財務會計與財務管理知識模擬實習

1、新編會計模擬實習工業(yè)企業(yè)分冊張維賓姚津編寫第四版上海立信會計出版社會計分錄表廳P日期摘要分錄112月1日提取現(xiàn)金借：庫存現(xiàn)金2500貸：銀行存款一一工商銀行250021日報銷子女托費借：應付職工薪酬120貸：庫存現(xiàn)金12031日賒銷保溫瓶借：應收賬款信誼百貨666900貸：主營業(yè)務收入570000貸交稅費一一應交增值稅（銷項稅額）9690041日委托加工鋁片收回（業(yè)務84條-結(jié)轉(zhuǎn)）（1）支付加工款：借：委托加工物資一一鋁片36641.34貸交稅費一一應交增值稅（進項稅額）6229.03貸：銀行存款工商銀行42870.37（2）鋁片驗收入庫：此處不結(jié)轉(zhuǎn)，業(yè)務84統(tǒng)一結(jié)轉(zhuǎn)注：上月發(fā)出時做分錄借：委

2、托加工物資一一鋁片84252.42貸：原材料一一鋁材類一一鋁錠84252.4251日固定資產(chǎn)（沖床）驗收借：固定資產(chǎn)26500貸：在建工程安裝沖床工程2650061日簽發(fā)本票借：其他貨幣資金銀行本票25000貸：銀行存款工商銀行2500072日預付明年報刊費借：預付賬款報刊訂閱費4312.80貸：銀行存款工商銀行4312.8082日以本票采購吸水管入庫35000支（業(yè)務84條-結(jié)轉(zhuǎn)）借：材料米購輔助材料類吸水管21000貸交稅費一一應交增值稅（進項稅額）3570貸它應收款其他430貸：其他貨幣資金銀行本票2500092日收到預付1-3月租金借：銀行存款工商銀行180000貸：預收賬款泰山證券公

3、司180000103日收回本票余款借：銀行存款一一工商銀行430貸：其它應收款其他430113日支付商品交易會攤位費借：銷售費用3000貸：銀行存款工商銀行3000123日出口新加坡保溫瓶(1)出口銷售免稅借：應收賬款新中貿(mào)易公司(US$168007.620128049.6貸：主營業(yè)務收入128049.6(2)出口退稅：128049.6刈=11524.46借：應交稅費應交增值稅(出口遞減內(nèi)銷商品應納稅額)11524.46貸：應交稅費一一應交增值稅(出口退稅)11524.46(3)出口不予免征和遞減部分計入銷貨成本：128049.6X17%-9%=10243.97借：主營業(yè)務成本10243.97

4、貸：應交稅費一一應交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)10243.97133日支付員工業(yè)務培訓費借：其它應付款教育經(jīng)費350貸：庫存現(xiàn)金350143日收到委托收款憑證借：材料米購輔助材料類吸水管108360應交稅費一一應交增值稅（進項稅額）18421貸：應付賬款126781.2156日購入底墊、口圈入庫（業(yè)務84條-結(jié)轉(zhuǎn)）此處不做分錄，業(yè)務84統(tǒng)一結(jié)轉(zhuǎn)注：款上月已付，上月做分錄：借：材料米購輔助材料類底墊14000口圈19000貸：銀行存款33000166日預支差旅費借：其它應收款職工借款姚怡400貸：庫存現(xiàn)金400177日支付職工困難補助借：應付職工薪酬一一職工福利300貸：庫存現(xiàn)金300187日收到支

5、票，擬背書轉(zhuǎn)讓借：其他貨幣資金彳寺轉(zhuǎn)讓支票80000貸：應收賬款東方百貨公司80000197日購入紙盒、紙箱入庫，以背書票據(jù)結(jié)算，補借：材料采購一一輔助材料類一一紙盒51100貸：其他貨幣資金彳寺轉(zhuǎn)讓支票80000銀行存款7399付余款（業(yè)務84條-結(jié)轉(zhuǎn)）紙相23600應交稅費一一應交增值稅（進項稅額）12699（分兩筆做分錄，轉(zhuǎn)賬+付款）208日流動資金借款借：銀行存款工商銀行200000貸：短期借款200000218日報銷差旅費借：庫存現(xiàn)金53管理費用1947貸：其它應收款職工借款王慶2000（收款+轉(zhuǎn)賬）228日支付冏業(yè)承兌匯票款項借：應付票據(jù)一一商業(yè)承兌匯票一一東江有色金屬公司3000

6、00貸：銀行存款工商銀行300000238日委托貸款到期收回借：銀行存款工商銀行611377.13貸：持有至到期投資成本600000投資收益11377.13（營業(yè)稅直接扣除）249日貼現(xiàn)銀行承兌匯票借：銀行存款中國銀行357000財務費用3000貸：應收票據(jù)上海保溫容器公司360000（收款+轉(zhuǎn)賬）259日賒銷保溫瓶借：應收票據(jù)上海保溫容器公司395928貸：主營業(yè)務收入338400貸交稅費應交增值稅（銷項稅額）57528269日出售國債借：貸他貨幣資金存出投資款541071.9貸：交易性金融資產(chǎn)成本501500投資收益39571.92710日報銷差旅費借：管理費用454.8貸：其它應收款職工

7、借款姚怡400庫存現(xiàn)金54.8（付款+轉(zhuǎn)賬）2810日購買復印紙借：管理費用116.15貸交稅費一一應交增值稅（進項稅額）19.75貸：庫存現(xiàn)金135.92910日申請銀行本票借：其他貨幣資金銀行本票30000貸：銀行存款工商銀行300003010日上交上月稅款借：應交稅費一一應交所得稅57250一一應交增值稅（已交稅款）189340應父城建稅13463.8應交教育費附加5770.2應交個人所得稅2137.8貸：銀行存款工商銀行267961.83113日委托加工鋁配件收回（業(yè)務84條-結(jié)轉(zhuǎn)）（1）支付加工款：借：委托加工物資一一鋁配件24913.35貸交稅費一一應交增值稅（進行稅額）4235.

8、27（29148.62）銀行存款工商銀行851.38貸：其他貨幣資金銀行本票30000（收款+轉(zhuǎn)賬）（2）鋁片驗收入庫：此處不結(jié)轉(zhuǎn)，業(yè)務84統(tǒng)一結(jié)轉(zhuǎn)注：上月發(fā)出時做分錄借：委托加工物資一一鋁配件33972.75貸：原材料一一鋁材類一一鋁錠33972.753213日以匯票采購瓶膽入庫借：材料米購瓶膽類大號286000中號73800小號61000貸交稅費一一應交增值稅（進項稅額）71536貸：應付票據(jù)一一商業(yè)承兌匯票一一上海瓶膽總廠4923363314日承付期滿付款支付運費（業(yè)務84條-結(jié)轉(zhuǎn)）借：材料米購一一鋁材類一一鋁錠1080貸交稅費一一應交增值稅（進項稅額）120貸：銀行存款一一工商銀行12

9、003414日支付排水費借：管理費用634.8貸：銀行存款工商銀行634.83515日發(fā)放工資借：應付職工薪酬206101.2管理費用375（參考工資結(jié)算匯總表，獨生子女補貼計管理費用）財務費用87.4貸：銀行存款工商銀行206563.63615日結(jié)轉(zhuǎn)代扣款項(職工個人承擔部分)借：應付職工薪酬46198.8貸：其他應付款一一應付養(yǎng)老保險費19359.24應付住房公積金16939.34應付醫(yī)療保險費4839.81應付失業(yè)保險費2419.91應付工會會費1261.5交稅費一一應交個人所得稅13793715日劃轉(zhuǎn)工會會費借：其它應付款工會會費1261.5貸：銀行存款一一工商銀行1261.53815

10、日計提各項保險、公積金、經(jīng)費(企業(yè)承擔部分)并支付工會經(jīng)費借：生產(chǎn)成本基本生產(chǎn)成本67418.6(19663+29034.8+18720.8)輔助生產(chǎn)成本4772.91制造費用5571.82(1692.29+2336.57+1542.96)管理費用37543貸：其它應付款應付養(yǎng)老保險費53237.92應付住房公積金16939.34此處不做這筆分錄，待月末分配時再行處理應付醫(yī)療保險費29038.86應付失業(yè)保險費4839.81應付生育保險費1209.95應付工傷保險費1209.95應付工會會費5046提取教育經(jīng)費3784.5注：本書中使用其它應付款科目，實務中亦可采用“應付職工薪酬”科目，見準則

11、規(guī)定。(2)支付工會經(jīng)費借：其它應付款應付工會會費5046貸：銀行存款工商銀行50463916日繳付職工住房公積金借：其它應付款應付住房公積金33878.68貸：銀行存款工商銀行33878.684016日繳付社保金借：其它應付款應付養(yǎng)老保險費72597.16應付醫(yī)療保險費33878.67應付失業(yè)保險費7259.72應付生育保險費1209.95應付工傷保險費1209.95貸：銀行存款工商銀行116155.454116日匯票購買塑料粒子入庫（業(yè)務84條-結(jié)轉(zhuǎn)）支付運費借：材料采購一一塑料粒子219840貸交稅費一一應交增值稅（進項稅額）37372.8貸：貸付票據(jù)一一銀行承兌匯票257212.8（大

12、明塑料公司）借：材料采購塑料粒子2160貸交稅費一一應交增值稅（進項稅額）240貸：銀行存款工商銀行24004217日提取現(xiàn)金借：庫存現(xiàn)金2000貸：銀行存款工商銀行20004317日盤盈盤虧（1）盤盈沖床借：固定資產(chǎn)15000（30000十五成注：根據(jù)準則，盤盈的固定資產(chǎn)應作為前期差錯，調(diào)整“以前年度損益調(diào)整”，并相應調(diào)整“遞延所得稅新)貸：營業(yè)外收入15000負債”，最終結(jié)轉(zhuǎn)“利潤分配”(2)盤虧原材料借：待處理財產(chǎn)損溢一一待處理流動資產(chǎn)損溢390貸：原材料瓶膽類大號360(5M2)輔助材料類稀釋劑30(103)確認為搬運損耗4417日賒銷保溫瓶(匯兌結(jié)算)借：應收賬款寧波百貨公司8002

13、80貸：主營業(yè)務收入684000借交稅費一一應交增值稅(銷項稅額)1162804517日購買印花稅票借：管理費用1880貸：銀行存款工商銀行18804620日固定資產(chǎn)報廢轉(zhuǎn)入清理借：固定資產(chǎn)清理25363.4累計折舊83961.6貸：固定資產(chǎn)1093254720日上交滯納營業(yè)稅款和滯納金借：應交稅費一一應交營業(yè)稅3000營業(yè)外支出60貸：銀行存款工商銀行30604821日貨款回籠(寧波百貨公司)借：銀行存款工商銀行800280貸：應收賬款寧波百貨公司8002804921日報廢固定資產(chǎn)處置(接業(yè)務46)(1)變價收款借：銀行存款工商銀行5736.82貸：固定資產(chǎn)清理5736.82(3)借：營業(yè)外

14、支出一一處理非流動損失19752.08貸：固定資產(chǎn)清理19752.08(2)支付運費借：固定資產(chǎn)清理125.5貸：庫存現(xiàn)金125.5注：因為提供的是服務業(yè)發(fā)票，而非運輸企業(yè)發(fā)票，故不能計算進項稅抵扣5021日支付電話費借：管理費用一一電話費1479.7貸：銀行存款工商銀行1479.75121日報銷交通費借：管理費用25.60貸：庫存現(xiàn)金25.605221日電梯修理費借：管理費用2860貸：銀行存款工商銀行28605321日支付電話費借：管理費用10916.9貸：銀行存款工商銀行10916.95422日支付并分配水費借：制造費用一一制殼車間3621塑料車間1955.34裝配車間362.1生產(chǎn)成本

15、輔助生產(chǎn)成本機修362.1管理費用941.46貸：銀行存款一一工商銀行72425522日支付并分配電費借：制造費用制殼車間18254.88塑料車間13691.16裝配車間1140.93生產(chǎn)成本輔助生產(chǎn)成本機修1140.93管理費用3803.1應交稅費應交增值稅（進項稅額）6465.27貸：銀行存款工商銀行44496.275622日支付短期借款利息借：應付利息一一預提短期借款利息38675財務費用19337.5貸：銀行存款一一中國銀行58012.55722日支付長期借款利息借：長期借款工商銀行建造倉庫專門借款18503.34在建工程建造倉庫工程9251.66貸：銀行存款工商銀行277555822

16、日收到存款利息（工商銀行）借：銀行存款工商銀行4500.6貸：財務費用4500.65922日收到存款利息（中國銀行）借：銀行存款一一中國銀行1077.22貸：財務費用1077.226022日歸還短期借款借：短期借款中國銀行100000貸：銀行存款一一中國銀行1000006123日購入國債作為交易性金融資產(chǎn)借：交易性金融資產(chǎn)成本206600投資收益619.8貸：貸他貨幣資金一一存出投資款207219.86223日定額備用金支付車問購買辦公用品借：制造費用一一制殼車間676.6塑料車間111.52裝配車間38.05貸：庫存現(xiàn)金826.176323日購入車庫建設用物資借：工程物資2667.60貸：銀

17、行存款一一工商銀行2667.60注：新稅法要求增值稅可以抵扣：借：工程物資2280貸交稅費應交增值稅（進項稅額）387.66423日收新中貿(mào)易公司款項（業(yè)務12）借：銀行存款中國銀行127569.41（結(jié)匯價7.622）財務費用480.19貸：應收賬款一一新中貿(mào)易公司（US$168007.622128049.6（銀收+轉(zhuǎn)賬）和答案/、同6523日購入馬口鐵2噸入庫（業(yè)務84條-結(jié)轉(zhuǎn)）借：材料采購一一馬口鐵11520應交稅費一一應交增值稅（進項稅額）1958.4貸：銀行存款一一中國銀行13478.46624日預付明年一季度財產(chǎn)保險費和全面車輛保險費借：預付賬款一一財產(chǎn)保險費5290.53機動車輛

18、保險費6072貸：銀行存款工商銀行11362.536727日銷售上海保溫容器公司保溫品收到支票借：銀行存款工商銀行821520貸：主營業(yè)務收入700800借交稅費應交增值稅（銷項稅額）119136借它應付款一一上海保溫容器公司1584（收款）借：其他應付款一一上海保溫容器公司1584貸：銀行存款一一工商銀行1584（付款）6827日信匯償付東江有色金屬公司鋁錠貨款借：應付賬款東江有色金屬公司63390.6貸：銀行存款一一中國銀行63390.66927日財務科購買會計報表借：管理費用45應交稅費一一應交增值稅（進項稅額）7.65貸：庫存現(xiàn)金52.657027日購入低值易耗品（電動機）12臺入庫（

19、業(yè)務84條-結(jié)轉(zhuǎn)）借：材料米購低值易耗品2940應交稅費一一應交增值稅（進項稅額）499.8貸：銀行存款工商銀行3439.87128日出口新加坡保溫瓶（1）出口銷售免稅借：應收賬款金獅貿(mào)易公司（US$288007.627）219657.6貸：主營業(yè)務收入219657.6（2）出口退稅：219657.69%=19769.18借：應交稅費應交增值稅（出口遞減內(nèi)銷商品應納稅額）19769.18貸：應交稅費一一應交增值稅（出口退稅）19769.18（3）出口不予免征和遞減部分計入銷貨成本：219657.6X。7%-9%=17572.61借：主營業(yè)務成本17572.61貸：應交稅費一一應交增值稅（進項稅

20、額轉(zhuǎn)出）17572.617228日支付廣告費借：銷售費用廣告費106140貸：銀行存款工商銀行1061407329日支付銀行手續(xù)費和郵費借：財務費用一一手續(xù)費183.5貸：銀行存款一一工商銀行183.57429日計提固定資產(chǎn)折舊借：制造費用制殼車間5311.88塑料車間11208.76裝配車間1220.40生產(chǎn)成本輔助生產(chǎn)成本機修982管理費用17988.76其他業(yè)務成本出租固定資產(chǎn)1430.4貸：累計折舊38142.27529日攤銷非專利技術(shù)借：管理費用3000貸：累計攤銷30007629日攤銷預付費用借：制造費用制殼車間292.65塑料車間548.75裝配車間74.56生產(chǎn)成本輔助生產(chǎn)成本

21、機修33.06管理費用1898.69其他業(yè)務成本出租固定資產(chǎn)192.96貸：預付賬款3040.677730日轉(zhuǎn)銷瓶膽和稀釋劑的盤虧損失（業(yè)務43）借：管理費用390貸：待處理財產(chǎn)損溢一一待處理流動資產(chǎn)損溢3907830日購買健身房兩套借：固定資產(chǎn)420000貸：銀行存款工商銀行4200007930日供銷科購買電熱臺板3塊借：管理費用264貸：庫存現(xiàn)金2648030日結(jié)算客戶就餐費，款項尚未支付借：管理費用業(yè)務招待費12563.63貸：其它應付款其他隆飯店12563.638130日確認塑料車間大修理費借：制造費用一一塑料車間9875貸：應付賬款一一光明機械設備有限公司98758230日開出銀行匯

22、票借：其他貨幣資金銀行匯票存款40000貸：銀行存款一一中國銀行400008330日支付法律咨詢費借：管理費用一一咨詢費12400貸：銀行存款工商銀行124008431日確認入庫材料的材料成本差異借：原材料一一鋁材類一一鋁片120000(6T20000)鋁配件57376.2(150993.8)材料成本差異一一鋁材類893.76鋁酉己件1509.9貸：委托加工物資一一鋁片120893.76鋁配件58886.1(業(yè)務4)車呂以峰+893.76(業(yè)務31)鋁配件借差+1509.9借：原材料輔助材料類吸水管22750(350000.65)底墊15000(1000000.15)口圈20000(10000

23、00.20)貸：材料米購輔助材料類吸水管21000底墊14000口圈19000材料成本差異一一輔助材料類一一吸水管1750底墊1000口圈1000(業(yè)務8)和(業(yè)務15)輔助材料類貸差-3750借：原材料輔助材料類紙盒56000(350001.6)紙箱24000(4000(業(yè)務19)輔助材料類貸差-53006)貸：材料米購輔助材料類紙盒51100紙箱23600材料成本差異一一輔助材料類一一紙盒4900紙箱400借：原材料一一瓶膽類一一大號275000(550005)中號72000(180004)小號60000(200003)材料成本差異一一瓶膽類一一大號11000中號1800小號1000貸：材

24、料米購瓶膽類大號286000(業(yè)務32,共420800元)瓶膽類借差+13800中號73800小號61000借：原材料一一鋁材類一一鋁錠108000（8T13500）（業(yè)務33）材料成本差異一一鋁材類一一鋁錠1440鋁材類借差+1440貸：材料米購一一鋁材類一一鋁錠109440借：原材料塑料粒子240000（2410000）（業(yè)務41）貸：材料采購塑料粒子222000塑料粒子貸差-18000材料成本差異塑料粒子18000借：原材料馬口鐵11200（2T5600）（業(yè)務65）貸料成本差異馬口鐵320馬口鐵借差+320貸：材料采購一一馬口鐵11520借：材佰易耗品一一電動機3000（注：新準則“周

25、轉(zhuǎn)材料”科目）（業(yè)務70）貸：材料米購低值易耗品2940低值易耗品貸差-60材料成本差異一一低值易耗品608531日本期發(fā)出材料匯總鋁材類差異率=(982.08+2333.76)/(148800+22800。=0.88%輔助材料成本差異率=(-6164-9050)/(166530+13775。=-5%(1)委托加工發(fā)出材料借：委托加工物資一一上海鋁材廠87160.32新豐鋁制品廠32685.12貸：原材料一一鋁材類一一鋁錠118800材料成本差異一一鋁材類(86400+32400)1045.44(760.32+285.12)(2)制殼車間領用材料借：生產(chǎn)成本一一制殼一一鋁殼133161.6貸：

26、原材料鋁材類鋁片132000(50000+50000+32000)鋁殼成本:馬口鐵差異率=(318.4+320)/(20720+11200)=2%材料成本差異一一鋁材類一一鋁片1161.6借：生產(chǎn)成本一一制殼一一鋁殼37848材料成本差異一一輔助材料1992貸：原材料一一輔助材料一一漆33000稀釋劑6840借：生產(chǎn)成本一一制殼一一鐵殼16450.56貸：原材料一一馬口鐵(0.88%*132000)(-5%*39840)16128(8400+5600+2128)171009.6鐵殼成本:25551.56塑料粒子差異率=(-7584-18000)/(280000+240000)=-4.92%低值

27、易耗品成本差異率=(-444-60)/(13800+3000)=-3%瓶膽類成本差異率=(5940.3+13800)/(251810+40700。材料成本差異馬口鐵322.56(2%*16128)借：生產(chǎn)成本制殼鐵殼9101材料成本差異一一輔助材料479(-5%*9580)貸：原材料輔助材料漆7920稀釋劑1660(3)塑料車間領用材料借：生產(chǎn)成本塑料塑殼135631.62塑配件101117.58氣壓塑配件171714.48材料成本差異塑料粒子塑殼7018.38塑配件5232.42氣壓塑配件8885.52貸：原材料塑料粒子塑殼142650塑配件106350氣壓塑配件180600塑料成本：408

28、463.68(170000+110000+90000+80000-20400=429600(4)轉(zhuǎn)配車間領用材料鐵殼瓶借：生產(chǎn)成本裝配鐵殼瓶96647.75材料成本差異輔助材料410.55貸：原材料一一瓶膽類一一大號48800輔助材料一一紙箱4800口圈1950底墊1461鋁配件36746材料成本差異一一鋁配件1837.3瓶膽類1464鋁殼瓶借：生產(chǎn)成本裝配鋁殼瓶257855.5鐵殼瓶生產(chǎn)成本：96647.75鋁殼瓶生產(chǎn)成鋁配件成本差異率=(2783.91+1509.9)/(28500+57376.2)=5%材料成本差異一一輔助材料5114.5貸：原材料一一瓶膽類一一大號156000本：257

29、855.5一一輔助材料一一不銹鋼吸管19370黑鐵托盤25330 TOC o 1-5 h z 口圈5950底墊4440紙盒47200材料成本差異一一瓶膽類4680塑殼瓶（大）大塑殼瓶成本:132 031.5借：生產(chǎn)成本一一裝配一一塑殼瓶（大）132031.5材料成本差異一一輔助材料942.5貸：原材料一一瓶膽類一一大號110800輔助材料一一口圈4390一一底墊3300紙箱11160中塑殼瓶成本:98 917.85塑殼瓶（中）借：生產(chǎn)成本一一裝配一一塑殼瓶（中）98917.85材料成本差異一一輔助材料856.35貸：原材料一一瓶膽類一一中號80240輔助材料一一口圈3990底墊2997紙箱10

30、140材料成本差異一一瓶膽類2407.2小塑殼瓶成本:94 292.9塑殼瓶（?。┙瑁荷a(chǎn)成本一一裝配一一塑殼瓶（?。?4292.9材料成本差異一一輔助材料1027.1貸：原材料一一瓶膽類一一小號72600輔助材料一一口圈4810 TOC o 1-5 h z 底墊3606紙箱12126材料成本差異一一瓶膽類2178(5)機修車間領用材料借：生產(chǎn)成本一一輔助生產(chǎn)成本一一機修703材料成本差異一一輔助材料37貸：原材料輔助材料機油540螺絲圓釘200(6)行政管理部門領用材料借：管理費用一一材料消耗1349材料成本差異一一輔助材料71貸：原材料輔助材料汽油1420(7)低值易耗品領用(1)制殼車間

31、領用低值易耗品一一安全鉗采用一次轉(zhuǎn)銷法(P233)291借：制造費用一一制殼材料成本差異一一低值易耗品9 TOC o 1-5 h z 貸：低值易耗品一一安全鉗300（2）塑料車間領用低值易耗品一一修邊刀采用一次轉(zhuǎn)銷法（P2355借：制造費用塑料504.4材料成本差異一一低值易耗品15.6）：低值易耗品一一修邊刀520（3）裝配車間領用低值易耗品一一扳手采用一次轉(zhuǎn)銷法，壓力表采用五五攤銷法（P235）：低值易耗品一一壓力表一一在用2000貸：低值易耗品一一壓力表一一在庫2000借：制造費用一一裝配1291材料成本差異一一低值易耗品9貸：低值易耗品一一壓力表一一攤銷1000扳手300（4）機修車間

32、領用低值易耗品一一電動機，采用五五攤銷法（P231）：低值易耗品一一電動機一一在用1000貸：低值易耗品一一電動機一一在庫1000借：生產(chǎn)成本輔助生產(chǎn)成本500貸：低值易耗品一一電動機一一攤銷500注：五五攤銷法的材料成本差異在報廢的時候攤銷8631日結(jié)轉(zhuǎn)盤虧材料成本差異借：管理費用10.8貸：材料成本差異一一瓶膽類10.8(360*3%)借：材料成本差異輔助材料類1.530*(-5%)貸：管理費用1.58731日分配員工工資借：生產(chǎn)成本制殼鋁殼47392.8鐵殼14180.4塑料塑殼18331.2塑配件19858.8氣壓塑配件53200裝配一一鐵殼6048見分配表車口冗29820塑殼（大）7

33、700塑殼（中）7000塑殼（?。?400輔助生產(chǎn)成本一一機修15038.91制造費用一一制殼5288.39塑料7303.07裝配4821.76管理費用123643貸：應付職工薪酬368026.33本書中：應付職工薪酬：252720,其它應付款一一各項社保:8831日分配機修車間費用制殼：322工時塑料：964工時裝配：145工時借：制造費用制殼2576塑料7712裝配1160管理費用3744115306.3318760/(322+964+145+468+446=8元/h管理：468工時工程：446工時在建工程倉庫3568貸：生產(chǎn)成本輔助生產(chǎn)成本機修187608931日分配制造費用借：生產(chǎn)成本

34、制殼鋁殼27949.6鐵殼8362.8貸：制造費用制殼36312.4借：生產(chǎn)成本塑料塑殼10612.8塑配件11497.2氣壓塑配件30800貸：制造費用塑料52910借：生產(chǎn)成本裝配鐵殼1036.8專門冗5112塑殼（大）1320塑殼（中）1200塑殼（?。?440貸：制造費用一一裝配10108.8制殼車間=36312.31/(6076+1818)=4.6元/h塑料車間=52910/(2412+2613+700。=4.4元/h裝配車問=10108.8/(1100+1000+1200+4260+864=1.2元/h借：庫存商品自制半成品鋁殼244611鐵殼47354.76貸：生產(chǎn)成本制殼鋁殼2

35、44611鐵殼47354.76借：庫存商品自制半成品塑殼（大）66862塑殼（中）58340.4結(jié)轉(zhuǎn)制殼、塑料車間塑殼（?。?79489031日元工自制半成品成本塑配件（大）52819塑配件（中）45152.4塑配件（?。?4383.75氣壓塑配件268540貸：生產(chǎn)成本塑料塑殼165150.4塑配件132355.15氣壓塑配件2685409131結(jié)轉(zhuǎn)領用自制半成品借：生產(chǎn)成本裝配鐵殼50925成本鋁殼541 632（見工藝：鋁殼內(nèi)壓塑配件）塑殼（大）108 801（見工藝：塑殼+ 塑配件）塑殼（中）88151塑殼（?。?3260.8貸：庫存商品一一自制半成品一一鋁殼264624鐵殼50925

36、塑殼（大）60445塑殼（中）48951 TOC o 1-5 h z 塑殼（?。?1295.8塑配件（大）48356塑配件（中）39200塑配件（小）41965氣壓塑配件27700892結(jié)轉(zhuǎn)裝配車間完工成借：庫存商品一一產(chǎn)成品一一鋁殼保溫瓶83043231本鐵殼保溫瓶153520.55塑殼保溫瓶（大）249915.5塑殼保溫瓶（中）195469.85塑殼保溫瓶（?。?97473.7貸：生產(chǎn)成本裝配鋁殼保溫瓶830432鐵殼保溫瓶153520.55塑殼保溫瓶（大）249915.5塑殼保溫瓶（中）195469.85塑殼保溫瓶（?。?97473.79331結(jié)轉(zhuǎn)銷售產(chǎn)品成本借：主營業(yè)務成本一一鋁殼保溫

37、瓶1156200鐵殼保溫瓶163710塑殼保溫瓶（大）287020塑殼保溫瓶（中）244440塑殼保溫瓶（小）222750貸：庫存商品產(chǎn)成品鋁殼保溫瓶1156200鐵殼保溫瓶163710塑殼保溫瓶（大）287020塑殼保溫瓶（中）244440塑殼保溫瓶（?。?227509431捐贈小學款項和鋁殼保溫瓶60只借：營業(yè)外支出52084.7貸：銀行存款工商銀行50000庫存商口口產(chǎn)成u口由口冗保溫瓶1692應交稅費應交增值稅（銷項稅額）357（2100*17%應交城建稅24.99應交教育費附加10.71（銀付+轉(zhuǎn)賬）9531計算應交城建稅和教育費附加(390201-357)-(163374.17-2

38、7816.58)*17%=254286.4*7%=17825.04元同上：254286.4*3%=7639.03借：營業(yè)稅金及附加25428.64貸：應交稅費一一應交城建稅17800.05應交教育費附加7628.59注意：捐贈是視同銷售，不是內(nèi)銷，必須從銷項稅額中扣除9631計算應交增值稅借：應交稅費一一應交增值稅一一轉(zhuǎn)出未交增值稅254643.41貸：應交稅費一一未交增值稅254643.419731確認本月租金收入借：頂收賬款泰山證券公司60000借：其他業(yè)務收入一一房租收入60000(業(yè)務9)9831確認與租金相關(guān)的營業(yè)稅、城建稅和教育費附加借：其他業(yè)務成本3300貸：應交稅費一一應交營業(yè)稅3000應交城建稅210(3000*7%)應交教育費附加90(3000*3%)9931確認本月應交房產(chǎn)稅和土地使用稅借：管理費用房產(chǎn)稅1906.8其他業(yè)務成本一一出租房產(chǎn)稅7200貸：