會(huì)計(jì)繼續(xù)教育--會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)檔案管理辦法

1、會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)檔案管理方法一、單選題1、2016年1月11日，財(cái)政部、國(guó)家檔案局發(fā)布了會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)檔案管理方法（財(cái)會(huì)20161號(hào)，以下簡(jiǎn)稱管理方法），自（）起施行。A、2016年7月1日B、2016年10月1日C、2017年7月1日D、2017年10月1日【正確答案】A【您的答案】2、國(guó)家審計(jì)也稱（）。A、人民審計(jì)B、政府審計(jì)C、全面審計(jì)D、社會(huì)審計(jì)【正確答案】B【您的答案】3、（）是指會(huì)計(jì)師事務(wù)所依據(jù)法律法規(guī)和執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則要求形成的審計(jì)工作底稿和具有保存價(jià)值、應(yīng)當(dāng)歸檔管理的各種形式和載體的其他歷史記錄。A、審計(jì)檔案B、審計(jì)事項(xiàng)C、審計(jì)底稿D、審計(jì)函證【正確答案】A【您的答案】4、（）是指注

2、冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)制定的審計(jì)安排、實(shí)施的審計(jì)程序、獲得的相關(guān)審計(jì)證據(jù)，以及得出的審計(jì)結(jié)論作出的記錄。A、審計(jì)工作底稿B、審計(jì)函證C、審計(jì)結(jié)論D、審計(jì)檔案【正確答案】A【您的答案】5、審計(jì)工作底稿的歸檔期限為審計(jì)報(bào)告日后（）。A、十天內(nèi)B、二十天內(nèi)C、六十天內(nèi)D、一百天內(nèi)【正確答案】C【您的答案】6、會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)自審計(jì)報(bào)告日起，對(duì)審計(jì)工作底稿至少保存（）。并區(qū)分當(dāng)期檔案、永久性檔案。A、1年B、5年C、10年D、20年【正確答案】C【您的答案】7、（）主管全國(guó)的審計(jì)檔案工作，同時(shí)接受國(guó)家檔案行政管理部門的監(jiān)督和指導(dǎo)。A、國(guó)務(wù)院B、審計(jì)署C、發(fā)改委D、中國(guó)人民銀行【正確答案】B【您的答案】8、要求會(huì)計(jì)

3、師事務(wù)所定期開展對(duì)保管期滿的審計(jì)檔案的鑒定工作，體現(xiàn)了對(duì)審計(jì)檔案處理的（）程序。A、鑒定B、保管C、銷毀D、處置【正確答案】A【您的答案】9、下列說(shuō)法不正確的是（）。A、對(duì)不再具有保存價(jià)值且不涉及法律訴訟和民事糾紛的審計(jì)檔案應(yīng)按程序報(bào)批后銷毀B、會(huì)計(jì)師事務(wù)所從業(yè)人員轉(zhuǎn)所執(zhí)業(yè)的，不得將屬于原所的審計(jì)業(yè)務(wù)資料帶至新所C、審計(jì)檔案銷毀決議或類似決議、審批文書和銷毀清冊(cè)（含銷毀人、監(jiān)銷人簽名等）應(yīng)當(dāng)長(zhǎng)期保存D、可以將審計(jì)檔案據(jù)為己有或托付個(gè)人私存審計(jì)檔案【正確答案】D【您的答案】10、審計(jì)工作底稿的要素不包括（）。A、審計(jì)工作底稿的標(biāo)題B、審計(jì)過程記錄C、審計(jì)結(jié)論D、作廢的文本【正確答案】D【您的答案

4、】二、多選題1、按審計(jì)的主體，審計(jì)可以分為（）。A、國(guó)家審計(jì)B、內(nèi)部審計(jì)C、社會(huì)審計(jì)D、地區(qū)審計(jì)【正確答案】ABC【您的答案】2、關(guān)于國(guó)家審計(jì)檔案說(shuō)法正確的包括（）。A、審計(jì)署主管全國(guó)的審計(jì)檔案工作B、審計(jì)署同時(shí)接受國(guó)家檔案行政管理部門的監(jiān)督和指導(dǎo)C、地方各級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)的審計(jì)檔案工作，接受上一級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)和同級(jí)檔案行政管理部門的監(jiān)督和指導(dǎo)D、國(guó)家審計(jì)檔案不受監(jiān)督【正確答案】ABC【您的答案】3、會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)檔案管理方法的作用包括（）。A、在國(guó)家層面完善會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)檔案管理的制度建設(shè)，規(guī)范會(huì)計(jì)師事務(wù)所的審計(jì)檔案管理工作，保障審計(jì)檔案的真實(shí)、完整、有效和平安B、提高會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)檔案信息化管

5、理水平，提升審計(jì)檔案的利用效能，合理降低審計(jì)檔案的管理成本，切實(shí)減輕會(huì)計(jì)師事務(wù)所的負(fù)擔(dān)C、促進(jìn)會(huì)計(jì)師事務(wù)所優(yōu)化內(nèi)部治理，完善內(nèi)部管理制度，增加風(fēng)險(xiǎn)抵擋實(shí)力，實(shí)現(xiàn)健康可持續(xù)發(fā)展D、限制了審計(jì)檔案管理工作的可持續(xù)發(fā)展【正確答案】ABC【您的答案】4、會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)檔案管理方法的制定依據(jù)包括（）。A、中華人民共和國(guó)檔案法B、中華人民共和國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師法C、中華人民共和國(guó)檔案法實(shí)施方法D、反不正值競(jìng)爭(zhēng)法【正確答案】ABC【您的答案】5、注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)剛好編制審計(jì)工作底稿，實(shí)現(xiàn)的目的包括（）。A、供應(yīng)充分、適當(dāng)?shù)挠涗洠鳛槌鼍邔徲?jì)報(bào)告的基礎(chǔ)B、供應(yīng)證據(jù)，證明注冊(cè)會(huì)計(jì)師已經(jīng)依據(jù)審計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定

6、安排和執(zhí)行了審計(jì)工作C、審計(jì)工作底稿，是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)制定的審計(jì)安排、實(shí)施的審計(jì)程序、獲得的相關(guān)審計(jì)證據(jù)，以及得出的審計(jì)結(jié)論作出的記錄D、審計(jì)檔案，是指會(huì)計(jì)師事務(wù)所依據(jù)法律法規(guī)和執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則要求形成的審計(jì)工作底稿和具有保存價(jià)值、應(yīng)當(dāng)歸檔管理的各種形式和載體的其他歷史記錄【正確答案】AB【您的答案】6、審計(jì)工作底稿通常包括（）。A、總體審計(jì)策略B、詳細(xì)審計(jì)安排C、分析表D、問題備忘錄【正確答案】ABCD【您的答案】7、審計(jì)檔案管理的保密原則，保密原則的例外情形包括（）。A、法律法規(guī)允許披露，并取得客戶或工作單位的授權(quán)B、依據(jù)法律法規(guī)的要求，為法律訴訟、仲裁打算文件或供應(yīng)證據(jù)，以及向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告所發(fā)覺

7、的違法行為C、法律法規(guī)允許的狀況下，在法律訴訟、仲裁中維護(hù)自己的合法權(quán)益D、接受注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)或監(jiān)管機(jī)構(gòu)的執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查，答復(fù)其詢問和調(diào)查【正確答案】ABCD【您的答案】8、下列說(shuō)法正確的包括（）。A、強(qiáng)化電子審計(jì)檔案管理，實(shí)行有效的存儲(chǔ)格式和存儲(chǔ)介質(zhì)歸檔保存，建立健全防篡改機(jī)制，確保電子審計(jì)檔案的真實(shí)、完整、可用和平安B、建立電子審計(jì)檔案?jìng)浞莨芾碇贫?，定期?duì)電子審計(jì)檔案的保管狀況、可讀取狀況等進(jìn)行測(cè)試和檢查，發(fā)覺問題剛好處理C、會(huì)計(jì)師事務(wù)所從業(yè)人員轉(zhuǎn)所執(zhí)業(yè)的，不得將屬于原所的審計(jì)業(yè)務(wù)資料帶至新所D、禁止損毀、篡改、偽造審計(jì)檔案，禁止將審計(jì)檔案據(jù)為己有或托付個(gè)人私存審計(jì)檔案【正確答案】ABCD【

8、您的答案】9、下列說(shuō)法正確的包括（）。A、審計(jì)準(zhǔn)則相關(guān)規(guī)定：會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)自審計(jì)報(bào)告日起，對(duì)審計(jì)工作底稿至少保存10年。并區(qū)分當(dāng)期檔案、永久性檔案B、要求嚴(yán)格執(zhí)行審計(jì)檔案利用制度，強(qiáng)調(diào)會(huì)計(jì)師事務(wù)所的保密義務(wù)，對(duì)依法依規(guī)調(diào)閱利用會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)檔案提出程序要求C、會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)檔案管理違反國(guó)家保密和檔案管理規(guī)定的，由保密行政管理部門或檔案行政管理部門分別依法處理D、對(duì)不再具有保存價(jià)值且不涉及法律訴訟和民事糾紛的審計(jì)檔案應(yīng)按程序報(bào)批后銷毀【正確答案】ABCD【您的答案】10、審計(jì)工作底稿包括的要素有（）。A、審計(jì)結(jié)論B、審計(jì)過程記錄C、審計(jì)標(biāo)識(shí)及其說(shuō)明D、編制者姓名及編制日期【正確答案】ABC

9、D【您的答案】三、推斷題1、內(nèi)部審計(jì)是一種獨(dú)立、客觀的確認(rèn)和詢問活動(dòng)，它通過運(yùn)用系統(tǒng)、規(guī)范的方法，審查和評(píng)價(jià)組織的業(yè)務(wù)活動(dòng)、內(nèi)部限制和風(fēng)險(xiǎn)管理的適當(dāng)性和有效性，以促進(jìn)組織完善治理、增加價(jià)值和實(shí)現(xiàn)目標(biāo)。（）Y、對(duì)N、錯(cuò)【正確答案】Y【您的答案】2、中華人民共和國(guó)境內(nèi)依法設(shè)立的會(huì)計(jì)師事務(wù)所管理審計(jì)檔案適用會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)檔案管理方法。（）Y、對(duì)N、錯(cuò)【正確答案】Y【您的答案】3、審計(jì)準(zhǔn)則相關(guān)規(guī)定：會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)自審計(jì)報(bào)告日起，對(duì)審計(jì)工作底稿至少保存10年。并區(qū)分當(dāng)期檔案、永久性檔案。（）Y、對(duì)N、錯(cuò)【正確答案】Y【您的答案】4、會(huì)計(jì)師事務(wù)所合并的，合并各方的審計(jì)檔案應(yīng)當(dāng)由合并后的會(huì)計(jì)師事務(wù)所統(tǒng)一管理。（）Y、對(duì)N、錯(cuò)【正確答案】Y【您的答案】5、分立后原會(huì)計(jì)師事務(wù)所存續(xù)的，在分立之前形成的審計(jì)檔案應(yīng)當(dāng)由分立后的存續(xù)方統(tǒng)一管理。（）Y、對(duì)N、錯(cuò)【正確答案】Y【您的答案】6、有限責(zé)任制會(huì)計(jì)師事務(wù)所及其分所因組織形式轉(zhuǎn)制而注銷，并新設(shè)合伙制會(huì)計(jì)師事務(wù)所及分所的，轉(zhuǎn)制之前形成的審計(jì)檔案由新設(shè)的合伙制會(huì)計(jì)師事務(wù)所及分所分別管理。（）Y、對(duì)N、錯(cuò)【正確答案】Y【您的答案】7、審計(jì)檔案銷毀決議或類似決議、審批文書和銷毀清冊(cè)（含銷毀人、監(jiān)銷人簽名等）應(yīng)當(dāng)長(zhǎng)期保存。（）Y、對(duì)N、錯(cuò)【正確答案】Y【您的答案】8、會(huì)計(jì)師事務(wù)所從業(yè)人員轉(zhuǎn)所執(zhí)業(yè)的