商業(yè)銀行貸款概述詳解

1、第5章商業(yè)銀行(shn y yn xn)貸款概述共七十四頁第5章 商業(yè)銀行(shn y yn xn)貸款與不良貸款的管理第一節(jié) 企業(yè)的貸款需求與貸款種類第二節(jié) 銀行貸款的政策和流程(lichng)第三節(jié) 貸款風(fēng)險(xiǎn)分類第四節(jié) 不良貸款的管理共七十四頁第一節(jié) 企業(yè)的貸款需求(xqi)與貸款種類一、貸款的種類及其特殊性二、企業(yè)的資產(chǎn)(zchn)循環(huán)與貸款需求三、企業(yè)貸款的種類共七十四頁貸款(di kun)的種類1、按借款人性質(zhì)劃分(hu fn)公司貸款、個(gè)人貸款2、按貸款期限劃分短期、中期和長期 短期1年 1年 中期5年 長期5年共七十四頁3、按有無擔(dān)保劃分信用貸款、擔(dān)保貸款（包括保證、抵押、質(zhì)押）

2、 1.信用貸款是指銀行完全憑借客戶的信譽(yù)而無需提供(tgng)抵押物或第三者保證而發(fā)放的貸款。 2.擔(dān)保貸款是指具有一定的財(cái)產(chǎn)或信用作還款保證的貸款。根據(jù)還款保證的不同，具體可分為保證貸款、抵押貸款、質(zhì)押貸款。共七十四頁（1） 保證貸款是指按中華人民共和國擔(dān)保法規(guī)定的保證方式(fngsh)以第三人承諾在借款人不能償還貸款時(shí),按約定承擔(dān)一般保證責(zé)任或者連帶責(zé)任而發(fā)放的貸款。 共七十四頁一般責(zé)任(zrn)保證與連帶責(zé)任(zrn)保證當(dāng)事人在保證合同中約定，債務(wù)人不能履行債務(wù)時(shí)，由保證人承擔(dān)(chngdn)保證責(zé)任的，為一般責(zé)任保證。當(dāng)事人在保證合同中約定保證人與債務(wù)人對(duì)債務(wù)承擔(dān)連帶責(zé)任的，為連帶責(zé)

3、任保證。共七十四頁(2)抵押貸款是指按中華人民共和國擔(dān)保法規(guī)定的抵押方式以借款人或第三者的財(cái)產(chǎn)作為抵押物發(fā)放的貸款；(3)質(zhì)押(zh y)貸款是指按中華人民共和國擔(dān)保法規(guī)定的質(zhì)押(zh y)方式以借款人或第三者的動(dòng)產(chǎn)或權(quán)利作為質(zhì)物發(fā)放的貸款；共七十四頁質(zhì)押與抵押的區(qū)別在于： 財(cái)產(chǎn)是否移交(yjio)債權(quán)人占有共七十四頁4、按照銀行貸款的資金來源以及貸款中銀行所承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)劃分 自營貸款和委托貸款5、按照我國習(xí)慣的做法，通常有兩種分類法： 一是按照貸款對(duì)象(duxing)的部門分類，分為工業(yè)貸款、商業(yè)貸款、農(nóng)業(yè)貸款、科技貸款和消費(fèi)貸款； 二是按照貸款的具體用途來劃分，一般分為流動(dòng)資金貸款和固定資金

4、貸款。共七十四頁6、銀行貸款按照其償還方式不同(b tn)，可以劃分為一次性償還和分期償還兩種方式。一次性償還是指借款人在貸款到期日一次性還清貸款，其利息可以分期支付，也可以在歸還本金時(shí)一次性付清。分期償還貸款是指借款人按規(guī)定的期限分次償還本金和支付利息的貸款。共七十四頁7、貸款的分類還有按幣種劃分的本幣貸款與外幣貸款等其它劃分方式，這里(zhl)不再贅述。 共七十四頁貸款(di kun)的特殊性 P88-89貸款與發(fā)行股票的比較（債務(wù)性與股權(quán)性融資直接資金成本低稅務(wù)負(fù)擔(dān)低不分散(fnsn)原股東控制權(quán)融資費(fèi)用低貸款與發(fā)行債券的比較標(biāo)準(zhǔn)化成本獲得融資的難度銀行咨詢服務(wù)在出現(xiàn)財(cái)務(wù)困境時(shí)的救助共七

5、十四頁企業(yè)的資產(chǎn)(zchn)循環(huán)企業(yè)的經(jīng)營活動(dòng)是一個(gè)資產(chǎn)(zchn)循環(huán)，是一個(gè)現(xiàn)金轉(zhuǎn)換成資產(chǎn)(zchn)、資產(chǎn)(zchn)再轉(zhuǎn)換成現(xiàn)金、且不斷重復(fù)的過程。流動(dòng)資產(chǎn)循環(huán)固定資產(chǎn)循環(huán)企業(yè)資產(chǎn)循環(huán)中的現(xiàn)金缺口與貸款需求共七十四頁企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)(lidng zchn)循環(huán)共七十四頁存貨持有天數(shù)(tinsh)+應(yīng)收賬款回收期 =經(jīng)營性循環(huán)周期經(jīng)營性循環(huán)周期-應(yīng)付賬款天數(shù) =融資需求期融資需求期日均銷貨成本=融資額共七十四頁3）融資缺口(quku)期計(jì)算資產(chǎn)負(fù)債+權(quán)益損益表相關(guān)數(shù)據(jù)現(xiàn)金 50應(yīng)收賬款 350存貨 400流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì) 800固定資產(chǎn) 700資產(chǎn)總計(jì) 1500應(yīng)付賬款 290應(yīng)計(jì)費(fèi)用 40應(yīng)付

6、（B）票據(jù)250即將到期長期負(fù)債 20流動(dòng)負(fù)債合計(jì) 600長期負(fù)債 300股權(quán) 600負(fù)債+股權(quán) 1500凈銷售額 5475銷售成本 3650業(yè)務(wù)費(fèi)用 1460購買額 3688日均銷售收入 15日均銷售成本 10日均業(yè)務(wù)費(fèi)用 4日均購買 10.1共七十四頁依上表(shn bio)：現(xiàn)金(xinjn)占用=現(xiàn)金/日均售額=50/15=3.3（天）流動(dòng)資金占用3.3+40+23.3存貨占用天數(shù)=存貨/日均銷售成本=400/10=40（天）應(yīng)收賬款占用天數(shù)=應(yīng)收款/日均售額=350/15=23.3（天）共七十四頁應(yīng)付賬款循環(huán)天數(shù)(tinsh)=應(yīng)付款/日均購買=290/10.1=28.7（天）流動(dòng)負(fù)

7、債來源(liyun)天數(shù)28.7+10應(yīng)計(jì)費(fèi)用循環(huán)天數(shù)=費(fèi)用/日均業(yè)務(wù)費(fèi)用=40/4=10（天）共七十四頁融資(rn z)缺口=66.7-38.7=28天資產(chǎn)(zchn)循環(huán)66.7天 負(fù)債循環(huán)38.7天 共七十四頁企業(yè)(qy)流動(dòng)資產(chǎn)循環(huán)與銀行貸款共七十四頁企業(yè)固定資產(chǎn)(gdngzchn)循環(huán)與銀行貸款共七十四頁企業(yè)(qy)固定資產(chǎn)循環(huán)的特點(diǎn)循環(huán)周期長一次性投入，漸次收回投資的收回和實(shí)物(shw)更新在時(shí)間上分離（回收的漸次性和實(shí)物(shw)更新的一次性）共七十四頁流動(dòng)資金(lidngzjn)需求共七十四頁流動(dòng)資金(lidngzjn)貸款為了彌補(bǔ)企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)循環(huán)中所出現(xiàn)的現(xiàn)金缺口，滿足企業(yè)在

8、生產(chǎn)經(jīng)營過程中臨時(shí)性、季節(jié)性的流動(dòng)資金需求，或者企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中長期平均占用(zhn yn)的流動(dòng)資金需求，保證生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的正常進(jìn)行而發(fā)放的貸款。共七十四頁流動(dòng)資金貸款(di kun)種類按期限劃分(hu fn)臨時(shí)流動(dòng)資金貸款：期限在3個(gè)月（含）以內(nèi) 短期流動(dòng)資金貸款：期限3個(gè)月至1年（不含3個(gè)月，含1年） 中期流動(dòng)資金貸款：期限1年至3年（不含1年，含3年） 共七十四頁流動(dòng)資金(lidngzjn)貸款種類按方式(fngsh)劃分整貸整償貸款整貸零償貸款流動(dòng)資金循環(huán)貸款法人賬戶透支共七十四頁企業(yè)的固定資金(gdngzjn)需求固定資金需求(xqi)局部更新和大修理資金需求整體更新和更新

9、改造資金需求新建、改造、擴(kuò)建和基本建設(shè)資金需求共七十四頁固定資產(chǎn)的貸款(di kun)種類固定資產(chǎn)貸款(di kun)基本建設(shè)貸款技術(shù)改造貸款科技開發(fā)貸款商業(yè)網(wǎng)點(diǎn)貸款共七十四頁第二節(jié) 銀行貸款的政策(zhngc)和流程一、商業(yè)銀行的貸款(di kun)政策 二、商業(yè)銀行貸款的業(yè)務(wù)流程 共七十四頁一、商業(yè)銀行的貸款(di kun)政策 (略）貸款的基本管理制度貸款規(guī)模政策貸款投向政策統(tǒng)一授信政策關(guān)聯(lián)交易(jioy)政策貸款禁止政策貸款檔案管理政策共七十四頁根據(jù)(gnj)財(cái)政部1997年5月22日頒布的企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易的披露的規(guī)定，在企業(yè)財(cái)務(wù)和經(jīng)營決策中，如果一方有能力直接或間接控制

10、、共同控制另一方或?qū)α硪环绞┘又卮笥绊?，則視其為關(guān)聯(lián)方；如果兩方或多方受同一方控制，也將其視為關(guān)聯(lián)方。 共七十四頁這里的控制，是指有權(quán)決定一個(gè)企業(yè)的財(cái)務(wù)和經(jīng)營政策，并能據(jù)以從該企業(yè)的經(jīng)營活動(dòng)中獲取利益。所謂重大影響，是指對(duì)一個(gè)企業(yè)的財(cái)務(wù)和經(jīng)營政策有參與決策的權(quán)力(qunl)、但并不決定這些政策。（參與決策的途徑主要包括：在董事會(huì)或類似的權(quán)力機(jī)構(gòu)中派有代表，參與政策的制定過程，互相交換管理人員等。）凡以上關(guān)聯(lián)方之間發(fā)生轉(zhuǎn)移資源或義務(wù)的事項(xiàng)，不論是否收取價(jià)款，均被視為關(guān)聯(lián)交易。 共七十四頁按市場經(jīng)濟(jì)(sh chn jn j)原則，一切企業(yè)之間的交易都應(yīng)該在市場競爭的原則下進(jìn)行，而在關(guān)聯(lián)交易中由于交

11、易雙方存在各種各樣的關(guān)聯(lián)關(guān)系，有利益上的牽扯，交易并不是在完全公開競爭的條件下進(jìn)行的。關(guān)聯(lián)交易客觀上可能給企業(yè)帶來或好或壞的影響。從有利的方面講，交易雙方因存在關(guān)聯(lián)關(guān)系，可以節(jié)約大量商業(yè)談判等方面的交易成本，并可運(yùn)用行政的力量保證商業(yè)合同的優(yōu)先執(zhí)行，從而提高交易效率。從不利的方面講，由于關(guān)聯(lián)交易方可以運(yùn)用行政力量撮合交易的進(jìn)行，從而有可能使交易的價(jià)格、方式等在非競爭的條件下出現(xiàn)不公正情況，形成對(duì)股東或部分股東權(quán)益的侵犯。 共七十四頁二、商業(yè)銀行(shn y yn xn)貸款的業(yè)務(wù)流程 貸款營銷與借款人申請(qǐng)貸款營銷：尋找符合銀行業(yè)務(wù)發(fā)展規(guī)劃和風(fēng)險(xiǎn)戰(zhàn)略的貸款機(jī)會(huì) 借款人要提出正式書面貸款申請(qǐng) 信用

12、(xnyng)評(píng)級(jí)與授信額度核定共七十四頁貸款調(diào)查、審批與發(fā)放(ffng)貸款調(diào)查與分析貸款審批借款合同貸款發(fā)放貸后管理貸后檢查貸款風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警貸后管理責(zé)任制共七十四頁貸款(di kun)規(guī)范化操作流程（一）貸款申請(qǐng)（二）貸款調(diào)查（三）對(duì)借款人的信用評(píng)估（四）貸款審批（五）借款合同的簽訂和擔(dān)保（六）貸款發(fā)放（七）貸款檢查(jinch)（八）貸款收回共七十四頁第三節(jié) 貸款風(fēng)險(xiǎn)分類(fn li)一、貸款風(fēng)險(xiǎn)分類的目的(md)二、貸款風(fēng)險(xiǎn)分類的標(biāo)準(zhǔn)三、貸款損失準(zhǔn)備金共七十四頁貸款風(fēng)險(xiǎn)分類(fn li)的目的揭示貸款(di kun)的實(shí)際價(jià)值和風(fēng)險(xiǎn)程度，真實(shí)、全面、動(dòng)態(tài)地反映貸款(di kun)的質(zhì)量；發(fā)

13、現(xiàn)貸款發(fā)放、管理、監(jiān)控、催收以及不良貸款管理中存在的問題，加強(qiáng)信貸管理；為計(jì)提貸款損失準(zhǔn)備金提供依據(jù)。共七十四頁貸款風(fēng)險(xiǎn)分類(fn li)的標(biāo)準(zhǔn)正常（Normal）：借款人能夠履行合同，有充分把握按照足額償還本息；關(guān)注（Special Mention）：盡管借款人目前有能力償還貸款本息，但存在一些可能對(duì)償還產(chǎn)生不利影響的因素；次級(jí)（Substandard）：借款人的還款能力出現(xiàn)明顯問題，依靠其正常經(jīng)營收入已無法保證足額償還本息；可疑（Doubtful）：借款人無法足額償還本息，即使執(zhí)行抵押或擔(dān)保，也肯定(kndng)要造成一部分損失；損失（Loss）：在采取所有可能的措施和一切必要的法律程序之

14、后，本息仍然無法收回，或只能收回極少部分。共七十四頁（1）正常貸款。借款人一直能正常還本付息，銀行對(duì)借款人最終償還貸款有充分把握，各方面情況正常，不存在任何影響貸款本息及時(shí)全額償還的消極因素，沒有任何理由懷疑貸款會(huì)遭受損失。（2）關(guān)注貸款。借款人償還貸款本息沒有問題，但是存在潛在的缺陷，繼續(xù)存在下去將會(huì)影響貸款的償還。關(guān)注類貸款的特征包括：第一，宏觀經(jīng)濟(jì)、市場(shchng)、行業(yè)等外部環(huán)境的變化對(duì)借款人的經(jīng)營產(chǎn)生不利影響，并可能影響借款人的償債能力，例如借款人所處的行業(yè)呈下降趨勢；第二，企業(yè)改制（如分立、租賃、承包、合資等）對(duì)銀行債務(wù)可能產(chǎn)生不利影響共七十四頁第三，借款人的主要股東(gdng

15、)、關(guān)聯(lián)企業(yè)或母子公司等發(fā)生了重大的不利變化；第四，借款人的一些關(guān)鍵財(cái)務(wù)指標(biāo)，例如流動(dòng)性比率、資產(chǎn)負(fù)債率、銷售利潤率、存貸周轉(zhuǎn)率低于行業(yè)平均水平或有較大下降；第五，借款人未按規(guī)定用途使用貸款；第六，固定資產(chǎn)貸款項(xiàng)目出現(xiàn)重大的、不利于貸款償還的調(diào)整，例如基建項(xiàng)目工期延長，或概算調(diào)整幅度較大；第七，借款人還款意愿差，不與銀行積極合作；共七十四頁第八，貸款(di kun)抵押品、質(zhì)押品價(jià)值下降，或銀行對(duì)抵押品失去控制；第九，貸款保證人的財(cái)務(wù)狀況出現(xiàn)疑問；第十，銀行對(duì)貸款缺乏有效的監(jiān)督；第十一，銀行信貸檔案不齊全，重要文件遺失，并且對(duì)于還款構(gòu)成實(shí)質(zhì)性影響；第十二，違反貸款審批程序，例如超越授權(quán)發(fā)放貸款

16、。共七十四頁3）次級(jí)(c j)貸款貸款的缺陷已經(jīng)很明顯，正常經(jīng)營收入不足以保證還款，需要通過出售、變賣資產(chǎn)或?qū)ν馊谫Y(rn z)，乃至執(zhí)行抵押擔(dān)保來還款 。次級(jí)類貸款特征包括：第一，借款人支付出現(xiàn)困難，且難以獲得新的資金；第二，借款人不能償還對(duì)其它債權(quán)人的債務(wù)；第三，借款人內(nèi)部管理問題未能解決，妨礙債務(wù)的及時(shí)足額清償；第四，借款人采用隱瞞事實(shí)等不正當(dāng)手段套取貸款；第五，借款人經(jīng)營虧損，凈現(xiàn)金流量為負(fù)值；第六，借款人已不得不尋求拍賣抵押品、履行擔(dān)保等還款來源。共七十四頁（4）可疑(ky)貸款貸款已經(jīng)肯定要發(fā)生一定的損失，只是因?yàn)?yn wi)存在借款人重組、兼并、合并、抵押物處理和未決訴訟等待定

17、因素，損失金額還不能確定?？梢深愘J款特征包括：第一，借款人處于停產(chǎn)、半停產(chǎn)狀態(tài)；第二，貸款項(xiàng)目，如基建項(xiàng)目處于停緩狀態(tài)；第三，借款人已資不抵債；第四，企業(yè)借改制之機(jī)逃避銀行債務(wù)；第五，銀行已訴諸法律來收回貸款；第六，貸款經(jīng)過了重組，仍然逾期，或仍然不能正常歸還本息，還款狀況未得到明顯改善。共七十四頁（5）損失(snsh)貸款貸款要大部分或全部分發(fā)生損失。損失類貸款特征包括：第一，借款人和擔(dān)保人依法宣告破產(chǎn)，經(jīng)法定清償后，仍不能還清(hi qn)貸款；第二，借款人死亡，或依照中華人民共和國民法通則的規(guī)定，宣告失蹤或死亡，以其財(cái)產(chǎn)或遺產(chǎn)清償后，未能還清的貸款；第三，借款人遭受重大自然災(zāi)害或意外事故

18、，損失巨大且不能獲得保險(xiǎn)補(bǔ)償，確實(shí)無力償還的部分或全部貸款；第四，經(jīng)國務(wù)院專案批準(zhǔn)核銷的逾期貸款；第五，貸款企業(yè)雖未破產(chǎn)，工商行政部門也未吊銷執(zhí)照，但企業(yè)早已關(guān)?；蛎鎸?shí)亡；第六，由于計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制等歷史原因造成的，債務(wù)人主體已消亡，懸空的銀行貸款。共七十四頁在判斷還款可能性時(shí)，考慮的主要因素(yn s)包括：借款人的還款能力借款人的還款記錄借款人的還款意愿(yyun)貸款的擔(dān)保貸款償還的法律責(zé)任銀行的信貸管理。 共七十四頁貸款(di kun)損失準(zhǔn)備金貸款損失準(zhǔn)備金是銀行為了彌補(bǔ)貸款將來可能出現(xiàn)的損失，而預(yù)先從銀行稅前利潤或稅后利潤中提取的專門準(zhǔn)備金。貸款損失準(zhǔn)備金的準(zhǔn)確、充足計(jì)提，能夠提高銀

19、行抵御風(fēng)險(xiǎn)的能力，有助于真實(shí)核算銀行的經(jīng)營損益(sny)，從而保持銀行的穩(wěn)健經(jīng)營和持續(xù)發(fā)展。共七十四頁第四節(jié) 不良貸款的管理(gunl)一、不良貸款：銀行貸款業(yè)務(wù)的副產(chǎn)品二、不良貸款管理的基本原則三、處理不良貸款的主要(zhyo)方法共七十四頁不良貸款（問題貸款）問題是長期困擾銀行業(yè)穩(wěn)健經(jīng)營的一大難題，尋求和完善處理不良貸款的有效方法成為(chngwi)商業(yè)銀行孜孜以求的貸后風(fēng)險(xiǎn)管理的重大課題。共七十四頁（一）貸款分類與不良貸款不良貸款問題與貸款分類緊密相聯(lián)。不良貸款界定須建立(jinl)在科學(xué)的貸款分類基礎(chǔ)上。共七十四頁（一）貸款分類(fn li)與不良貸款不良貸款問題與貸款分類緊密相聯(lián)。不

20、良貸款界定須建立在科學(xué)的貸款分類基礎(chǔ)上。共七十四頁不良貸款是指不能按照貸款合同規(guī)定的日期或其它可接受的方式歸還的貸款。 Problem Loan 、Non-performing Loan 四級(jí)分類法中，逾期貸款、呆滯貸款、呆賬(di zhn)貸款屬于不良貸款。五級(jí)分類法中，次級(jí)、可疑、損失三類貸款屬于不良貸款。共七十四頁貸款質(zhì)量評(píng)價(jià)(pngji)指標(biāo)1、（正常貸款(di kun)額+關(guān)注貸款(di kun)額）/全部貸款(di kun)余額 正常類貸款余額/全部貸款余額 關(guān)注類貸款余額 / 全部貸款余額2、不良貸款比率 =不良貸款余額 / 全部貸款余額 不良貸款 =次級(jí)類貸款+可疑類貸款余額

21、+損失類貸款余額3、不良貸款撥備覆蓋率=貸款損失準(zhǔn)備金計(jì)提余額/不良貸款余額共七十四頁我國主要商業(yè)銀行(shn y yn xn)不良貸款情況（億元）共七十四頁2007 年各類商業(yè)銀行(shn y yn xn)不良貸款情況共七十四頁招商銀行貸款分類(fn li)情況（人民幣百萬元 ）貸款分類項(xiàng)目2008年6月30日 2007年12月31日金額占總額百分比 金額占總額百分比 正常類貸款 605,47996.18 542,23895.85關(guān)注類貸款 13,6532.17 11,4582.03次級(jí)類貸款 2,3820.38 3,3420.59可疑類貸款 4,4800.715,0920.90損失類貸款

22、3,5590.563,5720.63客戶貸總額 629,55100.00565,702100.00不良貸總額 10,4211.66 12,0062.12共七十四頁（二）不良貸款的成因(chngyn)和發(fā)現(xiàn) 1、成因(chngyn)：不利的所有者決策缺乏(quf)管理力度產(chǎn)品或服務(wù)退化不當(dāng)?shù)氖袌鰻I銷糟糕的財(cái)務(wù)控制貸款文件不完備財(cái)務(wù)分析不充分貸款面談不佳，擔(dān)保品不合規(guī)，貸款結(jié)構(gòu)欠妥銀行方面客戶方面共七十四頁外部環(huán)境自然災(zāi)害、經(jīng)濟(jì)周期稅率與利率、法律法規(guī) 市場競爭技術(shù)與創(chuàng)新政府(zhngf)行政干預(yù)共七十四頁不良貸款的監(jiān)測(jin c)借貸(jidi)關(guān)系異常財(cái)務(wù)報(bào)表變化經(jīng)營管理問題管理層行為2、

23、不良貸款的發(fā)現(xiàn)與識(shí)別共七十四頁借貸(jidi)關(guān)系異常預(yù)警信號(hào)借方在銀行的存款余額不斷減少;過量的或未曾預(yù)見的票據(jù)延期;簽發(fā)(qinf)空頭支票或透支;嚴(yán)重依賴短期貸款,要求修改還款計(jì)劃發(fā)生貸款展期;貸款申請(qǐng)規(guī)模和頻率發(fā)生變化;擔(dān)保人突然要求解除擔(dān)保責(zé)任;銀行接到許多其他銀行對(duì)該企業(yè)的資信詢問調(diào)查等等. 共七十四頁財(cái)務(wù)報(bào)表變化預(yù)警(y jn)信號(hào)銀行沒有按時(shí)收到財(cái)務(wù)報(bào)表;應(yīng)收賬款額或比率急劇增加或周轉(zhuǎn)率急劇放慢;銷售額不斷降低;成本不斷增加利潤不斷減少;日常開支相對(duì)于銷售額不成比例上升;公司主營業(yè)務(wù)發(fā)生改變(gibin);其他主要財(cái)務(wù)比率發(fā)生重大變化等等共七十四頁經(jīng)營管理及人事行為(xngwi

24、)預(yù)警1管理層重要的人事變動(dòng)； 2關(guān)鍵人物的行為異常、患病或死亡； 3管理層不和，矛盾尖銳，相互拆臺(tái)； 4經(jīng)營管理混亂，工作紀(jì)律松弛， 勞資關(guān)系緊張； 5投機(jī)心理過重，風(fēng)險(xiǎn)過大； 6、客戶(k h)流失嚴(yán)重，特別是喪失財(cái)力雄厚的客戶； 7產(chǎn)品較為單一，對(duì)一些客戶和供應(yīng)商過分依賴 共七十四頁（三） 不良貸款的處理(chl)1、分析(fnx)原因采取措施申請(qǐng)破產(chǎn)清償?shù)盅浩芬婪ㄊ召J 雙方簽訂處置協(xié)議訴諸法律共七十四頁不良貸款管理(gunl)的基本原則建立不良貸款管理的常規(guī)機(jī)制(jzh)盡可能減少不良貸款發(fā)生明確回收不良貸款的目標(biāo)及早承認(rèn)問題、及早采取措施設(shè)立專門機(jī)構(gòu)、由專人負(fù)責(zé)共七十四頁處理不良貸款

25、的主要(zhyo)方法貸款重組人員重組機(jī)構(gòu)重組債轉(zhuǎn)股轉(zhuǎn)讓以物抵債起訴(q s)破產(chǎn)貸款核銷共七十四頁（四）貸款損失處理(chl)與呆賬準(zhǔn)備金制度1、商業(yè)銀行提取(tq)的貸款呆賬準(zhǔn)備金有三種普通準(zhǔn)備金專項(xiàng)準(zhǔn)備金特別準(zhǔn)備金共七十四頁普通(ptng)準(zhǔn)備金是商業(yè)銀行按照貸款余額的一定比例提取的，是針對(duì)貸款組合不確定的損失而提取的。由于損失還未實(shí)際發(fā)生，按照巴塞爾協(xié)議可計(jì)入資本基礎(chǔ)。只與貸款的總量有關(guān)，而與不良貸款的內(nèi)在損失程度無關(guān)。我國商業(yè)銀行現(xiàn)行的按照貸款余額 1% 計(jì)提的貸款呆帳準(zhǔn)備金就相當(dāng)于一般準(zhǔn)備金。共七十四頁專項(xiàng)準(zhǔn)備金：是按照貸款的內(nèi)在損失程度計(jì)提的，其數(shù)量與貸款的質(zhì)量直接相關(guān)。在計(jì)算資本充足率時(shí)，不能計(jì)入資本基礎(chǔ)，而要作為資產(chǎn)(zchn)的減項(xiàng)直接扣除。我國現(xiàn)行的貸款損失準(zhǔn)備金計(jì)提指引規(guī)定，專項(xiàng)準(zhǔn)備金要根據(jù)貸款風(fēng)險(xiǎn)