財(cái)務(wù)管理制度.1doc

1、PAGE PAGE 23財(cái)務(wù)管理制度一、 總則 1、 依據(jù)中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制定本制度； 2、 為規(guī)范公司日常財(cái)務(wù)行為,發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，便于公司各部門(mén)及員工對(duì)公司財(cái)務(wù)部工作進(jìn)行有效地監(jiān)督,同時(shí)進(jìn)一步完善公司財(cái)務(wù)管理制度，維護(hù)公司及員工相關(guān)的合法權(quán)益，制定本制度； 財(cái)務(wù)管理細(xì)則 一、總原則 1、 公司財(cái)務(wù)實(shí)行“計(jì)劃”為特征的總經(jīng)理負(fù)責(zé)制：屬已經(jīng)總經(jīng)理審批的計(jì)劃內(nèi)的支付，由相關(guān)事業(yè)部經(jīng)理的書(shū)面授權(quán)，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人監(jiān)核即可辦理；屬計(jì)劃外的，必須有公司總經(jīng)理的書(shū)面授權(quán)。 2、 嚴(yán)格執(zhí)行會(huì)計(jì)法和相關(guān)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，接受財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)等部門(mén)的檢查、監(jiān)督，保證會(huì)計(jì)

2、資料合法、真實(shí)、及時(shí)、準(zhǔn)確、完整。 二 、財(cái)務(wù)工作崗位職責(zé) （一）財(cái)務(wù)經(jīng)理職責(zé) 1、組織并開(kāi)展公司的全面財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作。2、組織制定、維護(hù)、改進(jìn)公司財(cái)務(wù)管理方面的制度、規(guī)定、程序和政策，并監(jiān)督執(zhí)行.3、解釋、解答與公司的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)有關(guān)的法規(guī)和制度。4、制定年度、季度財(cái)務(wù)計(jì)劃；負(fù)責(zé)編制及組織實(shí)施財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告、年度財(cái)務(wù)報(bào)告。5、對(duì)崗位設(shè)置、人員配備、核算組織程序等提出方案。同時(shí)負(fù)責(zé)選拔、培訓(xùn)和考核財(cái)會(huì)人員. 6、審核公司資金預(yù)算及銷售計(jì)劃、審核公司各項(xiàng)付款計(jì)劃，管好用好資金。負(fù)責(zé)公司全面的資金調(diào)配、資產(chǎn)管理、成本核算、會(huì)計(jì)核算和分析工作。7、監(jiān)控可能會(huì)對(duì)公司造成經(jīng)濟(jì)損失的重大經(jīng)濟(jì)活動(dòng);經(jīng)常進(jìn)行財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)

3、,提出改善經(jīng)營(yíng)、加強(qiáng)管理的措施和意見(jiàn)。8、加強(qiáng)日常財(cái)務(wù)管理和成本控制，開(kāi)展全面預(yù)算管理，嚴(yán)格控制財(cái)務(wù)收支;按期匯集、計(jì)算和分析成本控制情況，加強(qiáng)成本控制和管理，向高層領(lǐng)導(dǎo)提出成本控制分析報(bào)告和成本計(jì)劃，為領(lǐng)導(dǎo)提供經(jīng)營(yíng)決策信息并參與決策。9、審核公司的原始單據(jù)、日常的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)、記帳憑證和會(huì)計(jì)報(bào)表.定期檢查公司庫(kù)存現(xiàn)金和銀行存款是否帳實(shí)相符。10、保證按時(shí)納稅,負(fù)責(zé)按照國(guó)家稅法和其他規(guī)定，嚴(yán)格審查應(yīng)交稅金，督促有關(guān)崗位人員及時(shí)辦理手續(xù)。11、制定或參與制定公司各項(xiàng)收費(fèi)或價(jià)格標(biāo)準(zhǔn)。12、開(kāi)展財(cái)務(wù)部與內(nèi)外的溝通與協(xié)調(diào)工作；13、承辦總經(jīng)理交辦的其他財(cái)務(wù)工作。(二)出納職責(zé) 1、現(xiàn)金和銀行、負(fù)責(zé)現(xiàn)金、支

4、票等票據(jù)的保管工作，要做到收有記錄，支有簽字。辦理現(xiàn)金支出，審核審批有據(jù)。嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)現(xiàn)金 HYPERLINK http：/yingxiaoguanli/yxglgg/show-213761/” t _blank HYPERLINK ”http：/ t _blank 管理制度的規(guī)定,必須經(jīng)過(guò) HYPERLINK /caiwuguanli/kuaiji/catid3441/” t ”_blank” 會(huì)計(jì)審核、財(cái)務(wù)經(jīng)理簽批，方可辦理款項(xiàng)收支,不符合規(guī)定的有權(quán)拒付。收付現(xiàn)金雙方必須當(dāng)面點(diǎn)清，防止發(fā)生差錯(cuò)。注：收付款后,加蓋“收訖”、“付訖”戳記。對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金要嚴(yán)格按限額留用，不得肆意超出限額，如有

5、超出,需繳存銀行。不允許私自坐支收到的現(xiàn)金及支票，要及時(shí)送交銀行.不得以“白條抵充現(xiàn)金，更不得任意挪用現(xiàn)金。如果發(fā)現(xiàn)庫(kù)存現(xiàn)金有短缺或盈余,應(yīng)查明原因，根據(jù)情況分別處理，不得私下取走或補(bǔ)足.如有短缺，要負(fù)賠償責(zé)任。要保守保險(xiǎn)柜密碼，保管好鑰匙,不得任意轉(zhuǎn)交他人。、辦理銀行結(jié)算,規(guī)范使用支票。嚴(yán)格按照銀行結(jié)算制度規(guī)定，大額支付盡可能使用支票或電匯方式支付。辦理匯款，注意帳號(hào)的填寫(xiě),嚴(yán)禁發(fā)生匯款錯(cuò)誤的事件.收到支票需及時(shí)填寫(xiě)支票進(jìn)帳單并送銀行，不可延期送票。注：簽發(fā)支票時(shí)應(yīng)注明收款單位、用途、金額、日期，并經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理簽批后方可使用.如因特殊情況確需簽發(fā)不填寫(xiě)金額的轉(zhuǎn)賬支票時(shí)，必須在支票上寫(xiě)明收款單位

6、名稱、款項(xiàng)用途、簽發(fā)日期，規(guī)定限額和報(bào)銷期限，并由領(lǐng)用支票人在專設(shè)登記簿上簽章.對(duì)于填寫(xiě)錯(cuò)誤的支票，必須加蓋“作廢”戳記，與存根一并保存。嚴(yán)格控制簽空白支票。支票遺失時(shí)要立即向銀行辦理掛失手續(xù)。、辦理其它銀行業(yè)務(wù)要核對(duì)發(fā)票金額是否正確、準(zhǔn)確，并經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后簽發(fā)，不得隨意辦理匯款。2、記帳和報(bào)表、根據(jù)已經(jīng)辦理完畢的收付款憑證,逐筆順序登記現(xiàn)金和銀行存款日記流水賬。登記完畢將憑證轉(zhuǎn) HYPERLINK ”http：/caiwuguanli/kuaiji/catid-344-1/” t _blank” 會(huì)計(jì)處記賬.、每日盤(pán)存現(xiàn)金及銀行存款，保證日清月結(jié),月終銀行存款與銀行對(duì)賬單核對(duì),有關(guān)未達(dá)賬要及時(shí)

7、查詢，做好“銀行存款余額調(diào)節(jié)表， 隨時(shí)掌握銀行存款余額。定期編制收支明細(xì)表，與會(huì)計(jì)核對(duì)賬目。對(duì)收到的銀行承兌匯票和支票要作好備查賬登記.、做到賬賬、賬表、賬物相符?？偨?jīng)理可派人抽查、核對(duì)資金情況.3、其它、兼職公司外匯收付核銷工作；、學(xué)習(xí)、了解、掌握財(cái)經(jīng)法規(guī)和制度，提高自己的政策水平.維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律,執(zhí)行財(cái)會(huì)制度，抵制不合法的收支和弄虛作假行為。、對(duì)領(lǐng)導(dǎo)交與的其他事務(wù)按規(guī)定辦理。三、現(xiàn)金管理制度 1、 建立和健全現(xiàn)金日記帳簿,財(cái)務(wù)人員應(yīng)根據(jù)審批無(wú)誤的收支憑單逐筆順序登記現(xiàn)金流水收支帳目,并每天結(jié)出余額核對(duì)庫(kù)存.作到日清月結(jié)，帳實(shí)相符。 2、 庫(kù)存現(xiàn)金超過(guò)限額時(shí)必須存入銀行. 3、 出納收取現(xiàn)金時(shí)

8、，須立即開(kāi)具相應(yīng)收款憑據(jù)（一式三聯(lián)）并簽字后，一聯(lián)留作存根，一聯(lián)交繳款人收?qǐng)?zhí)、一聯(lián)交由會(huì)計(jì)記賬。4、 任何現(xiàn)金支出必須按相關(guān)程序報(bào)批（詳見(jiàn)支出審批制度）。因出差或其他原因必須預(yù)支現(xiàn)金的,須填寫(xiě)出差申請(qǐng)表，經(jīng)相關(guān)人員簽字批準(zhǔn)，方可支出現(xiàn)金。借款人要在出差回來(lái)或借款后四天內(nèi)向出納還款或報(bào)銷(詳見(jiàn)出差管理制度)。 5、 收支單據(jù)辦理完畢后出納須在審核無(wú)誤的收支憑單上簽章，并在原始單據(jù)上加蓋現(xiàn)金收、付訖章，防止重復(fù)報(bào)銷。 6、遵守國(guó)家規(guī)定的庫(kù)存現(xiàn)金的使用范圍按我國(guó)有關(guān)制度的規(guī)定，企業(yè)可以在下列范圍內(nèi)使用庫(kù)存現(xiàn)金:（1）職工工資、津貼。（2）個(gè)人勞動(dòng)報(bào)酬。（3）根據(jù)國(guó)家規(guī)定頒發(fā)給個(gè)人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)

9、、體育等各種獎(jiǎng)金。（4）各種勞保、福利費(fèi)用以及國(guó)家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他支出。（5）向個(gè)人收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品和其他物質(zhì)的價(jià)款.(6)出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi).(7)結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出。（8）中國(guó)人民銀行確定需要支付的其他支出. 四、銀行存款管理制度銀行存款是單位存放在銀行的資金，是單位貨幣資金的主要內(nèi)容，為加強(qiáng)管理，建立健全銀行存款管理制度，按如下辦法進(jìn)行管理：1、加強(qiáng)銀行存款的管理。根據(jù)資金的不同性質(zhì)、用途,分別在銀行開(kāi)設(shè)賬戶，嚴(yán)格遵守國(guó)家銀行的各項(xiàng)結(jié)算制度和現(xiàn)金管理暫行條例，接受銀行監(jiān)督.2、銀行賬戶只限本單位使用，不準(zhǔn)出租出借、套用或轉(zhuǎn)讓.3、應(yīng)按月與開(kāi)戶銀行對(duì)賬，使賬賬、賬款相符，平時(shí)開(kāi)

10、出支票，應(yīng)盡量避免跨月支取，年終開(kāi)出支票，須當(dāng)年支款,不得跨年度。4、對(duì)未達(dá)賬項(xiàng),應(yīng)按月編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，逐月與銀行核對(duì)余額,防止錯(cuò)賬、亂賬。五、現(xiàn)金、銀行存款的盤(pán)查 1、出納與會(huì)計(jì)應(yīng)定期進(jìn)行賬目核對(duì)（銀行賬應(yīng)編制銀行收支明細(xì)表并打印銀行明細(xì)單進(jìn)行核對(duì)），并對(duì)出納人員保管的庫(kù)存現(xiàn)金，由會(huì)計(jì)或總經(jīng)理指定人員進(jìn)行定期對(duì)帳盤(pán)查，其他時(shí)間進(jìn)行抽查。 2、 出納應(yīng)根據(jù)銀行存款日記帳的帳面余額與開(kāi)戶銀行轉(zhuǎn)來(lái)的對(duì)帳單的余額進(jìn)行核對(duì)，對(duì)未達(dá)帳項(xiàng)應(yīng)編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”進(jìn)行檢查核對(duì)。 3、 其它依據(jù)相關(guān)會(huì)計(jì)制度及法規(guī)執(zhí)行。 六、處罰辦法出現(xiàn)下列情況之一的，應(yīng)視情節(jié)輕重予以處罰或解聘：1、用不符合財(cái)務(wù)會(huì)

11、計(jì)制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫(kù)存現(xiàn)金的；2、未經(jīng)批準(zhǔn)，擅自挪用或借用他人資金（包括現(xiàn)金)或支付款項(xiàng)的;3、利用帳戶替其他單位和個(gè)人套取現(xiàn)金的；4、保留帳外款項(xiàng)或?qū)⒐究铐?xiàng)以個(gè)人儲(chǔ)蓄方式存入銀行的；5、違反財(cái)務(wù)制度,造成財(cái)務(wù)工作嚴(yán)重混亂的；6、拒絕提供或提供虛假的會(huì)計(jì)憑證、帳表、文件資料的;7、偽造、編造、慌報(bào)、毀滅、隱藏會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿的；8、利用職務(wù)便利、非法占有或虛報(bào)冒領(lǐng)、騙取公司財(cái)物的；9、弄虛作假、營(yíng)私舞弊、非法謀私、泄露秘密及貪污挪用公司款項(xiàng)的；10、違反本規(guī)定條款認(rèn)定應(yīng)予處罰的。存貨管理制度一、存貨管理的范圍包括原材料、燃料、輔助材料、包裝物、低值易耗品、半成品、在產(chǎn)品和產(chǎn)成品

12、的入出庫(kù)及庫(kù)存的管理。二、入庫(kù)管理1、外購(gòu)時(shí)，首先由用料部門(mén)提出用料計(jì)劃，由分管領(lǐng)導(dǎo)審核，交財(cái)務(wù)部門(mén)納入收支計(jì)劃，并通過(guò)單位內(nèi)部支付款項(xiàng)，再由供應(yīng)部門(mén)負(fù)責(zé)實(shí)施采購(gòu)。2、購(gòu)回時(shí)，由質(zhì)檢部門(mén)按質(zhì)按量組織驗(yàn)收，按實(shí)際質(zhì)量認(rèn)真填寫(xiě)“入庫(kù)單”,對(duì)“入庫(kù)單”的外購(gòu)地、入庫(kù)時(shí)間、物資名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、單價(jià)、金額、交貨人、承包人和驗(yàn)收入庫(kù)等應(yīng)逐一填寫(xiě)，不得漏項(xiàng)，對(duì)無(wú)隨貨同行票據(jù)的貨物金額應(yīng)由交貨人提供采購(gòu)價(jià),財(cái)務(wù)據(jù)此入賬核算，待發(fā)票到后再按實(shí)際價(jià)格調(diào)整.3、產(chǎn)成品入庫(kù)必須有質(zhì)檢部門(mén)驗(yàn)收的“合格證，由保管員按規(guī)格、品種填寫(xiě)成品“入庫(kù)單”，保管員應(yīng)簽字.4、對(duì)于采購(gòu)人員到采購(gòu)地外購(gòu)物資，未進(jìn)行實(shí)地點(diǎn)驗(yàn)，事后發(fā)

13、現(xiàn)數(shù)量短缺、品種質(zhì)量不符合的，由采購(gòu)人負(fù)責(zé)更換，更換費(fèi)用或因此而造成的損失由采購(gòu)人個(gè)人承擔(dān).三、出庫(kù)管理1、自用物資由使用部門(mén)按所需辦理“出庫(kù)單”及相關(guān)手續(xù),倉(cāng)庫(kù)保管員憑“出庫(kù)單”據(jù)實(shí)發(fā)貨。2、月末,已領(lǐng)用但尚未耗用的物資（包括殘余料）,應(yīng)及時(shí)退回倉(cāng)庫(kù)，便于財(cái)務(wù)如實(shí)核算成本。3、會(huì)計(jì)在月底時(shí)，應(yīng)將當(dāng)月的存貨出入庫(kù)按部門(mén)分項(xiàng)目匯總，與倉(cāng)庫(kù)保管、部門(mén)核對(duì)一致.四、庫(kù)存管理1、如無(wú)電腦庫(kù)存賬的，保管員應(yīng)設(shè)置各種存貨保管明細(xì)賬，并根據(jù)出入庫(kù)單進(jìn)行賬簿登記，經(jīng)常與財(cái)務(wù)核對(duì)賬目，實(shí)地盤(pán)點(diǎn)實(shí)物，保證賬賬相符,賬實(shí)相符.物資要堆放整齊，標(biāo)簽清楚，存放安全，保管員對(duì)存貨的安全和完整負(fù)責(zé)。2、對(duì)用量或金額較大，領(lǐng)

14、用次數(shù)頻繁的物資應(yīng)每月盤(pán)點(diǎn)一次，對(duì)于所有存貨至少要一年徹底清查一次。3、盤(pán)點(diǎn)時(shí)，由供應(yīng)、倉(cāng)庫(kù)、財(cái)務(wù)等部門(mén)組成財(cái)產(chǎn)清查小組，對(duì)存貨進(jìn)行實(shí)地盤(pán)點(diǎn)，查找盈虧、積壓等原因,編制盤(pán)存表，提出處理意見(jiàn)，參與清查的人員應(yīng)在盤(pán)存表上簽字確認(rèn)。票據(jù)管理制度 一、發(fā)票管理 1、發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)、開(kāi)具、保管指定專人妥善保管，保證發(fā)票存放點(diǎn)安全、可靠,對(duì)已開(kāi)具的發(fā)票存根和發(fā)票登記簿，應(yīng)按稅務(wù)規(guī)定保存5年.2、公司所有員工都要嚴(yán)格遵守稅法的各項(xiàng)規(guī)定，開(kāi)具內(nèi)容齊全,專用發(fā)票須對(duì)方提供相關(guān)資料齊全方可開(kāi)具。杜絕開(kāi)無(wú)企業(yè)名稱或企業(yè)名稱不全發(fā)票：任何人無(wú)權(quán)把企業(yè)名稱縮減。 3、公司任何人不得以任何形式向他人轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開(kāi)發(fā)票，不得

15、拆本使用發(fā)票,不得自行擴(kuò)大專業(yè)發(fā)票使用范圍。4、對(duì)涂改發(fā)票、虛開(kāi)發(fā)票、損（撕)毀發(fā)票，丟失或擅自銷毀發(fā)票存根聯(lián)以及發(fā)票登記簿，后果自負(fù)。5、定期和不定期檢查發(fā)票的使用情況和登記。二、收據(jù)管理 1、收據(jù)的種類及使用范圍：一般往來(lái)結(jié)算使用“統(tǒng)一收據(jù)”。2、使用收據(jù)的規(guī)定：?jiǎn)⒂檬論?jù)前，應(yīng)檢查是否有缺號(hào)、漏號(hào)或重號(hào)，發(fā)現(xiàn)上述情況，應(yīng)及時(shí)報(bào)告。收據(jù)必須按號(hào)碼順序使用,各聯(lián)復(fù)寫(xiě),逐項(xiàng)填清楚后,加蓋財(cái)務(wù)專用章.填寫(xiě)錯(cuò)誤的票據(jù)應(yīng)加蓋“作廢戳記，與存根一并保存。票據(jù)存根應(yīng)保存五年以上，銷毀時(shí),必須造冊(cè)登記，提出書(shū)面申請(qǐng),經(jīng)批準(zhǔn)后，方可核銷。3、收據(jù)的管理制度出納員負(fù)責(zé)收據(jù)的購(gòu)領(lǐng),發(fā)放，保管工作，要設(shè)置票據(jù)登記簿

16、，逐一登記票據(jù)的種類、數(shù)量與起止號(hào)碼,如實(shí)記載票據(jù)的填用、核銷、結(jié)存情況.每本收據(jù)用完，出納員需將整本收據(jù)核算出總金額，由稽核人員復(fù)核簽章，年終歸入會(huì)計(jì)檔案。收費(fèi)票據(jù)實(shí)行年檢制度，出納員負(fù)責(zé)年檢工作。票據(jù)不得擅自轉(zhuǎn)借、出售、代開(kāi)、偽造和自行銷毀.三、支票管理 1、支票由出納員負(fù)責(zé)購(gòu)買、保管,印鑒章由會(huì)計(jì)保管，實(shí)行嚴(yán)格分工和把關(guān)制度。2、領(lǐng)用支票要填寫(xiě)“支票領(lǐng)用申請(qǐng)表”，報(bào)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，經(jīng)會(huì)計(jì)審核后由出納員負(fù)責(zé)簽發(fā)，出納員要在支票上寫(xiě)清日期、用途、密碼及規(guī)定限額.會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)加蓋印鑒，嚴(yán)禁簽發(fā)空白支票.3、領(lǐng)用支票要填寫(xiě)“支票領(lǐng)用登記簿”,支票領(lǐng)用人要在七天內(nèi)（逢雙休日后錯(cuò)二天）及時(shí)持發(fā)票報(bào)銷，發(fā)

17、票簽章要齊全，并在支票領(lǐng)用登記簿上填清注銷日期。4、嚴(yán)禁簽發(fā)空頭支票，更不準(zhǔn)將支票借給任何單位或個(gè)人辦理結(jié)算。5、外單位交來(lái)的支票，出納員應(yīng)及時(shí)送交銀行,不得挪用、轉(zhuǎn)讓。6、對(duì)每一張銀行對(duì)賬單，都要由出納員編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表對(duì)未達(dá)賬項(xiàng)要及時(shí)查詢處理。7、對(duì)作廢支票，必須加蓋作廢戳記，并與存根一起保存,年終時(shí)裝訂成冊(cè),與票據(jù)一并保存。8、稽核人員要定期檢查支票購(gòu)入使用及結(jié)存情況,并出個(gè)書(shū)面報(bào)告。9、與開(kāi)戶銀行建立信息溝通制度，防止他人利用高科技手段和支票進(jìn)行經(jīng)濟(jì)詐騙活動(dòng)。 四、票據(jù)管理原則 1、 加強(qiáng)票據(jù)管理，杜絕單據(jù)遺失現(xiàn)象.誰(shuí)遺失誰(shuí)負(fù)責(zé)，罰遺失者每張單據(jù)金額的10，直接從報(bào)銷金額中扣除

18、（即實(shí)報(bào)金額為應(yīng)報(bào)金額的90%)。 2、 財(cái)務(wù)有權(quán)拒絕持非正式票據(jù)報(bào)銷.暫借款管理辦法總則一、為提高公司資金使用效益，減少資金占用，特制訂本辦法。管理范圍二、暫借款是指因特殊用途的臨時(shí)性借款，包括：1、差旅費(fèi)借款.2、零星購(gòu)物借款。3、其他臨時(shí)性三、因公出差。1、需借支差旅費(fèi)時(shí)，應(yīng)填寫(xiě)申請(qǐng)單，注明預(yù)借金額。2、經(jīng)各級(jí)主管審查、審核、簽批。3、到財(cái)務(wù)部領(lǐng)款。4、財(cái)務(wù)部以請(qǐng)款單為借款依據(jù)、報(bào)銷差旅費(fèi)審核依據(jù)。四、對(duì)零星購(gòu)物借款。由采購(gòu)部門(mén)作出書(shū)面采購(gòu)計(jì)劃.經(jīng)各級(jí)主管審查、審核、審批。到財(cái)務(wù)部領(lǐng)款。財(cái)務(wù)部以采購(gòu)請(qǐng)款單為借款依據(jù).五、一般零星購(gòu)物借款限額為1000元，部門(mén)可領(lǐng)取定額借款（備用金)，定額

19、標(biāo)準(zhǔn)由各部門(mén)經(jīng)理擬定報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn).六、個(gè)人臨時(shí)性借款.1、一般不予借給，特殊情況經(jīng)批準(zhǔn)方可借給；有借款尚未還清者,一律不準(zhǔn)再借。2、借款人填寫(xiě)借款單,注明個(gè)人用途.3、由部門(mén)經(jīng)理申請(qǐng),報(bào)經(jīng)總經(jīng)理簽批。4、財(cái)務(wù)部以請(qǐng)款單作為借款還款依據(jù).七、暫借款可使用現(xiàn)金、支票或匯票支付，視不同情況和公司財(cái)務(wù)規(guī)定確定。八、暫借款還款、報(bào)銷期限。1、對(duì)出差人員，在返回公司3天內(nèi)報(bào)銷差旅費(fèi)。2、對(duì)領(lǐng)用備用支票、匯票結(jié)算的采購(gòu),使用后5天內(nèi)報(bào)銷。3、對(duì)領(lǐng)用備用金的部門(mén)、個(gè)人定期（不定期）報(bào)銷。4、對(duì)個(gè)人借款，最長(zhǎng)不超過(guò)1個(gè)月還款。九、借款審批權(quán)限：1、1000元以下：借款人分管經(jīng)理（部門(mén)負(fù)責(zé)人）財(cái)務(wù)主管出納付款2、

20、1000元以上借款人分管經(jīng)理（部門(mén)負(fù)責(zé)人）財(cái)務(wù)主管總經(jīng)理出納付款十、借款人應(yīng)按規(guī)定期限及時(shí)報(bào)銷或還款.十一、借款人應(yīng)嚴(yán)格按照借款用途使用借款，不得挪作他用；否則，按情節(jié)輕重追究責(zé)任。十二、財(cái)務(wù)部門(mén)定期、不定期清理暫借款.對(duì)逾期未還、未報(bào)者進(jìn)行催辦,仍未改進(jìn)者，扣除工資或其他措施。往來(lái)帳務(wù)管理制度 一、應(yīng)收帳款管理 （一）收款方針 1、 業(yè)務(wù)人員在公司為其客戶提供了相應(yīng)的服務(wù)或勞務(wù)后，應(yīng)及時(shí)把單據(jù)交由客戶確認(rèn),并及時(shí)催收款項(xiàng). 2、 收款時(shí)間：有合同及協(xié)議的，依照談定時(shí)間收款；無(wú)合同及協(xié)議的，原則上須收取現(xiàn)款，不得掛賬。 3、 回款方式：轉(zhuǎn)帳支票,非遠(yuǎn)期、空頭或錯(cuò)誤支票;現(xiàn)金；抵實(shí)物，（所抵實(shí)物

21、必須為公司需要或?qū)Ψ狡髽I(yè)瀕臨破產(chǎn)無(wú)法收回所欠款項(xiàng)，并且要有公司總經(jīng)理的批示）。 4、 部門(mén)人員調(diào)動(dòng)或離職等,部門(mén)經(jīng)理必須監(jiān)督其業(yè)務(wù)款項(xiàng)的回收及移交，必須填寫(xiě)移交清單，移交人、接受人、監(jiān)交人及財(cái)務(wù)部相關(guān)統(tǒng)計(jì)人員均應(yīng)簽字，并報(bào)行政備案。接受人應(yīng)核對(duì)帳單金額及是否經(jīng)過(guò)客戶確認(rèn)。 （二)未回款考核辦法 1、未回款處罰 1）由于業(yè)務(wù)人員失職造成的未回款,扣全額； 2）由于公司內(nèi)部原因造成的未回款，分相關(guān)責(zé)任扣罰； 3）由于外部不可抗力（如客戶倒閉、破產(chǎn)等)造成的未回款，持相關(guān)部門(mén)證明，只扣業(yè)務(wù)成本，差額部分沖減本部門(mén)收入。 2、 未回款從個(gè)人收入中按比例核減，待回款后按以下方法返還： 1） 未回款額分次

22、月起三個(gè)月核扣，第一月扣10%，第二月扣30%,第三個(gè)月扣60； 2) 未回款扣款每月隨工資補(bǔ)發(fā)，次月起三個(gè)月內(nèi)全部收回，補(bǔ)發(fā)全部扣款額,提成按5; 3） 若第三個(gè)月仍未回收該款項(xiàng),該市場(chǎng)員停止業(yè)務(wù),專職收款。在3個(gè)月之后回款，待回款后只補(bǔ)發(fā)扣款額，不予提成。 3、 未回款項(xiàng)不計(jì)入業(yè)績(jī)。 4、1年以上的未回款如申請(qǐng)壞帳，則該業(yè)務(wù)員該筆應(yīng)收款處以70%的罰款，其直接主管或經(jīng)理督帳不利,同時(shí)處以5的罰款。 5、 若市場(chǎng)員連續(xù)兩個(gè)月無(wú)未回款且業(yè)績(jī)均在部門(mén)任務(wù)額以上，則酌情給予獎(jiǎng)勵(lì).由市場(chǎng)員申報(bào),部門(mén)經(jīng)理審批，財(cái)務(wù)部審核后在工資中發(fā)放。 6、 財(cái)務(wù)部對(duì)部門(mén)未回款進(jìn)行監(jiān)督.對(duì)三個(gè)月以上部門(mén)未回款財(cái)務(wù)部上

23、報(bào)公司總經(jīng)理。 7、 對(duì)預(yù)收款，按1的比例對(duì)市場(chǎng)員給予獎(jiǎng)勵(lì). （三）可疑客戶及可疑帳款的處理 1、業(yè)務(wù)員在接洽客戶時(shí)，如發(fā)現(xiàn)客戶有異常情況，應(yīng)填寫(xiě)“可疑客戶報(bào)告單”,并建議采取措施。 2、業(yè)務(wù)人員對(duì)在兩個(gè)月內(nèi)催收無(wú)效且金額較大的票款，應(yīng)填寫(xiě)“可疑客戶報(bào)告書(shū)，并收集有關(guān)證據(jù)、資料等，報(bào)請(qǐng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后移送法律部門(mén)依法追訴。 3、催收或經(jīng)訴訟案件，有部分或全部款項(xiàng)未能收回的，業(yè)務(wù)人員應(yīng)取得相關(guān)法律機(jī)關(guān)證明、債權(quán)證明、破產(chǎn)宣告裁定等中的任何一種憑證，送財(cái)務(wù)部作沖帳準(zhǔn)備。 4、對(duì)收款不報(bào)或積壓收款的業(yè)務(wù)員，一旦發(fā)現(xiàn),公司將視為公款私用,視情節(jié)輕重給以處罰:金額在5千-1萬(wàn)元以下的，追回款項(xiàng)并處以502

24、00元罰款；金額在 1萬(wàn)5萬(wàn)元的,追回款項(xiàng)并處以2001000元罰款;金額在5萬(wàn)元以上的，追回款項(xiàng)并扣發(fā)單月全額工資，并由行政部勸退。二、應(yīng)付帳款管理 （一）應(yīng)付賬款是企業(yè)因購(gòu)買原材料、商品、物資或接受勞務(wù)等而應(yīng)付給供應(yīng)商的款項(xiàng).(二）應(yīng)付賬款必須由財(cái)務(wù)部應(yīng)付賬款會(huì)計(jì)管理1應(yīng)付賬款的管理和記錄必須由獨(dú)立于請(qǐng)購(gòu)、采購(gòu)、驗(yàn)收付款職能以外的財(cái)務(wù)部的應(yīng)付賬款會(huì)計(jì)專門(mén)負(fù)責(zé).2按付款日期、折扣條件等項(xiàng)規(guī)定管理應(yīng)付賬款，以保證采購(gòu)付款內(nèi)部控制的有效實(shí)施。(三）應(yīng)付賬款的確認(rèn)和計(jì)量應(yīng)真實(shí)和可靠1應(yīng)付賬款的確認(rèn)和計(jì)量必須根據(jù)審核無(wú)誤的各種必要的原始憑證。2應(yīng)付賬款會(huì)計(jì)須審核這些原始憑證的真實(shí)性、合法性、完整性、

25、合規(guī)性及正確性。（四）應(yīng)付賬款必須及時(shí)登記到應(yīng)付賬款賬簿1應(yīng)付賬款會(huì)計(jì)應(yīng)當(dāng)根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證及時(shí)登記應(yīng)付賬款明細(xì)賬.2應(yīng)付賬款明細(xì)賬應(yīng)該分別按照供應(yīng)商進(jìn)行明細(xì)核算,在此基礎(chǔ)上還可以進(jìn)一步按購(gòu)貨合同進(jìn)行明細(xì)核算。（五）及時(shí)沖抵預(yù)付賬款財(cái)務(wù)部收到供應(yīng)商開(kāi)具的發(fā)票以后，應(yīng)該及時(shí)沖抵預(yù)付賬款。（六）正確確認(rèn)、計(jì)量和記錄折扣財(cái)務(wù)部將可享受的折扣按規(guī)定條件加以確認(rèn)、計(jì)量和記錄，以確定實(shí)際支付的款項(xiàng)。(七）應(yīng)付賬款的授權(quán)支付財(cái)務(wù)部接到已到期的應(yīng)付賬款應(yīng)及時(shí)支付，經(jīng)財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核、采購(gòu)部審核、總經(jīng)理按權(quán)限審批后才能辦理結(jié)算與支付。(八）應(yīng)付賬款的結(jié)轉(zhuǎn)財(cái)務(wù)部應(yīng)該按照應(yīng)付賬款總分類賬和明細(xì)分類賬按月結(jié)賬,并相

26、互核對(duì)，出現(xiàn)差異時(shí),應(yīng)編制調(diào)節(jié)表進(jìn)行調(diào)節(jié)。（九）應(yīng)付賬款的檢查1財(cái)物部按月從供應(yīng)方取得對(duì)賬單、與應(yīng)付賬款明細(xì)賬或未付憑單明細(xì)表互相核對(duì)，若有差異應(yīng)查明差異產(chǎn)生的原因.2如果追查結(jié)果表明無(wú)會(huì)計(jì)記錄錯(cuò)誤,則應(yīng)及時(shí)與債權(quán)人取得聯(lián)系，以便調(diào)整差異.3財(cái)務(wù)部相關(guān)負(fù)責(zé)人應(yīng)定期從供應(yīng)商處取得對(duì)賬單，并進(jìn)行核對(duì)、調(diào)節(jié)工作。（十）同應(yīng)付賬款相關(guān)的應(yīng)付票據(jù)的簽發(fā)必須經(jīng)財(cái)務(wù)部審核，由財(cái)務(wù)總監(jiān)和總經(jīng)理按權(quán)限批準(zhǔn)。（十一）財(cái)務(wù)部設(shè)置應(yīng)付票據(jù)賬簿，并認(rèn)真做好應(yīng)付票據(jù)的核算工作，票據(jù)的登記人員不得兼管票據(jù)的簽發(fā).（十二)財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)付賬款會(huì)計(jì)管理空白、作廢的、已付訖退回的商業(yè)匯票。（十三)財(cái)務(wù)部應(yīng)該定期核對(duì)應(yīng)付票據(jù)，并復(fù)核票

27、據(jù)的利息核算。（十四)應(yīng)付票據(jù)要定期與訂貨單、驗(yàn)收單、發(fā)票進(jìn)行核對(duì)。（十五）應(yīng)付票據(jù)要按照號(hào)碼順序及時(shí)進(jìn)行保存.支出審批制度 一、目的 1、為簡(jiǎn)化支出審批手續(xù)，提高工作效率. 2、防止因私占用公司財(cái)產(chǎn). 二、適用原則 (一）使用商業(yè)單位制，經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和財(cái)政預(yù)算內(nèi)，授權(quán)行使終審權(quán).（經(jīng)理/部門(mén)負(fù)責(zé)人對(duì)該單位之營(yíng)業(yè)指標(biāo)負(fù)全責(zé))。 （二）部門(mén)經(jīng)理可適當(dāng)?shù)膶⑵錂?quán)限或部份權(quán)限，以文字性形式，授權(quán)給其副經(jīng)理或部門(mén)主管等。 （三）授權(quán)方式可分為兩類： 三、審批程序 1、計(jì)劃內(nèi)報(bào)銷: 經(jīng)手人或證明人（持原始憑證） 分管經(jīng)理(部門(mén)負(fù)責(zé)人)財(cái)務(wù)部 2、超計(jì)劃報(bào)銷： 經(jīng)手人或證明人（持原始憑證和超支報(bào)告）分管經(jīng)理（部

28、門(mén)負(fù)責(zé)人）財(cái)務(wù)部總經(jīng)理 四、計(jì)劃審批內(nèi)容 1、 購(gòu)買日常辦公用品、計(jì)算機(jī)的外設(shè)配件和耗材之支出計(jì)劃，由行政辦（或運(yùn)營(yíng)管理中心)收齊匯總，報(bào)公司總經(jīng)理審批。原則上由行政辦（或運(yùn)營(yíng)管理中心）統(tǒng)一購(gòu)買并庫(kù)存,各部門(mén)登記領(lǐng)用，每月底由行政辦向財(cái)務(wù)部提供有關(guān)方面的驗(yàn)收單及分?jǐn)偯骷?xì)表(經(jīng)各部門(mén)簽字確認(rèn)），并進(jìn)入各部門(mén)的費(fèi)用。2、 固定資產(chǎn)與辦公家具:其購(gòu)買由各部門(mén)報(bào)申請(qǐng)計(jì)劃，經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字，公司總經(jīng)理批準(zhǔn),公司技術(shù)部、行政統(tǒng)一協(xié)調(diào)核準(zhǔn)后,對(duì)協(xié)調(diào)或購(gòu)買情況寫(xiě)出需求報(bào)告，報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)統(tǒng)一購(gòu)買。 3、 參展/會(huì)費(fèi)：由經(jīng)辦人隨借款單附上邀請(qǐng)函與蓋章完全的參展申請(qǐng)表復(fù)印件，由部門(mén)經(jīng)理審批，財(cái)務(wù)部審核付款。本地

29、展會(huì)原則上不得支付會(huì)務(wù)費(fèi)；外地展會(huì)如在參展費(fèi)中包含會(huì)務(wù)費(fèi)用的，必須注明人數(shù)與明細(xì)并履行上述審批手續(xù)。凡批準(zhǔn)住會(huì)，予以報(bào)銷往返車票與會(huì)務(wù)費(fèi)；不住會(huì)的,報(bào)銷車票與差旅費(fèi).凡是參加境外展覽會(huì),必須至少提前一個(gè)月向公司總經(jīng)理提交專項(xiàng)申請(qǐng)報(bào)告,注明參展必要性、參展人數(shù)、費(fèi)用預(yù)算等.經(jīng)批準(zhǔn)后方可執(zhí)行。 4、 差旅費(fèi):各部門(mén)根據(jù)工作需要，制定出差計(jì)劃，應(yīng)注明出差地點(diǎn)、事由、時(shí)間、人數(shù)、由部門(mén)經(jīng)理審核出差的必要性和借款的合理性、經(jīng)理簽字后交財(cái)務(wù)付款。各部門(mén)經(jīng)理憑出差報(bào)告先由公司總經(jīng)理審批后方可借款。所有境外出差必須提前書(shū)面請(qǐng)示總經(jīng)理經(jīng)批準(zhǔn)后方可執(zhí)行（詳見(jiàn)出差管理制度). 5、 工資、獎(jiǎng)金的支出:由公司行政部核

30、準(zhǔn)每月考勤，財(cái)務(wù)部編制發(fā)放表，部門(mén)經(jīng)理簽字確認(rèn)，并報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后財(cái)務(wù)發(fā)放。 6、 業(yè)務(wù)費(fèi)用：業(yè)務(wù)費(fèi)用包括業(yè)務(wù)交通費(fèi)(含油費(fèi)、保養(yǎng)費(fèi)、過(guò)路費(fèi)、搬運(yùn)費(fèi))、快遞費(fèi)、禮品費(fèi)及業(yè)務(wù)招待費(fèi)。經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)的計(jì)劃內(nèi)業(yè)務(wù)費(fèi)用由部門(mén)經(jīng)理審批；計(jì)劃外業(yè)務(wù)費(fèi)用報(bào)公司總經(jīng)理審批。 報(bào)銷審核制度 一、原則 1、嚴(yán)格財(cái)務(wù)收支審批制度，公司發(fā)生的各項(xiàng)開(kāi)支都必須由經(jīng)手人填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷單，注明支出事由、項(xiàng)目、發(fā)票張數(shù)、報(bào)銷金額、和經(jīng)辦人簽名、部門(mén)經(jīng)理簽字、財(cái)務(wù)經(jīng)理審核(按照有關(guān)規(guī)定辦理）、分計(jì)劃內(nèi)和計(jì)劃外相關(guān)程序?qū)徟?，出納方可付款. 2、加強(qiáng)報(bào)銷管理，當(dāng)月帳，當(dāng)月了。 3、為了分清責(zé)任,進(jìn)行部門(mén)核算,不同人員支出的業(yè)務(wù)費(fèi)用不

31、得混淆在一張報(bào)銷單上. 二、支出相關(guān)部門(mén)審核 對(duì)所有報(bào)銷內(nèi)容，相關(guān)部門(mén)經(jīng)理必須就其合理性及必要性進(jìn)行審核。 三、財(cái)務(wù)部門(mén)審核 財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)所有報(bào)銷票據(jù)，依據(jù)相關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)及內(nèi)部財(cái)務(wù)制度對(duì)其合法性進(jìn)行審核。 四、審核權(quán)限 同審批權(quán)限。 五、費(fèi)用報(bào)銷及借款時(shí)間一覽 項(xiàng) 目 款項(xiàng)借支：8：0017：00費(fèi)用報(bào)銷：周二、周五（8：0017：00) 對(duì)外結(jié)帳:周一至周五（8：00-17：00）、周末視情況定 六、報(bào)銷手續(xù) 嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)報(bào)銷制度，款項(xiàng)支出時(shí)填寫(xiě)支出憑單并將發(fā)票（所有票據(jù)須開(kāi)明細(xì)發(fā)票）交給財(cái)務(wù)。計(jì)劃內(nèi)報(bào)銷必須提供的原始憑證： 1、 版面費(fèi)、廣告代理費(fèi):由部門(mén)憑發(fā)票填寫(xiě)費(fèi)用(成本)報(bào)銷單,財(cái)務(wù)部對(duì)

32、票具進(jìn)行核實(shí)（附上媒體刊登的詳細(xì)清單)，核對(duì)無(wú)誤后付款。 2、 印刷費(fèi)(出片費(fèi)）:部門(mén)憑發(fā)票，附印刷品結(jié)算單，進(jìn)行核實(shí)無(wú)誤后，填寫(xiě)費(fèi)用(成本)報(bào)銷單,財(cái)務(wù)審核無(wú)誤后付款。 3、 辦公用品、低值易耗品：由行政統(tǒng)一購(gòu)買的，行政人員根據(jù)發(fā)票同實(shí)物核對(duì)無(wú)誤后,填寫(xiě)驗(yàn)收單后,憑發(fā)票（附上驗(yàn)收單及分?jǐn)偯骷?xì)表）填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷單。各單位自行購(gòu)買的憑發(fā)票填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷單經(jīng)相應(yīng)級(jí)別的領(lǐng)導(dǎo)審批后報(bào)銷. 4、 設(shè)備：技術(shù)部保管人員根據(jù)發(fā)票同實(shí)物核對(duì)無(wú)誤后填寫(xiě)驗(yàn)收單。憑發(fā)票（附上驗(yàn)收單)填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷單. 5、 資料費(fèi):各單位購(gòu)書(shū)及其它資料，首先將書(shū)、資料和發(fā)票拿到資料管理部門(mén)(行政辦）進(jìn)行登記驗(yàn)收，并在書(shū)、資料上蓋章、編號(hào)

33、。經(jīng)手人憑發(fā)票（附上驗(yàn)收單）填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷單。 6、 差旅費(fèi)：于返回3天內(nèi)必須報(bào)銷，由部門(mén)經(jīng)理審核票據(jù)的合理性并在報(bào)銷單上隨同差旅者簽字認(rèn)證,報(bào)總經(jīng)理審核后至財(cái)務(wù)核銷借款。各部門(mén)經(jīng)理報(bào)差旅費(fèi)憑報(bào)銷單經(jīng)總經(jīng)理審批后到財(cái)務(wù)核銷借款。對(duì)3天內(nèi)無(wú)故不及時(shí)報(bào)銷的，財(cái)務(wù)部應(yīng)催辦一次，仍不辦理者,財(cái)務(wù)部有責(zé)任從其當(dāng)月工資和獎(jiǎng)金中扣除。試用人員出差借款須由部門(mén)經(jīng)理?yè)?dān)保，視同經(jīng)理借款。 7、 業(yè)務(wù)費(fèi)用:所有業(yè)務(wù)費(fèi)用票據(jù)須開(kāi)明細(xì)發(fā)票。各部門(mén)應(yīng)本著勤儉節(jié)約的原則使用業(yè)務(wù)費(fèi)用,任何人不得用于除業(yè)務(wù)需要以外的個(gè)人消費(fèi).業(yè)務(wù)招待費(fèi)須注明時(shí)間及招待客戶名稱；加班用餐費(fèi)須有兩個(gè)以上用餐人簽字；交通費(fèi)須注明起始、地點(diǎn)及原因;禮品

34、費(fèi)須注明所送人名及禮品名稱、數(shù)量；快遞費(fèi)單據(jù)上請(qǐng)注明客戶名稱.所有費(fèi)用均計(jì)入部門(mén)成本。未按規(guī)定填寫(xiě)說(shuō)明或簽字的,財(cái)務(wù)人員應(yīng)將報(bào)銷憑證退回并說(shuō)明原因。（業(yè)務(wù)招待費(fèi)及禮品費(fèi)計(jì)劃內(nèi)的須部門(mén)經(jīng)理審批，計(jì)劃外的須總經(jīng)理審批)8、 超計(jì)劃報(bào)銷手續(xù)必須有審批報(bào)告，其它同計(jì)劃內(nèi)報(bào)銷手續(xù)一樣。 差旅費(fèi)報(bào)銷管理規(guī)定 為保證公司差旅費(fèi)的合理使用，規(guī)范差旅費(fèi)的開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)，特制定此規(guī)定，具體如下: 1、 出差人員是指經(jīng)公司批準(zhǔn)離開(kāi)公司進(jìn)行各項(xiàng)公務(wù)活動(dòng)的員工。 2、 出差人員出差需持有經(jīng)部門(mén)經(jīng)理、行政部、公司總經(jīng)理簽字的出差申請(qǐng)表。申請(qǐng)表中需注明部門(mén)名稱、出差人姓名、出差時(shí)間、出差地點(diǎn)、出差事由、 出差來(lái)回乘坐交通工具、預(yù)

35、計(jì)差旅費(fèi)金額，報(bào)總經(jīng)理審批，憑申請(qǐng)單辦理借款和報(bào)銷手續(xù). 3) 報(bào)批手續(xù)： 一般人員出差，在特殊情況下需乘飛機(jī)，必須有總經(jīng)理審批同意。 1、 工出差到外地，可預(yù)借一定金額的差旅費(fèi).出差回來(lái)后憑單據(jù)在四日內(nèi)報(bào)銷，逾期不報(bào)銷者,將從工資中扣除所借款項(xiàng). 2、 出差人員的住宿費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)實(shí)行定額包干（詳見(jiàn)差旅費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)）,由出差人員調(diào)劑使用，節(jié)余歸己、超支不補(bǔ)。 3、 出差乘坐火車，一般以硬臥為標(biāo)準(zhǔn)。 4、 出差期間的交際應(yīng)酬費(fèi)，須事先請(qǐng)示總經(jīng)理特批。 5、 往返機(jī)場(chǎng)、車站的市內(nèi)交通費(fèi)準(zhǔn)予單獨(dú)憑車票報(bào)銷(不含出租車費(fèi)用）。 6、 出差參加展示會(huì)的運(yùn)雜費(fèi)、門(mén)票等準(zhǔn)予單獨(dú)憑票報(bào)銷;對(duì)于到外地參加會(huì)議、展覽、及其他活動(dòng)的人員食宿及其他費(fèi)用由對(duì)方負(fù)擔(dān)的,不得在公司報(bào)銷路費(fèi)及領(lǐng)取補(bǔ)助。7、 出差或外出學(xué)習(xí)、培訓(xùn)、參加會(huì)議等,由集體統(tǒng)一安排食宿的，按其統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷，不享受任何補(bǔ)助。 8、 出差補(bǔ)助天數(shù)的計(jì)算方法： 1） 出發(fā)日補(bǔ)助計(jì)算：以有效報(bào)銷車票或飛機(jī)票的準(zhǔn)確開(kāi)車或起飛時(shí)間為準(zhǔn):上午1