《稅務(wù)會計與稅收籌劃》教學(xué)大綱

1、稅務(wù)會計與納稅籌劃教學(xué)大綱課程編號： 學(xué)分：2 學(xué)時：34 授課學(xué)期：6一、課程的性質(zhì)、地位、作用及與其他課程的聯(lián)系稅務(wù)會計與納稅籌劃是高院校財務(wù)會計專業(yè)的專業(yè)必修課，是為了培養(yǎng)和檢驗學(xué)生對我國現(xiàn)行稅法的了解、對各種稅種的計算及其會計處理方法和納稅籌劃方法的掌握以及運用能力而設(shè)置的一門專業(yè)技能課。通過本門課的學(xué)習(xí)，了解我國現(xiàn)行稅法，掌握各種稅的計算及其會計處理方法，從而成為適應(yīng)21世紀(jì)需要的基礎(chǔ)扎實、知識面寬、能力強、素質(zhì)高的高級專門人才。先修課程：會計學(xué)原理、中級財務(wù)會計 、稅法二、課程的教學(xué)內(nèi)容與要求第一章 稅務(wù)會計概念結(jié)構(gòu)教學(xué)目的要求本章帶有全書緒論的性質(zhì)，其目的是讓學(xué)生應(yīng)考者對稅務(wù)會計

2、有一個基本的了解。要求通過本章的學(xué)習(xí)，理解和掌握稅務(wù)會計的對象、職能、原則、方法、與企業(yè)(財務(wù))會計的關(guān)系，稅務(wù)會計的目標(biāo)和特點。教學(xué)內(nèi)容1.稅務(wù)會計概念、對象2.稅務(wù)會計的任務(wù)和目標(biāo)3.稅務(wù)會計的基本前提4.稅務(wù)會計原則5.稅務(wù)會計與財務(wù)會計的比較教學(xué)重點與難點 1.稅務(wù)會計與財務(wù)會計的關(guān)系。2.稅務(wù)會計的內(nèi)容第二章 納稅基礎(chǔ)教學(xué)目的要求要求通過本章的學(xué)習(xí)，理解和掌握我國現(xiàn)行稅制體系、稅制構(gòu)成要素、納稅人如何進(jìn)行稅務(wù)登記、納稅申報和稅款繳納，以及納稅人有哪些權(quán)利和義務(wù)。教學(xué)內(nèi)容1.稅收的概念與特點2.稅制構(gòu)成要素3.稅收法律體系4.稅收管理體制 5.稅收征收管理6.稅務(wù)籌劃教學(xué)重點與難點1.

3、應(yīng)納稅額的計算公式。 2.我國現(xiàn)行稅率的種類。第三章 增值稅會計教學(xué)目的要求 本章是本課程重點章節(jié)之一，要求通過本章的學(xué)習(xí)，理解和掌握我國增值稅的基本內(nèi)容(納稅人、納稅范圍、對象、稅率、計稅依據(jù)、應(yīng)納稅額的計算、稅收優(yōu)惠、納稅申報等)，增值稅發(fā)票管理。本章應(yīng)側(cè)重理解和掌握在增值稅會計的賬戶設(shè)置方法，增值稅進(jìn)項稅額、進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出的會計處理方法，增值稅銷項稅額的會計處理方法，增值稅結(jié)轉(zhuǎn)、上繳的會計處理方法，增值稅會計信息披露。教學(xué)內(nèi)容1.增值稅概述 2.增值稅應(yīng)納稅額的計算 3.增值稅的納稅申報4.增值稅的會計核算教學(xué)重點與難點1.一般納稅人與小規(guī)模納稅人的概念及其認(rèn)定。 2.增值稅會計的賬戶設(shè)置

4、(兩類納稅人)。 3.增值稅進(jìn)項稅額、進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出、銷項稅額、轉(zhuǎn)出未交增值稅、轉(zhuǎn)出多交增值稅的計算及其會計處理方法。 4.增值稅結(jié)轉(zhuǎn)、上繳的會計處理方法。 5.應(yīng)交增值稅明細(xì)表的編報方法。第四章 消費稅會計教學(xué)目的要求 通過本節(jié)的學(xué)習(xí)，理解和掌握消費稅的基本內(nèi)容；消費稅計稅依據(jù)的確認(rèn)及應(yīng)納消費稅的計算方法；消費稅的會計處理方法。教學(xué)內(nèi)容1.消費稅概述2.消費稅應(yīng)納稅額的計算3.消費稅的納稅申報4.消費稅的會計核算教學(xué)重點與難點1.消費稅應(yīng)納稅額的計算。 2.應(yīng)納稅額、組成計稅價格及當(dāng)期準(zhǔn)予扣除的外購應(yīng)稅消費品已納稅款的公式。 3.消費稅的會計賬戶的設(shè)置。 4.應(yīng)稅消費品銷售、視同銷售、委托加工

5、應(yīng)稅消費品、進(jìn)口應(yīng)稅消費品及金銀首飾零售業(yè)務(wù)的會計處理。第五章 關(guān)稅會計教學(xué)目的要求通過本章的學(xué)習(xí)，理解和掌握關(guān)稅的基本內(nèi)容；關(guān)稅計稅依據(jù)的確認(rèn)及應(yīng)納稅額的計算方法；關(guān)稅的會計處理方法。教學(xué)內(nèi)容1.關(guān)稅概述 2.關(guān)稅完稅價格 3.關(guān)稅計算 4.關(guān)稅的會計核算 5.行李和郵遞物品進(jìn)口稅 教學(xué)重點與難點 1.進(jìn)出口關(guān)稅完稅價格的確認(rèn)及計算。 2.進(jìn)出口關(guān)稅的會計處理。 第六章 出口貨物退(免)稅會計教學(xué)目的要求通過教學(xué)使學(xué)生熟悉出口貨物增值稅、消費稅退(免)的有關(guān)規(guī)定，掌握出口貨物增值稅、消費稅退(免)的計算、申報和具體會計處理方法。教學(xué)內(nèi)容1. 出口貨物退(免)稅概述2.出口貨物退(免)稅的計算

6、3.出口貨物退(免)稅的會計核算教學(xué)重點與難點出口貨物增值稅、消費稅退(免)的有關(guān)規(guī)定，適用方法、計算申報和會計處理方法。第七章 營業(yè)稅會計教學(xué)目的要求 通過本節(jié)的學(xué)習(xí)，理解和掌握營業(yè)稅的基本內(nèi)容、各稅目營業(yè)稅的計算方法及其相應(yīng)的會計處理方法。教學(xué)內(nèi)容1.營業(yè)稅概述 2.營業(yè)稅的計算 3.營業(yè)稅納稅申報 4.營業(yè)稅的會計核算 教學(xué)重點與難點1.應(yīng)納營業(yè)稅稅額及組成計稅價格的公式。 2.營業(yè)稅的納稅申報及其會計賬戶的設(shè)置。 3.不同行業(yè)應(yīng)交營業(yè)稅的會計處理。第八章 資源稅的核算教學(xué)目的要求 通過本節(jié)的學(xué)習(xí)，理解和掌握資源稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、耕地占用稅的基本內(nèi)容，以及這三稅的計算及相應(yīng)的會計處理方

7、法。教學(xué)內(nèi)容1.資源稅會計 2.城鎮(zhèn)土地使用稅會計 3.耕地占用稅的會計教學(xué)重點與難點 1.資源稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、耕地占用稅會計帳戶的設(shè)置。 2.資源稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、耕地占用稅的會計處理。第九章 所得稅會計教學(xué)目的要求 本章是本課程重點章之一，要求通過本章的學(xué)習(xí)，理解和掌握內(nèi)資企業(yè)所得稅的基本內(nèi)容、計稅方法；所得稅會計的基本理論和方法，各種情況下，所得稅的會計處理方法。教學(xué)內(nèi)容1.企業(yè)所得稅概述 2.企業(yè)所得稅的計算 3.企業(yè)所得稅納稅申報 4.所得稅會計核算 教學(xué)重點與難點1.所得稅會計賬戶的設(shè)置。 2.企業(yè)應(yīng)納稅所得額的計算。 3.企業(yè)應(yīng)納所得稅的計算。 4.所得稅應(yīng)付稅款法與納稅影

8、響會計的會計處理方法。 5.所得稅預(yù)繳和匯算清繳的會計處理。教學(xué)重點與難點 1.所得稅會計賬戶的設(shè)置。 2.企業(yè)應(yīng)納稅所得額的計算。 3.納稅申報第十章 其他稅會計教學(xué)目的要求 通過本節(jié)的學(xué)習(xí)，理解和掌握城市維護(hù)建設(shè)稅、土地增值稅車輛購置稅、房產(chǎn)稅、印花稅、車船使用稅、契稅的基本內(nèi)容、計算步驟、計算方法及其會計處理方法。教學(xué)內(nèi)容1.城市維護(hù)建設(shè)稅會計 2.印花稅會計 3.契稅會計 4.土地增值稅會計 5.城鎮(zhèn)土地使用稅會計 6.房產(chǎn)稅會計 7.車船使用（牌照）稅會計 8.車輛購置稅會計教學(xué)重點與難點 1.上述稅種應(yīng)納稅額的計算方法。 2.上述稅種會計賬戶的設(shè)置及其會計處理方法。第十一章 納稅籌

9、劃概述教學(xué)目的要求通過教學(xué)要求學(xué)生理解和掌握納稅籌劃基本概念、原則、特點、作用及納稅籌劃時應(yīng)注意的問題；節(jié)稅、避稅、逃稅三者之間的關(guān)系；納稅籌劃的基本方式、納稅籌劃平臺和操作技術(shù)手段。教學(xué)內(nèi)容1.納稅籌劃的意義2. 納稅籌劃的主要方式3. 納稅籌劃操作技術(shù)教學(xué)重點與難點納稅籌劃、避稅、節(jié)稅和各種納稅籌劃方式的涵義、正確區(qū)分避稅與偷逃稅、正確理解各種籌劃方式之間的內(nèi)在聯(lián)系和區(qū)別、納稅籌劃操作平臺、技術(shù)手段的運用。第十二章 納稅籌劃實務(wù)教學(xué)目的要求通過教學(xué)要求學(xué)生理解和掌握增值稅、消費稅、營業(yè)稅、企業(yè)所得稅等主要稅種的日常籌劃方法和在籌劃時應(yīng)注意的問題；熟悉和了解企業(yè)不同情況下的納稅籌劃方法，為企業(yè)理好財、當(dāng)好家。教學(xué)重點與難點增值稅、消費稅、內(nèi)資企業(yè)所得稅的納稅籌劃，企業(yè)組建的納稅籌劃。教學(xué)內(nèi)容1.主要流轉(zhuǎn)稅納稅籌劃2. 企業(yè)所得稅籌劃實務(wù)3. 企業(yè)不同情況下的納稅籌劃實務(wù)三、實驗、實習(xí)要求無四、學(xué)時分配章教 學(xué) 內(nèi) 容教學(xué)時數(shù)授課課時實踐課時實習(xí)課時第一章稅務(wù)會計概念結(jié)構(gòu)1第二章納稅基礎(chǔ)1第三章增值稅會計5第四章消費稅會計4第五章關(guān)稅會計2第六章出口貨物退免稅會計5第七章營業(yè)稅會計2第八章資源稅會計2第九章所得稅會計2第十