019年修訂）第6.4條規(guī)定，上市公司董事會(huì)應(yīng)當(dāng)按照中國(guó)證監(jiān)會(huì)和本所關(guān)于定期報(bào)告的有關(guān)規(guī)定，組織有關(guān)人員安排落實(shí)定期報(bào)告的編制和披露工作。公司經(jīng)理、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、董事會(huì)秘書等高級(jí)管理人員應(yīng)當(dāng)及時(shí)編制定期報(bào)告草案；董事會(huì)秘書負(fù)責(zé)送達(dá)董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員審閱；董事長(zhǎng)負(fù)責(zé)召集和主持董事會(huì)會(huì)議審議定期報(bào)告。公司董事、

23、高級(jí)管理人員應(yīng)當(dāng)對(duì)定期報(bào)告簽署書面確認(rèn)意見，明確表示是否同意定期報(bào)告的內(nèi)容；監(jiān)事會(huì)應(yīng)當(dāng)對(duì)董事會(huì)編制的定期報(bào)告進(jìn)行審核，以監(jiān)事會(huì)決議的形式說明定期報(bào)告編制和審核程序是否符合相關(guān)規(guī)定，內(nèi)容是否真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。董事、高級(jí)管理人員不得以任何理由拒絕對(duì)定期報(bào)告簽署書面意見。11.以下關(guān)于上市公司可轉(zhuǎn)換公司債券轉(zhuǎn)股的說法，正確的是（ ）。A.不考慮其他因素，轉(zhuǎn)股價(jià)格修正方案須提交公司股東大會(huì)表決，且須經(jīng)出席會(huì)議的股東所持表決權(quán)的三分之二的以上同意B.債券持有人對(duì)轉(zhuǎn)換股票或者不轉(zhuǎn)換股票有選擇權(quán)，并于轉(zhuǎn)股的當(dāng)日成為發(fā)行公司的股東C.可轉(zhuǎn)換公司債券自發(fā)行結(jié)束之日起12個(gè)月后方可轉(zhuǎn)換為公司股票，轉(zhuǎn)股期限由公司根

24、據(jù)可轉(zhuǎn)換公司債券的存續(xù)期限及公司財(cái)務(wù)狀況確定D.轉(zhuǎn)股價(jià)格應(yīng)不低于募集說明書公告日前30個(gè)交易日該公司股票交易均價(jià)和前一交易日的均價(jià)【答案】:A【解析】:根據(jù)上市公司證券發(fā)行管理辦法具體分析如下：A項(xiàng)，第26條規(guī)定，募集說明書約定轉(zhuǎn)股價(jià)格向下修正條款的，應(yīng)當(dāng)同時(shí)約定：轉(zhuǎn)股價(jià)格修正方案須提交公司股東大會(huì)表決，且須經(jīng)出席會(huì)議的股東所持表決權(quán)的2/3以上同意。股東大會(huì)進(jìn)行表決時(shí)，持有公司可轉(zhuǎn)換債券的股東應(yīng)當(dāng)回避。修正后的轉(zhuǎn)股價(jià)格不低于前項(xiàng)規(guī)定的股東大會(huì)召開日前20個(gè)交易日該公司股票交易均價(jià)和前一交易日的均價(jià)。BC兩項(xiàng)，第21條規(guī)定，可轉(zhuǎn)換公司債券自發(fā)行結(jié)束之日起6個(gè)月后方可轉(zhuǎn)換為公司股票，轉(zhuǎn)股期限由公

25、司根據(jù)可轉(zhuǎn)換公司債券的存續(xù)期限及公司財(cái)務(wù)狀況確定。債券持有人對(duì)轉(zhuǎn)換股票或者不轉(zhuǎn)換股票有選擇權(quán)，并于轉(zhuǎn)股的次日成為發(fā)行公司的股東。D項(xiàng)，第22條規(guī)定，轉(zhuǎn)股價(jià)格應(yīng)不低于募集說明書公告日前20個(gè)交易日該公司股票交易均價(jià)和前一交易日的均價(jià)。12.根據(jù)上市公司非公開發(fā)行股票實(shí)施細(xì)則上海證券交易所科創(chuàng)板股票發(fā)行與承銷業(yè)務(wù)指引和上海證券交易所科創(chuàng)板股票發(fā)行與承銷實(shí)施辦法，下列機(jī)構(gòu)中，必須使用自有資金參與公司股票發(fā)行的有（ ）。信托公司參與認(rèn)購(gòu)上市公司非公開發(fā)行股票保險(xiǎn)公司參與認(rèn)購(gòu)上市公司非公開發(fā)行股票證券投資基金參與科創(chuàng)板公司首次公開發(fā)行戰(zhàn)略配售股票保薦機(jī)構(gòu)相關(guān)子公司參與科創(chuàng)板首次公開發(fā)行股票跟投A.、B.

26、、C.、D.、E.、【答案】:B【解析】:項(xiàng)，根據(jù)上市公司非公開發(fā)行股票實(shí)施細(xì)則（2017年修訂）第8條規(guī)定，證券投資基金管理公司以其管理的2只以上基金認(rèn)購(gòu)的，視為一個(gè)發(fā)行對(duì)象。信托公司作為發(fā)行對(duì)象，只能以自有資金認(rèn)購(gòu)。項(xiàng)，科創(chuàng)板首次公開發(fā)行股票注冊(cè)管理辦法（試行）第50條規(guī)定，首次公開發(fā)行股票，應(yīng)當(dāng)向經(jīng)中國(guó)證券業(yè)協(xié)會(huì)注冊(cè)的證券公司、基金管理公司、信托公司、財(cái)務(wù)公司、保險(xiǎn)公司、合格境外機(jī)構(gòu)投資者和私募基金管理人等專業(yè)機(jī)構(gòu)投資者（以下統(tǒng)稱網(wǎng)下投資者）詢價(jià)確定股票發(fā)行價(jià)格。并未規(guī)定必須使用自有資金。項(xiàng)，上海證券交易所科創(chuàng)板股票發(fā)行與承銷實(shí)施辦法第17條第2款規(guī)定，戰(zhàn)略投資者參與股票配售，應(yīng)當(dāng)使用自

27、有資金，不得接受他人委托或者委托他人參與，但依法設(shè)立并符合特定投資目的的證券投資基金等主體除外。發(fā)行人和主承銷商應(yīng)當(dāng)對(duì)戰(zhàn)略投資者配售資格進(jìn)行核查。項(xiàng)，上海證券交易所科創(chuàng)板股票發(fā)行與承銷業(yè)務(wù)指引第17條規(guī)定，保薦機(jī)構(gòu)相關(guān)子公司跟投使用的資金應(yīng)當(dāng)為自有資金，中國(guó)證監(jiān)會(huì)另有規(guī)定的除外。13.2018年6月15日，甲公司因出售質(zhì)量不合格的產(chǎn)品而被乙公司起訴，至2018年12月31日，該起訴訟尚未判決，甲公司估計(jì)很可能承擔(dān)該項(xiàng)違約賠償責(zé)任，需要賠償500萬元的可能性為60%，需要賠償200萬元的可能性為40%，甲公司基本確定能夠從直接責(zé)任人處追償60萬元，2018年12月31日，甲公司對(duì)該起訴訟應(yīng)確認(rèn)的

28、預(yù)計(jì)負(fù)債的金額為（ ）。A.380B.320C.500D.440【答案】:C【解析】:預(yù)計(jì)負(fù)債應(yīng)當(dāng)按照履行相關(guān)現(xiàn)時(shí)義務(wù)所需支出的最佳估計(jì)數(shù)進(jìn)行初始計(jì)量，如果涉及單個(gè)項(xiàng)目，則最佳估計(jì)數(shù)為最可能發(fā)生數(shù)。企業(yè)清償預(yù)計(jì)負(fù)債所需支出全部或部分預(yù)期由第三方補(bǔ)償?shù)模a(bǔ)償金額在基本確定能夠收到時(shí)作為資產(chǎn)單獨(dú)確認(rèn)。因此應(yīng)確認(rèn)的預(yù)計(jì)負(fù)債的金額為500萬元。14.下列屬于非貨幣性資產(chǎn)交換的有（ ）。2014年6月真題A.以其他應(yīng)收款換入投資性房地產(chǎn)B.以持有至到期債券投資換入固定資產(chǎn)C.以交易性金融資產(chǎn)換入長(zhǎng)期股權(quán)投資D.以公允價(jià)值100萬元專利技術(shù)和公允價(jià)值30萬元應(yīng)收賬款換入一批存貨【答案】:C|D【解析】:非

29、貨幣性資產(chǎn)交換，是指交易雙方主要以存貨、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和長(zhǎng)期股權(quán)投資等非貨幣性資產(chǎn)進(jìn)行的交換。AB兩項(xiàng)，其他應(yīng)收款和準(zhǔn)備持有至到期的債券投資均屬于貨幣性資產(chǎn)。15.關(guān)于收購(gòu)人聘請(qǐng)的財(cái)務(wù)顧問職責(zé)的說法正確的有（ ）。2014年6月真題A.對(duì)收購(gòu)人提出的后續(xù)計(jì)劃進(jìn)行分析B.負(fù)責(zé)編制上市公司收購(gòu)報(bào)告書及財(cái)務(wù)顧問報(bào)告C.對(duì)收購(gòu)人進(jìn)行證券市場(chǎng)規(guī)范化運(yùn)作的輔導(dǎo)D.說明和分析收購(gòu)人收購(gòu)資金來源及其合法性E.對(duì)被收購(gòu)公司社會(huì)公眾股東接受要約提出建議【答案】:A|C|D【解析】:C項(xiàng)，根據(jù)上市公司收購(gòu)管理辦法（2014年修訂）第65條第3項(xiàng)，收購(gòu)人聘請(qǐng)的財(cái)務(wù)顧問應(yīng)對(duì)收購(gòu)人進(jìn)行證券市場(chǎng)規(guī)范化運(yùn)作的輔導(dǎo)，使收購(gòu)

30、人的董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員熟悉有關(guān)法律、行政法規(guī)和中國(guó)證監(jiān)會(huì)的規(guī)定，充分了解其應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的義務(wù)和責(zé)任，督促其依法履行報(bào)告、公告和其他法定義務(wù)。AD兩項(xiàng)屬于財(cái)務(wù)顧問應(yīng)進(jìn)行說明和分析，并逐項(xiàng)發(fā)表明確意見的情形；B項(xiàng)，上市公司收購(gòu)報(bào)告書由收購(gòu)人編制；E項(xiàng)，被收購(gòu)公司董事會(huì)應(yīng)當(dāng)對(duì)股東是否接受要約提出建議。16.下列掛牌公司發(fā)行股份認(rèn)購(gòu)協(xié)議中簽訂的特殊條款，不符合監(jiān)管要求的是（ ）。掛牌公司與投資者A公司約定，如果掛牌公司當(dāng)年凈利潤(rùn)為2000萬，則掛牌公司補(bǔ)償A公司100萬元掛牌公司與投資者B公司約定，為避免掛牌公司對(duì)外擔(dān)保，B公司提名的董事對(duì)掛牌公司的對(duì)外擔(dān)保事項(xiàng)有一票否決權(quán)掛牌公司與投資者C公司約定

31、，掛牌公司未來定向發(fā)行價(jià)格不得低于C公司此次收購(gòu)價(jià)格掛牌公司與投資者D公司約定，如果掛牌公司進(jìn)行清算，D公司擁有優(yōu)先于控股股東和其他股東的清算權(quán)A.、B.、C.、D.、E.、【答案】:E【解析】:關(guān)于掛牌公司股票發(fā)行有關(guān)事項(xiàng)的規(guī)定（股轉(zhuǎn)系統(tǒng)公告20181220號(hào)）第16條規(guī)定，掛牌公司股票發(fā)行認(rèn)購(gòu)協(xié)議及相關(guān)補(bǔ)充協(xié)議中簽訂有業(yè)績(jī)承諾及補(bǔ)償、股份回購(gòu)等特殊投資條款的，相關(guān)協(xié)議應(yīng)當(dāng)經(jīng)過掛牌公司董事會(huì)與股東大會(huì)審議通過。第17條規(guī)定，掛牌公司與認(rèn)購(gòu)對(duì)象簽訂的認(rèn)購(gòu)協(xié)議中，以及掛牌公司控股股東、實(shí)際控制人或其他第三方與認(rèn)購(gòu)人簽訂的補(bǔ)充協(xié)議中，不得存在以下條款：掛牌公司作為特殊投資條款的義務(wù)承擔(dān)主體；限制掛

32、牌公司未來股票發(fā)行融資的價(jià)格或發(fā)行對(duì)象；強(qiáng)制要求掛牌公司進(jìn)行權(quán)益分派，或不能進(jìn)行權(quán)益分派；掛牌公司未來再融資時(shí)，如果新投資方與掛牌公司約定了優(yōu)于本次發(fā)行的條款，則相關(guān)條款自動(dòng)適用于本次發(fā)行認(rèn)購(gòu)方；發(fā)行認(rèn)購(gòu)方有權(quán)不經(jīng)掛牌公司內(nèi)部決策程序直接向掛牌公司派駐董事或者派駐的董事對(duì)掛牌公司經(jīng)營(yíng)決策享有一票否決權(quán)；不符合相關(guān)法律法規(guī)規(guī)定的優(yōu)先清算權(quán)、查閱權(quán)、知情權(quán)等條款；其他損害掛牌公司或者其股東合法權(quán)益的特殊投資條款。17.在判斷投資方能否控制被投資方時(shí)，應(yīng)綜合考慮所有相關(guān)事實(shí)和情況，主要包括（ ）。被投資方的設(shè)立目的被投資方的相關(guān)活動(dòng)以及如何對(duì)相關(guān)活動(dòng)作出決策投資方享有的權(quán)利是否使其目前有能力主導(dǎo)被投

33、資方的相關(guān)活動(dòng)投資方是否通過參與被投資方的相關(guān)活動(dòng)而享有可變回報(bào)投資方是否有能力運(yùn)用對(duì)被投資方的權(quán)力影響其回報(bào)金額A.、B.、C.、D.、E.、【答案】:A【解析】:根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第33號(hào)合并財(cái)務(wù)報(bào)表第8條規(guī)定，投資方應(yīng)當(dāng)在綜合考慮所有相關(guān)事實(shí)和情況的基礎(chǔ)上對(duì)是否控制被投資方進(jìn)行判斷。一旦相關(guān)事實(shí)和情況的變化導(dǎo)致對(duì)控制定義所涉及的相關(guān)要素發(fā)生變化的，投資方應(yīng)當(dāng)進(jìn)行重新評(píng)估。相關(guān)事實(shí)和情況主要包括：被投資方的設(shè)立目的。被投資方的相關(guān)活動(dòng)以及如何對(duì)相關(guān)活動(dòng)作出決策。投資方享有的權(quán)利是否使其目前有能力主導(dǎo)被投資方的相關(guān)活動(dòng)。投資方是否通過參與被投資方的相關(guān)活動(dòng)而享有可變回報(bào)。投資方是否有能力運(yùn)用對(duì)

34、被投資方的權(quán)力影響其回報(bào)金額。投資方與其他方的關(guān)系。18.境外合格投資者甲公司擬協(xié)議收購(gòu)于2009年在上交所上市的非外商投資企業(yè)乙公司25%股份并取得控制權(quán)，乙公司所處行業(yè)部被列入外商投資產(chǎn)業(yè)指導(dǎo)目錄（2017年修訂）限制外商投資產(chǎn)業(yè)目錄，但不禁止外商投資。下列說法正確的有（ ）。本次協(xié)議轉(zhuǎn)讓應(yīng)當(dāng)經(jīng)乙公司股東大會(huì)審議通過本次協(xié)議轉(zhuǎn)讓應(yīng)當(dāng)取得商務(wù)部原則批復(fù)，原則批復(fù)有效期360日甲公司應(yīng)就本次轉(zhuǎn)讓向證監(jiān)會(huì)送上市公司收購(gòu)報(bào)告書及相關(guān)文件，經(jīng)證監(jiān)會(huì)審核無異議后向證券交易所辦理股份轉(zhuǎn)讓確認(rèn)手續(xù)、向證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)申請(qǐng)辦理登記過戶手續(xù)甲公司可以通過其控制的境外子公司實(shí)施本次交易，但應(yīng)當(dāng)出具對(duì)該子公司投資

35、行為承擔(dān)連帶責(zé)任的不可撤銷的承諾函甲公司取得的乙公司股份五年內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓A.、B.、C.、D.、E.、【答案】:B【解析】:根據(jù)外國(guó)投資者對(duì)上市公司戰(zhàn)略投資管理辦法具體分析如下：項(xiàng)，根據(jù)第8條的規(guī)定，協(xié)議轉(zhuǎn)讓要求上市公司董事會(huì)與股東大會(huì)通過投資者以協(xié)議轉(zhuǎn)讓方式進(jìn)行戰(zhàn)略投資的決議。項(xiàng)，根據(jù)第12條規(guī)定，商務(wù)部收到上述全部文件后應(yīng)在30日內(nèi)作出原則批復(fù)，原則批復(fù)有效期180日。項(xiàng)，第9條規(guī)定，投資者擬通過協(xié)議轉(zhuǎn)讓方式構(gòu)成對(duì)上市公司的實(shí)際控制，按照第8條第項(xiàng)的程序獲得批準(zhǔn)后，向中國(guó)證監(jiān)會(huì)報(bào)送上市公司收購(gòu)報(bào)告書及相關(guān)文件，經(jīng)中國(guó)證監(jiān)會(huì)審核無異議后向證券交易所辦理股份轉(zhuǎn)讓確認(rèn)手續(xù)、向證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)申請(qǐng)辦

36、理登記過戶手續(xù)。完成上述手續(xù)后，按照第8條第項(xiàng)辦理。項(xiàng)，第13條規(guī)定，符合本辦法第六條規(guī)定的外國(guó)公司（“母公司”）可以通過其全資擁有的境外子公司（“投資者”）進(jìn)行戰(zhàn)略投資，投資者除提交本辦法第九條所列文件外，還應(yīng)向商務(wù)部提交其母公司對(duì)投資者投資行為承擔(dān)連帶責(zé)任的不可撤銷的承諾函。項(xiàng)，根據(jù)第5條第3項(xiàng)規(guī)定，取得的上市公司A股股份3年內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓。19.根據(jù)首次公開發(fā)行股票并上市管理辦法，下列關(guān)于發(fā)行人在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)方面需要符合的發(fā)行條件，說法正確的有（ ）。2016年5月真題最近3個(gè)會(huì)計(jì)年度凈利潤(rùn)均為正數(shù)且累計(jì)達(dá)到人民幣3000萬元，凈利潤(rùn)以扣除非經(jīng)常性損益前后較低者為計(jì)算依據(jù)最近3個(gè)會(huì)計(jì)年度經(jīng)營(yíng)活動(dòng)

37、產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~累計(jì)超過人民幣5000萬元，且最近3個(gè)會(huì)計(jì)年度營(yíng)業(yè)收入累計(jì)超過人民幣3億元最近一期末無形資產(chǎn)（扣除土地使用權(quán)、水面養(yǎng)殖權(quán)和采礦權(quán)等后）占凈資產(chǎn)的比例不高于20%發(fā)行后股本總額不少于人民幣3000萬元最近一期末不存在未彌補(bǔ)虧損A.、B.、C.、D.、E.、【答案】:D【解析】:首次公開發(fā)行股票并上市管理辦法（2018年修訂）第26條第1款規(guī)定，發(fā)行人應(yīng)當(dāng)符合下列條件：最近3個(gè)會(huì)計(jì)年度凈利潤(rùn)均為正數(shù)且累計(jì)超過人民幣3000萬元，凈利潤(rùn)以扣除非經(jīng)常性損益前后較低者為計(jì)算依據(jù)；最近3個(gè)會(huì)計(jì)年度經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~累計(jì)超過人民幣5000萬元；或者最近3個(gè)會(huì)計(jì)年度營(yíng)業(yè)收入累計(jì)超過人

38、民幣3億元；發(fā)行前股本總額不少于人民幣3000萬元；最近一期末無形資產(chǎn)（扣除土地使用權(quán)、水面養(yǎng)殖權(quán)和采礦權(quán)等后）占凈資產(chǎn)的比例不高于20%；最近一期末不存在未彌補(bǔ)虧損。項(xiàng)，最近3個(gè)會(huì)計(jì)年度凈利潤(rùn)均為正數(shù)且累計(jì)達(dá)到人民幣3000萬元，但未超過3000萬元，不符合規(guī)定。項(xiàng)，最近3個(gè)會(huì)計(jì)年度經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~累計(jì)超過人民幣5000萬元或者最近3個(gè)會(huì)計(jì)年度營(yíng)業(yè)收入累計(jì)超過人民幣3億元，滿足其中一個(gè)條件即可。項(xiàng)，發(fā)行前而不是發(fā)行后的股本總額不少于人民幣3000萬元。20.2012年1月1日，甲公司和乙公司分別以銀行存款出資800萬元和200萬元設(shè)立了A公司，甲公司、乙公司的持股比例分別為80%和

39、20%。2013年1月1日，乙公司對(duì)A公司增資400萬元，增資后占A公司股權(quán)的比例為30%。增資完成后，甲公司仍然控制A公司，A公司自成立至增資前實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)1000萬元，不考慮其他因素的影響，下列說法中正確的是（ ）。A.由于上述事項(xiàng)的影響，甲公司2013年度個(gè)別報(bào)表中長(zhǎng)期股權(quán)投資列示金額為1680萬元B.由于上述事項(xiàng)的影響，甲公司2013年度個(gè)別報(bào)表中資本公積增加80萬元C.由于上述事項(xiàng)的影響，甲公司2013年度合并報(bào)表中資本公積增加80萬元D.由于上述事項(xiàng)的影響，甲公司2013年度合并報(bào)表中盈余公積增加80萬元【答案】:C【解析】:A項(xiàng)，甲公司控制A公司，按成本法進(jìn)行后續(xù)計(jì)量。分配利潤(rùn)確認(rèn)

40、為投資收益不計(jì)入長(zhǎng)期股權(quán)投資，乙公司對(duì)A公司增資后由于甲公司依然控制A公司，則按持股比例重新確認(rèn)長(zhǎng)期股權(quán)投資。長(zhǎng)期股權(quán)投資（800200400）70%980（萬元）。B項(xiàng)，在個(gè)別財(cái)務(wù)報(bào)表中，投資方進(jìn)行成本法核算時(shí)，應(yīng)僅考慮直接持有的股權(quán)份額，被投資單位接受其他股東的資本性投入導(dǎo)致投資方持股比例變動(dòng)，投資方應(yīng)按所持股權(quán)比例計(jì)算應(yīng)享有的份額，調(diào)整長(zhǎng)期股權(quán)投資的賬面價(jià)值，同時(shí)計(jì)入資本公積（其他資本公積），并在備查簿中予以登記。甲公司2013年度個(gè)別報(bào)表中資本公積增加（800200400）（130%）800180（萬元），甲公司2013年度個(gè)別報(bào)表中長(zhǎng)期股權(quán)投資800180980（萬元）。CD兩項(xiàng)，在

41、合并報(bào)表中，甲公司持股比例原為80%，由于少數(shù)股東乙公司增資而變?yōu)?0%。增資前，甲公司按照80%的持股比例享有的A公司凈資產(chǎn)賬面價(jià)值為1600萬元（200080%）；增資后，甲公司按照70%持股比例享有的凈資產(chǎn)賬面價(jià)值為1680萬元（240070%），兩者之間的差額80萬元，在甲公司合并資產(chǎn)資債表中應(yīng)調(diào)增資本公積80萬元，而不是調(diào)整盈余公積。21.下列關(guān)于首次公開發(fā)行股票審核程序的說法，正確的有（ ）。發(fā)行人及保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在中國(guó)證監(jiān)會(huì)第一次書面反饋意見發(fā)出之日起1個(gè)月內(nèi)提交書面回復(fù)意見，確有困難的，可以申請(qǐng)延期，延期原則上不超過2個(gè)月發(fā)行人及保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在中國(guó)證監(jiān)會(huì)第二次書面反饋意見、告知函

42、發(fā)出之日起30個(gè)工作日內(nèi)提交書面回復(fù)意見，30個(gè)工作日內(nèi)未提交的，發(fā)行監(jiān)管部門將視情節(jié)輕重對(duì)發(fā)行人及保薦機(jī)構(gòu)依法采取相應(yīng)的措施保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)在向中國(guó)證監(jiān)會(huì)提交首發(fā)申請(qǐng)文件的同時(shí)，一并提交預(yù)先披露材料發(fā)審會(huì)前，發(fā)行人及其保薦機(jī)構(gòu)無需根據(jù)發(fā)行監(jiān)管部門的意見修改已提交的上會(huì)材料和預(yù)先披露材料A.、B.、C.、D.、E.、【答案】:E【解析】:、兩項(xiàng)，根據(jù)發(fā)行監(jiān)管問答首次公開發(fā)行股票申請(qǐng)審核過程中有關(guān)中止審查等事項(xiàng)的要求第1條，發(fā)行人及保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在中國(guó)證監(jiān)會(huì)第一次書面反饋意見發(fā)出之日起1個(gè)月內(nèi)提交書面回復(fù)意見，確有困難的，可以申請(qǐng)延期，延期原則上不超過2個(gè)月。發(fā)行人及保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在中國(guó)證監(jiān)會(huì)第二次書面反

43、饋意見、告知函發(fā)出之日起30個(gè)工作日內(nèi)提交書面回復(fù)意見，30個(gè)工作日內(nèi)未提交的，發(fā)行監(jiān)管部門將視情節(jié)輕重對(duì)發(fā)行人及保薦機(jī)構(gòu)依法采取相應(yīng)的措施。、兩項(xiàng)，根據(jù)關(guān)于首次公開發(fā)行股票預(yù)先披露等問題的通知（2017年修訂），保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)在報(bào)送上會(huì)材料的同時(shí)報(bào)送預(yù)先披露更新材料。發(fā)審會(huì)前，發(fā)行人及其保薦機(jī)構(gòu)無需根據(jù)發(fā)行監(jiān)管部門的意見修改已提交的上會(huì)材料和預(yù)先披露材料。22.以下哪些屬于可以免于提出豁免申請(qǐng)，直接向證券交易所和證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)申請(qǐng)辦理股份轉(zhuǎn)讓和過戶登記手續(xù)的情形？（ ）2015年9月真題經(jīng)政府批準(zhǔn)進(jìn)行國(guó)有資產(chǎn)無償劃轉(zhuǎn)，導(dǎo)致投資者在一個(gè)上市公司中擁有權(quán)益的股份占該公司已發(fā)行股份的比例上升到35%

44、上市公司面臨嚴(yán)重財(cái)務(wù)困難，收購(gòu)人提出的挽救公司的重組方案取得該公司股東大會(huì)批準(zhǔn)，且收購(gòu)人承諾3年內(nèi)不轉(zhuǎn)讓其在該公司中所擁有的權(quán)益收購(gòu)人與出讓人能夠證明本次轉(zhuǎn)讓是在同一實(shí)際控制人控制的不同主體之間進(jìn)行，未導(dǎo)致上市公司的實(shí)際控制人發(fā)生變化控股股東已持有上市公司50%的股份，繼續(xù)增持5%，不影響該公司的上市地位投資者已協(xié)議收購(gòu)上市公司30%的股份，自上述事實(shí)發(fā)生之日起1年后，每12個(gè)月內(nèi)增持不超過該公司已發(fā)行的2%的股份A.、B.、C.、D.、【答案】:C【解析】:上市公司收購(gòu)管理辦法（2014年修訂）第63條第2款規(guī)定，有下列情形之一的，相關(guān)投資者可以免于按照前款規(guī)定提交豁免申請(qǐng)，直接向證券交易所

45、和證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)申請(qǐng)辦理股份轉(zhuǎn)讓和過戶登記手續(xù)：經(jīng)上市公司股東大會(huì)非關(guān)聯(lián)股東批準(zhǔn)，投資者取得上市公司向其發(fā)行的新股，導(dǎo)致其在該公司擁有權(quán)益的股份超過該公司已發(fā)行股份的30%，投資者承諾3年內(nèi)不轉(zhuǎn)讓本次向其發(fā)行的新股，且公司股東大會(huì)同意投資者免于發(fā)出要約；在一個(gè)上市公司中擁有權(quán)益的股份達(dá)到或者超過該公司已發(fā)行股份的30%的，自上述事實(shí)發(fā)生之日起1年后，每12個(gè)月內(nèi)增持不超過該公司已發(fā)行的2%的股份；在一個(gè)上市公司中擁有權(quán)益的股份達(dá)到或者超過該公司已發(fā)行股份的50%的，繼續(xù)增加其在該公司擁有的權(quán)益不影響該公司的上市地位；證券公司、銀行等金融機(jī)構(gòu)在其經(jīng)營(yíng)范圍內(nèi)依法從事承銷、貸款等業(yè)務(wù)導(dǎo)致其持有一個(gè)

46、上市公司已發(fā)行股份超過30%，沒有實(shí)際控制該公司的行為或者意圖，并且提出在合理期限內(nèi)向非關(guān)聯(lián)方轉(zhuǎn)讓相關(guān)股份的解決方案；因繼承導(dǎo)致在一個(gè)上市公司中擁有權(quán)益的股份超過該公司已發(fā)行股份的30%；因履行約定購(gòu)回式證券交易協(xié)議購(gòu)回上市公司股份導(dǎo)致投資者在一個(gè)上市公司中擁有權(quán)益的股份超過該公司已發(fā)行股份的30%，并且能夠證明標(biāo)的股份的表決權(quán)在協(xié)議期間未發(fā)生轉(zhuǎn)移；因所持優(yōu)先股表決權(quán)依法恢復(fù)導(dǎo)致投資者在一個(gè)上市公司中擁有權(quán)益的股份超過該公司已發(fā)行股份的30%。項(xiàng)屬于適用簡(jiǎn)易程序免于發(fā)出要約收購(gòu)方式增持股份的情形；、兩項(xiàng)屬于可以免于以要約方式增持股份的情形。23.關(guān)于上市公司董事會(huì)專門委員會(huì)的說法正確的有（ ）

47、。2014年6月真題A.提名委員會(huì)可聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)提供專業(yè)意見，費(fèi)用由公司承擔(dān)B.董事會(huì)可聘請(qǐng)董事會(huì)成員之外的專業(yè)人士擔(dān)任專門委員會(huì)成員C.薪酬與考核委員會(huì)中獨(dú)立董事應(yīng)占多數(shù)，并擔(dān)任召集人D.審計(jì)委員會(huì)中至少有1名獨(dú)立董事是會(huì)計(jì)專業(yè)人士【答案】:A|C|D【解析】:上市公司治理準(zhǔn)則第38條規(guī)定，上市公司董事會(huì)應(yīng)當(dāng)設(shè)立審計(jì)委員會(huì)，并可以根據(jù)需要設(shè)立戰(zhàn)略、提名、薪酬與考核等相關(guān)專門委員會(huì)。專門委員會(huì)對(duì)董事會(huì)負(fù)責(zé)，依照公司章程和董事會(huì)授權(quán)履行職責(zé)，專門委員會(huì)的提案應(yīng)當(dāng)提交董事會(huì)審議決定。專門委員會(huì)成員全部由董事組成，其中審計(jì)委員會(huì)、提名委員會(huì)、薪酬與考核委員會(huì)中獨(dú)立董事應(yīng)當(dāng)占多數(shù)并擔(dān)任召集人，審計(jì)委員

48、會(huì)的召集人應(yīng)當(dāng)為會(huì)計(jì)專業(yè)人士。第43條規(guī)定，各專門委員會(huì)可以聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)提供專業(yè)意見，專門委員會(huì)履行職責(zé)的有關(guān)費(fèi)用由上市公司承擔(dān)。24.關(guān)于首次公開發(fā)行股票并上市公司招股說明書財(cái)務(wù)報(bào)告審計(jì)截止日后主要信息的披露，說法正確的有（ ）。2015年5月真題在招股說明書中簡(jiǎn)要披露審計(jì)截止日后的主要經(jīng)營(yíng)狀況。相關(guān)情況披露的截止時(shí)點(diǎn)應(yīng)盡量接近招股說明書簽署日發(fā)行人還應(yīng)結(jié)合自身所處行業(yè)在過去若干年內(nèi)出現(xiàn)的波動(dòng)情況，分析披露該行業(yè)是否具備較強(qiáng)的周期性特征發(fā)行人如果預(yù)計(jì)年初至發(fā)行上市后第一個(gè)報(bào)告期期末的累計(jì)凈利潤(rùn)以及扣除非經(jīng)常性損益后孰低的凈利潤(rùn)可能較上年同期發(fā)生重大變動(dòng)的，應(yīng)分析可能出現(xiàn)的情況及主要原因發(fā)行人

49、提供季度未經(jīng)審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)表的，應(yīng)在招股說明書中以列表方式披露該季度末和上年末的主要財(cái)務(wù)信息，并注明相關(guān)財(cái)務(wù)信息未經(jīng)審計(jì)，但已經(jīng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所審閱A.、B.C.、D.、E.、【答案】:E【解析】:、兩項(xiàng)，根據(jù)關(guān)于首次公開發(fā)行股票并上市公司招股說明書財(cái)務(wù)報(bào)告審計(jì)截止日后主要財(cái)務(wù)信息及經(jīng)營(yíng)狀況信息披露指引（證監(jiān)會(huì)公告201345號(hào)）第3條規(guī)定，發(fā)行人應(yīng)結(jié)合自身經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)波動(dòng)的周期性和季節(jié)性特點(diǎn)，以及財(cái)務(wù)報(bào)告審計(jì)截止日后未經(jīng)審計(jì)的財(cái)務(wù)信息（如有），在招股說明書中簡(jiǎn)要披露審計(jì)截止日后的主要經(jīng)營(yíng)狀況。相關(guān)情況披露的截止時(shí)點(diǎn)應(yīng)盡量接近招股說明書簽署日。發(fā)行人還應(yīng)結(jié)合自身所處行業(yè)在過去若干年內(nèi)出現(xiàn)的波動(dòng)情況，分析

50、披露該行業(yè)是否具備較強(qiáng)的周期性特征。、兩項(xiàng)，根據(jù)第2條規(guī)定，發(fā)行人提供季度未經(jīng)審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)表的，應(yīng)在招股說明書中以列表方式披露該季度末和上年末（或該季度和上年同期及年初至該季度末和上年同期）的主要財(cái)務(wù)信息，包括但不限于：總資產(chǎn)、所有者權(quán)益、營(yíng)業(yè)收入、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)、利潤(rùn)總額、凈利潤(rùn)、歸屬于母公司股東的凈利潤(rùn)、扣除非經(jīng)常性損益后的歸屬于母公司股東的凈利潤(rùn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~等，并披露納入非經(jīng)常性損益的主要項(xiàng)目和金額。應(yīng)注明相關(guān)財(cái)務(wù)信息未經(jīng)審計(jì)，但已經(jīng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所審閱。發(fā)行人如果預(yù)計(jì)年初至發(fā)行上市后第一個(gè)報(bào)告期期末的累計(jì)凈利潤(rùn)以及扣除非經(jīng)常性損益后孰低的凈利潤(rùn)可能較上年同期發(fā)生重大變動(dòng)的，應(yīng)分析

51、披露可能出現(xiàn)的情況及主要原因。25.乙污水處理廠于2012年開始建設(shè)，甲公司設(shè)立專門的項(xiàng)目子公司負(fù)責(zé)建造運(yùn)營(yíng)，該污水處理廠于2015年完工，2016年1月開始通水運(yùn)行。該污水處理廠總規(guī)模為月處理污水200萬噸，該廠建設(shè)實(shí)際發(fā)生合同費(fèi)用4000萬元，特許經(jīng)營(yíng)額為25年。經(jīng)營(yíng)期間，當(dāng)?shù)卣刺幚砻繃嵥督o甲公司0.90元運(yùn)營(yíng)費(fèi)，特許經(jīng)營(yíng)期滿后，該污水處理廠將無償?shù)匾平唤o政府。2016年乙污水處理廠平均每月發(fā)生成本費(fèi)用100萬元（不包括特許權(quán)攤銷費(fèi)用），假設(shè)建設(shè)期間合同收入按實(shí)際發(fā)生的合同費(fèi)用確認(rèn)合同收入，不考慮相關(guān)稅費(fèi)。甲公司2016年該項(xiàng)目應(yīng)確認(rèn)的利潤(rùn)總額是（ ）。A.800B.816C.576

52、D.720E.768【答案】:A【解析】:該項(xiàng)目應(yīng)確認(rèn)無形資產(chǎn)4000萬元，甲公司2016年該項(xiàng)目應(yīng)確認(rèn)的利潤(rùn)總額（2000.9100）12400025800（萬元）。26.根據(jù)全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌公司股份特定事項(xiàng)協(xié)議轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)暫行辦法，全國(guó)股轉(zhuǎn)系統(tǒng)掛牌公司下列股份轉(zhuǎn)讓情形中，可以辦理特定事項(xiàng)協(xié)議轉(zhuǎn)讓手續(xù)的有（ ）。與掛牌公司收購(gòu)及股東權(quán)益變動(dòng)相關(guān)，且單個(gè)受讓方受讓的股份數(shù)量不低于公司總股本5%的股份轉(zhuǎn)讓轉(zhuǎn)讓雙方存在關(guān)聯(lián)關(guān)系，或均受同一控制人所控制的外國(guó)投資者戰(zhàn)略投資掛牌公司所涉及的股份轉(zhuǎn)讓特定投資者之間進(jìn)行的股份轉(zhuǎn)讓行政劃轉(zhuǎn)掛牌公司股份A.、B.、C.、D.、E.、【答案】:C【解析】

53、:全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌公司股份特定事項(xiàng)協(xié)議轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)暫行辦法第4條規(guī)定，掛牌公司股份轉(zhuǎn)讓具有下列情形之一的，可以向全國(guó)股轉(zhuǎn)公司和中國(guó)結(jié)算申請(qǐng)辦理特定事項(xiàng)協(xié)議轉(zhuǎn)讓手續(xù)：與掛牌公司收購(gòu)及股東權(quán)益變動(dòng)相關(guān)，且單個(gè)受讓方受讓的股份數(shù)量不低于公司總股本5%的股份轉(zhuǎn)讓；轉(zhuǎn)讓雙方存在實(shí)際控制關(guān)系，或均受同一控制人所控制的；外國(guó)投資者戰(zhàn)略投資掛牌公司所涉及的股份轉(zhuǎn)讓；按照掛牌公司披露的通過備案或?qū)彶榈墓_轉(zhuǎn)讓說明書股票發(fā)行情況報(bào)告書重大資產(chǎn)重組報(bào)告書等文件中股東間業(yè)績(jī)承諾及補(bǔ)償?shù)忍厥鈼l款，特定投資者之間以事先約定的價(jià)格進(jìn)行的股份轉(zhuǎn)讓；行政劃轉(zhuǎn)掛牌公司股份；全國(guó)股轉(zhuǎn)公司和中國(guó)結(jié)算認(rèn)定的其他情形。27.董事

54、對(duì)上市公司負(fù)有忠實(shí)義務(wù)和勤勉義務(wù)，根據(jù)相關(guān)規(guī)定，下列有關(guān)深交所主板上市公司董事應(yīng)履行義務(wù)的說法，正確的有（ ）。任職期內(nèi)連續(xù)十二個(gè)月親自出席董事會(huì)會(huì)議次數(shù)少于期間董事會(huì)會(huì)議總次數(shù)的2/3的，董事應(yīng)當(dāng)作出書面說明董事在審議重大交易事項(xiàng)時(shí)，應(yīng)當(dāng)關(guān)注是否存在通過關(guān)聯(lián)交易非關(guān)聯(lián)化的方式掩蓋關(guān)聯(lián)交易的實(shí)質(zhì)以及損害公司和中小股東合法權(quán)益的行為董事在審議關(guān)聯(lián)交易事項(xiàng)時(shí)，應(yīng)當(dāng)關(guān)注交易的定價(jià)政策及定價(jià)依據(jù)董事在審議對(duì)上市公司的參股公司的擔(dān)保議案時(shí)，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注參股公司的各股東是否按股權(quán)比例進(jìn)行同比例擔(dān)保董事在審議重大融資議案時(shí)，應(yīng)當(dāng)關(guān)注上市公司是否符合融資條件A.、B.、C.、D.、E.、【答案】:D【解析】:

55、根據(jù)深圳證券交易所主板上市公司規(guī)范運(yùn)作指引（2015年修訂）具體分析如下：項(xiàng)，第3.3.4條第2項(xiàng)規(guī)定，董事應(yīng)當(dāng)作出書面說明并對(duì)外披露：任職期內(nèi)連續(xù)十二個(gè)月未親自出席董事會(huì)會(huì)議次數(shù)超過期間董事會(huì)會(huì)議總次數(shù)的二分之一。項(xiàng)，第3.3.6條規(guī)定，董事在審議重大交易事項(xiàng)時(shí)，應(yīng)當(dāng)詳細(xì)了解發(fā)生交易的原因，審慎評(píng)估交易對(duì)上市公司財(cái)務(wù)狀況和長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展的影響，特別關(guān)注是否存在通過關(guān)聯(lián)交易非關(guān)聯(lián)化的方式掩蓋關(guān)聯(lián)交易的實(shí)質(zhì)以及損害公司和中小股東合法權(quán)益的行為。項(xiàng)，第3.3.7條規(guī)定，董事在審議關(guān)聯(lián)交易事項(xiàng)時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)關(guān)聯(lián)交易的必要性、公平性、真實(shí)意圖、對(duì)上市公司的影響作出明確判斷，特別關(guān)注交易的定價(jià)政策及定價(jià)依據(jù)，包括

56、評(píng)估值的公允性、交易標(biāo)的的成交價(jià)格與賬面值或者評(píng)估值之間的關(guān)系等，嚴(yán)格遵守關(guān)聯(lián)董事回避制度，防止利用關(guān)聯(lián)交易調(diào)控利潤(rùn)、向關(guān)聯(lián)人輸送利益以及損害公司和中小股東的合法權(quán)益。項(xiàng)，第3.3.9條第3款規(guī)定，董事在審議對(duì)上市公司的控股子公司、參股公司的擔(dān)保議案時(shí)，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注控股子公司、參股公司的各股東是否按股權(quán)比例進(jìn)行同比例擔(dān)保。項(xiàng)，第3.3.20條規(guī)定，董事在審議重大融資議案時(shí)，應(yīng)當(dāng)關(guān)注上市公司是否符合融資條件，并結(jié)合公司實(shí)際，分析各種融資方式的利弊，合理確定融資方式。涉及向關(guān)聯(lián)人非公開發(fā)行股票議案的，應(yīng)當(dāng)特別關(guān)注發(fā)行價(jià)格的合理性。28.企業(yè)的銷售量對(duì)利潤(rùn)的敏感系數(shù)為5，當(dāng)產(chǎn)能達(dá)到100%時(shí)單價(jià)為4

57、0元，變動(dòng)成本率為50%。如果產(chǎn)能下降至60%，為了保持盈虧平衡，產(chǎn)品價(jià)格要調(diào)整至（ ）元。2015年9月真題A.35B.45C.50D.60【答案】:C【解析】:假設(shè)當(dāng)產(chǎn)能達(dá)到100%時(shí)，產(chǎn)量為Q。銷售量對(duì)利潤(rùn)的敏感系數(shù)，當(dāng)產(chǎn)量下降至盈虧臨界點(diǎn)時(shí)EBIT0，EBIT0EBITEBIT，所以DOL1/（Q0Q）/Q5，所以Q1.25Q0。當(dāng)價(jià)格為40元時(shí)，則F40（150%）Q20Q，假設(shè)價(jià)格調(diào)整為P，則F20Q201.25Q00.5PQ0，所以P50。29.根據(jù)優(yōu)先股試點(diǎn)管理辦法，下列事項(xiàng)中優(yōu)先股股東有權(quán)出席并表決的有（ ）。2016年5月真題上市公司擬召開股東大會(huì)審議回購(gòu)8%的普通股股份上

58、市公司擬召開股東大會(huì)審議發(fā)行優(yōu)先股上市公司擬召開股東大會(huì)修改公司章程中有關(guān)對(duì)外投資權(quán)限的規(guī)定上市公司擬召開股東大會(huì)發(fā)行普通股事項(xiàng)上市公司擬召開股東大會(huì)審議選舉獨(dú)立董事A.B.、C.、D.、E.、【答案】:A【解析】:優(yōu)先股試點(diǎn)管理辦法第10條第1款規(guī)定，出現(xiàn)以下情況之一的，公司召開股東大會(huì)會(huì)議應(yīng)通知優(yōu)先股股東，并遵循公司法及公司章程通知普通股股東的規(guī)定程序。優(yōu)先股股東有權(quán)出席股東大會(huì)會(huì)議，就以下事項(xiàng)與普通股股東分類表決，其所持每一優(yōu)先股有一表決權(quán)，但公司持有的本公司優(yōu)先股沒有表決權(quán)：修改公司章程中與優(yōu)先股相關(guān)的內(nèi)容；一次或累計(jì)減少公司注冊(cè)資本超過10%；公司合并、分立、解散或變更公司形式；發(fā)行

59、優(yōu)先股；公司章程規(guī)定的其他情形。30.以下關(guān)于股東大會(huì)決議的說法，正確的有（ ）。股東大會(huì)的決議內(nèi)容違反法律、行政法規(guī)的，決議內(nèi)容無效股東大會(huì)的召集程序違反法律、行政法規(guī)的，股東可以在規(guī)定期內(nèi)請(qǐng)求人民法院撤銷股東大會(huì)的表決方式違反法律、行政法規(guī)的，股東可以在規(guī)定期限內(nèi)請(qǐng)求人民法院撤銷股東大會(huì)的決議內(nèi)容違反公司章程，股東可以在規(guī)定期限內(nèi)請(qǐng)求人民法院撤銷股東請(qǐng)求人民法院撤銷有關(guān)股東大會(huì)決議的，必須提供相應(yīng)擔(dān)保A.、B.、C.、D.、E.、【答案】:D【解析】:公司法第22條規(guī)定，公司股東會(huì)或者股東大會(huì)、董事會(huì)的決議內(nèi)容違反法律、行政法規(guī)的無效。股東會(huì)或者股東大會(huì)、董事會(huì)的會(huì)議召集程序、表決方式違反

60、法律、行政法規(guī)或者公司章程，或者決議內(nèi)容違反公司章程的，股東可以自決議作出之日起60日內(nèi)，請(qǐng)求人民法院撤銷。股東依照前款規(guī)定提起訴訟的，人民法院可以應(yīng)公司的請(qǐng)求，要求股東提供相應(yīng)擔(dān)保。公司根據(jù)股東會(huì)或者股東大會(huì)、董事會(huì)決議已辦理變更登記的，人民法院宣告該決議無效或者撤銷該決議后，公司應(yīng)當(dāng)向公司登記機(jī)關(guān)申請(qǐng)撤銷變更登記。31.下列公司擬于2014年上半年申請(qǐng)首次公開發(fā)行股票并在創(chuàng)業(yè)板上市，根據(jù)首次公開發(fā)行股票并在創(chuàng)業(yè)板上市管理辦法，構(gòu)成發(fā)行障礙的情形有（ ）。2015年5月真題A.甲公司，2011年至2013年扣除非經(jīng)常性損益前凈利潤(rùn)分別為300萬元、540萬元、480萬元，扣除非經(jīng)營(yíng)性損益后凈