淺析制造業(yè)企業(yè)資金效率管理存在的問題及對策3500字

1、淺析制造業(yè)企業(yè)資金效率管理存在的問題及對策3500字 摘 要：隨著市場經(jīng)濟(jì)的開展，企業(yè)資金效率管理開場受到較大的重視?，F(xiàn)金周期是衡量現(xiàn)金周轉(zhuǎn)速度的重要指標(biāo)，通過觀察公司現(xiàn)金周期的變化可以看出公司的許多問題。周期變長可能說明公司在存貨流轉(zhuǎn)或者應(yīng)收賬款回收方面出現(xiàn)了費(fèi)事。本文通過分析制造企業(yè)現(xiàn)金周期的應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)、存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)和應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)，并提出了相關(guān)建議來促進(jìn)企業(yè)又快又好開展。 關(guān)鍵詞：現(xiàn)金周期；存貨；應(yīng)付賬款；應(yīng)收賬款現(xiàn)金周期管理已成為企業(yè)資金效率管理的重要工作，但實(shí)際操作中，企業(yè)資金管理大多仍以效勞消費(fèi)為主。本文針對很多企業(yè)存貨周轉(zhuǎn)及賬期管理理念落后、應(yīng)付賬期周期管理不夠科學(xué)、應(yīng)收

2、賬款管理手段落后、無完善的現(xiàn)金周期管理系統(tǒng)等問題提出相應(yīng)的改良措施，因?yàn)槠髽I(yè)對資金效率管理的要求越來越高，我國制造業(yè)企業(yè)現(xiàn)金周期管理仍需要改良提升。一、現(xiàn)金周期管理概述1.現(xiàn)金周期的含義現(xiàn)金周期主要是反映企業(yè)流動(dòng)資金流動(dòng)狀態(tài)，屬于管理睬計(jì)范疇。資金在企業(yè)是如何流動(dòng)的呢，眾所周知，現(xiàn)金購置原料形成應(yīng)付賬款、消費(fèi)產(chǎn)品及庫存商品、銷售產(chǎn)品形成應(yīng)收賬款，回款后增加現(xiàn)金?，F(xiàn)金周期=應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)+存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)-應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)。2.加強(qiáng)本錢管理的必要性及特點(diǎn)現(xiàn)金周期是企業(yè)在經(jīng)營中從付出現(xiàn)金到收到現(xiàn)金所需的平均時(shí)間，數(shù)據(jù)越小，說明現(xiàn)金周期越短。這個(gè)過程流動(dòng)的越快，企業(yè)現(xiàn)金的使用效率越高，運(yùn)營效率也越高。

3、假如這個(gè)過程非常緩慢，那么占用的資金越多，資金的使用效率越低，運(yùn)營效率也越低。制造業(yè)資金需求具有顯著的特征，受到眾多因素的影響，包括消費(fèi)周期、產(chǎn)品特征、國家產(chǎn)業(yè)政策、企業(yè)開展和規(guī)模以及資金需求等。其中其資金需求量大，這是制造業(yè)資金需求相對顯著的特征之一，因?yàn)樵O(shè)備消費(fèi)需要消耗較大的本錢，幾十萬甚至幾百萬，個(gè)別設(shè)備有著較高的集成度，價(jià)值甚至超過千萬，因此，需要較多的資金投入才可以實(shí)現(xiàn)正常的產(chǎn)生和運(yùn)作。其次，資金回收期相對較長，設(shè)備有著較長的消費(fèi)周期，從工藝、設(shè)計(jì)到消費(fèi)和驗(yàn)收、安裝，周期一般都在數(shù)月以上，還有的時(shí)間更長。國內(nèi)機(jī)械設(shè)備買方付款條件大都是10%到30%的押金，設(shè)備驗(yàn)收合格并且安裝之后支付

4、剩余的款項(xiàng)，剩余的10%那么作為質(zhì)保金，在設(shè)備使用一年之后?M行支付。這就讓機(jī)械制造業(yè)不得不對資金購置原材料進(jìn)展墊付，而且還需要支付人工、外配件、運(yùn)費(fèi)等，這就形成較多的資金占壓，導(dǎo)致其實(shí)際回收速度下降。二、企業(yè)現(xiàn)金周期管理存在的缺乏我國制造業(yè)資金效率管理目前主要管理貨幣資金，資金流動(dòng)資產(chǎn)效率管理比擬粗放，大多致力于事后控制，以效勞財(cái)務(wù)會計(jì)為主，流動(dòng)資產(chǎn)資金效率管理處于管理睬計(jì)初期階段，代表企業(yè)開展階段及總體管理程度。1.存貨周轉(zhuǎn)及賬期管理理念落后存貨管理的職能為財(cái)務(wù)會計(jì)效勞，主要目的為購置原料過程核算原料本錢，跟蹤應(yīng)付賬款余額，消費(fèi)產(chǎn)品形成庫存商品，重在提供存貨和應(yīng)付賬款數(shù)據(jù)信息，管理睬計(jì)功能

5、缺乏，未能充分重視存貨周轉(zhuǎn)和賬期管理。管理程度較好的企業(yè)，存貨周轉(zhuǎn)較快，資產(chǎn)變現(xiàn)才能較快，從而增加企業(yè)收益，管理睬計(jì)較弱的企業(yè)，存貨管理觀念落后，僅限于計(jì)算企業(yè)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，在制定存貨管理戰(zhàn)略時(shí)，決策預(yù)測、把握時(shí)機(jī)方面落后很多。2.應(yīng)付賬期周期管理不夠科學(xué)傳統(tǒng)的應(yīng)付賬款管理范圍過窄，主要職能是跟蹤往來款項(xiàng)的收支，根據(jù)企業(yè)資金情況及采購需求管理應(yīng)付賬款，未嚴(yán)格根據(jù)合同規(guī)定賬齡按方案支付，影響企業(yè)財(cái)務(wù)信譽(yù)，且無法有效制定資金收支方案，影響資金理財(cái)?shù)裙芾硎找妗?.應(yīng)收賬款管理手段落后很多企業(yè)為應(yīng)對市場競爭，不斷制定賒銷政策，有些政策不夠科學(xué)，增加后期應(yīng)收賬款清理難度，增加應(yīng)收賬款周期，減少現(xiàn)金收入，無

6、法有效支撐企業(yè)經(jīng)營管理，進(jìn)步企業(yè)競爭力。4.缺乏完善的現(xiàn)金周期管理系統(tǒng)由于管理觀念及管理手段受到限制，企業(yè)無法有效施行現(xiàn)金周期管理，同時(shí)，企業(yè)設(shè)置的管理部門工作效果不如意，職責(zé)不夠明晰，采用的現(xiàn)金周期管理方法不夠明確，不能有效處理消費(fèi)中消費(fèi)與效率的關(guān)系。5.應(yīng)收款項(xiàng)管理力度低設(shè)備制造業(yè)產(chǎn)品價(jià)格相對較高，下游客戶大都選擇分階段付款的方式，保存局部質(zhì)保金，這就讓制造企業(yè)賬上應(yīng)收款項(xiàng)數(shù)量增加，而且，個(gè)別小型企業(yè)議價(jià)才能本身較弱，面對上市公司、國企等客戶時(shí)，中小企業(yè)除了需要承受嚴(yán)格的付款條件之外，還面臨著大客戶延期付款的現(xiàn)象，這就導(dǎo)致在管理應(yīng)收賬款時(shí)非常被動(dòng)。三、完善企業(yè)現(xiàn)金周期管理的措施和建議1.更

7、新企業(yè)現(xiàn)金周期理念現(xiàn)金周期管理的功能主要為加快資金周轉(zhuǎn)效率，增加企業(yè)收益。當(dāng)前，不少大中型企業(yè)現(xiàn)金周期管理做得比擬到位，效果較好，制造企業(yè)可進(jìn)展借鑒學(xué)習(xí)，并結(jié)合本企業(yè)現(xiàn)狀，提升財(cái)務(wù)管理程度，進(jìn)步資金使用效率，提升企業(yè)盈利才能。2.完善企業(yè)內(nèi)部存貨效率管理一是完善企業(yè)存貨管理制度，從制度體系要求存貨管理各環(huán)節(jié)加強(qiáng)存貨周轉(zhuǎn)管理，二是優(yōu)化存貨管理流程，應(yīng)用存貨ABC分級管理，從消費(fèi)方案制定、采購訂單的施行，根據(jù)銷售訂單結(jié)合消費(fèi)庫存合理制定消費(fèi)方案和采購方案，最大限度減少閑置，加速各項(xiàng)存貨變現(xiàn)才能。三是加強(qiáng)不同存貨工程的賬期管理，從車間、倉庫等環(huán)節(jié)減少庫存占用，進(jìn)步存貨周轉(zhuǎn)。3.加強(qiáng)應(yīng)付賬款賬期管理根

8、據(jù)市場行情及企業(yè)現(xiàn)狀，合理制定合同付款賬期，實(shí)際執(zhí)行中嚴(yán)格根據(jù)賬齡付款，編制資金付款方案，增加企業(yè)信譽(yù)，同時(shí)應(yīng)用票據(jù)管理，增加電子票據(jù)等，進(jìn)步應(yīng)付賬款資金占用收益。4.優(yōu)化應(yīng)收賬款管理首先源頭控制，標(biāo)準(zhǔn)企業(yè)信譽(yù)管理制度及審批流程，制定客戶信譽(yù)額度，對重大信譽(yù)限額的審批，企業(yè)負(fù)責(zé)人必須參與。二是加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理的催收工作，應(yīng)遵循誰經(jīng)辦、誰負(fù)責(zé)的原那么，營銷部門負(fù)責(zé)對應(yīng)收款項(xiàng)及時(shí)催收，保證合同款項(xiàng)按時(shí)到賬，財(cái)務(wù)部門定期編制應(yīng)收賬款賬齡分析表，并納入績效考核。 5.建立健全現(xiàn)金周期管理責(zé)任制和資金管理制度將現(xiàn)金周期管理納入本錢管理范疇，對企業(yè)相關(guān)員工推行現(xiàn)金周期管理。制定合理的流程程序及目的，優(yōu)化管

9、理流程，有序控制。完善現(xiàn)金周期指標(biāo)績效體系，增強(qiáng)現(xiàn)金周期觀念，加強(qiáng)培訓(xùn)，實(shí)現(xiàn)自主管理，有效降低本錢，增加企業(yè)收益。制造業(yè)首先需要不斷強(qiáng)化自我資金管理意識，特別是要可以不斷加強(qiáng)管理層的資金管理意識，這就可以讓管理層在進(jìn)展決策時(shí)做出更加科學(xué)有效的管理措施；而且，還要可以不斷強(qiáng)化資金管理層形成科學(xué)的監(jiān)控意識，更好地發(fā)現(xiàn)資金管理上存在的盲點(diǎn)和難點(diǎn)，合理科學(xué)地對其進(jìn)展處理。資金管理部門要可以樹立科學(xué)有效的資金時(shí)間觀，并且權(quán)衡相應(yīng)的價(jià)值，這就可以更加有效合理地組織企業(yè)資金的的形式，全面提升資金的實(shí)際使用效率。企業(yè)還需要不斷提升財(cái)務(wù)工作人員的整體素質(zhì)，特別是專業(yè)技能，要可以聘請專業(yè)的工作人員。并對其進(jìn)展培訓(xùn)

10、，及時(shí)更新財(cái)務(wù)管理工作人員的專業(yè)知識，更好地滿足市場開展的需求，帶著企業(yè)走上開展道路，建立一支程度較高的財(cái)務(wù)工作隊(duì)伍，并且在財(cái)務(wù)工作人員工作期間貫徹相應(yīng)的管理職能，保證其可以在財(cái)務(wù)工作上發(fā)揮出有效的作用。四、完畢語企業(yè)現(xiàn)金周期管理是進(jìn)步企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)管理，增加資金效率的。企業(yè)需根據(jù)自身實(shí)際情況，結(jié)合已有的經(jīng)歷，學(xué)習(xí)借鑒先進(jìn)公司管理經(jīng)歷，建立并逐步完善現(xiàn)金周期管理體系，進(jìn)步企業(yè)運(yùn)營效率，加快資金周轉(zhuǎn)，增加資金收益，實(shí)現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略目?恕?參考文獻(xiàn)：1武婷婷.我國制造業(yè)企業(yè)庫存管理的現(xiàn)狀問題和對策研究J.物流工程與管理，2022，3705：44-45.2蘭曉霞，趙楠.淺析制造業(yè)企業(yè)存貨管理問題的研究J.時(shí)代金融，2022，24：102.3鄭桐，趙紅娟.沈陽市裝備制造業(yè)“走出去的對策研究J.對外經(jīng)貿(mào)，2022，02：75-76+103.4劉翠娜.制造業(yè)企業(yè)存貨管理研究J.中國集體經(jīng)濟(jì)，2022，12：101-103.5王玉潔，劉