淺談集團(tuán)公司全面預(yù)算管理的問(wèn)題及建議4700字

1、淺談集團(tuán)公司全面預(yù)算管理的問(wèn)題及建議4700字 摘 要：全面預(yù)算管理即以企業(yè)戰(zhàn)略目的作為指導(dǎo)思想，充分全面地預(yù)測(cè)籌劃今后的開(kāi)展經(jīng)營(yíng)活動(dòng)及相應(yīng)財(cái)務(wù)結(jié)果，經(jīng)監(jiān)控執(zhí)行這一過(guò)程，不斷對(duì)照并分析實(shí)際的完成情況、預(yù)算目的，做到及時(shí)指導(dǎo)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的調(diào)整和改善情況，進(jìn)而協(xié)助管理者進(jìn)一步地有效地管理企業(yè)并最大限度實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略目的。施行全面預(yù)算管理是企業(yè)自身綜合管理程度進(jìn)步的根底性工作，同時(shí)也是實(shí)現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略意圖、資源合理配置的最有效手段。本文首先闡述了全面預(yù)算管理的根本內(nèi)容，然后對(duì)全面預(yù)算管理在當(dāng)前企業(yè)中的必要性與重要性進(jìn)展分析，最后對(duì)集團(tuán)公司的全面預(yù)算及管理過(guò)程中存在的缺陷進(jìn)展闡述并提出全面預(yù)算管理施行中的建議。 關(guān)

2、鍵詞：全面預(yù)算管理；組織體系；重要性和必要性一、全面預(yù)算管理概述隨著世界政治及經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的劇烈變化，地緣政治逐漸趨于復(fù)雜化，貿(mào)易保護(hù)主義持續(xù)升溫，全球經(jīng)濟(jì)增速放緩，國(guó)際市場(chǎng)的競(jìng)爭(zhēng)形勢(shì)更趨劇烈，增長(zhǎng)的動(dòng)力明顯減弱，同時(shí)各類不穩(wěn)定因素也逐漸增多。國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)開(kāi)展過(guò)程中的不協(xié)調(diào)、不平衡、不可持續(xù)問(wèn)題仍然非常突出，呈現(xiàn)出外部需求的持續(xù)性疲軟、物價(jià)上漲壓力增加、內(nèi)需增長(zhǎng)緩慢等多重因素相疊加的狀況。深化全面預(yù)算管理是企業(yè)應(yīng)對(duì)實(shí)際嚴(yán)峻挑戰(zhàn)的有效方式，企業(yè)應(yīng)該充分認(rèn)識(shí)到全面深化預(yù)算管理對(duì)企業(yè)應(yīng)對(duì)復(fù)雜形勢(shì)、保持安康開(kāi)展的重要性和緊迫性，通過(guò)深化全面預(yù)算管理，進(jìn)步資源配置效率，進(jìn)一步提升風(fēng)險(xiǎn)管控才能。1.全面預(yù)算管理的

3、根本內(nèi)容全面預(yù)算管理即通過(guò)預(yù)算編制、控制、執(zhí)行、考核及鼓勵(lì)等一系列活動(dòng)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)各種財(cái)務(wù)及非財(cái)務(wù)資源的協(xié)調(diào)、配置及評(píng)價(jià)，從而及時(shí)有效組織并協(xié)調(diào)企業(yè)的消費(fèi)經(jīng)營(yíng)方式，促進(jìn)企業(yè)戰(zhàn)略目的的實(shí)現(xiàn)。企業(yè)全面預(yù)算管理是其全部的經(jīng)營(yíng)管理貫徹的前提，使企業(yè)資源得以高效合理地配置，從而全面進(jìn)步企業(yè)管理程度和經(jīng)營(yíng)效率。全面預(yù)算內(nèi)容主要包括以下幾方面：薪酬預(yù)算、業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算及財(cái)務(wù)預(yù)算等科學(xué)的全面預(yù)算管理體系。2.全面預(yù)算管理詳細(xì)的組織體系全面預(yù)算管理組織體系的組成局部主要有三個(gè)，分別為工作機(jī)構(gòu)、決策機(jī)構(gòu)與執(zhí)行機(jī)構(gòu)，工作內(nèi)容上相繼承當(dāng)著預(yù)算編制、執(zhí)行、控制、審批、調(diào)整、核算、監(jiān)視、分析、考評(píng)以及獎(jiǎng)懲等等，是全面預(yù)

4、算管理可以有序展開(kāi)的根底，全面預(yù)算管理的組織體系在企業(yè)全面預(yù)算管理正常運(yùn)行及發(fā)揮作用方面具有關(guān)鍵性的主導(dǎo)地位。預(yù)算管理決策機(jī)構(gòu)、預(yù)算管理工作機(jī)構(gòu)和預(yù)算管理執(zhí)行機(jī)構(gòu)是構(gòu)成全面預(yù)算管理組織體系的三個(gè)層次。指導(dǎo)企業(yè)的全面預(yù)算管理最高權(quán)利組織作為預(yù)算管理決策機(jī)構(gòu)；主要負(fù)責(zé)預(yù)算編制、審查、控制、協(xié)調(diào)、調(diào)整、核算、反應(yīng)、分析、考評(píng)以及獎(jiǎng)懲的組織機(jī)構(gòu)作為預(yù)算管理工作機(jī)構(gòu)；預(yù)算管理的執(zhí)行機(jī)構(gòu)即負(fù)責(zé)預(yù)算執(zhí)行的各責(zé)任預(yù)算執(zhí)行的主體。全面預(yù)算管理組織體系在詳細(xì)設(shè)置上可以采用不同的方式，但都應(yīng)該遵循以下的根本原那么：有力、高效原那么，全面、系統(tǒng)原那么，權(quán)責(zé)明確、權(quán)責(zé)相當(dāng)原那么，科學(xué)標(biāo)準(zhǔn)原那么，繁簡(jiǎn)適度、經(jīng)濟(jì)適用的原那

5、么。3.全面預(yù)算管理的必要性和重要性全面預(yù)算管理在集團(tuán)企業(yè)運(yùn)營(yíng)過(guò)程中具有舉足輕重的地位，其不但可以保證集團(tuán)企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)具有相對(duì)科學(xué)的根底，同時(shí)也對(duì)集團(tuán)企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)經(jīng)濟(jì)性實(shí)現(xiàn)起到促進(jìn)作用，進(jìn)而對(duì)企業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)力與企業(yè)價(jià)值起到提升作用。全面預(yù)算管理作為公司開(kāi)展戰(zhàn)略規(guī)劃的重要步驟，其落實(shí)程度決定著企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力能否得到合理有效的進(jìn)步。另外，就其本質(zhì)而言，它是企業(yè)戰(zhàn)略分解、控制、施行、完成的全部管理的程序， 將企業(yè)制定的開(kāi)展戰(zhàn)略目的通過(guò)逐步分解然后再傳達(dá)至企業(yè)內(nèi)部的各項(xiàng)部門，并且運(yùn)用相關(guān)的內(nèi)容，例如預(yù)算、控制、考核、協(xié)調(diào)，從而形成完善、科學(xué)有效的量化分析系統(tǒng)，控制管理經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的整個(gè)過(guò)程，并且及時(shí)考核

6、評(píng)價(jià)管理績(jī)效。因此，全面預(yù)算管理有效銜接企業(yè)的戰(zhàn)略管理體系，可以將部門以及所屬企業(yè)子目的和集團(tuán)的大局利益的目的相一致，推動(dòng)企業(yè)從“職能管理向“戰(zhàn)略管理的有利轉(zhuǎn)變。全面預(yù)算管理同時(shí)也是促進(jìn)開(kāi)掘資源配置潛力，進(jìn)一步提升開(kāi)展質(zhì)量和效益的重要舉措。全面預(yù)算管理作為一種系統(tǒng)的管理機(jī)制，始終貫穿于企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的整個(gè)過(guò)程中，可實(shí)現(xiàn)對(duì)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的全面控制與協(xié)調(diào)，優(yōu)化財(cái)務(wù)管理形式，進(jìn)步企業(yè)的整體管理效率；作為行之有效的現(xiàn)代企業(yè)管理方法的一種，在優(yōu)化資源配置、合理使用資金、加強(qiáng)本錢費(fèi)用控制等方面都發(fā)揮重要的作用。全面預(yù)算管理即在科學(xué)預(yù)測(cè)、決策的根底上，以企業(yè)戰(zhàn)略為目的，對(duì)企業(yè)資金籌集、使用及分配等財(cái)務(wù)活動(dòng)加以方案和

7、規(guī)劃，使企業(yè)消費(fèi)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)及資金等可以按照預(yù)期方案和規(guī)劃有效地流轉(zhuǎn)運(yùn)動(dòng)。二、全面預(yù)算管理中存在的問(wèn)題1.全面預(yù)算編制與戰(zhàn)略目的脫節(jié)全面預(yù)算管理的功能是否得到有效發(fā)揮，在一定程度上取決于企業(yè)的預(yù)算編制方法。目前，多數(shù)企業(yè)預(yù)算編制與戰(zhàn)略目的不匹配，或者戰(zhàn)略是戰(zhàn)略，預(yù)算是預(yù)算，互相脫節(jié)，導(dǎo)致預(yù)算不能有效實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略落地，嚴(yán)重制約全面預(yù)算在戰(zhàn)略施行和資源配置中的引領(lǐng)作用。2.全面預(yù)算管理組織體系不健全，各類專業(yè)預(yù)算缺乏有效的銜接機(jī)制全面預(yù)算管理是現(xiàn)代大型企業(yè)圍繞開(kāi)展戰(zhàn)略，融業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、薪酬預(yù)算、財(cái)務(wù)預(yù)算于一體的綜合管理系統(tǒng)，具有顯著的系統(tǒng)性、全局性特征，要求企業(yè)建立跨部門、跨管理級(jí)次的協(xié)調(diào)機(jī)制，特別

8、是要發(fā)揮各預(yù)算歸口管理部門的專業(yè)化管理職能。但仍有不少企業(yè)只重視收入、本錢、利潤(rùn)等財(cái)務(wù)預(yù)算，編制和審核過(guò)程中，財(cái)務(wù)部門唱“獨(dú)角戲，其他部門參與較少。這樣不利于全面預(yù)算工作的開(kāi)展，使全面預(yù)算管理失去意義。3.全面預(yù)算執(zhí)行保障機(jī)制不健全，預(yù)算執(zhí)行偏向大，未能實(shí)現(xiàn)全面預(yù)算的閉環(huán)管理預(yù)算管理的內(nèi)容，除了預(yù)算編制外，還有執(zhí)行、監(jiān)控、調(diào)整、分析、評(píng)價(jià)等很多工作內(nèi)容。局部企業(yè)預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控、分析不到位，無(wú)視了其他環(huán)節(jié)的工作，沒(méi)有按月度、季度、年度定期分析預(yù)算的執(zhí)行情況，或者分析不夠全面深化。一些企業(yè)對(duì)預(yù)算的調(diào)整不夠嚴(yán)肅，沒(méi)有充分發(fā)揮預(yù)算對(duì)消費(fèi)經(jīng)營(yíng)的指導(dǎo)作用。還有一些單位沒(méi)有將全面預(yù)算和自身的考核評(píng)價(jià)體系有效銜

9、接，預(yù)算約束力弱，執(zhí)行監(jiān)視不到位，缺少進(jìn)步預(yù)算管理程度的有效手段。 4.全面預(yù)算管理的信息化程度低目前，集團(tuán)公司已上線統(tǒng)一的OA辦公系統(tǒng)、財(cái)務(wù)核算系統(tǒng)、資金集中管理系統(tǒng)，合同管理和網(wǎng)上報(bào)銷等相關(guān)信息化系統(tǒng)，但各信息化系統(tǒng)之間未能實(shí)現(xiàn)完全對(duì)接，處于各自為政狀態(tài)，不便于集團(tuán)預(yù)算的編制、控制與分析考核管理工作，給全面預(yù)算管理工作的推進(jìn)帶來(lái)一定困難。三、全面預(yù)算管理施行中的建議1.實(shí)現(xiàn)集團(tuán)戰(zhàn)略和預(yù)算管理的對(duì)接，以預(yù)算實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略思想企業(yè)戰(zhàn)略和預(yù)算管理能否得到有效連接，與以下兩方面的內(nèi)容落實(shí)到位與否息息相關(guān)：第一，企業(yè)戰(zhàn)略與企業(yè)預(yù)算間要做到明晰的對(duì)接。第二，企業(yè)戰(zhàn)略具備指導(dǎo)性、可操作性。假如將戰(zhàn)略當(dāng)成單純的

10、口號(hào)或者一種類型的文化，這樣會(huì)使得公司戰(zhàn)略喪失指導(dǎo)功能的作用；企業(yè)戰(zhàn)略能演繹出子公司競(jìng)爭(zhēng)戰(zhàn)略和總部資源分配戰(zhàn)略為根本要求，并且明確地指導(dǎo)下屬子公司的年度經(jīng)營(yíng)方案與預(yù)算體制。總而言之，企業(yè)戰(zhàn)略與預(yù)算間是互動(dòng)關(guān)系，預(yù)算決定于戰(zhàn)略，戰(zhàn)略由預(yù)算支持與修正。2.高度重視全面預(yù)算管理工作，建立和完善全面預(yù)算管理組織體系集團(tuán)所屬企業(yè)要充分認(rèn)識(shí)全面預(yù)算管理對(duì)企業(yè)做強(qiáng)做優(yōu)、提升競(jìng)爭(zhēng)力的重要作用，進(jìn)一步組織加強(qiáng)指導(dǎo)，完善組織體系，加強(qiáng)迫度建立，優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，不斷增強(qiáng)預(yù)算管理工作的系統(tǒng)性和協(xié)同性。秉承“組織層次更高，協(xié)調(diào)才能更強(qiáng)，更具權(quán)威性原那么，集團(tuán)層面形成了集團(tuán)院長(zhǎng)辦公會(huì)、集團(tuán)預(yù)算委員會(huì)、集團(tuán)歸口預(yù)算小組三級(jí)預(yù)

11、算管理體系。集團(tuán)所屬企業(yè)要參照集團(tuán)預(yù)算組織架構(gòu)成立“一把手任組長(zhǎng)的預(yù)算組織，層層落實(shí)，在組織機(jī)構(gòu)和人員裝備上保證全面預(yù)算工作順利施行。企業(yè)內(nèi)部要建立跨職能部門的預(yù)算協(xié)同聯(lián)開(kāi)工作機(jī)制，明確分工，落實(shí)責(zé)任，共同推進(jìn)，實(shí)現(xiàn)各類專業(yè)預(yù)算的充分交融。要強(qiáng)化集團(tuán)總部在全面預(yù)算管理工作中的統(tǒng)領(lǐng)作用和總控作用，建立縱向貫穿集團(tuán)各級(jí)子企業(yè)的全面預(yù)算傳導(dǎo)機(jī)制，實(shí)現(xiàn)集團(tuán)總部與子企業(yè)之間的有效協(xié)同。3.不斷改良預(yù)算編制流程與方法，進(jìn)步預(yù)算管理科學(xué)化程度結(jié)合集團(tuán)公司自身開(kāi)展階段和特點(diǎn)，集團(tuán)預(yù)算的審核編制流程由原來(lái)“兩上兩下變?yōu)榱恕八南氯?，更加?qiáng)調(diào)“先總后分、總分結(jié)合和“先下后上，上下結(jié)合，同時(shí)強(qiáng)化了預(yù)算歸口管理。集團(tuán)

12、所屬企業(yè)要按照集團(tuán)統(tǒng)一要求，以戰(zhàn)略目的為根據(jù)，堅(jiān)持價(jià)值導(dǎo)向，認(rèn)真梳理預(yù)算管理工作流程，合理設(shè)計(jì)預(yù)算工作職責(zé)與權(quán)限，持續(xù)優(yōu)化預(yù)算管理方法。在綜合考慮企業(yè)所面臨的市場(chǎng)環(huán)境、內(nèi)部資源及運(yùn)營(yíng)情況等因素的根底上，積極采用滾動(dòng)預(yù)算、零基預(yù)算、固定預(yù)算、增量預(yù)算、彈性預(yù)算等先進(jìn)的預(yù)算編制方式和方法，通過(guò)著力提升前端業(yè)務(wù)預(yù)算的準(zhǔn)確性、標(biāo)準(zhǔn)性，確保經(jīng)營(yíng)目的協(xié)同一致，財(cái)務(wù)構(gòu)造穩(wěn)健合理，經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)可控在控。4.持續(xù)優(yōu)化預(yù)算標(biāo)桿管理工作，深化推進(jìn)與先進(jìn)企業(yè)的對(duì)標(biāo)管理對(duì)標(biāo)管理是預(yù)算管理的重要組成局部，既是預(yù)算制定的標(biāo)準(zhǔn)，也決定預(yù)算施行的效果。集團(tuán)所屬企業(yè)要借鑒先進(jìn)企業(yè)經(jīng)歷，積極探究將對(duì)標(biāo)管理深度應(yīng)用到預(yù)算編制、分析和考核

13、中，要將預(yù)算管理與對(duì)標(biāo)管理相結(jié)合，深化預(yù)算標(biāo)桿在預(yù)算編制、價(jià)值分析、精細(xì)管理、預(yù)算執(zhí)行、考核評(píng)價(jià)方面的作用。在當(dāng)前形勢(shì)下，各企業(yè)要特別注重不斷優(yōu)化本錢費(fèi)用定額標(biāo)準(zhǔn)，加強(qiáng)本錢精細(xì)化管控，實(shí)在做好降本增效工作，完成效益預(yù)算硬任務(wù)，特別注重優(yōu)化負(fù)債率及現(xiàn)金保障標(biāo)準(zhǔn)，堅(jiān)持風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)硬約束，保持穩(wěn)健的財(cái)務(wù)構(gòu)造。進(jìn)一步加強(qiáng)和優(yōu)秀企業(yè)的對(duì)標(biāo)管理的工作，將國(guó)際、國(guó)內(nèi)同行中的領(lǐng)先企業(yè)當(dāng)成預(yù)算標(biāo)桿去學(xué)習(xí)，經(jīng)過(guò)鍥而不舍地對(duì)標(biāo)提升企業(yè)的綜合實(shí)力，將企業(yè)做強(qiáng)做優(yōu)做大，從而將企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力推向一個(gè)新臺(tái)階。5.不斷完善預(yù)算執(zhí)行分析監(jiān)控與考核評(píng)價(jià)機(jī)制，嚴(yán)格預(yù)算剛性約束預(yù)算重在執(zhí)行，必須建立完善的保障預(yù)算執(zhí)行的分析監(jiān)控和鼓勵(lì)約束機(jī)制

14、。要強(qiáng)化資金預(yù)算對(duì)資源配置的引領(lǐng)與管控作用，目前集團(tuán)公司已經(jīng)實(shí)現(xiàn)資金集中管理，對(duì)于列入預(yù)算安排的所有支出工程，須納入資金預(yù)算，并與月度資金預(yù)算嚴(yán)密結(jié)合，借助于嚴(yán)格的分級(jí)受權(quán)與剛性審批流程，實(shí)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行可控在控要完善預(yù)算執(zhí)行分析機(jī)制，建立定期分析制度，建立多層級(jí)預(yù)算跟蹤反應(yīng)機(jī)制，明確重點(diǎn)分析內(nèi)容，制定偏向糾正措施，落實(shí)預(yù)算執(zhí)行責(zé)任。要完善考核評(píng)價(jià)機(jī)制，實(shí)現(xiàn)預(yù)算閉環(huán)管理，將預(yù)算執(zhí)行情況與業(yè)績(jī)考核相結(jié)合，激發(fā)所屬企業(yè)參與價(jià)值創(chuàng)造的積極性，使預(yù)算管理形成閉環(huán)，提升預(yù)算管理的嚴(yán)肅性和權(quán)威性。6.完善預(yù)算管理信息化手段開(kāi)展及時(shí)有效的全面預(yù)算管理工作是完善預(yù)算執(zhí)行、控制和分析的平臺(tái)，同時(shí)也是信息化建立的根底。集團(tuán)公司需要開(kāi)發(fā)建立全面預(yù)算管理信息化網(wǎng)絡(luò)管理平臺(tái)，促進(jìn)各信息化系統(tǒng)數(shù)據(jù)的無(wú)縫對(duì)接的實(shí)現(xiàn)，所屬企業(yè)依托集團(tuán)全面預(yù)算信息化系統(tǒng)，實(shí)事求是于本企業(yè)，對(duì)本企業(yè)的預(yù)算管理信息化系統(tǒng)加以完善。另外，完善預(yù)算管理信息系統(tǒng)時(shí)也需要注意有機(jī)結(jié)合相關(guān)業(yè)務(wù)系統(tǒng)、財(cái)務(wù)系統(tǒng)，努力做