凈資產(chǎn)審計(jì)附注(共13頁)

1、審計(jì)報(bào)告第 PAGE 2頁審 計(jì) 報(bào) 告信會師(hu sh)報(bào)字（2009）第 號上海伯奈爾-亞華印刷(ynshu)包裝機(jī)械有限公司：我們(w men)審計(jì)了后附的上海伯奈爾-亞華印刷包裝機(jī)械有限公司（以下簡稱貴公司）財(cái)務(wù)報(bào)表，包括2009年3月31日的資產(chǎn)負(fù)債表以及財(cái)務(wù)報(bào)表附注。一、管理層對財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任按照企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則（2002版）和企業(yè)會計(jì)制度的規(guī)定編制財(cái)務(wù)報(bào)表是貴公司管理層的責(zé)任。這種責(zé)任包括：（1）設(shè)計(jì)、實(shí)施和維護(hù)與財(cái)務(wù)報(bào)表編制相關(guān)的內(nèi)部控制，以使財(cái)務(wù)報(bào)表不存在由于舞弊或錯誤而導(dǎo)致的重大錯報(bào)；（2）選擇和運(yùn)用恰當(dāng)?shù)臅?jì)政策；（3）作出合理的會計(jì)估計(jì)。二、注冊會計(jì)師的責(zé)任我們的責(zé)任是在

2、實(shí)施審計(jì)工作的基礎(chǔ)上對財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見。我們按照中國注冊會計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行了審計(jì)工作。中國注冊會計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則要求我們遵守職業(yè)道德規(guī)范，計(jì)劃和實(shí)施審計(jì)工作以對財(cái)務(wù)報(bào)表是否不存在重大錯報(bào)獲取合理保證。審計(jì)工作涉及實(shí)施審計(jì)程序，以獲取有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表金額和披露的審計(jì)證據(jù)。選擇的審計(jì)程序取決于注冊會計(jì)師的判斷，包括對由于舞弊或錯誤導(dǎo)致的財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評估。在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估時，我們考慮與財(cái)務(wù)報(bào)表編制相關(guān)的內(nèi)部控制，以設(shè)計(jì)恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序，但目的并非對內(nèi)部控制的有效性發(fā)表意見。審計(jì)工作還包括評價(jià)管理層選用會計(jì)政策的恰當(dāng)性和作出會計(jì)估計(jì)的合理性，以及評價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的總體列報(bào)。我們相信，我們獲取的審計(jì)

3、證據(jù)是充分、適當(dāng)?shù)?，為發(fā)表審計(jì)意見(y jin)提供了基礎(chǔ)。三、審計(jì)(shn j)意見我們認(rèn)為(rnwi)，貴公司財(cái)務(wù)報(bào)表已經(jīng)按照企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則（2002版）和企業(yè)會計(jì)制度的規(guī)定編制，在所有重大方面公允反映了貴公司2009年3月31日的財(cái)務(wù)狀況。本報(bào)告僅供上海伯奈爾-亞華印刷包裝機(jī)械有限公司為股權(quán)轉(zhuǎn)讓目的之資產(chǎn)評估使用，不得用于其他目的。立信會計(jì)師事務(wù)所 中國注冊會計(jì)師：黃 曄有限公司中國注冊會計(jì)師：吳 旻中 國上海 二九年四月十日上海伯奈爾-亞華印刷包裝機(jī)械有限公司2009年3月31日財(cái)務(wù)報(bào)表附注財(cái)務(wù)報(bào)表附注第 PAGE 12頁上海伯奈爾-亞華印刷包裝(bozhung)機(jī)械有限公司財(cái)務(wù)報(bào)表附注

4、(fzh)一、公司簡介：上海伯奈爾亞華印刷(ynshu)包裝機(jī)械有限公司（以下簡稱本公司或公司）由美國Bernal,Inc.、上海電氣實(shí)業(yè)公司和上海亞華印刷機(jī)械有限公司共同投資設(shè)立，成立于1998年10月26日，企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照注冊號：310000400205110（徐匯）；注冊地址：上海市茶陵北路20號；注冊資本：美元350萬元；法定代表人：Maurizio Trecate。主要經(jīng)營范圍：生產(chǎn)印刷包裝機(jī)械產(chǎn)品及相關(guān)零部件，銷售自產(chǎn)產(chǎn)品（涉及許可經(jīng)營的憑許可證經(jīng)營）。二、公司采用的主要會計(jì)政策和會計(jì)估計(jì)：（一）會計(jì)制度 企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則（2002版）和企業(yè)會計(jì)制度。（二）會計(jì)期間自公歷1月1日至1

5、2月31日止為一個會計(jì)年度。（三）記賬本位幣采用人民幣為記賬本位幣。（四）計(jì)量屬性本公司在對會計(jì)報(bào)表項(xiàng)目進(jìn)行計(jì)量時，一般采用歷史成本。（五）現(xiàn)金等價(jià)物的確定標(biāo)準(zhǔn)在編制現(xiàn)金流量表時，將同時具備期限短（從購買日起三個月內(nèi)到期）、流動性強(qiáng)、易于轉(zhuǎn)換為已知現(xiàn)金、價(jià)值變動風(fēng)險(xiǎn)很小四個條件的投資，確定為現(xiàn)金等價(jià)物。（六）應(yīng)收款項(xiàng)壞賬準(zhǔn)備的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)和計(jì)提方法期末如果有客觀證據(jù)表明應(yīng)收款項(xiàng)發(fā)生減值，則將其賬面價(jià)值減記至可收回金額(jn )，減記的金額計(jì)入當(dāng)期損益?？墒栈亟痤~是通過對其的未來現(xiàn)金流量（不包括尚未發(fā)生的信用損失）按原實(shí)際利率折現(xiàn)確定，并考慮相關(guān)擔(dān)保物的價(jià)值（扣除預(yù)計(jì)處置費(fèi)用等）。原實(shí)際利率是初始確

6、認(rèn)該應(yīng)收款項(xiàng)時計(jì)算確定的實(shí)際利率。短期（信用(xnyng)期一年以內(nèi)）應(yīng)收款項(xiàng)的預(yù)計(jì)未來現(xiàn)金流量與其現(xiàn)值相差很小，在確定相關(guān)減值損失時，不對其預(yù)計(jì)未來現(xiàn)金流量進(jìn)行折現(xiàn)。1、期末(q m)對于應(yīng)收款項(xiàng)（“應(yīng)收款項(xiàng)”包括應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款等，以下同）單獨(dú)進(jìn)行減值測試。如有客觀證據(jù)表明其發(fā)生了減值的，根據(jù)其未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值低于其賬面價(jià)值的差額，確認(rèn)減值損失，計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。2、期末對于經(jīng)單獨(dú)測試后未減值的應(yīng)收款項(xiàng)一起按賬齡作為類似信用風(fēng)險(xiǎn)特征劃分為若干組合，再按這些應(yīng)收款項(xiàng)組合在期末余額的一定比例計(jì)算確定減值損失，計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。公司根據(jù)以前年度不同賬齡應(yīng)收款項(xiàng)實(shí)際損失率為基礎(chǔ)，結(jié)

7、合現(xiàn)時情況確定以下壞賬準(zhǔn)備計(jì)提的比例：應(yīng)收款項(xiàng)賬齡提取比例1年以內(nèi) 0%1至2年（含2年）10%2至3年（含3年）30%3年以上100%管理當(dāng)局認(rèn)定截止2009年3月31日其他應(yīng)收款經(jīng)減值測試無須計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。（七）存貨核算方法1、存貨分類為存貨分類為：原材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品等。2、存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的計(jì)提方法期末，對存貨進(jìn)行全面清查后，按存貨的成本與可變現(xiàn)凈值孰低提取或調(diào)整存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。存貨跌價(jià)準(zhǔn)備按單個存貨項(xiàng)目計(jì)提。管理當(dāng)局認(rèn)定(rndng)截止2009年3月31日存貨(cn hu)經(jīng)減值測試(csh)無須計(jì)提減值準(zhǔn)備。（八）固定資產(chǎn)計(jì)價(jià)和折舊方法1、固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)指為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)

8、營管理而持有的并且使用期限超過一年、單位價(jià)值超過2,000元的有形資產(chǎn)。2、固定資產(chǎn)的分類固定資產(chǎn)分為機(jī)器設(shè)備、車輛儀器。3、固定資產(chǎn)的取得計(jì)價(jià)一般遵循實(shí)際成本計(jì)價(jià)原則計(jì)價(jià)。債務(wù)重組取得債務(wù)人用以抵債的固定資產(chǎn)，以應(yīng)收債權(quán)的賬面價(jià)值為基礎(chǔ)確定其入賬價(jià)值；非貨幣性交易換入的固定資產(chǎn)，以換出資產(chǎn)的賬面價(jià)值為基礎(chǔ)確定其入賬價(jià)值。4、固定資產(chǎn)的折舊方法固定資產(chǎn)折舊采用年限平均法分類計(jì)提，根據(jù)固定資產(chǎn)類別、預(yù)計(jì)使用壽命和預(yù)計(jì)凈殘值率（10%）確定折舊率。各類固定自產(chǎn)使用年限、折舊率和殘值率如下：固定資產(chǎn)類別預(yù)計(jì)使用年限凈殘值率%年折舊率%機(jī)器設(shè)備10109車輛儀器51018（九）無形資產(chǎn)核算方法1、無形

9、資產(chǎn)的計(jì)價(jià)方法按成本進(jìn)行初始計(jì)量；外購無形資產(chǎn)的成本，包括購買價(jià)款、相關(guān)稅費(fèi)以及直接歸屬于使該項(xiàng)資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定用途所發(fā)生的其他支出。購買無形資產(chǎn)的價(jià)款超過正常信用條件延期支付，實(shí)質(zhì)上具有融資性質(zhì)的，無形資產(chǎn)的成本以購買價(jià)款的現(xiàn)值為基礎(chǔ)確定。債務(wù)重組取得債務(wù)人用以抵債的無形資產(chǎn)，以該無形資產(chǎn)的公允價(jià)值為基礎(chǔ)確定其入賬價(jià)值，并將重組債務(wù)的賬面價(jià)值與該用以抵債的無形資產(chǎn)公允價(jià)值之間的差額，計(jì)入當(dāng)期損益；在非貨幣性資產(chǎn)交換具備商業(yè)實(shí)質(zhì)且換入資產(chǎn)或換出資產(chǎn)的公允價(jià)值能夠可靠計(jì)量的前提下，非貨幣性資產(chǎn)交換換入的無形資產(chǎn)以換出資產(chǎn)的公允價(jià)值為基礎(chǔ)確定其入賬價(jià)值，除非有確鑿證據(jù)表明換入資產(chǎn)的公允價(jià)值更加可靠；不

10、滿足上述前提的非貨幣性資產(chǎn)交換，以換出資產(chǎn)的賬面價(jià)值和應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)作為換入無形資產(chǎn)的成本，不確認(rèn)損益。以同一控制下的企業(yè)吸收合并方式取得的無形資產(chǎn)按被合并方的賬面價(jià)值確定(qudng)其入賬價(jià)值；以非同一控制下的企業(yè)吸收合并方式取得的無形資產(chǎn)按公允價(jià)值確定其入賬價(jià)值。2、無形資產(chǎn)(w xn z chn)使用壽命及攤銷（1）使用壽命有限的無形資產(chǎn)的使用壽命估計(jì)(gj)情況：模切錕技術(shù)按15年攤銷；每年末，對使用壽命有限的無形資產(chǎn)的使用壽命及攤銷方法進(jìn)行復(fù)核。經(jīng)復(fù)核，本年末無形資產(chǎn)的使用壽命及攤銷方法與以前估計(jì)未有不同。（2）無形資產(chǎn)的攤銷：對于使用壽命有限的無形資產(chǎn)，在為企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)利益的期

11、限內(nèi)按直線法攤銷；無法預(yù)見無形資產(chǎn)為企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)利益期限的，視為使用壽命不確定的無形資產(chǎn)，不予攤銷。（十）長期待攤費(fèi)用的攤銷方法及攤銷年限長期待攤費(fèi)用在受益期內(nèi)平均攤銷，其中：經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)改良支出，按最佳預(yù)期經(jīng)濟(jì)利益實(shí)現(xiàn)方式合理攤銷。（十一）收入確認(rèn)原則1、銷售商品公司已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購買方；公司既沒有保留與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有對已售出的商品實(shí)施有效控制；收入的金額能夠可靠地計(jì)量；相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)；相關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠地計(jì)量時，確認(rèn)商品銷售收入實(shí)現(xiàn)。2、提供勞務(wù)在同一年度內(nèi)開始并完成，在勞務(wù)已經(jīng)提供，收到價(jià)款或取得收取價(jià)

12、款的依據(jù)時，確認(rèn)勞務(wù)收入的實(shí)現(xiàn)；如勞務(wù)的開始和完成分屬不同的會計(jì)年度，在提供勞務(wù)交易的結(jié)果能夠可靠估計(jì)的情況下，在資產(chǎn)負(fù)債表日按完工百分比法確認(rèn)相關(guān)的勞務(wù)收入。確定提供勞務(wù)交易的完工進(jìn)度，可以選用下列方法：（1）已完工作的測量。 （2）已經(jīng)提供的勞務(wù)占應(yīng)提供勞務(wù)總量的比例。（3）已經(jīng)發(fā)生的成本占估計(jì)總成本的比例。三、公司(n s)主要稅種和稅率：稅種稅率增值稅17企業(yè)所得稅25四、財(cái)務(wù)報(bào)表主要(zhyo)項(xiàng)目注釋：（單位：人民幣元） （一）貨幣資金：項(xiàng) 目期末數(shù) 現(xiàn) 金67,354.31銀行存款13,428,938.93合 計(jì) =SUM(ABOVE) 13,496,293.24截止(jizh)

13、至2009年3月31日美元余額168,774.76元，匯率6.8359，折合本位幣1,153,727.38元。（二）應(yīng)收票據(jù)：項(xiàng) 目期末數(shù)銀行承兌匯票2,095,000.00截止2009年3月31日，無已貼現(xiàn)及質(zhì)押票據(jù)。（三）應(yīng)收賬款：項(xiàng) 目期末數(shù)賬面余額占總額比例壞賬準(zhǔn)備計(jì)提比例壞賬準(zhǔn)備1、關(guān)聯(lián)方應(yīng)收款項(xiàng)2、非關(guān)聯(lián)方應(yīng)收款項(xiàng)中單項(xiàng)金額重大的3、其他按賬齡段劃分為類似信用風(fēng)險(xiǎn)特征的款項(xiàng)2,501,026.30190,177.03其中：1年以內(nèi)2,202,480.0088.06%1-2年120,410.304.81%10%12,041.032-3年3年以上178,136.007.12%100%1

14、78,136.00合 計(jì)2,501,026.30190,177.03期末(q m)應(yīng)收賬款金額(jn )前五名客戶名稱期末金額福建三華彩印有限公司892,000.00上海金葉包裝材料有限公司453,240.00廈門光夏印刷企業(yè)有限公司249,000.00云南玉溪創(chuàng)新彩印有限公司180,000.00青州意高發(fā)包裝機(jī)械有限公司130,680.00（四）預(yù)付(y f)賬款：期末數(shù)5,910,566.36期末預(yù)付賬款金額前五名客戶名稱期末金額上海亞華印刷機(jī)械有限公司3,210,425.00寧夏小巨人機(jī)床有限公司819,000.00廣州盛地有限公司312,160.70廈門麒豐印刷機(jī)械有限公司208,00

15、0.00上海楚漢國際貿(mào)易有限公司161,180.84（五）應(yīng)收利息：項(xiàng) 目期末數(shù)定期存單利息263,817.25（六）其他應(yīng)收賬款：項(xiàng) 目期末數(shù)賬面余額占總額比例壞賬準(zhǔn)備計(jì)提比例壞賬準(zhǔn)備1、關(guān)聯(lián)方其他應(yīng)收款項(xiàng)869,411.9260.87%2、非關(guān)聯(lián)方其他應(yīng)收款項(xiàng)中單項(xiàng)金額重大的3、其他按賬齡段劃分為類似信用風(fēng)險(xiǎn)特征的款項(xiàng) 其中：1年以內(nèi)30,952.222.17%1-2年2-3年3年以上528,000.0036.97%合 計(jì)1,428,364.14期末(q m)其他應(yīng)收款金額較大為：客戶名稱期末金額上海亞華印刷機(jī)械有限公司869,411.92職工購房借款528,000.00（七）存貨(cn

16、hu)：項(xiàng) 目期末數(shù)產(chǎn)成品1,669,590.17在產(chǎn)品2,437,875.73合 計(jì) =SUM(ABOVE) 4,107,465.90（八）固定資產(chǎn)(gdngzchn)原價(jià)及累計(jì)折舊：1、固定資產(chǎn)原價(jià) 類 別期初數(shù)本期增加本期減少期末數(shù)機(jī)器設(shè)備5,686,295.375,686,295.37車輛儀器1,810,572.1216,632.471,827,204.59合 計(jì) =SUM(ABOVE) 7,496,867.4916,632.47 =SUM(ABOVE) 7,513,499.962、累計(jì)折舊類 別期初數(shù)本期增加本期減少期末數(shù)機(jī)器設(shè)備1,946,774.52127,941.652,074

17、,716.17車輛儀器1,306,979.134,3043.801,350,022.93合 計(jì) =SUM(ABOVE) 3,253,753.65 =SUM(ABOVE) 170,985.45 =SUM(ABOVE) 3,424,739.10（九）無形資產(chǎn)項(xiàng) 目期初余額本期增加本期減少期末余額1、原價(jià)合計(jì)模切輥技術(shù)5,381,350.005,381,350.002、累計(jì)攤銷額合計(jì)模切輥技術(shù)3,576,903.8890,222.333,667,126.213、無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備累計(jì)金額合計(jì)模切輥技術(shù)4、無形資產(chǎn)賬面價(jià)值合計(jì)模切輥技術(shù)1,804,446.12-90,222.331,714,223.79

18、（十）應(yīng)付賬款：賬 齡期末數(shù)1年以內(nèi)93,686.591-2年148,760.00合計(jì) =SUM(ABOVE) 242,446.59期末(q m)應(yīng)付賬款金額前五名債權(quán)人名稱期末金額香港華利信會計(jì)師事務(wù)所83,900.00上海星意信息技術(shù)有限公司71,000.00西安正和機(jī)械設(shè)備有限公司64,500.00上海綴順機(jī)械技術(shù)有限公司20,750.00日益輝機(jī)械（上海）有限公司1,936.59（十一(ShY)）預(yù)收賬款：期末數(shù)3,122,657.50期末預(yù)收賬款(zhn kun)金額前五名債權(quán)人名稱期末金額普麗盛包裝（蘇州）有限公司1,062,000.00陜西北人印刷機(jī)械有限公司375,000.00

19、臺州威立包裝有限公司350,000.00浙江美濃絲網(wǎng)印刷有限公司329,000.00山東魯煙萊州印務(wù)有限公司266,800.00（十二）應(yīng)付(yng f)職工薪酬：項(xiàng) 目期末數(shù)職工獎勵及福利基金392,614.06（十三）應(yīng)交稅費(fèi)：稅 種稅率期末數(shù)增值稅17%151,034.28企業(yè)所得稅25%138,640.45個人所得稅1,374.38河道管理費(fèi)1%1,510.34合 計(jì) =SUM(ABOVE) 292,559.45（十四）其他(qt)應(yīng)付款：期末數(shù)74,358.00期末其他應(yīng)付款金額(jn )較大為：客戶名稱期末金額上海亞華印刷機(jī)械有限公司45,000.00Bernal,Inc.10,8

20、80.02（十五）實(shí)收資本：出資方名稱期初數(shù)（USD）期初數(shù)(人民幣)期末數(shù)(USD)期末數(shù)(人民幣)上海電氣實(shí)業(yè)公司905,000.007,492,495.00905,000.007,492,495.00上海亞華印刷機(jī)械有限公司810,000.006,705,990.00810,000.006,705,990.00Bernal,Inc.1,785,000.0014,778,015.001,785,000.0014,778,015.00合計(jì) =SUM(ABOVE) 3,500,000.00 =SUM(ABOVE) 28,976,500.00 =SUM(ABOVE) 3,500,000.00 =SUM(ABOVE) 28,976,500.00本公司實(shí)收資本已經(jīng)上海中洲會計(jì)師事務(wù)所有限公司驗(yàn)證，并出具滬中州報(bào)字（1999）第1006號驗(yàn)資報(bào)告。（十六）盈余(yngy)公積：項(xiàng) 目期末數(shù)企業(yè)發(fā)展基金176,288.78儲備基金176,288.78合 計(jì)