注冊會計師考試稅法模擬試卷(新制)

1、2009年注冊會計師考試稅法模擬試卷（新制度） 題號一二三四題分20303020得分單項選擇題（本題型共20題，每小題1分，共20分。每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案，多選、錯選、不選均不得分。答案寫在試題卷上無效。）1、下列稅種中，主要由國稅局系統負責征收，但屬于中央、地方共享的稅種的是( )。 A增值稅 B土地增值稅 C耕地占用稅 D車輛購置稅2、下列各項中，不得抵扣的進項稅額的是( ) 。 A. 購進燃料、動力所支付的增值稅 B. 購進勞保用品所支付的增值稅 C. 保管不善造成損毀材料所支付的增值稅 D. 生產過程中的廢品所耗材料支付的增值稅 3、照相館在照結婚紀念照的同時附

2、帶銷售鏡框、相冊的，該項業(yè)務稅務處理正確的是( )。 A. 征收增值稅 B. 征收營業(yè)稅 C. 鏡框、相冊應估價征收增值稅 D. 既要征收增值稅，又要征收營業(yè)稅4、 委托加工的應稅消費品，是指( )。 A由受托方提供原材料生產的應稅消費品 B受托方先將原材料賣給委托方，然后在加工的應稅消費品 C受托方以委托方名義購進原材料生產的應稅消費品 D委托方提供原材料，受托方收取加工費和代墊部分輔助材料加工的應稅消費品5、 下列行為中，不應繳納營業(yè)稅的是( )。 A. 在境內組織旅客出境旅游 B在境外銷售在我國境內的不動產 C境內企業(yè)之間租賃設備 D運輸企業(yè)銷售貨物并負責運輸的業(yè)務6、下列對城市維護建設

3、稅的表述不正確的是( )。 A城建稅是一種附加稅B稅款專門用于城市的公用事業(yè)和公共設施的維護建設 C外商投資企業(yè)和外國企業(yè)不征收城建稅 D海關對進口產品代征增值稅、消費稅、城建稅7、下列不屬于特別關稅的是( )。 A. 反傾銷稅 B. 保障性關稅 C. 報復性關稅 D. 關稅追征8、某省一獨立核算的煤炭企業(yè)，下屬一生產單位在外省。2008年該企業(yè)開采原煤340萬噸（其中含外省生產單位開采的60萬噸），當年銷售原煤300萬噸（其中含外省生產單位開采的50萬噸）。已知原煤每噸稅額4元，2008年該企業(yè)在本省應納的資源稅為( )萬元。 A. 1,000 B. 1,120 C. 1,360 D. 1,

4、4009、下列各項中，不屬于土地增值稅的征稅范圍是( )。 A取得國有土地使用權后進行房屋開發(fā)建造然后出售的 B存量房地產的買賣 C將房地產轉讓到所投資、聯營的企業(yè)中 D房地產的繼承10、下列情況中，應繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的有( )。 A. 外商投資企業(yè)用地 B. 軍隊營房用地 C. 軍隊開辦的訓練用地 D. 軍品倉庫用地11、下列各項中，不征房產稅的是( )。 A. 對房地產開發(fā)企業(yè)建造的尚未出售商品房 B. 售出前房地產開發(fā)企業(yè)已使用或出租、出借的商品房 C融資租賃的房屋 D投資者以房產投資聯營，參與投資利潤分紅，共擔風險的12、下列各類在用車船中，不享受車船稅減免稅優(yōu)惠政策的是( )。 A

5、. 人民團體自用的汽車 B. 國家機關用于出租的富余車輛 C. 醫(yī)院自用的救護車輛 D. 按有關規(guī)定已納船舶噸稅的船舶13、 下列與應稅合同有關的印花稅納稅人是( )。 A. 合同訂立人 B. 合同擔保人 C. 合同鑒定人 D. 合同證人14、甲乙兩單位互換經營性用房，甲的房屋價格為500萬元，乙的房屋價格為550萬元，房屋價格不足的部分由甲單位用自產產品補足，當地政府規(guī)定的契稅稅率為3，則關于契稅的稅務處理正確的是( )。 A. 雙方均不繳納契稅 B. 甲單位繳納1.5萬元 C. 乙單位繳納1.5萬元 D. 甲單位繳納16.5萬元，乙單位繳納15萬元15、下列不屬于企業(yè)所得稅納稅人的是( )

6、。 A. 國有企業(yè) B. 集體企業(yè) C. 私營企業(yè) D. 個人獨資企業(yè)16、甲企業(yè)2008年3月接受乙企業(yè)捐贈商品房一套，接受時確定價格為20萬元。2008年6月甲企業(yè)將該套房屋轉讓，取得收入額22萬元，支付轉讓房屋的相關稅費2萬元。該項業(yè)務甲企業(yè)2008年應繳納企業(yè)所得稅為( )萬元。 A. 5.0 B. 7.26 C. 6.2 D. 5.6117、國內某作家的一篇小說先在某晚報上連載3個月，每月取得稿酬3,600元，然后送交出版社出版，一次取得稿酬20,000元。該作家因此需繳納個人所得稅( )。 A3,4160元 B3,449.60元 C3,752元 D4,009.60元18、納稅人因有

7、特殊困難，不能按期繳納稅款的，經省、自治區(qū)、直轄市國家稅務局、地方稅務局批準，可以延期繳納稅款，但最長不得超過（ ）個月。 Al個月 B2個月 C3個月 D6個月 19、稅務咨詢的內容不包括( )。 A稅收法律法規(guī)方面的咨詢 B稅收政策運用方面的咨詢 C涉稅訴訟方面的咨詢 D. 會計處理方面的咨詢20、某企業(yè)2008年度根據企業(yè)所得稅法中有關小型微利企業(yè)的稅率優(yōu)惠政策，將企業(yè)一分為二，從而使得分立的兩個企業(yè)都符合小型微利企業(yè)的要求，從而達到節(jié)稅的目的，這種籌劃方法在稅務籌劃上屬于( )。 A利用免稅 B利用減稅 C利用稅收扣除 D利用分劈技術二、多項選擇題（本題型共20題，每題1.5分，共30

8、分。每小題各備選答案中，有兩個或兩個以上符合題意的答案，多選、少選、錯選、不選均不得分。答案寫在試題卷上無效。）1、下列情況中，不允許從增值稅銷售額中扣除的有( )。 A. 商業(yè)給消費者的實物折扣 B. 企業(yè)給代銷商的代銷手續(xù)費 C. 企業(yè)給購貨方的回扣 D. 企業(yè)給購貨方的折讓2、下列各項中，符合增值稅小規(guī)模納稅人標準的有( )。 A. 從事貨物生產或提供應稅勞務的納稅人，年應征增值稅銷售額50萬元以下（含本數） B. 從事貨物生產或者提供應稅勞務為主，并兼營貨物批發(fā)或者零售的納稅人，年應征增值稅銷售額在50萬元以下（含本數） C. 從事貨物批發(fā)、零售的納稅人，年應稅銷售額在80萬元以下（含

9、本數） D. 非企業(yè)性單位、不經常發(fā)生應稅行為的企業(yè)按小規(guī)模納稅人納稅3、下列各項中，屬于增值稅征收范圍的有( )。 A. 納稅人隨同銷售軟件一并收取的軟件培訓費收入 B. 納稅人委托開發(fā)的委托方擁有著作權的軟件所得的收入 C. 納稅人銷售貨物同時代辦保險而向購買方收取的保險費收入 D. 印刷企業(yè)接受出版單位委托印刷有國家統一刊號的圖書取得的收入4、下列不應作視同銷售處理，繳納消費稅的有( )。 A. 外購十一種已稅消費品繼續(xù)加工成應稅消費品 B. 將自產越野汽車用于贊助汽車拉力賽 C. 將自制應稅消費品用于廣告 D. 將自產小轎車用于碰撞實驗5、下列項目中，不應征收營業(yè)稅的是( )。 A.

10、金融機構往來利息收入 B. 人民銀行對金融機構的貸款業(yè)務 C. 人民銀行對企業(yè)貸款業(yè)務 D. 金融機構出納長款收入6、下列屬于關稅納稅人的有( )。 A進口貨物的收貨人 B出口貨物的發(fā)貨人 C進出境物品的所有人 D郵遞方式進境物品的收件人7、下列各項中，符合城市維護建設稅法有關規(guī)定的有( )。 A. 城市維護建設稅的計稅依據是納稅人應繳納增值稅、消費稅、營業(yè)稅的稅額 B. 因減免稅而發(fā)生增值稅、消費稅、營業(yè)稅退庫的，城市維護建設稅也同時退庫 C. 納稅人因偷漏增值稅、消費稅、營業(yè)稅應該補稅的，也要補繳城市維護建設稅 D. 納稅人免抵的增值稅，一并計入城市維護建設稅的計稅依據8、下列進口貨物，海

11、關可以酌情減免關稅的有( )。 A在境外運輸途中或者起卸時，遭受損壞或者損失的貨物 B. 起卸后海關放行前，因不可抗力遭受損壞或者損失的貨物 C海關查驗時已經破漏、損壞或者腐爛，經查為保管不慎的貨物 D. 因不可抗力，繳稅確有困難的納稅人進口的貨物 9、依據我國資源稅暫行條例及實施細則的規(guī)定，下列單位和個人的生產經營行為應繳納資源稅的有( )。 A冶煉企業(yè)進口礦石 B個體經營者開采煤礦 C納稅人開采礦產品自用 D中外合作開采天然氣10、專門從事房地產開發(fā)的企業(yè)在計征土地增值稅時可以從應稅收入中扣除的項目有( )。 A納稅人為取得土地使用權所支付的地價款 B按土地使用權所支付金額和房地產開發(fā)成本

12、金額之和的5以內計算扣除房地產開發(fā)費用 C按土地使用權所支付的金額與房地產開發(fā)成本金額之和，加計20的扣除 D0.5的印花稅11、城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅義務發(fā)生時間有( )。 A購置新建商品房，自房屋交付使用之次月起計征 B出租、出借房產，自交付出租、出借房產之當月起計征 C. 對于新征用的耕地的自批準之日起滿一年時開始繳納 D. 新征用的屬非耕地的，自批準征用當月起納稅12、下列項目中，符合房產稅規(guī)定的有( )。 A. 基建工地的各種材料棚施工期間免征房產稅 B. 事業(yè)單位從實行自收自支的年度起免征房產稅3年 C. 居民有兩處以上住房的，只對其中一處免征房產稅 D. 高校后勤實體自用房13、按

13、照車輛購置稅暫行條例的規(guī)定，下列車輛屬于車輛購置稅征收范圍的有( )。 A掛車 B電車 C回國服務的留學人員用現金購買的1輛自用國產小汽車 D防汛部門專用車14、下列各項中，符合印花稅有關規(guī)定的有( )。 A. 已貼用的印花稅票，不得揭下重用 B. 凡多貼印花稅票者，不得申請退稅或者抵用 C. 應稅合同不論是否兌現或是否按期兌現，均應貼花 D. 偽造印花稅票的，稅務機關可處以偽造印花稅票金額3倍至5倍的罰款 根據契稅的有關規(guī)定，下列項目中可以不征收契稅的情況有( )。 A. 公司制改造中，不改變投資主體和出資比例改建成的公司制企業(yè)承受原企業(yè)土地、房屋權屬的 B. 企業(yè)合并中合并后企業(yè)承受被解散

14、方土地、房屋權屬，合并前各方為相同投資主體的 C. 在增資擴股中，以土地、房屋權屬作價入股或作為出資投入企業(yè)的 D. 企業(yè)依法破產后，債權人（包括破產企業(yè)職工）承受破產企業(yè)土地、房屋權屬以抵償債務的16、甲企業(yè)2009年6月接受捐贈設備一臺，收到的增值稅專用發(fā)票上注明價款10萬元，增值稅款1.7萬元，甲企業(yè)另支付運輸費用0.8萬元。下列說法正確的是( )。 A甲企業(yè)可以抵扣的增值稅進項稅為0萬元 B該項受贈資產會計入賬固定資產原值為10.74萬元 C該項受贈資產會計入賬固定資產原值為12.5萬元 D甲企業(yè)應調增的應納稅所得稅額為11.7萬元17、依據企業(yè)所得稅法規(guī)規(guī)定，下列情況屬于內部處置資產

15、，不視同銷售確認收入，不征所得稅的有( )。 A改變資產形狀、結構或性能 B將資產用于對外贈送 C自建商品房轉為自用 D將資產在總機構及其分支機構之間轉移18、下列各項中，應按照“利息、股息、紅利”項目計征個人所得稅的有( )。 A股份制企業(yè)為個人股東購買住房而支出的款項 B員工因擁有股權而參與企業(yè)稅后利潤分配取得的所得 C員工將行權后的股票再轉讓時獲得的高于購買日公平市場價的差額 D股份制企業(yè)的個人投資者，在年度終了后既不歸還又未用于企業(yè)生產經營的借款19、納稅人下列各項行為，可以處以2,000元以下的罰款；情節(jié)嚴重的，處以2,000元以上10,000元以下的罰款的有( )。 A. 未按照規(guī)

16、定的期限申報辦理稅務登記 B. 未按規(guī)定設置、保管賬簿 C. 未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報 D. 未按照規(guī)定將財務、會計制度報送稅務機關備查 20、關于稅務代理關系的人為終止中，下列屬于被代理人在代理期限內可以單方終止代理行為的有( )。 A代理人已死亡 B代理人被注銷資格 C稅代理機構已破產、解體或被解散 D代理期限屆滿三、計算題（本題型共5題，每小題6分，共計30分。要求列出計算步驟，每步驟運算得數精確到小數點后兩位。答案寫在后面答題紙上。）1、（本小題6分，答案中的金額單位用萬元表示。）某工業(yè)企業(yè)(增值稅一般納稅人)，2009年1月購銷業(yè)務情況如下： (1) 購進生產原料一批，已驗收入庫

17、，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的銷售額51萬元、稅款8.67萬元，另支付運雜費3萬元； (2) 為不動產在建工程項目購進鋼材20噸，已驗收入庫，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價、稅款分別為8萬元、1.36萬元； (3) 直接向農民收購用于生產加工的農產品一批，經稅務機關批準的收購憑證上注明價款為44.1萬元，其中10用于本單位集體福利； (4) 銷售產品一批，貨已發(fā)出并辦妥銀行托收手續(xù)，但貨款未到，向買方開具專用發(fā)票注明銷售額42萬元； (5) 將庫存的外購鋼材20噸（稅額1.36萬元）移送本企業(yè)修建產品倉庫工程使用； (6) 期初留抵進項稅額0.5萬元。其他相關資料：成本利潤率為10；相關發(fā)票均已

18、按規(guī)定通過認證或申報抵扣。要求：計算該企業(yè)當期銷項稅額、進項稅額、上期留抵進項稅額、應納增值稅額和期末留抵進項稅額。2、（本小題6分，答案中的金額單位用元表示。 小客車年車船稅稅額440元/輛，載貨汽車年車船稅稅額80元/自重每噸。）某城市一家汽車經銷商下設4S店兩家（增值稅一般納稅人），經銷某品牌小汽車，兩家洗車店，一家汽車裝飾店，均為獨立核算。房產原值為30,000,000元，4月1日將其中一處原值8,000,000元的房產對外出租，每月租金30,000元。截至3月底，該公司有小汽車5輛，自重3.6噸實際可裝載4噸的客貨兩用車2輛。2008年度有關經營情況如下： (1) 兩家4S店購進汽車

19、80輛，取得增值稅專用發(fā)票注明銷售額9,600,000元，增值稅為1,632,000元，支付運輸費10,000元，其中：運費金額8,000元，建設基金500元，其他雜費1,500元。本月銷售汽車120輛，轉為售后部門自用2輛，每輛含稅銷售價格150,000元，實現銷售收入18,000,000元，另開收據收取提車手續(xù)費200,000元；該車輛國家稅務總局核定的最低計稅價格為150,000元（含稅）； (2) 修理汽車料件收入220,000元，工時收入250,000元； (3) 洗車店營業(yè)收入100,000元，會員費收入50,000元； (4) 汽車裝飾用品店收入120,000元； (5) 代辦保

20、險費480,000元，車輛一條龍代辦費84,000元。要求:根據上述資料回答如下問題： (1) 本月應繳納的增值稅、營業(yè)稅、城市維護建設稅和教育費附加； (2) 本月應繳納的車輛購置稅； (3) 本年應繳納的房產稅； (4) 本年應繳納的車船稅。 （本小題6分，答案中金額單位用元表示。當地省級人民政府規(guī)定，游藝項目營業(yè)稅稅率20，兒童游藝項目營業(yè)稅稅率10，其他娛樂業(yè)5，城鎮(zhèn)土地使用稅稅額1.5/平方米。）某城市一公園實際占地160萬平方米，園內有統一核算的六家商品冷飲部（增值稅一般納稅人）占地1200平方米，兩家餐廳占地2000平方米， 一條大型吊椅式游覽索道占地10000平方米，一家大型賓

21、館占地6000平米，內部幼兒園占地600平方米。2009年3月份有關經營情況如下： (1) 公園門票收入600,000元； (2) 六家商品冷飲部取得銷售收入150,000元；本月購進各項商品取得增值稅專用發(fā)票注明銷售額40,000元，增值稅稅額6,800萬元，支付運費金額3,000元；購進冰柜2臺，取得增值稅專用發(fā)票注明銷售額10,000元，增值稅稅額1,700元； (3) 兩家餐廳營業(yè)收入500,000元； (4) 游覽索道票務收入800,000元； (5) 賓館營業(yè)收入1,200,000元； (6) 兒童游藝項目和電子游戲廳收入80,000元； (7) 出租游艇收入90,000元； (8

22、) 觀光游覽車票務收入20,000元。要求：根據上述資料回答如下問題： (1) 本月應繳納的增值稅； (2) 本月應繳納的營業(yè)稅； (3) 本月應繳納的城市維護建設稅和教育費附加； (4) 本年應繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅。 4、（本小題6分，答案中的金額單位用元表示。）某高新技術企業(yè)2008年8月份開業(yè)，注冊資金220萬元，當年發(fā)生經營活動如下： (1) 領受工商營業(yè)執(zhí)照、房屋產權證、土地使用證各一份； (2) 建賬時共設8個賬簿，其中資金賬簿中記載實體資本220萬元； (3) 簽訂購銷合同4份，共記載金額280萬元； (4) 簽訂借款合同1份，記載金額50萬元，當年取得利息0.8萬元； (5)

23、與廣告公司簽訂廣告制作合同1份，廣告公司提供的原材料7萬元，支付加工費3萬元； (6) 簽訂技術服務合同1份，記載金額60萬元； (7) 簽訂租賃合同1份，記載租賃費金額50萬元； (8) 簽訂轉讓專有技術使用權合同1份，記載金額150萬元。要求：按下列順序回答問題，每問均為共計金額： (1) 計算領受權利許可證照應繳納的印花稅； (2) 計算設置賬簿應繳納的印花稅； (3) 計算簽訂購銷合同應繳納的印花稅； (4) 計算簽訂借款合同應繳納的印花稅； (5) 計算簽訂廣告制作合同應繳納的印花稅； (6) 計算簽訂技術服務合同應繳納的印花稅； (7) 計算簽訂租賃合同應繳納的印花稅； (8) 計

24、算簽訂專有技術使用權轉讓合同應繳納的印花稅。5、（本小題6分，答案中的金額單位用元表示。）張華是某服裝廠的設計師，月工資收入為8,000元，除此之外還經常利用業(yè)余時間為其他單位進行設計。當年納稅人取得了兩次設計勞務的收入，分別為30,000元和25,000元。2008年10月，張華計劃通過民政部門向某老年服務機構進行捐贈，金額15,000元。問：張華怎樣進行捐贈可以達到節(jié)稅之目的。四、綜合題（本題型共2題，每小題10分，共計20分。要求列出計算步驟，每步驟運算得數精確到小數點后兩位。答案寫在后面答題紙上。）（本小題10分，答案中的金額單位用元表示。已知成本利潤率為10。）某卷煙廠為增值稅一般納

25、稅人，2009年2月份發(fā)生下列經濟業(yè)務： (1) 購進A種煙絲一批，取得增值稅專用發(fā)票注明價款為100,000元，增值稅稅額17,000元，支付運費1,000元，款項已付，取得運費發(fā)票注明的運費600元，建設基金200元，保管費100元，裝卸費100元；本月A種煙絲的50被生產甲卷煙所耗用； (2) 購進B種煙絲一批，取得的增值稅專用發(fā)票注明的價款為40,000元，增值稅稅額6,800元，款項已付，材料已入庫； (3) 接受某公司投資轉入材料一批，取得的增值稅專用發(fā)票注明的價款為100,000元，增值稅稅額17,000元，材料已驗收入庫； (4) 購進檢測設備一臺，增值稅專用發(fā)票上注明價款20

26、,000元，增值稅稅額3,400元； (5) 上月購入的A種煙絲因保管不善發(fā)生霉爛損失30,000元，等待處理； (6) 銷售M牌卷煙6箱，增值稅專用發(fā)票注明價款150,000元，增值稅稅額25,500元； (7) 以自產N牌卷煙2箱，每箱10,000元（成本價）贈送協作單位； (8) 從農民手中收購一批煙葉，開具主管稅務機關批準使用的收購憑證上注明金額100,000元，已實際支付10的價外補貼； (9) 將收購的煙葉100,000元發(fā)往某縣城丙企業(yè)，委托丙企業(yè)加工煙絲，支付加工費5,000元，增值稅稅額850元；丙企業(yè)無同類煙絲的銷售價格； (10) 將委托加工收回的煙絲直接出售，取得價款3

27、60,000元，增值稅稅額61,200元。其他相關資料：該廠生產的M牌和N牌卷煙消費稅適用的比例稅率分別為45和30，定額稅率均為每標準箱150元；相關發(fā)票均已按規(guī)定通過認證或申報抵扣。要求：根據以上資料回答下列問題： (1) 本期外購煙葉支付的煙葉稅； (2) 本期可以抵扣的增值稅進項稅額； (3) 本期增值稅銷項稅額； (4) 本期應納增值稅稅額； (5) 丙企業(yè)應代收代繳的消費稅、城市維護建設稅稅額； (6) 本期準予抵扣的消費稅稅額； (7) 本期應納消費稅稅額； (8) 本期應納城市維護建設稅稅額、教育費附加。（本小題10分，答案中的金額單位用萬元表示。）某城市一家電生產企業(yè)（一般納

28、稅人）2008年度有關經營情況如下： (1) 本年實現產品銷售收入8,000萬元，出售配件收入6萬元，出租房屋的收入60萬元（不考慮相關稅金）； (2) 本年應結轉產品銷售成本4,500萬元； (3) 本年繳納增值稅340萬元，城市維護建設稅和教育費附加34萬元； (4) 本年發(fā)生銷售費用1,900萬元（其中廣告費1,300萬元，業(yè)務宣傳費90萬元）；管理費用1,000萬元（其中業(yè)務招待費80萬元，上年度應計未計的費用3萬元，會計師事務所審計、咨詢費10萬元）；財務費用120萬元（其中向另一企業(yè)的生產經營用借款1,000萬元，借款利率為6，銀行同期同類借款利率為4）； (5) 8月25日對委托

29、施工單位進行生產車間改良（生產車間距折舊期滿還有5年）的工程辦理驗收手續(xù)，支出150萬元全部計入了營業(yè)業(yè)務支出處理；當地房產稅余值扣除比例為30； (6) 10月末盤點因保管不善損毀產成品200臺，每臺成本0.3萬元（其中外購材料、輔料占70），已責成有關責任部門和責任人賠償全部損失的50，凈損失經批準稅前準予扣除。 要求：根據上述資料回答如下問題： (1) 允許在稅前扣除的銷售成本總額； (2) 允許在稅前扣除的銷售稅金總額； (3) 允許在稅前扣除的銷售費用總額；(4) 允許在稅前扣除的管理費用總額； (5) 允許在稅前扣除的財務費用總額； (6) 固定資產改良支出及相應的房產稅稅前列支總

30、額； (7) 準予稅前扣除的凈損失額； (8) 2008年該企業(yè)應納稅所得額； (9) 2008年該企業(yè)應納企業(yè)所得稅稅額。 2009年稅法(新制度)模擬題答案一、單項選擇題（本題型共20題，每題1分，共20分。每題只有一個正確答案，請從每題的備選答案中選出一個你認為正確的答案。） 1A 2C 3.B 4. D 5. D 6D 7.D 8.A 9D 10.A 11.A 12B 13.A 14.B 15. D 16.A 17.B 18C 19C 20.D二、多項選擇題（本題型共15題，每題1分，共15分。每題均有多個正確答案，請從每題的備選答案中選出你認為正確的答案，每題所有答案選擇正確的得分；

31、不答、錯答、漏答均不得分。）1. ABC 2ABC 3. AD 4. AD 5. ABD6. ABCD 7. BCD 8. AB 9. BC 10. AC 11. AC 12. ABD 13. ABC 14. ABC 15. ABD16. BD 17. ACD 18. ABD 19. ABD 20. ABC 四、計算題（本題型共5題，每小題6分，共計30分。要求列出計算步驟，每步驟運算得數精確到小數點后兩位。）1. （1）銷項稅額42177.14(萬元)（2）進項稅額8.6744.113901.368.675.161.3612.47(萬元)（3）應納增值稅7.1412.470.55.83(萬元

32、)本期應納稅額為0，期末留抵進項稅額5.83萬元。2.（1）本月應當繳納的增值稅（1202）15000020000022000025000012000084000（117）171632000（8000500）719174000（117）171632000（8000500）72785965.8116320005951153370.81（元）本月應當繳納的營業(yè)稅(10000050000) 57500（元）本月應當繳納的城市維護建設稅和教育費附加(1153370.817500) (73)116087.08（元）（2）本月應繳納的車輛購置稅（2150000）（117）1025641.03（元）（3）本

33、年應繳納的房產稅220000001.280000001.2123300009122640002400032400320400（元）（4）本年應繳納的車船稅544024802840（元）3.（1）本月應當繳納的增值稅150000（117）176800170030007128205.13176800170021013084.87（元）（2）本月應當繳納的營業(yè)稅6000003 (50000080000012000009000020000) 580000201800013050016000164500（元）（3）本月應當繳納的城市維護建設稅和教育費附加(13084.87164500) (73)1775

34、8.49（元）（2）本年城鎮(zhèn)土地使用稅（12002000100006000）1.528800（元）從事游覽場所（旅游景點）經營取得的門票收入，按照“文化體育業(yè)”稅目征收營業(yè)稅。 在游覽場所（旅游景點）經營游藝項目，如射擊、跑馬、游戲機、蹦極、卡丁車、熱氣球、動力傘、射箭、飛鏢等取得的收入按“娛樂業(yè)”稅目征收營業(yè)稅。 在游覽場所（旅游景點）經營潛水、沙灘摩托、照相、服裝出租等取得的收入按“服務業(yè)”稅目征收營業(yè)稅。在旅游景區(qū)經營旅游、游船、索道、觀光電梯、觀光電車、景區(qū)環(huán)保客運車所取得的收入應按“服務業(yè)旅游業(yè)”征收營業(yè)稅；單位和個人在旅游景區(qū)兼有不同稅目應稅行為并采取“一票制”收費方式的，應當分別

35、核算不同稅目的營業(yè)額；未分別核算或核算不清的，從高適用稅率。4.（1）領受權利許可證照應繳納的印花稅55515（元）（2）設置賬簿應繳納的印花稅7522000000.53511001135（元）（3）簽訂購銷合同應繳納的印花稅28000000.3840（元）（4）借款合同應繳納的印花稅5000000.0525（元）以借款合同金額為計稅依據，利息不繳納印花稅。（5）廣告制作合同應繳納的印花稅300000.5700000.336（元）由于原材料是由廣告公司提供的，其提供的原材料，應當按照購銷合同計算貼花。（6）技術服務合同應繳納的印花稅6000000.3180（元）（7）租賃合同應繳納的印花稅50

36、00001500（元）（8）專有技術使用權轉讓合同應繳納的印花稅15000000.5750（元）5.（1）月工資應納稅所得額800020006000（元） 允許在稅前扣除的捐贈額6000301800（元） 從當月工資薪金中捐贈1800元 月工資實際應稅所得額600018004200（元） 月工資應納個人所得稅420015125505（元）（2）第一次勞務報酬的應稅所得額30000（120）24000（元）允許在稅前扣除的捐贈額24000307200（元）張華從該次的勞務報酬中捐贈7200元，不僅捐贈額沒有超過規(guī)定的比例，而且還可以避免加成征收的過高稅負。實際應納稅所得額240007200168

37、00（元）應納個人所得稅16800203360（元）（3）第二次勞務報酬的應稅所得額25000（120）20000（元）允許在稅前扣除的捐贈額20000306000（元）張華從該次勞務報酬中捐贈6000元，實際應納稅所得額20000600014000（元）應納個人所得元）張華可以采用將捐贈額分解的辦法。首先用當月的工資收入捐贈1800元，其余的13200元用勞務報酬收入捐贈：第一次勞務報酬捐贈7200元，第二次勞務報酬捐贈6000元。這樣，公益、救濟性捐贈不僅沒有超過每次申報的應納稅所得額的30，避免了額外的稅收負擔；而且取得第一次勞務報酬，避免了畸高收入被加成征收。五、綜合題（本題型共2題，每小題10分，共計20分。要求列出計算步驟，每步驟運算得數精確到小數點后兩位。）1.（1）本期外購煙葉支付的煙葉稅煙葉收購金額100000(110)110000（元）煙葉稅應納稅額1100002022000（元）（2）本期可以抵扣的增值稅進項稅額本期可以抵扣的增值稅進項稅額170006800170003400850（11000022000）13（600200）7