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文檔簡介
1、淺談稅收籌劃的理論界定與理論方法2100字 隨著市場經(jīng)濟(jì)的迅速開展,企業(yè)的開展面臨著較大的市場競爭壓力。各大企業(yè)將利益最大化作為經(jīng)營開展的目的,以降低稅受為目的。一些企業(yè)運(yùn)用“擦邊球及騙取出口退稅等不法行為,來到達(dá)節(jié)稅的目的,也會給企業(yè)帶來較大的風(fēng)險。因此,謀求合法少繳稅成為企業(yè)的經(jīng)營開展追求,在這一背景下稅收籌劃得以開展。 畢業(yè)稅收籌劃;理論界定;理論方法一、前言我國為了可以順應(yīng)當(dāng)前全球的經(jīng)濟(jì)開展趨勢,參加了WTO組織,國際經(jīng)濟(jì)一體化趨勢顯著,各大企業(yè)為了可以在劇烈的市場競爭中獲得開展,通過增加經(jīng)濟(jì)效益及改善財務(wù)狀況等方式,來加強(qiáng)企業(yè)的內(nèi)部管理。稅收籌劃作為一種重要的內(nèi)部管理手段,是從國外引
2、進(jìn)過來的,成為現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部管理工作的重要組成局部。二、稅收籌劃的理論界定稅收籌劃從目的和結(jié)果方面而言,被稱為是節(jié)稅。印度稅務(wù)專家認(rèn)為納稅籌劃是通過對納稅活動進(jìn)展合理安排,可以在稅收法規(guī)下實(shí)現(xiàn)減免稅的一切優(yōu)惠條件,有助于提升稅收利益。美國的稅務(wù)專家認(rèn)為稅收的降低方法是通過合理開展經(jīng)營活動而實(shí)現(xiàn)的。說明這些國家對稅收籌劃的理論界定符合稅法精神,對提升稅收政策具有積極的促進(jìn)作用。從財政角度上看,施行稅收籌劃會降低國家的稅收收入,可以在事前進(jìn)展有目的的進(jìn)展謀劃和安排,是一種合法的稅收籌劃方法,稅收籌劃可以真正意義上的實(shí)現(xiàn)避稅。三、稅收籌劃理論方法1.稅收籌劃案例分析A公司每月會銷售2萬噸含稅價為489
3、0元的水泥給B公司,為了確保印花稅低,需要如何簽訂合同。印花稅計算方法為:應(yīng)稅憑證的計稅金額與適用稅率之積,通常購銷合同的稅率為3。因此,應(yīng)交印花稅為:248903=2.934萬元假如簽訂的合同是不含稅價合同,應(yīng)交的印花稅為:240003=2.4萬元。因此,可以看出,每月節(jié)稅的金額為5340元,全年的總節(jié)稅金額為64080元??梢姴缓悆r合同的金額不容小覷,印花稅在企業(yè)的合同金額中宏大,印花稅在企業(yè)的稅收籌劃中具有重要的作用。2.稅收籌劃理論方法1?淞笆粘锘?意識要想提升稅收籌劃效果,需要按照企業(yè)的業(yè)務(wù)開展情況做好稅收籌劃工作,提升企業(yè)指導(dǎo)的稅收籌劃意識,確保稅收籌劃工作的合理制定,通過財務(wù)部
4、門人員的親密配合,為決策者提供強(qiáng)大的支持。2成立稅收籌劃組織機(jī)構(gòu)要想確保稅收籌劃各項(xiàng)工作的高效開展,需要通過組建專家團(tuán)隊(duì)來實(shí)現(xiàn),對企業(yè)內(nèi)部的各項(xiàng)工作進(jìn)展整改和完善,加大對稅收籌劃理論的研究力度,對稅收籌劃理論進(jìn)展指導(dǎo)和分析。需要充分利用稅收籌劃專家,以此來提升稅收籌劃工作的可靠性和權(quán)威性。需要將稅收籌劃作為企業(yè)開展中的一項(xiàng)綜合性學(xué)科,貫穿于企業(yè)開展管理的各個方面,讓一些專業(yè)素質(zhì)較高的專家進(jìn)展操作,提升稅收籌劃效果。因此,對于企業(yè)內(nèi)部與企業(yè)全局關(guān)系較大的稅收籌劃業(yè)務(wù),需要及時聘請有理論經(jīng)歷的稅務(wù)籌劃師,以此來降低稅收籌劃風(fēng)險。3.與當(dāng)?shù)氐亩悇?wù)機(jī)關(guān)建立溝通和聯(lián)絡(luò)要想提升稅務(wù)籌劃結(jié)果,需要結(jié)合稅務(wù)機(jī)
5、關(guān)征管的特點(diǎn)和詳細(xì)要求,明確法律邊界運(yùn)作效果。稅收籌劃人員對界限有一定的難度,對概念的界定較為模糊,不同地區(qū)的稅收征管方式存在著一定的差異,稅收部門擁有較大的裁量權(quán),為了可以適應(yīng)主觀稅務(wù)機(jī)關(guān)的開展要求,需要對稅收籌劃方案進(jìn)展及時的調(diào)整,以便可以得到稅務(wù)機(jī)關(guān)的認(rèn)可,提升企業(yè)的收益。4.充分利用系統(tǒng)功能和總部優(yōu)勢加大對系統(tǒng)功能的應(yīng)用,需要充分利用規(guī)模效益,實(shí)行集中繳納企業(yè)所得稅,已到達(dá)降低稅負(fù)的目的。目前,大多數(shù)企業(yè)通常采用母子公司體制的方法,分別向企業(yè)申報和繳納企業(yè)所得稅,實(shí)行集中繳納可以防止企業(yè)發(fā)生較大的虧損、延遲納稅及無法節(jié)稅等現(xiàn)象。5.不斷加強(qiáng)稅收人員業(yè)務(wù)知識學(xué)習(xí)加強(qiáng)稅收知識學(xué)習(xí)對提升稅收
6、籌劃人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)及知識學(xué)習(xí)才能具有重要作用。需要將稅收籌劃作為一種高智力型和高層次的財務(wù)管理活動,做好經(jīng)營活動的開展及規(guī)劃,當(dāng)發(fā)生不合理的經(jīng)營活動時,以便及時采取合理的補(bǔ)救措施。因此,要求企業(yè)需要加大對稅收相關(guān)人員業(yè)務(wù)知識的學(xué)習(xí)力度,對稅收人員開展定期的效勞,確保稅收人員可以系統(tǒng)和及時的進(jìn)展稅收政策學(xué)習(xí),深化理解稅收知識及稅收制度內(nèi)涵,熟悉企業(yè)的經(jīng)營、籌資及投資活動,設(shè)計出有針對性的稅收納稅方案,與不通的納稅方案進(jìn)展比擬,以便可以擇優(yōu)選擇出合適企業(yè)開展的稅收納稅方案。四、結(jié)論稅收籌劃是建立在我國現(xiàn)行法律法規(guī)的根底上開展起來的,是企業(yè)財務(wù)管理的重要內(nèi)容,合理的稅收籌劃手段對提升企業(yè)的市場競爭力具有重要作用。通過以上案例可以看出,選擇合理的稅收籌劃方案,有助于降低企業(yè)的稅收本錢,提升企業(yè)的管理工作效果,促進(jìn)企業(yè)的持續(xù)開展。參考文獻(xiàn):1莫永群. 淺析企業(yè)稅收籌劃方法J. 企業(yè)改革與管理,2022,1
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