433-稅務(wù)專業(yè)基礎(chǔ)-廣東財(cái)經(jīng)大學(xué)2021年研究生招生初試自命題試題真題

1、歡迎報(bào)考廣東財(cái)經(jīng)大學(xué)碩士研究生，祝你考試成功！（第 PAGE 3 頁(yè) 共 NUMPAGES 3 頁(yè)）PAGE PAGE 3廣東財(cái)經(jīng)大學(xué)碩士研究生入學(xué)考試試卷考試年度：2021年 考試科目代碼及名稱：433-稅務(wù)專業(yè)基礎(chǔ)(自命題) 適用專業(yè)：025300 稅務(wù)碩士友情提醒：請(qǐng)?jiān)诳键c(diǎn)提供的專用答題紙上答題，答在本卷或草稿紙上無效！一、選擇題（10題，每題1分，共10分）1.2020年10月10日總局局長(zhǎng)辦公會(huì)，提出“十四五”時(shí)期稅收改革發(fā)展規(guī)劃，在新的起點(diǎn)上推動(dòng)（ ）邁上新臺(tái)階。A稅收現(xiàn)代化 B稅制現(xiàn)代化C稅收法治化 D. 稅制集約化2在各種稅率形式中，具有橫向公平性，而且計(jì)算簡(jiǎn)便、便于征收和繳納

2、的稅率形式是（ ）。A比例稅率B累進(jìn)稅率C定額稅率D零稅率3某企業(yè)系增值稅一般納稅人，發(fā)生的下列款項(xiàng)應(yīng)計(jì)入應(yīng)征增值稅銷售額的是（ ）。A向購(gòu)買方收取的銷項(xiàng)稅額B受托加工應(yīng)征消費(fèi)稅的消費(fèi)品所代收代繳的消費(fèi)稅C銷售貨物的同時(shí)代辦保險(xiǎn)等而向購(gòu)買方收取的保險(xiǎn)費(fèi)D向購(gòu)貨方收取的延期付款利息4稅種之間相互區(qū)別的根本標(biāo)志是（ ）。A納稅人 B稅率C納稅環(huán)節(jié)D課稅對(duì)象5我國(guó)現(xiàn)行稅制結(jié)構(gòu)的基本特征是（ ）。A以直接稅為主的稅制結(jié)構(gòu)B以間接稅為主的稅制結(jié)構(gòu)C以直接稅或間接稅為主的稅制結(jié)構(gòu)D直接稅與間接稅并重的“雙主體”結(jié)構(gòu)6.下列選項(xiàng)關(guān)于個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除表述正確的是（ ）。A.商業(yè)健康保險(xiǎn)屬于專項(xiàng)附加扣除B

3、.商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)屬于專項(xiàng)附加扣除C.補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)屬于專項(xiàng)附加扣除D.專項(xiàng)附加扣除，包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或者住房租金、贍養(yǎng)老人等支出7.近年來，我國(guó)不斷簡(jiǎn)并稅務(wù)征管機(jī)構(gòu)、簡(jiǎn)化稅制，這些舉措體現(xiàn)的稅收原則是（ ）。A.公平原則B.效率原則 C.法定原則D.適度原則8在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列項(xiàng)目準(zhǔn)予扣除的是（ ）。A稅收滯納金B(yǎng)以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)折舊C租入固定資產(chǎn)的改建支出D被沒收財(cái)物的損失9根據(jù)現(xiàn)行增值稅法規(guī)政策規(guī)定，下列項(xiàng)目中準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的是（ ）。A免征增值稅項(xiàng)目購(gòu)進(jìn)貨物B集體福利購(gòu)進(jìn)貨物C生產(chǎn)應(yīng)稅項(xiàng)目購(gòu)進(jìn)的免稅農(nóng)產(chǎn)品D簡(jiǎn)易計(jì)稅辦法

4、計(jì)稅項(xiàng)目購(gòu)進(jìn)貨物10.根據(jù)消費(fèi)稅暫行條例的規(guī)定，下列情況應(yīng)征收消費(fèi)稅的是（ ）。A.汽車廠外購(gòu)已稅電池裝配小轎車后銷售B.商業(yè)企業(yè)外購(gòu)已稅珠寶玉石后零售C.企業(yè)將外購(gòu)的實(shí)木地板用于職工福利D.企業(yè)將委托加工收回的糧食白酒以不高于受托方的計(jì)稅價(jià)格直接銷售二、名詞解釋（8題，每題5分，共40分）1、稅收收入效應(yīng)2、稅務(wù)行政原則3、稅收縱向公平4、價(jià)外稅5、稅收中性效應(yīng)6、稅收資本化7、稅務(wù)代理人8、計(jì)稅依據(jù)三、簡(jiǎn)答題（5題，每題10分，共50分）1、簡(jiǎn)述稅收制度結(jié)構(gòu)的發(fā)展變化的幾個(gè)階段。2、簡(jiǎn)述政府征稅依據(jù)“交換說”。3、簡(jiǎn)述稅收無償性的內(nèi)涵。4、簡(jiǎn)述稅收經(jīng)濟(jì)調(diào)節(jié)作用的方式。5、簡(jiǎn)述國(guó)際重復(fù)征稅的

5、類型。四、計(jì)算題（1題，每題10分，共10分）某市一醫(yī)療器材制造企業(yè)，2019年度經(jīng)營(yíng)情況如下：（1）全年醫(yī)療器材取得收入630萬元、設(shè)備出租收入570萬元，上述收入均不含增值稅。（2）購(gòu)買國(guó)債取得利息收入10萬元，購(gòu)買國(guó)家發(fā)行的金融債券取得利息收入15萬元。（3）全年發(fā)生成本250萬元、銷售費(fèi)用120萬元、管理費(fèi)用200萬元（其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)用20萬元）。（4）年初經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)向職工集資100萬元，用于彌補(bǔ)經(jīng)營(yíng)資金不足，期限10個(gè)月，支付利息8萬元。（假定同期銀行貸款年利率為6%）（5）2019年度實(shí)發(fā)工資總額200萬元（包括支付給殘疾人工資20萬元）；并按實(shí)發(fā)工資總額計(jì)算提取了職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)5萬元，取得了合法的收據(jù)；實(shí)際發(fā)生的職工福利費(fèi)28萬元；職工教育經(jīng)費(fèi)6萬元。（6）發(fā)生意外事故原材料損失16萬元（含轉(zhuǎn)出的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額），當(dāng)年取得保險(xiǎn)公司賠償款8萬元。已知：相關(guān)稅金及附加200萬元，工資、三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)計(jì)入（3）中的成本費(fèi)用。根據(jù)上述資料，回答下列問題：（1）計(jì)算年應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)用和利息費(fèi)用。（2）計(jì)算年應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除的工資及三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)。（考慮加計(jì)扣除）（3）當(dāng)年