最新國(guó)家開放大學(xué)電大本科《納稅籌劃》單項(xiàng)選擇題題庫(kù)及答案（試卷號(hào)：1334）

1、第 PAGE13 頁(yè) 共 NUMPAGES13 頁(yè)最新國(guó)家開放大學(xué)電大本科納稅籌劃單項(xiàng)選擇題題庫(kù)及答案試卷號(hào)：1334最新國(guó)家開放大學(xué)電大本科納稅籌劃單項(xiàng)選擇題題庫(kù)及答案試卷號(hào)：1334單項(xiàng)選擇題 1納稅籌劃的主體是( )。A納稅人 B征稅對(duì)象 C計(jì)稅根據(jù) D稅務(wù)機(jī)關(guān) 2納稅籌劃最重要的原那么是( )。A守法原那么 B財(cái)務(wù)利益最大化原那么 C時(shí)效性原那么 D風(fēng)險(xiǎn)躲避原那么 3負(fù)有代扣代繳稅款義務(wù)的單位、個(gè)人是( )。A.實(shí)際負(fù)稅人 B扣繳義務(wù)人 C納稅義務(wù)人 D稅務(wù)機(jī)關(guān) 4我國(guó)增值稅對(duì)購(gòu)進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品的扣除率規(guī)定為( )。A.7% B10% C13% D.17% 5適用消費(fèi)稅復(fù)合稅率的稅目有(

2、)。A卷煙 B煙絲 C黃酒 D啤酒 6企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人不包括以下哪類企業(yè)( )。A國(guó)有、集體企業(yè) B聯(lián)營(yíng)、股份制企業(yè) C私營(yíng)企業(yè) D個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè) 7企業(yè)所得稅法規(guī)定不得從收人中扣除的工程是( )。A職工福利費(fèi) B廣告宣傳費(fèi) C公益性捐贈(zèng) D贊助費(fèi)支出 8個(gè)人所得稅以下所得一次收入過(guò)高的，實(shí)行加成征收的是( )。A稿酬所得 B勞務(wù)報(bào)酬所得 C紅利所得 D偶爾所得 9目前應(yīng)征個(gè)人所得稅的工程是( )。A國(guó)債利息 B股票紅利 C儲(chǔ)蓄利息 D保險(xiǎn)賠款 10以下按種類而不是按噸位繳納車船稅的是( )。A載客汽車 B載貨汽車 C三輪車 D船舶 11納稅籌劃的主體是( )。A納稅人 B征稅對(duì)

3、象 C計(jì)稅根據(jù) D稅務(wù)機(jī)關(guān) 12負(fù)有代扣代繳稅款義務(wù)的單位、個(gè)人是( )。A實(shí)際負(fù)稅人 B扣繳義務(wù)人 C納稅義務(wù)人 D稅務(wù)機(jī)關(guān) 13從事貨物消費(fèi)或提供給稅勞務(wù)的納稅人，年應(yīng)稅銷售額在( )以下的，為小規(guī)模納稅人。A.30萬(wàn)元含B50萬(wàn)元含C80萬(wàn)元含D100萬(wàn)元含14金銀首飾、鉆石及鉆石飾品的消費(fèi)稅在( )征收。A.批發(fā)環(huán)節(jié) B零售環(huán)節(jié) C委托加工環(huán)節(jié) D消費(fèi)環(huán)節(jié) 15企業(yè)發(fā)生的與消費(fèi)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)直接相關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)可以( )。A按實(shí)際發(fā)生的50%扣除但不能超過(guò)當(dāng)年?duì)I業(yè)收入的5 B按實(shí)際發(fā)生的50%扣除但不能超過(guò)當(dāng)年?duì)I業(yè)收入的10%0 C按實(shí)際發(fā)生的60%扣除但不能超過(guò)當(dāng)年?duì)I業(yè)收入的5 D按實(shí)際發(fā)

4、生的60%扣除但不能超過(guò)當(dāng)年?duì)I業(yè)收入的10 16以下適用個(gè)人所得稅5%-35%的五級(jí)超額累進(jìn)稅率的是( )。A勞務(wù)報(bào)酬所得 B工資薪金所得 C稿酬所得 D個(gè)體工商戶消費(fèi)經(jīng)營(yíng)所得 17納稅人建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，增值額超過(guò)扣除工程金額20%的，應(yīng)就其( )按規(guī)定計(jì)算繳納土地增值稅。A超過(guò)局部金額 B扣除工程金額 C獲得收入全額 D全部增值額 18房產(chǎn)稅條例規(guī)定：按照房產(chǎn)租金收入計(jì)算繳納房產(chǎn)稅的，稅率為( )。A1.2% B10% C17% D12% 19適用消費(fèi)稅比例稅率的稅目有( )。A卷煙 B煙絲 C黃酒 D白酒 20以下稅種中屬于直接稅的是( )。A消費(fèi)稅 B關(guān)稅 C房產(chǎn)稅 D營(yíng)業(yè)稅 21

5、避稅最大的特點(diǎn)是它的( )。A違法性 B可行性 C非違法性 D合理性 22稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的籌劃通常需要借助( )來(lái)實(shí)現(xiàn)。A價(jià)格 B稅率 C納稅人 D計(jì)稅根據(jù) 23從事貨物批發(fā)或零售的納稅人，年應(yīng)稅銷售額在( )以下的，為小規(guī)模納稅人。A30萬(wàn)元含B50萬(wàn)元含C80萬(wàn)元含D100萬(wàn)元含24適用消費(fèi)稅定額稅率的稅目有( )。A卷煙 B煙絲 C黃酒 D白酒 25企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人不包括以下哪類企業(yè)( )。A國(guó)有、集體企業(yè) B聯(lián)營(yíng)、股份制企業(yè) C私營(yíng)企業(yè) D個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè) 26個(gè)人所得稅以下所得一次收入過(guò)高的，實(shí)行加成征收( )。A稿酬所得 B勞務(wù)報(bào)酬所得 C紅利所得 D偶爾所得 27以下屬于房

6、產(chǎn)稅征稅對(duì)象的是( )。A室外游泳池 B菜窖 C室內(nèi)游泳池 D玻璃暖房 28以下按種類而不是按噸位繳納車船稅的是( )。A載客汽車 B載貨汽車 C三輪車 D船舶 29以下各項(xiàng)中，屬于城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例直接規(guī)定的免稅工程的是( )。A個(gè)人辦的托兒所、幼兒園 B個(gè)人所有的居住房 C民政部門安置殘疾人所舉辦的福利工廠用地 D直接用于農(nóng)、林、牧、漁業(yè)的消費(fèi)用地 30目前應(yīng)征個(gè)人所得稅的工程是( )。A國(guó)債利息 B股息紅利 C儲(chǔ)蓄利息 D保險(xiǎn)賠款 31.納稅籌劃與逃稅、抗稅、騙稅等行為的根本區(qū)別是具有( )。A違法性 B可行性 C非違法性 D合法性 32避稅最大的特點(diǎn)是它的( )。A違法性 B可行性

7、 C非違法性 D合法性 33在稅負(fù)可以轉(zhuǎn)嫁的條件下，納稅人并不一定是( )。A實(shí)際負(fù)稅人 B代扣代繳義務(wù)人 C代收代繳義務(wù)人 D法人 34判斷增值稅一般納稅人與小規(guī)模納稅人稅負(fù)上下時(shí)，( )是根本判斷標(biāo)準(zhǔn)。A.無(wú)差異平衡點(diǎn) B納稅人身份 C適用稅率 D可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額 35適用消費(fèi)稅比例稅率的稅目有( )。A卷煙 B煙絲 C黃酒 D白酒 36以下不并人銷售額征收消費(fèi)稅的是( )。A伴隨應(yīng)稅消費(fèi)品一同銷售的包裝物 B包裝物租金 C定期收回的包裝物押金 D逾期未收回包裝物押金 37以下各項(xiàng)中不計(jì)入當(dāng)年的應(yīng)納稅所得額征收企業(yè)所得稅的是( )。A消費(fèi)經(jīng)營(yíng)收入 B承受捐贈(zèng)的實(shí)物資產(chǎn) C按規(guī)定繳納的流轉(zhuǎn)稅

8、 D納稅人在基建工程中使用本企業(yè)產(chǎn)品 38目前應(yīng)征個(gè)人所得稅的工程是( )。A國(guó)債利息 B股票紅利 C儲(chǔ)蓄利息 D保險(xiǎn)賠款 39個(gè)人所得稅居民納稅人的臨時(shí)離境是指在一個(gè)納稅年度內(nèi)( )的離境。A一次不超過(guò)40日 B屢次累計(jì)不超過(guò)100日 C一次不超過(guò)30日或者屢次累計(jì)不超過(guò)180日 D一次不超過(guò)30日或者屢次累計(jì)不超過(guò)90日 40以下各項(xiàng)中，屬于城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例直接規(guī)定的免稅工程的是( )。A個(gè)人辦的托兒所、幼兒園 B個(gè)人所有的居住房 C民政部門安置殘疾人所舉辦的福利工廠用地 D直接用于農(nóng)、林、牧、漁業(yè)的消費(fèi)用地 41稅收是國(guó)家財(cái)政收入的主要形式，國(guó)家征稅憑借的是( )。A所有權(quán) B政治

9、權(quán)利 C行政權(quán)利 D財(cái)產(chǎn)權(quán)利 42根據(jù)世界各國(guó)稅法的通常做法及我國(guó)稅法的一般規(guī)定，以下關(guān)于子公司與分公司稅收待遇的闡述正確的選項(xiàng)是( )。A子公司不是獨(dú)立的法人實(shí)體，在設(shè)立公司的所在國(guó)被視為居民納稅人，通常要承當(dāng)與該國(guó)的其他居民企業(yè)一樣的全面納稅義務(wù) B母公司所在國(guó)的稅收法規(guī)對(duì)子公司同樣具有約束力，除非它們所在國(guó)之間締結(jié)的雙邊稅收協(xié)定有特殊的規(guī)定 C分公司是獨(dú)立的法人實(shí)體，在設(shè)立分公司的所在國(guó)被視為非居民納稅人，其所發(fā)生的利潤(rùn)和虧損與總公司合并計(jì)算，即人們通稱的“合并報(bào)表” D分公司與總公司經(jīng)營(yíng)成果合并計(jì)算，所影響的是居住國(guó)的稅收負(fù)擔(dān)，至于作為分公司所在的 東道國(guó)，照樣要對(duì)歸屬于分公司本身的收

10、入課稅 43以下關(guān)于個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)征收個(gè)人所得稅的表述錯(cuò)誤的選項(xiàng)是( )。A合伙企業(yè)的消費(fèi)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得采用先分后稅的原那么 B合伙企業(yè)的個(gè)人投資者以企業(yè)資金為家庭成員支付與企業(yè)消費(fèi)經(jīng)營(yíng)無(wú)關(guān)的消費(fèi)性支出，視為企業(yè)對(duì)個(gè)人投資者的利潤(rùn)分配 C以合伙企業(yè)名義對(duì)外投資分回利息或者股息、紅利的，應(yīng)按比例確定各個(gè)投資者的所得，分別按利息、股息、紅利所得工程計(jì)征個(gè)人所得稅 D實(shí)行查賬征收方式的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)改為核定征稅方式后，在查賬征收方式下認(rèn)定的年度經(jīng)營(yíng)虧損未彌補(bǔ)完的局部可以逐年延續(xù)彌補(bǔ) 44進(jìn)展企業(yè)資本構(gòu)造稅收籌劃時(shí)，企業(yè)債務(wù)資本與權(quán)益資本比重( )，其節(jié)稅作用越大。A越低 B相等

11、C越高 D略高 45企業(yè)從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水工程的所得，自工程獲得第一筆消費(fèi)經(jīng)營(yíng)收入所屬納稅年度起( )。A第一年至第五年免征企業(yè)所得稅 B第一年免征企業(yè)所得稅，第二年至第三年減半征收企業(yè)所得稅 C第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年減半征收企業(yè)所得稅 D第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅 46增值稅二般納稅人的以下行為，涉及的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的是( )。A將外購(gòu)的貨物用于抵償債務(wù) B將外購(gòu)的貨物用于企業(yè)發(fā)放集體福利 C將外購(gòu)的貨物無(wú)償贈(zèng)送給外單位 D將外購(gòu)的貨物對(duì)外投資 47根據(jù)稅法規(guī)定，企業(yè)使用或者銷售的存貨的本錢計(jì)算方法，不可以

12、使用( )。A先進(jìn)先出法 B后進(jìn)先出法 C加權(quán)平均法 D個(gè)別計(jì)價(jià)法 48合理提早所得年度或合理推延所得年度，從而起到減輕稅負(fù)或延期納稅的作用。這種稅務(wù) 處理屬于( )。A企業(yè)投資決策中的稅收籌劃 B企業(yè)消費(fèi)經(jīng)營(yíng)中的稅收籌劃 C企業(yè)本錢核算中的稅收籌劃 D企業(yè)成果分配中的稅收籌劃 49按照一般性稅務(wù)處理規(guī)定，企業(yè)資產(chǎn)收買時(shí)，收買方獲得資產(chǎn)的計(jì)稅根底應(yīng)以( )為根底確定。A賬面價(jià)值 B賬面余額 C本錢 D公允價(jià)值 50對(duì)因特殊情況，員工在行權(quán)日之前將股票期權(quán)轉(zhuǎn)讓的，以股票期權(quán)的轉(zhuǎn)讓凈收入，作為( )征收個(gè)人所得稅。A財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得 B工資、薪金所得 C勞務(wù)報(bào)酬所得 D特許權(quán)使用費(fèi)所得 51稅收三性是

13、指( )。A廣泛性、強(qiáng)迫性、固定性 B政策性、強(qiáng)迫性、無(wú)償性 C無(wú)償性、固定性、強(qiáng)迫性 D無(wú)償性、自覺(jué)性、靈敏性 52以下屬于企業(yè)所得稅法所稱居民企業(yè)的是( )。A.按照英國(guó)法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在英國(guó)的企業(yè) B按照挪威法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國(guó)境內(nèi)，但在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的企業(yè) C按照韓國(guó)法律成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國(guó)境內(nèi)的企業(yè) D按照美國(guó)法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國(guó)境內(nèi)，并且在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，但有中國(guó)境內(nèi)所得的企業(yè) 53以下單位不屬于企業(yè)所得稅納稅人的是( )。A.股份制企業(yè) B合伙企業(yè) C外商投資企業(yè) D有經(jīng)營(yíng)所得的其他企業(yè) 54以下關(guān)于邊際稅率的說(shuō)法，正確的選項(xiàng)是(

14、)。A.在累進(jìn)稅率的前提下，邊際稅率等于平均稅率 B邊際稅率的進(jìn)步不會(huì)帶動(dòng)平均稅率的上升 C邊際稅率是指全部稅額與全部收入之比 D邊際稅率上升幅度越大，平均稅率進(jìn)步就越多 55企業(yè)從事以下工程的所得，減半征收企業(yè)所得稅的是( )。A.油料作物的種植 B糖料作物的種植 C麻類作物的種植 D香料作物的種植 56某公司需要一種增值稅稅率為6%的效勞。甲公司為一般納稅人，報(bào)價(jià)100萬(wàn)元；乙公司為小規(guī)模納稅人，報(bào)價(jià)98萬(wàn)元，承諾可以讓稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅專用發(fā)票；丙公司為小規(guī)模納稅人，報(bào)價(jià)96萬(wàn)元，不可以開具發(fā)票。請(qǐng)確定這家公司的最正確選擇是( )。A甲公司 B乙公司 C丙公司 D甲公司或乙公司均可 57以下屬于固定資產(chǎn)加速折舊方法的是( )。A平均年限法 B雙倍余額遞減法 C工作量法 D直線法 58以下哪一稅種通常圍繞收入實(shí)現(xiàn)、經(jīng)營(yíng)方式、本錢核算、費(fèi)用列支、折舊方法、捐贈(zèng)、籌資方式、投資方向、設(shè)備購(gòu)置、機(jī)構(gòu)設(shè)置、稅收政策等涉稅工程進(jìn)展稅收籌劃？( ) A.流轉(zhuǎn)稅 B所得稅 C財(cái)產(chǎn)與行為稅 D資環(huán)境稅 59根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，以下關(guān)于企業(yè)債務(wù)重組的稅務(wù)處理說(shuō)法不正確的選項(xiàng)是( )。A以非貨幣資產(chǎn)清償債務(wù)的，應(yīng)分解為兩項(xiàng)業(yè)務(wù)，即首先視同轉(zhuǎn)