1.執(zhí)業(yè)質量檢查自查報告

1、第 PAGE20 頁 共 NUMPAGES20 頁1附件 6.12：會計師事務所2021 年 度執(zhí)業(yè)質量檢查自查報告一、事務所 基本情況（一）事務所成立時間及歷史沿革 范例：_ 會計師事務所（以下簡稱“本事務所”）于_ 年 _ 月 _ 日經(jīng)北京市工商行政管理局批準注冊，注冊資本 _ 萬元，法定代表人為 _；主任會計師或首席合伙人為 _。注冊地址為 _；經(jīng)營地址為 _。于 _ 年_ 月 _ 日經(jīng)北京市財政局批準，取得執(zhí)業(yè)證書，證書編號為。簡述事務所歷史沿革，至少應包括自 20_ 年以來更名、改制以及合并分立情況等。如，_ 年 _ 月改制為由_ 個注冊會計師共同出資的 _ 普通合伙會計師事務所。

2、簡述事務所分支機構情況，至少應包括成立時間或加入本事務所時間、地址、設立方式、分所負責人、被檢查年度及上一年度業(yè)務收入以及重要組成分所的歷史沿革等。 （二）事務所治理結構和組織架構 簡述事務所治理結構，各治理機構的關系以及與管理架構中不同職能部門的關系。 范例：本事務所設立了股東會(合伙人會議)等內(nèi)部1治理機構。股東會(合伙人會議)由組成。簡述事務所管理層情況，至少應包含自 20_ 年以來關鍵管理人員變動情況 范例：本事務所的日常經(jīng)營管理主要由 _ 負責，_ 分管 _, 。20_ 年首席合伙人因 _ 原因, _ 變更為_,合伙人（股東）_ 因 _ 原因退出，變更為 _。簡述事務所組織結構 范例

3、：本事務所設立了辦公室、財務部、。辦公室主要負責 _，財務部主要負責 _，。審計一部主要負責的審計業(yè)務，該部門由合伙人負責管理；。（三）人員規(guī)模及其構成 范例：截至 2021 年 6 月 30 日，本事務所共有員工人。年齡在 40 歲以下的人，40-45 歲人，45-55歲人，55-65 歲人，65 歲以上人。注冊會計師人（占總人數(shù)的%），通過考試取得注冊會計師資質人。注冊會計師中大專學歷人，本科學歷人，碩士學歷人，博士學歷人，其他學歷人。年齡在40歲以下的人，40-45歲人，45-55歲人，55-65 歲人，65 歲以上人。分別簡述總分所情況,如有 （四）業(yè)務規(guī)模及其構成說明 1分別簡述總分

4、所情況，包括事務所被檢查年度跨省執(zhí)業(yè)情況以及與其他事務所合作開展業(yè)務的情況。如有范例：20_ 年度，本事務所審計收入為人民幣萬元，其中：年度審計業(yè)務萬元、其他鑒證類業(yè)務萬元。其他鑒證類業(yè)務中高新技術專項審計業(yè)務萬元、司法會計鑒定業(yè)務萬元、經(jīng)濟責任審計業(yè)務萬元、其他業(yè)務萬元。（全部業(yè)務收入中，總所收入 _ 萬元，_ 分所_ 萬元，。如有）20_ 年度，本事務所共出具報告 _ 份，其中：審計報告 _ 份、出具高新技術專項審計報告份、司法會計鑒定報告份、經(jīng)濟責任審計報告份、其他業(yè)務報告份。（在這些出具的報告中，總所報告 _ 份，_ 分所報告 _份，。如有）2021 年 1-6 月，本事務所審計收入為

5、人民幣萬元，其中：年度審計業(yè)務萬元、其他鑒證類業(yè)務萬元。其他鑒證類業(yè)務中高新技術專項審計業(yè)務萬元、司法會計鑒定業(yè)務萬元、經(jīng)濟責任審計業(yè)務萬元、其他業(yè)務萬元。（全部業(yè)務收入中，總所收入 _ 萬元，_ 分所_ 萬元，。如有）2021 年 1-6 月，本事務所共出具報告 _ 份，其中：審計報告 _ 份、出具高新技術專項審計報告份、司法會計鑒定報告份、經(jīng)濟責任審計報告份、其他業(yè)務報1告份。（在這些出具的報告中，總所報告 _ 份，_ 分所報告 _ 份，。如有）本事務所主要業(yè)務為。業(yè)務來源主要方式有（如合伙人自有老客戶.家，招投標.家，家等）。20_ 年審計收費最高的前五名客戶是 _，收入 _ 萬元，占全

6、部收入的 _%。審計收費前五名客戶中，國有企業(yè) _ 家，外商投資企業(yè) _ 家，。2021 年 1-6 月審計收入最高的前五名客戶是 _，審計收入 _ 萬元，占全部審計收入的 _%。審計收費前五名客戶中，國有企業(yè) _ 家，外商投資企業(yè) _ 家，。（五）合伙人（股東）情況 簡述自 20_ 年以來事務所合伙人變更情況 范例：本事務所由 _ 名自然人以 _ 方式出資設立，。（六）事務所資質 簡述事務所具有的從事某項專業(yè)服務的資質，包括為上市公司/擬上市公司海外上市需具備的資質。 范例：本事務所具有 _ 頒發(fā)的從事 _ 業(yè)務的資質，。（七）事務所資質及共同控制下其他實體的概況 1簡述共同控制下的稅務師事

7、務所、評估師事務所、工程造價公司以及咨詢公司等其他實體的成立時間及歷史沿革、人員規(guī)模及其構成、業(yè)務規(guī)模及其構成、注冊資本和股權結構以及所取得的相關資質等。 范例：與事務所相關的其他公司的情況 專業(yè)機構名稱 專業(yè)資質 公司股東或實質控制人 20_ 年度 收入及從業(yè)人數(shù) 截至2021.6.30收入及從業(yè)人數(shù) _ 資產(chǎn)評估有限公司 資產(chǎn)評估資格證書證券期貨相關業(yè)務評估資質證書 _、_ 工程咨詢有限公司 工程造價咨詢企業(yè)甲級資質證書 _、_ 稅務師事務所 稅務師事務所執(zhí)業(yè)證 _、_ 管理咨詢有限公司 產(chǎn)權交易中心會員證 _、_ 二 、 事務所近 3 3 年內(nèi)部監(jiān)控及整改情況（一）近 3 年內(nèi)部監(jiān)控總體

8、情況主要包括：內(nèi)部檢查的時間、標準、范圍、方法、人員及分工、結果等。 （二）質量控制體系內(nèi)部監(jiān)控情況 按照質控要素，分別列出近 3 年事務所在監(jiān)控中注意到的質量控制體系缺陷。 1（三）業(yè)務項目內(nèi)部監(jiān)控情況 列出近 3 年事務所抽查的業(yè)務項目發(fā)現(xiàn)的執(zhí)業(yè)質量缺陷。 （四）近 3 年內(nèi)部監(jiān)控發(fā)現(xiàn)缺陷采取的補救措施 分別列出近 3 年事務所對監(jiān)控發(fā)現(xiàn)缺陷采取的整改措施、監(jiān)控結果的通報等。三 、 最近一期外部監(jiān)管檢查發(fā)現(xiàn)的問題及整改情況（一）外部檢查基本情況 （如檢查單位、時間、內(nèi)容等）（二）檢查發(fā)現(xiàn)的主要問題（三）事務所整改措施及整改成效四 、 事務所 本次 自查 概況主要闡述包括：自查時間、自查標準

9、、自查范圍（質量控制體系檢查和業(yè)務項目質量檢查兩方面）、自查方法、自查數(shù)量（業(yè)務報告數(shù)量）、自查人員及分工、自查結果等。質量控制體系的檢查，涉及制度設計和制度執(zhí)行兩方面；業(yè)務項目自查范圍為 20_ 年 520_ 年 1 月 1 日至 2021年 6 月 30 日期間出具的鑒證業(yè)務報告，盡量覆蓋每個合伙1人（主任會計師或副主任會計師）的簽字報告、各業(yè)務部門以及各種業(yè)務類型的報告。自查不少于 54 份年度審計報告（年度審計報告的選取要考慮重要業(yè)務項目報告，如：考慮資產(chǎn)規(guī)模、報告使用人等）；事務所內(nèi)部收費管理政策的制定和執(zhí)行情況等。五 、事務所執(zhí)業(yè)質量的自我整體評價主要闡述，包括：事務所在質量控制體

10、系的設計和執(zhí)行方面存在哪些關鍵控制點與風險點，存在哪些重大（要）的缺陷和不足；事務所的整體業(yè)務質量存在哪些主要問題；在長期的執(zhí)業(yè)實踐中，事務所在質量控制與風險管理方面積累和形成了哪些先進理念、有益做法和成功經(jīng)驗。六 、事務所質量控制體系自查情況撰寫要求：首先，簡述事務所是否建立了與下述各項質量控制要素相關的制度；其次，簡述與質量控制相關的各項制度在實際工作中是否得到執(zhí)行、如何執(zhí)行以及執(zhí)行的現(xiàn)實效果。若尚未建立某一方面的質量控制制度，事務所應說明在實際工作中如何對其中可能涉及的關鍵控制點予以要求和落實。（一）質量控制環(huán)境主要內(nèi)容包括：經(jīng)營戰(zhàn)略及存在的經(jīng)營風險；經(jīng)營理念和經(jīng)營風格；事務所領導團隊的

11、和諧性和穩(wěn)定性；1事務所質量控制部門與風險管理部門的設置及人力、資源投入；事務所主要業(yè)務活動（比如：主要業(yè)務類別，主要業(yè)務的地區(qū)及行業(yè)分布，主要客戶的部門及合伙人分布）；財務管理（主要側重于財務內(nèi)部控制制度的建立，項目成本管理，財務信息的整體質量以及可能對質量控制產(chǎn)生的影響等）；事務所信息系統(tǒng)（使用審計軟件名稱、財務軟件名稱、OA 管理系統(tǒng)名稱等）。（二）對業(yè)務質量承擔的領導責任 主要內(nèi)容包括：對以質量為導向的內(nèi)部文化的認識和培育；為確保主任會計師（首席合伙人）或類似職位人員對業(yè)務質量承擔最終領導責任，事務所建立了什么樣的質量控制體系，以及那些相關的政策與程序。是如何執(zhí)行的? 闡述格式：1制度

12、建立情況 說明事務所建立的有關該要素的相關制度及制度中的關鍵控制點，并繪制流程圖直觀表達。2制度執(zhí)行情況 說明上述制度實際運行情況。如未按上述制度執(zhí)行，請說明實際運行中怎樣做的。3存在的問題 說明制度設計及執(zhí)行中的問題。14自我評價 根據(jù)事務所制度設計和實際執(zhí)行情況進行自我評價，評價現(xiàn)有制度及運行情況是否符合中國注冊會計師執(zhí)業(yè)準則的相關要求。（三）合伙人機制介紹事務所與合伙人機制相關的制度建立及執(zhí)行情況。有限責任事務所參照下述相關內(nèi)容，結合事務所實際，對事務所治理及管理機制進行說明。主要內(nèi)容包括：合伙人委派（比如：合伙人管理職責的分工，項目合伙人的委派，項目質量控制復核合伙人的考慮，業(yè)務委派時

13、對專業(yè)勝任能力與風險控制的考慮，項目時間管理等）；合伙人的考評（比如：考評標準，考評程序，考評結果的使用）；合伙人的薪酬（比如：薪酬標準，薪酬的計算與發(fā)放）；合伙人的晉升（比如：晉升標準，晉升審批）；對合伙人違規(guī)行為的處理（比如：處理程序與標準，處理結果的使用）。闡述格式：1制度建立情況 說明事務所建立的有關該要素的相關制度及制度中的關鍵控制點，并繪制流程圖直觀表達。2制度執(zhí)行情況 1說明上述制度實際運行情況。如未按上述制度執(zhí)行，請說明實際運行中怎樣做的。3存在的問題 說明制度設計及執(zhí)行中的問題。4自我評價 根據(jù)事務所制度設計和實際執(zhí)行情況進行自我評價，評價現(xiàn)有制度及運行情況是否符合中國注冊會

14、計師執(zhí)業(yè)準則的相關要求。（四）客戶關系和具體業(yè)務的接受和保持 介紹事務所在客戶關系和具體業(yè)務的接受與保持方面建立的制度及執(zhí)行情況。主要內(nèi)容包括：客戶關系與具體業(yè)務接受與保持前的活動與記錄；事務所自身能力（具有執(zhí)行業(yè)務所需的勝任能力、素質、時間和資源）與獨立性的評價；承接審批流程；分歧處理等。闡述格式：1制度建立情況 說明事務所建立的有關該要素的相關制度及制度中的關鍵控制點。2制度執(zhí)行情況 說明上述制度實際運行情況。如未按上述制度執(zhí)行，請1說明實際運行中怎樣做的。3存在的問題 說明制度設計及執(zhí)行中的問題。4自我評價 根據(jù)事務所制度設計和實際執(zhí)行情況進行自我評價，評價現(xiàn)有制度及運行情況是否符合中國

15、注冊會計師執(zhí)業(yè)準則的相關要求。（五）人力資源介紹事務所與人力資源相關的制度建立及執(zhí)行情況。主要內(nèi)容包括：招聘（招聘流程、招聘計劃）；培訓（包含內(nèi)部培訓和外部培訓。事務所對各級別員工的培訓要求，包括培訓次數(shù)、課程設置、課時等）、考核評價（何時、如何考核）；薪酬（員工薪酬結構）；人員委派；風險控制；社會責任履行（比如職工的福利待遇以及是否足額繳納“五險一金”）等。闡述格式：1制度建立情況 說明事務所建立的有關該要素的相關制度及制度中的關鍵控制點。2制度執(zhí)行情況 說明上述制度實際運行情況。如未按上述制度執(zhí)行，請1說明實際運行中怎樣做的。3存在的問題 說明制度設計及執(zhí)行中的問題。4自我評價 根據(jù)事務所

16、制度設計和實際執(zhí)行情況進行自我評價，評價現(xiàn)有制度及運行情況是否符合中國注冊會計師執(zhí)業(yè)準則的相關要求。（六）業(yè)務執(zhí)行介紹事務所與業(yè)務執(zhí)行相關的制度建立及執(zhí)行情況。主要內(nèi)容包括：業(yè)務標準和程序的制定、修改和傳達（事務所由哪個部門或人員負責本事務所專業(yè)標準的制定、修改，采用何種方式來使其制定和修改的業(yè)務標準和審計政策程序傳達到每名員工并得以執(zhí)行）；項目分類管理（是否實施項目分類管理，分類的具體原則）；項目合伙人（負責人）的指導與監(jiān)督；項目組內(nèi)部質量控制復核的主體、級次與流程；項目質量控制復核（是否有具體要求，如何體現(xiàn)在業(yè)務工作底稿文件中）；重大分歧的處理及記錄；業(yè)務報告簽發(fā)（簽發(fā)流程及執(zhí)行）；公章使

17、用與管理（事務所公章如何管理，業(yè)務報告印章如何管理和有無授權要求）；業(yè)務工作底稿（業(yè)務檔案管理以及歸檔的要求）等。闡述格式：11制度建立情況 說明事務所建立的有關該要素的相關制度及制度中的關鍵控制點。2制度執(zhí)行情況 說明上述制度實際運行情況。如未按上述制度執(zhí)行，請說明實際運行中怎樣做的。3存在的問題 說明制度設計及執(zhí)行中的問題。4自我評價 根據(jù)事務所制度設計和實際執(zhí)行情況進行自我評價，評價現(xiàn)有制度及運行情況是否符合中國注冊會計師執(zhí)業(yè)準則的相關要求。（七）監(jiān)控介紹事務所與監(jiān)控相關的制度建立及執(zhí)行情況。主要內(nèi)容包括：監(jiān)控部門與人員（是否有監(jiān)控部門或人員）；監(jiān)控重點；監(jiān)控周期（事務所是否有周期性檢查

18、規(guī)定，檢查的組織方式、時間、次數(shù)及范圍）、檢查結果的傳達和處理；投訴和指控的處理；責任追究等。闡述格式：1制度建立情況 說明事務所建立的有關該要素的相關制度及制度中的關1鍵控制點。2制度執(zhí)行情況 說明上述制度實際運行情況。如未按上述制度執(zhí)行，請說明實際運行中怎樣做的。3存在的問題 說明制度設計及執(zhí)行中的問題。4自我評價 根據(jù)事務所制度設計立和實際執(zhí)行情況進行自我評價，評價現(xiàn)有制度及運行情況是否符合中國注冊會計師執(zhí)業(yè)準則的相關要求。（八）職業(yè)道德 介紹事務所與職業(yè)道德相關的制度建立及執(zhí)行情況。主要內(nèi)容包括：事務所整體層面的職業(yè)道德控制（比如：領導層理念和事務所職業(yè)道德文化，事務所職業(yè)道德教育和培

19、訓，職業(yè)道德監(jiān)控，違反職業(yè)道德的紀律處分等）；職業(yè)道德重要事項控制（比如：業(yè)務承接中對客戶誠信、獨立性和利益沖突的考慮，事務所收費，與審計客戶長期存在業(yè)務關系，為審計客戶提供非鑒證服務等）。闡述格式：1制度建立情況 說明事務所建立的有關該要素的相關制度及制度中的關1鍵控制點。2制度執(zhí)行情況 說明上述制度實際運行情況。如未按上述制度執(zhí)行，請說明實際運行中怎樣做的。3存在的問題 說明制度設計及執(zhí)行中的問題。4自我評價 根據(jù)事務所制度設計和實際執(zhí)行情況進行自我評價，評價現(xiàn)有制度及運行情況是否符合中國注冊會計師執(zhí)業(yè)準則的相關要求。（九）總分所（分部）一體化管理（如有）介紹事務所與總分所（分部）一體化管

20、理相關的制度建立及執(zhí)行情況。主要內(nèi)容包括：總分所一體化管理機制是如何合理保證事務所在人事、財務、業(yè)務、技術標準和信息管理等方面做到實質性的統(tǒng)一的？。闡述格式：1制度建立情況 說明事務所建立的有關該要素的相關制度及制度中的關鍵控制點。2制度執(zhí)行情況 1說明上述制度實際運行情況。如未按上述制度執(zhí)行，請說明實際運行中怎樣做的。3存在的問題 說明制度設計及執(zhí)行中的問題。4自我評價 根據(jù)事務所制度設計和實際執(zhí)行情況進行自我評價，評價現(xiàn)有制度及運行情況是否符合中國注冊會計師執(zhí)業(yè)準則的相關要求。七 、業(yè)務項目自查情況對業(yè)務項目的自查主要內(nèi)容包括：風險導向審計理念是否真正落到實處；獲取的審計證據(jù)的是否充分、適當；形成的審計結論是否合理；出具的審計報告是否適當?shù)?。請先簡述本次自查業(yè)務項目的總體情況（如什么實際、什么人員，怎么開展的自查；共檢查了幾個合伙人的幾份報告，幾個注冊會計師的幾份報告等），并依據(jù)下列標準進行評價。后按下面范例，將每個業(yè)務項目自查情況分別描述。業(yè)務項目質量評價表 評價結論 定性評價標準 A 在范圍和程度上，審計工作看起來是適當?shù)?，為發(fā)表審計意見形成了