會(huì)計(jì)2014第9章負(fù)債課后作業(yè)版

1、第九章負(fù)債一、單項(xiàng)選擇題1.A.一般公司債券時(shí)發(fā)生的用費(fèi)用應(yīng)記入（）科目。B.銷售費(fèi)用 C.應(yīng)付債券 D.財(cái)務(wù)費(fèi)用2.債券的票面利率高于市場(chǎng)利率時(shí) A.折價(jià)B.溢價(jià) C.面值D.平價(jià)的債券為（）。3.下列關(guān)于企業(yè) A.公司債券的 B.溢價(jià)或折價(jià)是 C.無(wú)論是按面值明細(xì)科目債券的相關(guān)會(huì)計(jì)處理中，表述不正確的是（）。方式有三種：即面值、溢價(jià)、折價(jià)債券企業(yè)在債券存續(xù)期間內(nèi)對(duì)利息費(fèi)用的一種調(diào)整，還是溢價(jià)或折價(jià)，均按債券面值記入“應(yīng)付債券面值”D.如果債券的票面利率低于市場(chǎng)利率，屬于溢價(jià)4.甲公司 2014 年 1 月 1 日按面值三年期可轉(zhuǎn)換公司債券，每年 1 月 1 日付息、到期一次還本，面值總額為

2、 10000 萬(wàn)元，票面年利率為 4%。債券包含的負(fù)債成分的公允價(jià)值為9465.40 萬(wàn)元。甲公司按實(shí)際利率法確認(rèn)利息費(fèi)用。不考慮費(fèi)用等其他的影響，甲公司A.0 B.534.60 C.267.3D.9800此項(xiàng)債券時(shí)應(yīng)確認(rèn)的“應(yīng)付債券利息調(diào)整”的金額為（）萬(wàn)元。5.信達(dá)公司 2012 年 12 月 1 日三年期可轉(zhuǎn)換公司債券,實(shí)際價(jià)款 5000 萬(wàn)元，其中負(fù)債成分的公允價(jià)值 4800 萬(wàn)元。假定時(shí)應(yīng)確認(rèn)的“應(yīng)付債券”的金額為（ A.4750B.5000C.4752 D.4798債券時(shí)另支付）萬(wàn)元。費(fèi)用 50 萬(wàn)元。信達(dá)公司債券6.采用到期一次還本付息方式科目。A.應(yīng)付利息 B.應(yīng)收利息C.應(yīng)付

3、債券應(yīng)計(jì)利息 D.應(yīng)付債券面值7.大海公司 2012 年 1 月 1 日債券，面值總額為 2000 萬(wàn)元，的債券，企業(yè)在資產(chǎn)負(fù)債表日計(jì)提的利息應(yīng)記入（）3 年期、每年 1 月 1 日付息、到期一次還本的可轉(zhuǎn)換公司收款為 2180 萬(wàn)元，票面年利率為 4%。債券負(fù)債成分的公允價(jià)值為 1893.08 萬(wàn)元。大海公司此項(xiàng)債券時(shí)應(yīng)確認(rèn)的“資本公積其他資本公積”的金額為（ A.0 B.106.92 C.286.92D.2000）萬(wàn)元。8.2012 年 1 月 1 日，東方公司以融資租賃方式租入固定資產(chǎn),租賃期為 3 年，總額 6200萬(wàn)元，其中 2012 年年末付2500 萬(wàn)元，2013 年年末付220

4、0 萬(wàn)元，2014 年年末付租金 1500 萬(wàn)元。假定在租賃期開(kāi)始日（2012 年 1 月 1 日）最低租賃付款額的現(xiàn)值與租賃資產(chǎn)公允價(jià)值均為 5217.88 萬(wàn)元，租賃內(nèi)含利率為 10%。2012 年 12 月 31 日，東方公司在資產(chǎn)負(fù)債表中因該項(xiàng)租賃而確認(rèn)的長(zhǎng)期應(yīng)付款項(xiàng)目金額為（A.3700 B.3239.67 C.2717.88 D.2300）萬(wàn)元。9.某企業(yè)于 2013 年 6 月 2 日從甲公司購(gòu)入一批產(chǎn)品并已驗(yàn)收入庫(kù)。上注明該批產(chǎn)品的價(jià)款為 200 萬(wàn)元，稅額為 34 萬(wàn)元。合同中規(guī)定的現(xiàn)金折扣條件為 2/10，1/20，n/30，假定計(jì)算現(xiàn)金折扣時(shí)不考慮業(yè) 產(chǎn)品時(shí)該應(yīng)付賬款的入

5、賬價(jià)值為（ A.198B.200 C.232D.234。該企業(yè)在 2013 年 6 月 15 日付清貨款。企）萬(wàn)元。10.乙公司系一般納稅人，適用的稅率為 17%，其為一家生產(chǎn)護(hù)膚、護(hù)發(fā)產(chǎn)品的公司，共有職工 50 名。2014 年 2 月，公司以其生產(chǎn)的每瓶成本為 10 元的沐浴露和外購(gòu)的每臺(tái)不含稅價(jià)格為 200 元的高壓鍋?zhàn)鳛榇汗?jié)福利給公司每位職工。該型號(hào)沐浴露的售。乙公司應(yīng)計(jì)入成本費(fèi)用的職工價(jià)為每瓶 30 元；乙公司高壓鍋取得了薪酬為（ A.10000 B.13455 C.11500D.1500）元。11.下列各項(xiàng)中，應(yīng)計(jì)算繳納消費(fèi)稅的是（）。外購(gòu)應(yīng)稅消費(fèi)品（金銀首飾除外）對(duì)外投資自產(chǎn)應(yīng)稅

6、消費(fèi)品（金銀首飾除外）用于本企業(yè)職工福利委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品（金銀首飾除外）收回后直接對(duì)外銷售D.外購(gòu)應(yīng)稅消費(fèi)品（金銀首飾除外）發(fā)生的損失稅率為 17%。2013 年 5 月將購(gòu)入的一批價(jià)值12.甲企業(yè)為一般納稅人，適用的100 萬(wàn)元的原材料改變使用用途，其中 30 萬(wàn)元的原材料用于免稅項(xiàng)目，15 萬(wàn)元的原材料用于非應(yīng)稅項(xiàng)目，40 萬(wàn)元的原材料用于集體福利和個(gè)人消費(fèi)，15 萬(wàn)元的原材料用于對(duì)外投資，則該批原材料當(dāng)月轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅稅額為（A.17 B.5.1 C.14.45 D.7.65）萬(wàn)元。13.交易性金融負(fù)債期末計(jì)量時(shí)應(yīng)當(dāng)按照（ A.遠(yuǎn)期利率B.名義利率 C.票面利率 D.實(shí)際利率14.關(guān)于職

7、工薪酬，下列表述不正確的是（）確認(rèn)利息。）。職工薪酬，是指企業(yè)為獲得職工提供的服務(wù)或解除勞動(dòng)關(guān)系而給予的各種形式的補(bǔ)償職工薪酬包括短期薪酬、離職后福利、辭退福利和其他長(zhǎng)期職工福利或C.職工是指與企業(yè)訂立勞動(dòng)合同的所有企業(yè)訂立勞動(dòng)合同但由企業(yè)正式任命的，含全職、和臨時(shí)職工，不包括雖未與D.未與企業(yè)訂立勞動(dòng)合同或未由其正式任命，但向企業(yè)所提供服務(wù)與職工所提供服務(wù)類似的，屬于職工的范疇15.稅控系統(tǒng)設(shè)備和技術(shù)）。費(fèi)用抵減額小規(guī)模納稅人的會(huì)計(jì)處理，下列說(shuō)法中不正確的是（A.按規(guī)定抵減的科目應(yīng)納稅額，借記“應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交”科目，貸記“遞延收益”B.企業(yè)發(fā)生技術(shù)存款”等科目費(fèi)，按實(shí)際支付或應(yīng)付的金額，借記“

8、用”等科目，貸記“C.“應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交項(xiàng)目列示”科目期末如為貸方余額，應(yīng)在資產(chǎn)負(fù)債表中的“應(yīng)交稅費(fèi)”D.稅控系統(tǒng)設(shè)備不計(jì)提折舊二、多項(xiàng)選擇題1.下列關(guān)于可轉(zhuǎn)換公司債券的表述中，正確的有（ A.可轉(zhuǎn)換公司債券到期必須轉(zhuǎn)換為）。B.可轉(zhuǎn)換公司債券在未轉(zhuǎn)換成前，要按期計(jì)提利息，并攤銷溢折價(jià)C.可轉(zhuǎn)換公司債券在轉(zhuǎn)換成后，仍然要按期計(jì)提利息，但無(wú)需攤銷溢折價(jià)D.可轉(zhuǎn)換公司債券轉(zhuǎn)換為轉(zhuǎn)換損益時(shí)，按債券的賬面價(jià)值和尚未支付的利息()結(jié)轉(zhuǎn)，不確認(rèn)2.東方公司為一般納稅人，適用的稅率為 17%，材料采用實(shí)際成本進(jìn)行日常核的業(yè)務(wù)：算。該公司 2013 年 8 月份發(fā)生如下涉及（1）用原材料對(duì)30 萬(wàn)元。行長(zhǎng)期投資，

9、雙方協(xié)議按成本作價(jià)。該批原材料的成本和計(jì)稅價(jià)格均為（2）建造辦公樓領(lǐng)用原材料一批，該批原材料實(shí)際成本為 20 萬(wàn)元。（3）因自然導(dǎo)致倉(cāng)庫(kù)著火，毀損原材料一批，該批原材料的實(shí)際成本為 5 萬(wàn)元。（4）用存款繳納本月1 萬(wàn)元。不考慮其他，下列關(guān)于上述交易或事項(xiàng)的處理說(shuō)法中，不正確的有（）。A.業(yè)務(wù)（1）長(zhǎng)期股權(quán)投資的入賬價(jià)值為 35.1 萬(wàn)元B.業(yè)務(wù)（2）應(yīng)確認(rèn)收入和銷項(xiàng)稅額C.業(yè)務(wù)（3）應(yīng)做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出 0.85 萬(wàn)元D.業(yè)務(wù)（4）計(jì)入應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交（已交稅金）3.下列各項(xiàng)，應(yīng)通過(guò)“長(zhǎng)期應(yīng)付款”科目核算的有（A.以分期付款方式購(gòu)入固定資產(chǎn)發(fā)生的應(yīng)付款）。B.以分期付款方式購(gòu)入無(wú)形資產(chǎn)發(fā)生的應(yīng)付款C

10、.具有融資性質(zhì)的延期付款資產(chǎn)D.應(yīng)付經(jīng)營(yíng)租入固定資產(chǎn)的租賃費(fèi)4.2014 年 1 月 1 日，甲公司為留住，將以每套 60 萬(wàn)元的價(jià)格并按照固定資產(chǎn)入賬的 10 套公寓，以每套 30 萬(wàn)元的價(jià)格出售給公司高級(jí)管理。出售合同中未規(guī)定職工服務(wù)年限，不考慮相關(guān)稅費(fèi)。則下列有關(guān)該事項(xiàng)的表述中，正確的有（因該事項(xiàng)影響損益的金額是 300 萬(wàn)元因該事項(xiàng)確認(rèn)長(zhǎng)期待攤費(fèi)用 300 萬(wàn)元因該事項(xiàng)減少固定資產(chǎn)賬面價(jià)值 600 萬(wàn)元因該事項(xiàng)確認(rèn)應(yīng)付職工薪酬 300 萬(wàn)元）。5.甲企業(yè)為時(shí)，應(yīng)將相應(yīng)的一般納稅人，購(gòu)進(jìn)的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)用貨物日后被用于（），即改變用途稅額記入“應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）”的貸方。A.非應(yīng)稅

11、項(xiàng)目B.集體福利 C.分配給股東 D.個(gè)人消費(fèi)6.企業(yè)發(fā)生的下列款項(xiàng)通過(guò)“其他應(yīng)付款”科目核算的有（ A.企業(yè)收取的各種押金B(yǎng).企業(yè)應(yīng)收取的賠償款C.企業(yè)收取的各種暫收款項(xiàng) D.企業(yè)支付的代墊款項(xiàng)）。7.下列關(guān)于收取手續(xù)費(fèi)方式銷售商品受托方的賬務(wù)處理，正確的有（）。A.收到代銷商品時(shí)，借記“受托代銷商品”科目，貸記“受托代銷商品款”科目B.實(shí)際銷售代銷商品，借記“存款”科目，貸記“應(yīng)付賬款”科目，“應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交C.收到（銷項(xiàng)稅額）”科目時(shí)，借記“應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交（進(jìn)項(xiàng)稅額）” 科目，“受托代銷商品款”科目，貸記“應(yīng)付賬款”、“受托代銷商品”科目D.收到時(shí)，借記“應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交（進(jìn)項(xiàng)稅額）”科目，“受

12、托代銷商品”科目，貸記“應(yīng)付賬款”、“受托代銷商品款”科目8.某公司為一般納稅人，適用的稅率為17%，現(xiàn)購(gòu)入材料一批，價(jià)款為620萬(wàn)元，稅額為105.4萬(wàn)元，現(xiàn)金折扣為210，120，n30。材料已驗(yàn)收入庫(kù)，貨款尚未支付，計(jì)算現(xiàn)金折扣時(shí)應(yīng)付賬款不包括A.借：原材料稅額。下列有關(guān)會(huì)計(jì)處理正確的有（620）。應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交貸：應(yīng)付賬款B.若第5天付款：借：應(yīng)付賬款（進(jìn)項(xiàng)稅額）105.4725.4725.471312.4貸：存款財(cái)務(wù)費(fèi)用C.若第15天付款：借：應(yīng)付賬款725.4719.26.2貸：存款財(cái)務(wù)費(fèi)用D.若第15天付款：借：應(yīng)付賬款725.4718.157.25用”科目核算的有（貸：存款財(cái)務(wù)費(fèi)

13、用9.企業(yè)繳納的下列稅費(fèi)中，直接通過(guò)“）。A.稅B.車船稅C.土地使用稅 D.耕地占用稅10.下列關(guān)于金融負(fù)債的表述，正確的有（）。金融負(fù)債在初始確認(rèn)時(shí)劃分為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融負(fù)債，不能重新分類為其他金融負(fù)債企業(yè)回購(gòu)金融負(fù)債一部分的，應(yīng)當(dāng)在回購(gòu)日按照繼續(xù)確認(rèn)部分和終止確認(rèn)部分的公允價(jià)值的相對(duì)比例，將該金融負(fù)債整體的賬面價(jià)值進(jìn)行分配以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融負(fù)債，包括交易性金融負(fù)債和直接指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融負(fù)債企業(yè)對(duì)于以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融負(fù)債，應(yīng)當(dāng)設(shè)置“交易性金融負(fù)債”科目核算其公允價(jià)值三、綜合題1.長(zhǎng)江公司屬于濟(jì)

14、業(yè)務(wù)：一般納稅人，適用的稅率為 17%。2014 年 12 月份發(fā)生如下經(jīng)（1）本月應(yīng)付職工工資總額為 800 萬(wàn)元，工資費(fèi)用分配匯總表中列示的產(chǎn)品生產(chǎn)工資為300 萬(wàn)元，行政管理工資為 220 萬(wàn)元，在建工程工資 280 萬(wàn)元。工資尚未支付。公司對(duì)該業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)處理如下：借：生產(chǎn)成本用貸：應(yīng)付職工薪酬工資（2）以其自己生產(chǎn)的彩電 10 臺(tái)300500800，每臺(tái)彩電的成本為 0.6 萬(wàn)元，市給公司行政管理場(chǎng)售價(jià)為每臺(tái) 1 萬(wàn)元。公司對(duì)該業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)處理如下：借：用11.7（1011.17）11.7貸：應(yīng)付職工薪酬非貨幣利（3）處置一項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)取得收入 50 萬(wàn)元，無(wú)形資產(chǎn)的原值為 60 萬(wàn)元，已累計(jì)

15、攤銷的金額為10 萬(wàn)元，無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 3 萬(wàn)元，應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅稅額 2.5 萬(wàn)元。公司對(duì)該業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)處理如下：借：存款501032.56032.5累計(jì)攤銷無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備營(yíng)業(yè)稅金及附加貸：無(wú)形資產(chǎn)營(yíng)業(yè)外收入應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅（4）購(gòu)入一部辦公樓用電梯，該電梯需要安裝，價(jià)款為 50 萬(wàn)元(含),已用存款支付。安裝過(guò)程中領(lǐng)用材料一批，實(shí)際成本為 2 萬(wàn)元（不含如下：）。公司對(duì)該業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)處理借：在建工程52502貸：存款原材料（5）公司于 2014 年 12 月 20 日制定了一項(xiàng)辭退計(jì)劃，計(jì)劃規(guī)定，從 2015 起企業(yè)將以職工自愿的方式，辭退部分員工，該項(xiàng)辭退工作計(jì)劃于一年內(nèi)實(shí)施完畢。基于當(dāng)前狀況

16、，預(yù)計(jì)發(fā)生辭退福利 300 萬(wàn)元。但此款項(xiàng)預(yù)計(jì)將于 2016 年年末支付。假設(shè)當(dāng)前市場(chǎng)利率為 8%，（P/F，8%，2）=0.8573。 公司對(duì)該業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)處理如下：借：用300300貸：應(yīng)付職工薪酬（6）自營(yíng)建造辦公樓領(lǐng)用本公司產(chǎn)品一批，該產(chǎn)品實(shí)際成本為 120 萬(wàn)元，公允價(jià)值為 160萬(wàn)元（不含 借：在建工程貸：庫(kù)存商品）。公司對(duì)該業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)處理如下：120120要求：根據(jù)資料（1）至（6），逐項(xiàng)判斷長(zhǎng)江公司的處理是否正確；如不正確，簡(jiǎn)由，并編制更正分錄。（涉及差錯(cuò)更正的項(xiàng)目，均作為當(dāng)期差錯(cuò)處理）。明理2.甲公司于 2013 年 1 月 1 日面值總額為 36000 萬(wàn)元的公司債券,價(jià)格總額為

17、 36432萬(wàn)元。另外,利率為 5%，自該債券支付費(fèi)用 144 萬(wàn)元，該債券系 3 年期，每年年末付息，票面年日起計(jì)息。對(duì)債券的溢折價(jià)采用實(shí)際利率法攤銷。（P/A，4%，3）=2.7751，（P/F，4%，3）=0.8890。要求：計(jì)算確定甲公司填列下表該債券的實(shí)際利率：萬(wàn)元（3）編制 2013 年債券以及 2014 年年末計(jì)提利息的會(huì)計(jì)處理。與一、單項(xiàng)選擇題1.【2.【3.【】C】一般公司債券時(shí)發(fā)生的費(fèi)用應(yīng)計(jì)入應(yīng)付債券的初始成本?！緽】債券的票面利率高于市場(chǎng)利率時(shí)的債券為溢價(jià)?！緿年份年初攤余成本 a利息費(fèi)用 b=ar現(xiàn)金流量 c年末攤余成本d=a+b-c每期攤銷利息調(diào)整額 e=c-b201

18、320142015【4.【】如果債券的票面利率低于市場(chǎng)利率，可按低于債券面值的價(jià)格，稱為折價(jià)。】B】甲公司 2014 年 1 月 1 日債券時(shí)應(yīng)確認(rèn)的“應(yīng)付債券利息調(diào)整”的金額=10000-9465.40=534.60 （萬(wàn)元）。5.【的元）。6.【】C】費(fèi)用應(yīng)在負(fù)債成分和權(quán)益成分之間按二者公允價(jià)值比例分?jǐn)偅回?fù)債成分應(yīng)承擔(dān)費(fèi)用=5048005000=48（萬(wàn)元），應(yīng)確認(rèn)的“應(yīng)付債券”的金額=4800-48=4752（萬(wàn)】C】債券采用到期一次還本付息方式的，企業(yè)在資產(chǎn)負(fù)債表日計(jì)提的利息應(yīng)記入“應(yīng)付債券應(yīng)計(jì)利息”科目。7.【】C】大海公司此債券時(shí)，應(yīng)確認(rèn)的“資本公積其他資本公積”的金額=價(jià)格-負(fù)債

19、成分的公允價(jià)值=2180-1893.08=286.92（萬(wàn)元）。8.【】B】東方公司 2012 年 12 月 31 日長(zhǎng)期應(yīng)付款項(xiàng)目金額=5217.88（1+10%）-2500=3239.67（萬(wàn)元），選項(xiàng) B 正確。9.【】D】購(gòu)貨方產(chǎn)品時(shí)并不考慮現(xiàn)金折扣，實(shí)際支付貨款時(shí)享有的現(xiàn)金折扣沖減財(cái)務(wù)費(fèi)產(chǎn)品時(shí)該應(yīng)付賬款的入賬價(jià)值=200+34=234（萬(wàn)元）。用，因此企業(yè)10.【11.【】B】應(yīng)計(jì)入成本費(fèi)用的職工薪酬=3050（1+17%）+20050（1+17%）=13455（元）?！緽】消費(fèi)稅實(shí)行單一環(huán)節(jié)征收，外購(gòu)應(yīng)稅消費(fèi)品的消費(fèi)稅在購(gòu)入時(shí)已經(jīng)計(jì)入成本，對(duì)外投資和發(fā)生損失時(shí)都不再交納消費(fèi)稅，選項(xiàng)

20、 A 和 D 不正確；自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品用于本企業(yè)職工福利視同銷售，應(yīng)該計(jì)算繳納消費(fèi)稅，選項(xiàng) B 正確；委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品收回后直接對(duì)外銷售，委托加工環(huán)節(jié)代扣代繳的消費(fèi)稅應(yīng)該計(jì)入委托加工物資的成本，選項(xiàng) C 不正確。12【】C】購(gòu)入貨物以后用于免稅項(xiàng)目，或者用于非應(yīng)稅項(xiàng)目，或者用于集體福利和個(gè)人消費(fèi)的，進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)予以轉(zhuǎn)出。轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額=（30+15+40）17%=14.45（萬(wàn)元）。13.【】C】資產(chǎn)負(fù)債表日，交易性金融負(fù)債按面值和票面利率計(jì)算的利息，借記“投資收益”科目，貸記“應(yīng)付利息”科目。14.【】C】選項(xiàng) C，職工是指與企業(yè)訂立勞動(dòng)合同的所有，含全職、和臨時(shí)職工，也包括雖未與企業(yè)訂立勞動(dòng)

21、合同但由企業(yè)正式任命的15.?！尽緿】選項(xiàng) D，稅控系統(tǒng)設(shè)備按期計(jì)提折舊，借記“用”等科目，貸記用”等科目?！袄塾?jì)折舊”科目；同時(shí)，借記“遞延收益”科目，貸記“二、多項(xiàng)選擇題1.【】BD】可轉(zhuǎn)換公司債券在未轉(zhuǎn)換之前，會(huì)計(jì)核算與普通債券相同，正常計(jì)提利息、溢折價(jià)攤銷。轉(zhuǎn)換為企業(yè)時(shí)，應(yīng)確認(rèn)轉(zhuǎn)換日尚未支付的利息，然后按債券賬面價(jià)值結(jié)轉(zhuǎn)，不確認(rèn)轉(zhuǎn)換損益。2.【】BC】業(yè)務(wù)（1），長(zhǎng)期股權(quán)投資入賬價(jià)值=30（1+17%）=35.1（萬(wàn)元）；業(yè)務(wù)（2）應(yīng)做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出；業(yè)務(wù)（3）的計(jì)入應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交3.可以抵扣，不用轉(zhuǎn)出；業(yè)務(wù)（4），本月繳納本月（已交稅金）?！?.【 借：】ABC】AC】公司出售住房時(shí)，賬

22、務(wù)處理如下：存款300300600300300應(yīng)付職工薪酬貸：固定資產(chǎn)借：用貸：應(yīng)付職工薪酬5.【】ABD】購(gòu)入貨物時(shí)不能直接認(rèn)定其進(jìn)項(xiàng)稅額能否抵扣的，其上注明的增值稅額，記入“應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交（進(jìn)項(xiàng)稅額）”科目，如果這部分購(gòu)入貨物以后用于免稅項(xiàng)目，或者用于非應(yīng)稅項(xiàng)目，或者用于集體福利和個(gè)人消費(fèi)的，將原已記入進(jìn)項(xiàng)稅額并已支付的本”等科目。6.通過(guò)“應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）”科目轉(zhuǎn)入有關(guān)“生產(chǎn)成【】AC】企業(yè)應(yīng)收取的賠償款、企業(yè)支付給職工的差旅費(fèi)和企業(yè)支付的代墊款項(xiàng)通過(guò)“其他應(yīng)收款”科目核算。7.【】ABC】選項(xiàng) D，收到時(shí)，借記“應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交（進(jìn)項(xiàng)稅額）” 科目，貸記“應(yīng)付賬款”科目，同時(shí)借記

23、“受托代銷商品款”科目，貸記“受托代銷商品”科目。8.【】ABC】選項(xiàng) D，計(jì)算現(xiàn)金折扣時(shí)不包括稅額，若第十五天付款，沖減財(cái)務(wù)費(fèi)用的金額=6201%=6.2（萬(wàn)元）。9.【10.【】ABC】選項(xiàng) D，耕地占用稅通過(guò)“在建工程”科目核算。】ABCD三、綜合題1.【】（1）事項(xiàng)（1）的處理不正確。理由：在建工程更正分錄如下：借：在建工程工資應(yīng)計(jì)入在建工程。280280貸：用事項(xiàng)（2）的處理不正確。理由：公司自產(chǎn)產(chǎn)品用于非貨幣更正分錄如下：借：應(yīng)付職工薪酬非貨幣貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本貸：庫(kù)存商品事項(xiàng)（3）的處理不正確。利的，應(yīng)視同銷售。利11.710（101）1.7（10117%）66（100.6）（銷項(xiàng)稅額）理由：處置無(wú)形資產(chǎn)應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅應(yīng)計(jì)入處置該資產(chǎn)的營(yíng)業(yè)外收支中，本題應(yīng)沖減營(yíng)業(yè)外收入。更正分錄如下：借：營(yíng)業(yè)外收入貸：營(yíng)業(yè)稅金及附加（4）事項(xiàng)（4）的處理不正確。2.52.5理由：購(gòu)建辦公樓等不動(dòng)產(chǎn)領(lǐng)用原材料，應(yīng)將進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出計(jì)入在建工程。更正分錄如下：借：在建工程貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交（5）事項(xiàng)（5）的處理不正確。0.34（217%）（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）0.34理由：實(shí)質(zhì)性辭退工作在一年內(nèi)實(shí)施完畢、但補(bǔ)償款項(xiàng)超過(guò)一年支付的辭退計(jì)