地方性銀行財務風險防范探析以銀行為例

1、我國地方性銀行財務風險防范探析以XX銀行為例摘要：在不斷變化的世界金融環(huán)境和日益激烈的市場競爭中，地方性銀行要想得到更大的發(fā)展和進步，就應當充分認識到財務風險管理的重要性。本文以XX銀行為例，在詳述XX銀行缺乏信譽導致資本結(jié)構(gòu)不合理、過度集中風險、不公開透明財務信息披露、忽視事前與事中監(jiān)督現(xiàn)狀的基礎上，分析了xx銀行財務風險管理的成因，提出采取保持良好信譽、暢通投資渠道；適度分散銀行系統(tǒng)風險、嚴格完善財務風險披露、健全內(nèi)部控制降低財務風險等多項措施進行財務風險防范，只有不斷優(yōu)化和提高xx銀行的財務風險管理能力，才能確保XX銀行的良好發(fā)展。關鍵詞：地方性銀行財務風險XX銀行Abstract:wi

2、ththecontinuousdevelopmentandchangeoftheworldfinancialenvironment,copewiththeincreasinglyfiercemarketcompetition,theBankofGanzhoutogetgreaterdevelopmentandprogress,weshouldbefullyawareoftheexistenceoffinancialriskmanagementproblems.Onthisbasis,totakeappropriatemeasurestosolve,optimizeandimprovetheab

3、ilityoffinancialriskmanagementoftheBankofGanzhou,toensurethegooddevelopmentoftheBankofGanzhou.Keywords:financialriskslocalbankBankofGanzhou目錄 TOC o 1-5 h z 我國地方性銀行財務風險防范探析-以XX銀行為例1 HYPERLINK l bookmark2 o Current Document 目錄3 HYPERLINK l bookmark4 o Current Document 一、引言4 HYPERLINK l bookmark6 o Cur

4、rent Document 二、我國地方性銀行財務風險概述4 HYPERLINK l bookmark8 o Current Document （一）地方性銀行概念界定4 HYPERLINK l bookmark10 o Current Document （二）銀行財務風險的內(nèi)涵4 HYPERLINK l bookmark12 o Current Document 三、我國地方性銀行財務風險現(xiàn)狀5 HYPERLINK l bookmark14 o Current Document （一）缺乏信譽導致資本結(jié)構(gòu)不合理5 HYPERLINK l bookmark16 o Current Docume

5、nt （二）資金用途過度集中風險6 HYPERLINK l bookmark18 o Current Document （三）銀行財務信息披露不公開透明6 HYPERLINK l bookmark20 o Current Document （四）銀行忽視事前監(jiān)督、事中監(jiān)督與事后監(jiān)督的工作6 HYPERLINK l bookmark22 o Current Document 四、我國地方性銀行財務風險成因分析7 HYPERLINK l bookmark24 o Current Document （一）工作人員缺乏風險防范管理意識7 HYPERLINK l bookmark26 o Current

6、 Document （二）政府干預對地方性銀行的影響7 HYPERLINK l bookmark28 o Current Document （三）財務制度的不完善8 HYPERLINK l bookmark30 o Current Document 五、XX銀行財務風險防范經(jīng)驗9 HYPERLINK l bookmark36 o Current Document 六、XX銀行財務風險防范經(jīng)驗對我國地方性銀行風險防范的啟示10 HYPERLINK l bookmark40 o Current Document （一）保持良好信譽，暢通投資渠道10 HYPERLINK l bookmark42 o

7、 Current Document （二）適度分散銀行系統(tǒng)風險11 HYPERLINK l bookmark44 o Current Document （三）嚴格完善財務風險披露11 HYPERLINK l bookmark46 o Current Document （四）健全內(nèi)部控制降低財務風險12 HYPERLINK l bookmark48 o Current Document 七、總結(jié)12 HYPERLINK l bookmark50 o Current Document 參考文獻：13一、引言社會的蓬勃發(fā)展使得市場經(jīng)濟活動越來越頻繁，銀行業(yè)中通存的財務風險問題也在地方性銀行的發(fā)展中也

8、逐漸呈現(xiàn)出來，它對銀行的信譽會產(chǎn)生負面影響，有著及其惡劣的社會效應，有損銀行的形象，甚至影響銀行的長期生存和發(fā)展，產(chǎn)生嚴重的信任危機。XX銀行始終堅持服務三農(nóng)及中小企業(yè)的宗旨，在服務地方經(jīng)濟建設中做出了貢獻，得到了地方政府與社會各界的肯定，但是隨著金融改革的不斷深化，防范地方性銀行財務風險也成了該銀行需要迫切解決的難題。二、我國地方性銀行財務風險概述（一）地方性銀行概念界定地方性銀行是指業(yè)務范圍受地域限制的銀行類金融機構(gòu)。在我國地方性銀行主要是指城市地方性銀行和農(nóng)村信用合作社、城市信用合作社。近年來我國地方地方性銀行得到了長足的發(fā)展，但其在資產(chǎn)規(guī)模、機構(gòu)數(shù)量和人員總數(shù)等方面還遠不能同國有地方性

9、銀行與股份制地方性銀行相比。1988年，從北京開始陸續(xù)出現(xiàn)了以城市名命名的地方性銀行。它們是由各城市原來的城市合作銀行更名而成，而原合作銀行則是在原城市信用合作社的基礎上，由城市企業(yè)、居民和地方財政投資入股組成的地方性股份制銀行。目前，我國共有112家地方性銀行。XX銀行前身為XX市地方性銀行，是在原XX市兩家城市信用社基礎上，經(jīng)中國人民銀行總行批準，由地方財政、企業(yè)法人、自然人共同出資發(fā)起，于2001年1月18日成立，是XX市具有獨立法人資格的股份制地方性銀行，實行董事會領導下的行長負責制。2008年11月18日，經(jīng)中國銀監(jiān)會批準，更名為父X銀行”。（二）銀行財務風險的內(nèi)涵銀行財務風險是指銀

10、行在經(jīng)營管理過程中，銀行在各項財務中，由于各種不可控因素的影響，導致銀行財政存在損失的風險，而財務風險最終會體現(xiàn)在財務報表上。它對銀行的信譽產(chǎn)生負面影響，有著及其惡劣的社會效應，有損銀行的形象，甚至影響銀行的長期生存和發(fā)展，產(chǎn)生嚴重的信任危機。在銀行財務風險當中，主要包含了現(xiàn)金流量風險、機會成本風險等方面。現(xiàn)金流量風險主要是指銀行中的現(xiàn)金及等價物儲備不足，無法對資金進行及時調(diào)撥。機會成本風險主要分為費用支出、股權(quán)投資、貸款等方面。針對以上這些風險，地方性銀行必須采取相應的措施進行管理和控制，盡量降低風險，從而確保銀行穩(wěn)定、安全的運行。在當前的市場經(jīng)濟環(huán)境中，對于銀行來說財務風險防范具有非常重要

11、的意義。它是銀行經(jīng)營中的一個重要環(huán)節(jié)，有助于幫助銀行規(guī)避金融風險、提升經(jīng)營管理水平。通過有效的財務風險管理，能夠幫助銀行在復雜的金融環(huán)境中更快的融入。在規(guī)避財務風險的同時，能夠促進銀行收益的提高。在日益激烈的金融市場競爭中，有效的財務風險管理還能夠提高銀行的競爭能力，從而獲得更大的發(fā)展。三、我國地方性銀行財務風險現(xiàn)狀近年來，在監(jiān)管部門的嚴格監(jiān)管和銀行業(yè)更加市場化的情形下，地方性銀行對信用風險管理的重視程度明顯提升，在信貸政策制定、分級授權(quán)審批、落實信貸責任、加強貸后管理、細化質(zhì)量分類以及資產(chǎn)處置等方面做了大量工作，但地方性銀行在風險管理理念、技術(shù)、人才等方面與領先銀行之間還存在較大差距，導致銀

12、行風險管理中仍存在一些突出的問題，主要表現(xiàn)在以下四個方面。（一）缺乏信譽導致資本結(jié)構(gòu)不合理經(jīng)營、管理、保護是我國地方性銀行的主要功能，然而僅就目前我國四大國有地方性銀行的情況而言，普遍都存在著籌資負債總量高，產(chǎn)權(quán)比例過于分散、資本不足且流動性較差的問題，導致財務風險的產(chǎn)生。資本是銀行應對各種可能出現(xiàn)的風險的重要防線，當發(fā)生重大風險的時候，有足夠的資金去進行防御，有助于保障銀行自身與用戶的基本利益。而一旦資本結(jié)構(gòu)出現(xiàn)不平衡的問題，銀行所持有的資金就會嚴重不足，資本充足率隨之急劇降低，風險應對能力被大大削弱。在此情況下，銀行需要籌借資金以應對風險，然而利息較高，且還款期限緊迫，如果銀行在規(guī)定的時間

13、之內(nèi)尚無法還清債務，就會出現(xiàn)財務危機，影響正常的經(jīng)驗活動。（二）資金用途過度集中風險我國地方性銀行的主要經(jīng)營活動是信用借貸，即將資金借貸給急需資金的個人或企業(yè)，約定利息與還款期限。然而，部分借貸的個人或企業(yè)由于各種原因，并未能按時償還貸款，這就是貸款風險，容易將銀行的資金套牢，形成資本危機。當前，我國普遍存在著信譽度低，拖延還款期限的個人或是企業(yè)，逃廢銀行債務的弊端普遍存在，導致地方性銀行的資金回籠難度大，不良資產(chǎn)比率過高，降低了銀行資金的安全性，導致資金流通不暢，財務風險更加突出。由于大部分中小地方性銀行仍是地區(qū)性銀行機構(gòu)，本土化經(jīng)營，因此區(qū)域集中是中小地方性銀行的共性問題。不僅如此，不少中

14、小地方性銀行貸款的行業(yè)也非常集中，尤其中西部地區(qū)一些中小地方性銀行在一些高耗能重化工行業(yè)、產(chǎn)能過剩行業(yè)貸款集中度較高，一些中小法人銀行由于與地方政府關系比較密切，其信貸業(yè)務在房地產(chǎn)業(yè)、政府平臺以及當?shù)刂饕a(chǎn)業(yè)貸款較集中。（三）銀行財務信息披露不公開透明銀行為了對不利于自身的公開信息進行掩飾，往往忽視、違反現(xiàn)行制度法規(guī)，對會計信息進行變動，導致嚴重的信息失真。地方性銀行對信貸資產(chǎn)信息進行掩飾，不按照規(guī)定劃分信貸資產(chǎn)且對其貸款的風險情況有所隱瞞，甚至對外實行貸款還息、貸款還本等行為，將不正貸款轉(zhuǎn)為正常貸款，以達到業(yè)務標準。有的地方性銀行對存款科目進行不正當調(diào)整，私存公款等現(xiàn)象時有發(fā)生，且對存款數(shù)額

15、虛假亂報導致信息不實，甚至通過核算發(fā)行債券避免利率審查，導致業(yè)務信息失真嚴重。地方性銀行還虛報損益信息，為達成利潤目標，有的銀行不嚴格按照標準核算信息和辦理財務處理手續(xù)，利用支出不入賬等不當辦法，獲得利潤的虛增。另外地方性銀行還存在固定資產(chǎn)信息失真的問題，其原因主要是大量銀行賬外周定資產(chǎn)無法完全處理或者抵債資產(chǎn)處置不當?shù)?。（四）銀行忽視事前監(jiān)督、事中監(jiān)督與事后監(jiān)督的工作我國地方性銀行發(fā)展過程中，過分注重對經(jīng)營規(guī)模的擴大，忽視了銀行內(nèi)部的控制。許多地方性銀行的制度只是見于紙上，并未落到實際，也未形成一整套有效的地方性銀行會計風險防范措施，企業(yè)內(nèi)控制度失去效用，弱化了其控制監(jiān)管能力。且管理者對于制

16、度的要求不夠嚴格，員工忽視了銀行工作的嚴謹性與嚴肅性，為財務風險埋下隱患。另外銀行內(nèi)部的規(guī)章制度往往不能適應市場與業(yè)務的發(fā)展需要，調(diào)整靈活性與機敏度不夠，過時的業(yè)務流程往往不能迅速革新。由于銀行業(yè)務的復雜性，其內(nèi)部控制的規(guī)章制度覆蓋面較廣，內(nèi)容較繁多，數(shù)量上雖然多，但是彼此的協(xié)調(diào)性卻較為欠缺，無法相互制約，科學性不強，這也會對會計工作產(chǎn)生部分風險。從監(jiān)管方面來看，地方性銀行對管理者與會計人員的監(jiān)督力度不夠，忽視了事前與事中監(jiān)督，其業(yè)務隨意性較大，原則性不強，易出現(xiàn)財務風險。四、我國地方性銀行財務風險成因分析隨著宏觀經(jīng)濟進入“新常態(tài)”，銀行業(yè)金融機構(gòu)特別是中小地方性銀行的信用風險正在逐步暴露，盡

17、管采取不良資產(chǎn)打包轉(zhuǎn)讓或加快清收等措施，絕大多數(shù)銀行的不良貸款余額和不良貸款率已進入了“雙升”通道。在宏觀經(jīng)濟下行、利率市場化改革與存款保險制度加快推進的背景下，銀行業(yè)將面臨較大的經(jīng)營困境，只有深刻反思信用風險產(chǎn)生的根源，才能有針對性地協(xié)調(diào)轉(zhuǎn)型戰(zhàn)略與風險管理戰(zhàn)略，進而采取可行的風險管理措施，實現(xiàn)銀行的可持續(xù)發(fā)展。（一）工作人員缺乏風險防范管理意識伴隨我國市場經(jīng)濟的發(fā)展，地方性銀行在市場經(jīng)營活動當中所扮演的角色越來越重要，是維系著整個市場平穩(wěn)運行的重要因素之一。新型業(yè)務的發(fā)展更加突顯了目前我國地方性銀行財務風險管理人才不足的事實，而大部分的財務風險管理人員由于專業(yè)水平的限制，尚未能充分認識到加強

18、財務風險管理的必要性，對財務風險本身的概念也混淆不清，片面地認為銀行的財務風險主要就是資金的不足，整體的效益觀較差。因此，其在正常的財務風險管理當中，由于管理理念的錯位，管理方法出現(xiàn)了很大的偏差，一味地催促借貸人還款，而忽略了其他經(jīng)營過程當中所存在的隱形風險，留下了諸多的財務風險隱患。（二）政府干預對地方性銀行的影響目前，我國的特色社會主義市場經(jīng)濟上處于初步階段，市場經(jīng)濟成分比較模糊，欠缺完善的市場準入標準，地方性銀行在參與市場競爭的時候無發(fā)生占據(jù)有利的條件，尤其是非國有地方性銀行，如各地的農(nóng)村地方性銀行等，導致出現(xiàn)財務管理風險。再加上部分地方政府存在嚴重的本位主義思想，罔顧經(jīng)濟的客觀規(guī)律，致

19、使地方性質(zhì)的金融機構(gòu)不斷出現(xiàn)，缺乏監(jiān)管，將地方性銀行的財務風險無限放大。我國現(xiàn)階段對于地方性銀行的管理存在多方面的不足，集中體現(xiàn)在宏觀監(jiān)管滯后的環(huán)節(jié)，宏觀監(jiān)管方案缺乏預見性與前瞻性，往往只是注重事后管理，而忽視了事前預防，難以起到防范于未然的效果。宏觀環(huán)境的不理想，加之宏觀監(jiān)管滯后，導致我國地方性銀行的財務風險層出不窮。（三）財務制度的不完善.目前各地方性銀行財務管理均采取集中管理模式，實現(xiàn)了經(jīng)營核算層次上升。但多年的管理模式使得地方性銀行基層行財務管理沒有真正從粗放經(jīng)營向集約化管理轉(zhuǎn)化，對經(jīng)營過程缺少必要的分析、判斷、預測、控制，使得一些部門、機構(gòu)成本列支不斷加大，損失浪費嚴重，嚴重影響銀行

20、經(jīng)濟效益的提高。.會計管理和監(jiān)督職能弱化。財務部門職能只限于費用報賬制管理，或按照上級行的要求進行核算，不能嚴格按照財務制度要求進行財務核算，財務管理成本控制手段單一，對各類收入和支出不能做到全流程管理、不能做到全覆蓋、不能做到無縫對接，存在不同程度地“重算輕管”的現(xiàn)象，甚至會計監(jiān)督職能如同虛設。、財務收支費用管理混亂。一是對明令禁止的收費項目繼續(xù)收取。有的地方性銀行與貸款捆綁強制收取財務顧問費，在一年內(nèi)數(shù)次與同一家企業(yè)簽訂協(xié)議并收取了多筆常年財務顧問費。沒有針對企業(yè)提供個性化、實質(zhì)性服務，甚至是只收費不服務或少服務，或是隨意多收（少收）中間業(yè)務收入。二是亂攤亂提成本。有些地方性銀行為了虛加業(yè)

21、績，采取不按規(guī)定的攤銷方法與年限、少攤甚至不攤，弄虛作假，造成虛盈實虧或者多報利潤。為了調(diào)節(jié)利潤增加水分，不按規(guī)定進行核算，甚至擅自修改計算機軟件程序，把該提應付利息的不提；該從應收息轉(zhuǎn)入應收貸款欠息的不轉(zhuǎn)入。類似這些亂提亂轉(zhuǎn)而形成的虛假“賬面的盈利”，為銀行的經(jīng)營運作帶來巨大的風險。三是“巧立名目”列支費用。部分行考慮部門利益或者個人利益得失，將一些理應嚴格控制的費用與無嚴格限制的費用加以混淆。例如：為了擴大工資總額，將這一部分工資性費用列入差旅費、公雜費、福利費等科目中“搭車”，又如：大量購買金銀、藝術(shù)品、電腦等大宗“業(yè)務宣傳用品”，用于所謂客戶走訪，長期租賃高檔汽車供客戶私用。五、XX銀

22、行財務風險防范經(jīng)驗財務風險對銀行具有重要影響，如何防范和化解財務風險，實現(xiàn)銀行價值最大化目標，是銀行財務管理的工作重點。XX銀行自成立以來，堅持“團結(jié)、穩(wěn)健、創(chuàng)新、高效”的企業(yè)精神，開拓進取，與時俱進，不斷搶抓機遇，始終致力于支持地方經(jīng)濟建設，支持中小企業(yè)創(chuàng)業(yè)與發(fā)展，為廣大居民提供優(yōu)質(zhì)的金融服務，緊扣xx市社會經(jīng)濟發(fā)展規(guī)劃和產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整的要求，重點支持xx市六大主導產(chǎn)業(yè)、四大產(chǎn)業(yè)集群、五十戶重點企業(yè)，服務輻射面不斷拓寬，業(yè)務創(chuàng)新高招迭出，科技實力快速增強，服務手段全面提高，隊伍素質(zhì)全面提升，企業(yè)文化建設碩果累累，經(jīng)過九年戰(zhàn)略調(diào)整，實現(xiàn)了資產(chǎn)規(guī)模、資產(chǎn)質(zhì)量、經(jīng)營效益大跨越，有力推動了地方經(jīng)濟的發(fā)

23、展，取得了良好的社會效益。同時，自身實力也得到突飛猛進的發(fā)展。xx銀行聯(lián)合國內(nèi)著名高科技軟件公司開發(fā)的適應自身實際，具有最先進前沿的綜合業(yè)務網(wǎng)絡系統(tǒng)已投入運行，該系統(tǒng)的建成為XX銀行今后的發(fā)展提供了強大可靠的技術(shù)平臺。XX銀行在經(jīng)營策略、經(jīng)營方式、服務手段、服務質(zhì)量等方面不斷導入國內(nèi)、外地方性銀行的先進管理經(jīng)驗和模式，建設成為服務一流、管理一流、效益一流的地方性現(xiàn)代化地方性銀行。.補充資本金預防財務風險。地方性銀行的資本結(jié)構(gòu)，主要指借入資本與股東權(quán)益之間的比例，當資本結(jié)構(gòu)處于最優(yōu)時，才能產(chǎn)生最大的經(jīng)濟效益。借入資本有利于銀行的財務杠桿利益，但并不表示借入資本越多越好，銀行還要保證資本實力。XX

24、銀行選擇從資本市場進行多渠道的融資，例如，通過資本市場發(fā)行可轉(zhuǎn)換債券，靈活調(diào)節(jié)銀行的資本金的額度。還可以調(diào)整經(jīng)營戰(zhàn)略提高銀行的利潤，通過內(nèi)部籌資轉(zhuǎn)變資本金結(jié)構(gòu)，建立健全資本金補充機制，增強抵御財務風險的能力。.加強流動性風險管理首先，需要提高風險管理意識，充分發(fā)揮風險管理職能，采取積極有效的措施控制交通銀行的流動性風險。其次，XX銀行充分運用統(tǒng)計分析和現(xiàn)代金融理論，充分考慮影響地方性銀行流動性風險的因素，科學地對該銀行流動性需求和流動性缺口進行檢測，使該銀行可以提前采取有效措施預防流動性風險。.提高資產(chǎn)質(zhì)量降低不良貸款比例交通銀行在放貸之前對貸款對象的審查，不僅要審查企業(yè)的財務狀況，還要對企業(yè)

25、所在行業(yè)的發(fā)展前景進行分析和預測，在掌握該行業(yè)的發(fā)展趨勢以及變化規(guī)律后才可決定是否可以給企業(yè)進行貸款。同時，可以從多種角度加大貸款利息的收回，完善對客戶的審查制度，對資產(chǎn)進行動態(tài)監(jiān)測，在一定程度上可以將貸款回收率與員工的績效考評掛鉤，降低不良貸款比例和不良資產(chǎn)比例。同時，要加強對重點、熱點貸款行業(yè)和新興業(yè)務的貸款風險管理。.創(chuàng)新金融產(chǎn)品以提高地方性銀行的盈利能力我國地方性銀行的營業(yè)收入以凈利息收入為主，個別地方性銀行凈利息收入高達90%以上，根據(jù)bankscor瞰據(jù)庫的統(tǒng)計資料，歐美地區(qū)地方性銀行利息收入比例在50%-60%左右。因此，XX銀行加快中間業(yè)務的創(chuàng)新與發(fā)展，提高中間業(yè)務收入。同時，

26、可以積極發(fā)展銀行零售業(yè)務，拓寬銀行收入的來源渠道，提高銀行的持續(xù)盈利能力。還可以通過發(fā)展理財、養(yǎng)老金、基金托管等新興業(yè)務，加強業(yè)務多元化發(fā)展，全面提高銀行的綜合競爭能力，進而促進交通銀行盈利能力的提高。六、XX銀行財務風險防范經(jīng)驗對我國地方性銀行風險防范的啟示（一）保持良好信譽，暢通投資渠道.深化地方性銀行改革，完善金融企業(yè)制度。地方性銀行貸款是中小企業(yè)融資的主要渠道。要改變銀行在中小企業(yè)貸款中的約束條件，必須深化地方性銀行改革，建立現(xiàn)代金融企業(yè)制度。黨的十六屆三中全會也明確地提出了深化金融企業(yè)改革的目標，要把地方性銀行改造成資本充足、內(nèi)控嚴密、運營安全、服務效益良好的現(xiàn)代金融企業(yè)。當前，地方

27、性銀行應不斷改善內(nèi)控機制，提高風險管理技術(shù)，在此基礎上簡化審批環(huán)節(jié)，開發(fā)信貸品種，設計多樣化的信貸合同，提高金融服務水平，以滿足不同企業(yè)的資金需求，有效地緩解中小企業(yè)融資困難。.創(chuàng)新金融產(chǎn)品和金融服務，暢通中小企業(yè)融資渠道。近幾十年來，發(fā)達國家的銀行創(chuàng)造了多種信貸評估技術(shù)、多種金融服務產(chǎn)品以及多種信貸風險控制技術(shù)等，既比較有效地緩解了中小企業(yè)的“信貸缺口”，同時也在相當程度上保障了銀行資金的安全。因此，在應對中小企業(yè)融資渠道不暢導致的融資困難問題上，銀行方面在保持貸款安全的前提下向中小企業(yè)提供更多的貸款；同時也需要不斷地進行金融創(chuàng)新，推出適應不同企業(yè)需求的融資工具，暢通中小企業(yè)的融資渠道。一是

28、增強對中小企業(yè)業(yè)主的信用評估與授信。二是開辦保本理財業(yè)務。（二）適度分散銀行系統(tǒng)風險各類地方性銀行應積極開展制度創(chuàng)新，建立符合中小企業(yè)貸款業(yè)務特點的信用評級、業(yè)務流程、風險控制、人力資源管理和內(nèi)部控制等制度；地方性銀行應對中小企業(yè)市場進行必要的細分，制定符合中小企業(yè)特點的市場策略，積極開展產(chǎn)品創(chuàng)新，推出滿足中小企業(yè)不同需求的貸款產(chǎn)品和金融服務，包括固定資產(chǎn)貸款和周轉(zhuǎn)獎金貸款。例如，中國建設銀行根據(jù)信貸業(yè)務風險特點將小企業(yè)信貸業(yè)務分為“速貸通”業(yè)務和“成長之路”業(yè)務，并創(chuàng)立專門服務小企業(yè)的“速貸通”和“成長之路”兩個信貸業(yè)務品牌，實施不同的信貸業(yè)務流程。地方性銀行還應擴大抵押貸款范圍，以借款人經(jīng)

29、營活動所形成現(xiàn)金流量和個人信用為基礎，以其已有可抵押資產(chǎn)和未來融資項下形成資產(chǎn)和權(quán)益進行抵、質(zhì)押。銀行的金融創(chuàng)新既滿足了企業(yè)的資金需求，又有效地防范了風險。（三）嚴格完善財務風險披露在現(xiàn)行的銀行報表披露中，需要增加有關的財務信息披露。這包括：對不良資產(chǎn)實際情況的披露，增加資本充足率以衡量商業(yè)銀行的資本現(xiàn)狀，對投資及可能發(fā)生的損失進行披露，對或有資產(chǎn)、負債以及備付金的實際情況進行統(tǒng)計，以使財務報表的使用者能夠建立一個對商業(yè)銀行資金現(xiàn)狀、經(jīng)營成果直觀而又準確的認知，并通過這些信息對銀行所面臨的財務風險的危險程度能夠有一個正確的衡量。（四）健全內(nèi)部控制降低財務風險銀行會計內(nèi)部控制的根本就是為了銀行實現(xiàn)經(jīng)營目標、防范金融風險而制定的政策、制度與方法。因此，銀行會計內(nèi)部控制工作的開展對銀行風險防范能力有著極為重要的影響。在現(xiàn)代金融業(yè)風險較高的現(xiàn)狀下，風險防范是銀行內(nèi)部控制的重點。作為銀行內(nèi)部控制的重要環(huán)節(jié)與內(nèi)容，銀行會計內(nèi)部控制能夠以會計職能提高銀行風險防范能力，促進銀行的穩(wěn)定經(jīng)營與發(fā)展。而且，銀行會計內(nèi)部控制工作的開展還能夠強化銀行業(yè)務活動的自我規(guī)范、強化業(yè)務活動評價，以此提高銀行風險防范意識與能力。針對銀行會計內(nèi)部控制對風險防范能力的重要影響，現(xiàn)代銀行應通過會計內(nèi)部控制工作的有效開展強化風險防范能力，促進銀行的穩(wěn)定經(jīng)營。在提高銀行會計內(nèi)部控制意識的基礎上，現(xiàn)代銀行應對自身會計內(nèi)控體系進