XX集團有限公司財務(wù)支出管理辦法1

1、PAGE PAGE6 / 10 1/9保密登記:公開性文件 XX集團有限公司財務(wù)支出管理方法（試行）2018年4月26日制定第1版 PAGE15 / 10 8 / 10總則為了進一步加強財務(wù)支出管理，規(guī)范各項財務(wù)支出手續(xù)及流程，提高財務(wù)工作效率，規(guī)避財務(wù)報銷中的稅務(wù)風(fēng)險、合規(guī)性風(fēng)險，結(jié)合公司發(fā)展實際須要，特制定本方法。應(yīng)保證報銷費用的真實、合規(guī)，如需事前審批手續(xù)需提交齊全。報銷發(fā)票付款單位全稱必需精確，不行混淆費用發(fā)生單位，如“國鑫”發(fā)生的費用付款單位不行為“國恒”，發(fā)票上需填上納稅人識別名，發(fā)票付款金額大小寫需一樣，機打發(fā)票內(nèi)容不得手寫，不管是紙質(zhì)發(fā)票還是電子發(fā)票需蓋有發(fā)票專用章。報銷票據(jù)應(yīng)

2、粘貼整齊,紙質(zhì)付款單據(jù)需由報銷人、下屬公司負責(zé)人（或集團公司部門負責(zé)人）、會計主管、總裁(或授權(quán)審批人）逐級進行簽字。非特別業(yè)務(wù)事項原則上一般不進行先付款后補發(fā)票，若依據(jù)合同確需先付款后補發(fā)票的，自付款之日起30日內(nèi)尚未供應(yīng)發(fā)票的將對經(jīng)辦人進行罰款懲罰，并停止該部門的日常費用支付，直至財務(wù)管理中心收到發(fā)票為止。發(fā)票金額需與付款金額相符，發(fā)票開具項目需與合同約定一樣。費用支付全部以銀行轉(zhuǎn)賬形式支付。簽訂合同的按合同約定賬戶付款，個人墊付的應(yīng)運用報銷人的工資卡作為收款賬戶，不得以其他人賬戶或非工資卡賬戶作為收款賬戶。 金額大于1萬元的支出應(yīng)簽訂合同，以合同為付款依據(jù)。固定資產(chǎn)、日常物資及辦公用品、

3、接待所用煙、酒、茶等物品由行政人事部統(tǒng)一選購，原則上其他部門不得自行購買。支出事項審批應(yīng)一事一審，不得“化整為零”、“拆單”申請辦理。審批程序支出審批與報銷程序包括：立項或事前審批、填寫付款單據(jù)、審核、批準、付款。立項或事前審批。立項或事前審批材料至少供應(yīng)以下其中一項：合同審批表；董事會決議、公司領(lǐng)導(dǎo)辦公會決議；中標(biāo)通知書；書面請示及相關(guān)答復(fù)；投資立項審批文件（投資項目必附）；各項費用申請表；有關(guān)批文；其它與立項或事前審批有關(guān)的有效文字材料。填貼單據(jù)。內(nèi)勤人員填寫單據(jù)，將支出原始憑證及附件粘貼整齊，并填上附件張數(shù)和金額。報賬單據(jù)要填寫齊全，不得漏填、少填。具體業(yè)務(wù)所需單據(jù)列示如下：日常物資、辦

4、公用品選購支出：選購申請表（詳見附件一）、或費用報銷單（詳見附件二）、發(fā)票、物品驗收單（詳見附件三）、中標(biāo)通知書或詢價審批表（如有）。發(fā)票內(nèi)容必需是選購物品明細（物品名、數(shù)量、單價等），若選購物品過多，發(fā)票內(nèi)容僅書寫“辦公用品”字樣的，必需附上由供貨商出具并加蓋發(fā)票專用章的銷售清單。差旅費：差旅費報銷單（詳見附件四）、差旅費審批單，交通發(fā)票、住宿發(fā)票、外地業(yè)務(wù)接待餐飲發(fā)票及其他支出原始憑證。業(yè)務(wù)接待費：費用報銷單（詳見附件二）、業(yè)務(wù)接待費審批單（附件五）、發(fā)票、及其他支出原始憑證。會議費：事前審批材料、會議證明材料、付款審批單（詳見附件六）或費用報銷單（詳見附件二）、會議發(fā)票及其他支出原始憑證

5、。會議證明材料應(yīng)包括：會議通知、會議時間、地點、出席人員、內(nèi)容、目的、費用標(biāo)準、會議簽到表、支付憑證等。裝修支出：事前審批材料、付款審批單（詳見附件六）或費用報銷單（詳見附件二）、合同、發(fā)票、工程支付進度表(如有)、工程結(jié)算清單、工程驗收證明等。固定資產(chǎn)購置：選購申請表（詳見附件一）或費用報銷單（詳見附件二）、中標(biāo)通知書或詢價審批表、合同（如有）、發(fā)票、固定資產(chǎn)驗收單（詳見附件七）等。合同款支付：合同原件或復(fù)印件、合同審批表、付款審批單（詳見附件六）或費用報銷單（詳見附件二）、合同支付進度表（如有）、發(fā)票等。培訓(xùn)費：事前審批材料、培訓(xùn)通知、發(fā)票、付款審批單（詳見附件六）或費用報銷單（詳見附件二

6、）、其他支出原始憑證。培訓(xùn)通知應(yīng)包括內(nèi)容：培訓(xùn)內(nèi)容和目的、培訓(xùn)地點和時間、培訓(xùn)費用等。其他支出：依據(jù)業(yè)務(wù)相關(guān)性原則供應(yīng)附件。包括：事前審批材料、付款審批單（詳見附件六）或費用報銷單（詳見附件二）、合同（如有）、發(fā)票及其他支出原始憑證。依據(jù)公司規(guī)定需簽訂合同的各項業(yè)務(wù)支出，必需供應(yīng)合同審批表及合同原件或復(fù)印件，作為該項業(yè)務(wù)用（借）款的支出原始憑證。審核。指財務(wù)人員對各類票據(jù)及資料進行會計審核。審核內(nèi)容包括：立項或事前審批材料、發(fā)票、合同、費用清單及其他支出原始憑證等。批準。指依據(jù)審批權(quán)限公司各級領(lǐng)導(dǎo)對各類財務(wù)支出進行審批。付款。出納員核對金額并辦理付款。審批權(quán)限公司全部財務(wù)支出必需符合本方法及公

7、司有關(guān)管理制度的規(guī)定，嚴格履行審批程序。具體審批權(quán)限及審批流程如下：2萬：經(jīng)辦人-部門負責(zé)人-財務(wù)管理中心-總裁2萬：經(jīng)辦人-部門負責(zé)人-財務(wù)管理中心-總裁-董事長具體規(guī)定各項財務(wù)支出具體原則如下：交通費用：因公事外出的，辦事途中產(chǎn)生的出租車費、公交車費、地鐵費用等憑據(jù)報銷。全部員工因公外出應(yīng)盡可能乘坐地鐵或公交。住宿福利費用：除公司高管（集團公司部門總及以上、下屬公司總裁）外，原則上不供應(yīng)長期宿舍。郵電費：公司不報銷個人住宅固定電話費、移動電話費、快遞費等費用，辦公用固定電話費用，發(fā)票中電話號碼需屬公司全部，電話費、快遞費報銷附件中要供應(yīng)話費清單、快遞郵寄明細表。公司統(tǒng)一結(jié)算的快遞費由行政人

8、事部負責(zé)核對金額正確性。水電費：只報銷以公司名義租賃場所相應(yīng)的水電費。物業(yè)費、綠植費等費用：租賃合同中明確約定物業(yè)費由公司擔(dān)當(dāng)?shù)?，報銷時需有物業(yè)公司供應(yīng)的加蓋公章的催款單原件，非公司租賃房屋的物業(yè)費不允許報銷。綠植費需依據(jù)合同約定付款。辦公用品費用：辦公用品選購需先通過“辦公用品選購申請”審批，通過審批后方可進行辦公用品報銷。若選購物品較多，需供應(yīng)對方單位蓋章的選購明細單或送貨單。差旅費：員工在出差前填報出差申請單，寫明出差事由及安排、出差目的地、出差日程、來回交通工具選定等，報公司領(lǐng)導(dǎo)批準。各下屬公司業(yè)務(wù)人員開發(fā)市場而產(chǎn)生的差旅費由業(yè)務(wù)人員自行負擔(dān)，在業(yè)務(wù)提成中扣除。會議、培訓(xùn)費：會議、培訓(xùn)

9、等事項需由需求部門提出，依據(jù)具體事項發(fā)票內(nèi)容僅為“會務(wù)費”或“培訓(xùn)費”。確因業(yè)務(wù)須要所發(fā)生的業(yè)務(wù)款待費，必需報相關(guān)權(quán)限審批人批準后方可執(zhí)行。業(yè)務(wù)款待費應(yīng)堅決貫徹“可接待可不接待不接待”“可參加可不參加接待人員不參加”“可發(fā)生可不發(fā)生費用不發(fā)生”“看法熱忱費用從簡”的原則。裝修、工程款：裝修等工程款費用需簽署正式合同，并嚴格依據(jù)合同約定的付款方式付款，工程完工后的付款須供應(yīng)雙方蓋章、施工部門負責(zé)人簽字的工程竣工結(jié)算書或是工程驗收單后方可報銷，裝修工程發(fā)票必需為建筑工程類發(fā)票，裝修合同中涉及家具等固定資產(chǎn)選購的，需單獨開具增值稅專用發(fā)票。房屋租賃費：房屋租賃費依據(jù)與物業(yè)公司簽訂的正式租賃合同中約定

10、的金額支付。房屋租金只能支付至房屋租賃合同約定收款賬戶，房屋租賃押金需物業(yè)公司出具收據(jù)原件。固定資產(chǎn)及低值易耗品：各部門選購固定資產(chǎn)需由行政人事部統(tǒng)一申請，固定資產(chǎn)購買應(yīng)盡量開具增值稅專用發(fā)票，全部固定資產(chǎn)選購后均需在行政人事部登記備案，并經(jīng)行政人事部辦理入庫、出庫，固定資產(chǎn)由行政人事部統(tǒng)一管理。單價在500元及以下的實物資產(chǎn)，不能作為固定資產(chǎn)，應(yīng)確定為低值易耗品，低值易耗品選購流程與固定資產(chǎn)一樣，并經(jīng)行政人事部辦理入庫、出庫。人力成本：員工工資由行政人事部負責(zé)與新入職員工溝通，明確薪酬口徑為稅前工資，稅前工資金額以勞務(wù)合同約定為準，公司代扣五險一金及個稅。員工借款支出管理員工借款可用于差旅備

11、用、購買日常辦公用品、業(yè)務(wù)接待等,借款金額原則上不超過5,000元。員工借款必需填寫借款審批單（詳見附件八），寫明借款用途，并提交日常用品選購、出差、業(yè)務(wù)接待等業(yè)務(wù)的事前審批材料。借款人應(yīng)按規(guī)定期限自覺還款。借款應(yīng)于事畢后15個工作日內(nèi)辦理銷賬。員工個人特別狀況借款，必需書面申請，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)審批后方可借款。員工個人借款書面申請必需具體說明借款用途，明確還款時間及方式。員工個人借款原則上不能超過三個月。凡未結(jié)清借款的，原則上不得再借。財務(wù)管理中心每季對員工借款狀況清理一次，并將清理結(jié)果通知借款人所在部門，有關(guān)部門領(lǐng)導(dǎo)負責(zé)敦促借款人在接到清理結(jié)果通知當(dāng)月報賬沖銷借款。員工調(diào)離公司必需歸還欠款后才能辦理調(diào)動手續(xù)。日常零星選購、辦公費用、差旅費等每周匯總