國家稅收試題A卷

1、國家稅收試題A卷1、某機(jī)床廠系增值稅一般納稅人，2011年7月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)；（注：所取得的增值稅專用發(fā)票均在當(dāng)月通過認(rèn)證）（1）外購原材料鋼材一批，取得增值稅專用發(fā)票，價款20萬元，增值稅額3.4萬元，原材料已驗收入庫；（2）外購原材料木材一批，取得增值稅專用發(fā)票，價款5萬元，增值稅額為8500元，已驗收入庫并部分投入使用；（3）外購質(zhì)量檢測用設(shè)備一臺，價款4000元，增值稅680元，該臺設(shè)備已投入使用；（4）銷售機(jī)床二臺并向購貨方開具普通發(fā)票，價款30萬元，增值稅為5.1萬元；（5）銷售下腳料，取得含稅收入2000元，增值稅為340元。要求：根據(jù)稅法規(guī)定計算該企業(yè)7月份應(yīng)納稅的增值稅額，

2、該企業(yè)月初無留抵稅額。（12分）2、高級工程師王某2009年全年取得如下收入： （10分）(1)王某每月工資6000元， （2）12月年終一次性獎金18000元。(3)9月王某購物中獎，取得獎金50000元。根據(jù)上述資料，回答下列問題：(1)王某全年工資、獎金應(yīng)納個人所得稅為多少元？(2)獎金應(yīng)納個人所得稅為多少元？(3)王某中獎所得應(yīng)納個人所得稅為多少元？3、2009年，國內(nèi)某進(jìn)出口公司從美國進(jìn)口一批全套高爾夫球棍（稅則歸類：9506.3100）,經(jīng)海關(guān)審定,完稅價格為10萬人民幣,關(guān)稅稅率為25%,消費(fèi)稅率為10%,增值稅率為17%,求進(jìn)口關(guān)稅、消費(fèi)稅、增值稅。 (10分）4、北京市某廣告

3、公司2008年4月發(fā)生以下業(yè)務(wù)： （15分）(1)承接某化妝品公司的廣告宣傳業(yè)務(wù)，取得廣告費(fèi)400萬元，其中支付給當(dāng)?shù)仉娨暸_廣告部的發(fā)布費(fèi)200萬元； (2)承接某酒廠的廣告宣傳業(yè)務(wù)，為其在某大廈樓頂制作大型燈箱廣告牌，收取價款100萬元。廣告公司利用自有車間進(jìn)行了加工制作，為此外購材料60萬元，取得了購貨的發(fā)票，人工費(fèi)2萬元；還支付大廈管理部門批準(zhǔn)安裝的費(fèi)用4萬元。 (3)當(dāng)月轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)取得收入100萬元、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)取得凈收入30萬元。 (4)參與主辦一次服裝表演，取得收入10萬元（文化業(yè)）。 （5）該公司下設(shè)非獨(dú)立核算的娛樂中心當(dāng)月舞廳取得門票收入5萬元，臺位費(fèi)收入1萬元，點歌費(fèi)收入05

4、萬元，銷售煙酒飲料收入05萬元（娛樂業(yè)）；問：（1） 該廣告公司承接某化妝品公司的廣告宣傳業(yè)務(wù)應(yīng)納營業(yè)稅為多少萬元？ (2)為酒廠做廣告應(yīng)納營業(yè)稅多少？(3)轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)、無形資產(chǎn)應(yīng)交營業(yè)稅？(4)主辦服裝表演應(yīng)征收營業(yè)稅？ 5、位于市區(qū)的某內(nèi)資生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，經(jīng)營內(nèi)銷與出口業(yè)務(wù)。2010年4月份實際繳納增值稅40萬元，消費(fèi)稅30萬元。另外，進(jìn)口貨物繳納增值稅17萬元。該企業(yè)4月份應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅為多少？6、新華化工機(jī)械制造有限公司（居民企業(yè)）于2007年1月注冊成立進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營，系增值稅一般納稅人。2010年度生產(chǎn)經(jīng)營情況如下： （20分）（1）銷售產(chǎn)品取得不含稅收入9000

5、萬元， 國債持有期間的利息收入10萬元；（2）2010年利潤表反映的內(nèi)容如下： 產(chǎn)品銷售成本4500萬元； 銷售稅金及附加250萬元； 銷售費(fèi)用2000萬元（其中廣告費(fèi)200萬元）；財務(wù)費(fèi)用200萬元 管理費(fèi)用1200萬元（其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)85萬元）； 營業(yè)外支出800萬元（其中非廣告性贊助支出50萬元）。（3）假設(shè)除資料所給內(nèi)容外，無其他納稅調(diào)整事項； 要求：計算（1）收入總額為多少？ （2）免稅收入為多少？ （3）企業(yè)會計利潤為多少？ （4）業(yè)務(wù)招待費(fèi)準(zhǔn)予扣除金額為多少？管理費(fèi)用準(zhǔn)予扣除金額為多少？ （5）廣告費(fèi)扣除金額為多少？ （6）營業(yè)外支出扣除金額為多少？ （7）2010年應(yīng)繳納的企業(yè)

6、所得稅。 某酒廠為增值稅一般納稅人。2009年4月銷售糧食白酒4000斤，取得銷售收入14040元(含增值稅)。已知糧食白酒消費(fèi)稅定額稅率為0.5元/斤，比例稅率為25%。該酒廠4月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額為多少元？ (7分）某房地產(chǎn)開發(fā)公司建造并出售了一幢寫字樓，取得銷售收入1 000萬元（營業(yè)稅稅率5，城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為7，教育費(fèi)附加征收率為3）。該公司為建造該寫字樓支付的地價款為100萬元，建造該寫字樓花費(fèi)的房地產(chǎn)開發(fā)成本為200萬元（注：該公司因同時建造別的商品房，不能按該寫字樓分推銀行貸款利息支出）。該公司所在地政府確定的費(fèi)用扣除比例為10。請計算該公司轉(zhuǎn)讓該寫字樓應(yīng)納的土地增值稅額。（

7、20分）答 案1、答：（1）進(jìn)項稅額34000元 (2分）（2）進(jìn)項稅額680元 (2分） （3）進(jìn)項稅額680元 (2分）（4）銷項稅=51000 (2分）（5）銷項稅=340 (2分）該企業(yè)2011年7月份應(yīng)納稅的增值稅額=51000+340-34000-8500-680=元 (2分）2、答：(1).王某全年工資應(yīng)納個人所得稅=（6000-3500）10%-10512=1740 (3分）（2）年終一次性獎金18000元，1800012=1500，適用稅率3%，速算扣除數(shù)為0。獎金應(yīng)納個人所得稅為180003%=540 (4分）（3）王某中獎所得應(yīng)納個人所得稅為5000020%=10 000

8、 (3分）3、關(guān)稅：10萬25%=25000 (2分）消費(fèi)稅：（10萬+關(guān)稅）/1-10%10%=13888.89 (4分）增值稅：（10萬+25000+13888.89）17%=26311.1或（10萬+關(guān)稅）/1-10%17%=26311.1 (4分）4、答：（1）應(yīng)納營業(yè)稅=(400-200)5%=10(萬元) (3分） （2）為酒廠做廣告應(yīng)納營業(yè)稅=1005%=5(萬元) (3分） （3）轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)應(yīng)納營業(yè)稅=1305%=6.5萬元 (3分） （4）主辦服裝表演應(yīng)納營業(yè)稅=103%=0.3(萬元) (3分） （5）娛樂中心應(yīng)納營業(yè)稅=(5+1+0.5+0.5)20%=1.

9、4萬元 (3分）進(jìn)口貨物繳納增值稅不繳納城市維護(hù)建設(shè)稅 (3分） 應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅=（40+30）7%=4.9萬元 （3分）6、答：（1）收入總額=9000+50=9050（萬元） (2分） （2）國債利息收入10萬元為免稅收入； (2分） （3）支出總額=4500+250+2000+200+1200+800=8950（萬元） 利潤總額=9050-8950=100（萬元） (3分） （4）業(yè)務(wù)招待費(fèi)按照發(fā)生85萬元的60%扣除，為51萬元； 但最高不得超過當(dāng)年銷售收入的5=90005=45(萬元） 故業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除金額為45萬元。 (2分） 管理費(fèi)用準(zhǔn)予扣除金額=1200-（85-45）

10、=1160 (2分） （5）廣告費(fèi)200萬元，最高扣除金額為當(dāng)年銷售收入的15%=9 00015%=1350在扣除限額之內(nèi)，故200萬元可全額扣除。 (2分） （6）非廣告性贊助支出50萬元不得扣除。營業(yè)外支出扣除金額為800-50=750 (2分） （7）2010年應(yīng)納稅所得額=9040-4500-250-2000-200-1160-750=180 (3分）2008年應(yīng)納所得稅=18525%=45萬元 (2分）答：不含稅銷售額=14040/(1+17%) =12000 (2分） 從價計征消費(fèi)稅=1200025%=3000 (2分） 從量計征消費(fèi)稅=40000.5=2000元。 (2分） 合計=3000+2000=5000 (1分）答：（1）確定轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)收入為1000萬元 (2分）（2）確定轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的扣除項目金額： 1）取得土地使用權(quán)所支付的金額為100萬元 (2分） 2）房地產(chǎn)的開發(fā)成本為200萬元 (2分） 3）與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的費(fèi)用為：（100200）1030萬元 (2分） 4）與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金為：10005（173）55萬元 (2分） 5）從事房地產(chǎn)