12第十二章商業(yè)銀行績(jī)效評(píng)估ppt課件

1、112 商業(yè)銀行績(jī)效評(píng)價(jià)12第十二章 商業(yè)銀行績(jī)效評(píng)價(jià)12.1 銀行財(cái)務(wù)報(bào)表12.2 商業(yè)銀行績(jī)效評(píng)價(jià)2312.1 銀行財(cái)務(wù)報(bào)表12.1.1 銀行資產(chǎn)負(fù)債表12.1.2 銀行損益表12.1.3 銀行現(xiàn)金流量表34一 資產(chǎn)工程現(xiàn)金資產(chǎn)二級(jí)預(yù)備貸款證券投資固定資產(chǎn)銀行承兌45(一)現(xiàn)金資產(chǎn)庫存現(xiàn)金央行存款存放同業(yè)在途資金56(二)貸款貸款總值:尚未歸還的貸款余額的賬面部分貸款凈值:總值扣除抵減工程后的凈值壞帳預(yù)備預(yù)收利息67(三)二級(jí)預(yù)備收益性、流動(dòng)性方面介于貸款資產(chǎn)和現(xiàn)金資產(chǎn)之間買賣賬戶證券、同業(yè)拆出、回購協(xié)議下證券持有78(四)銀行承兌付款人出票人收款人銀行承兌對(duì)銀行負(fù)債承當(dāng)付款義務(wù)銀行負(fù)債:

2、未清結(jié)承兌余額銀行資產(chǎn):未清結(jié)的客戶對(duì)銀行負(fù)債89單位：百萬美圓項(xiàng)目期初期末資產(chǎn)現(xiàn)金及存放同業(yè)23001643證券投資30022803交易賬戶證券9666同業(yè)拆出及回購協(xié)議下證券持有425278貸款總值1541215887減：貸款損失準(zhǔn)備 預(yù)收利息195137394117貸款凈值1508015376銀行房產(chǎn)、設(shè)備凈值363365對(duì)客戶負(fù)債的承兌14170其他資產(chǎn)11791104資產(chǎn)合計(jì)2258621705910案例 民生銀行資產(chǎn)負(fù)債表 一、 資產(chǎn)11011二、貸款和墊款1112三、投資及其他金融資產(chǎn)1213一買賣性金融資產(chǎn)假設(shè)獲得金融資產(chǎn)的目的主要是為了近期內(nèi)出賣，或者該金融資產(chǎn)屬于進(jìn)展集中管

3、理的可識(shí)別金融工具組合的一部分，且有客觀證聽闡明本集團(tuán)近期采用短期獲利方式對(duì)該組合進(jìn)展管理，那么該金融資產(chǎn)被分類為買賣性金融資產(chǎn)1314二可供出賣的金融資產(chǎn)可供出賣金融資產(chǎn)為被指定為可供出賣金融資產(chǎn)或未被分類為以上其他類別的非衍生金融資產(chǎn)?？晒┏鲑u證券指持有期限不確定，有能夠根據(jù)流動(dòng)性需求或利率、匯率及權(quán)益價(jià)錢的變動(dòng)而被出賣的金融資產(chǎn)。 1415三持有至到期投資持有至到期投資是指到期日固定、回收金額固定或可確定，且本集團(tuán)有明確意圖和才干持有至到期的非衍生金融資產(chǎn)。 1516四衍生金融資產(chǎn)1617二、負(fù)債存款借款 短期借款 長(zhǎng)期借款1718一存款活期存款儲(chǔ)蓄存款貨幣市場(chǎng)存款定期存款1819單位：

4、百萬美圓項(xiàng)目期初期末負(fù)債存款 支票存款38313427 儲(chǔ)蓄存款937914 貨幣市場(chǎng)存款19651914 定期存款99819452 在國外分支機(jī)構(gòu)存款869787總存款1758316494借入資金 同業(yè)拆借及回購協(xié)議下證券出售18362132其他短期債務(wù)714897長(zhǎng)期債務(wù)639617應(yīng)付未清結(jié)承兌票據(jù)11170其他債務(wù)423348負(fù)債合計(jì)21306205581920例：民生銀行存款種類2021客戶存款2122三、一切者權(quán)益股東對(duì)銀行資產(chǎn)的一切權(quán)，資產(chǎn)與負(fù)債之差。普通股和優(yōu)先股未分配利潤資本公積2223單位：百萬美圓項(xiàng)目期初期末所有者權(quán)益普通股212212優(yōu)先股11資本公積601603未分配

5、利潤466332減：庫藏股01所有者權(quán)益合計(jì)12801147負(fù)債和權(quán)益合計(jì)22586217052324例：民生銀行一切者權(quán)益242512.1.2 銀行損益表一 收入二 支出三 利潤2526一、利息收入發(fā)放貸款利息收入證券投資利息收入其他利息收入2627二利息支出利息收支 存款利息支出 借款利息支出提取貸款損失預(yù)備非利息收支 非利息收入： 非利息支出利潤 稅前營業(yè)利潤 稅后營業(yè)利潤 純利潤2728單位：百萬美圓利息收入提取貸款損失準(zhǔn)備后的凈利息收入34 貸款利息收入780非利息收入 證券投資利息收入 客戶存款服務(wù)費(fèi)用29 免稅76 信托業(yè)務(wù)收入26 應(yīng)稅40 其他119 其他利息收入37 非利息

6、收入總計(jì)174 利息收入總計(jì)933非利息支出利息支出 薪金、福利支出130 存款利息支出513 房產(chǎn)、設(shè)備占用使用費(fèi)44 短期借款利息支出101 其他支出135 長(zhǎng)期借款利息支出30非利息支出總計(jì)309 利息支出總計(jì)644非利息凈收入（135）利息凈收入289稅前利潤（101）利息收入所得稅（3） 提取貸款損失準(zhǔn)備255稅后利潤（98）2829例：一、民生銀行利息收入2930買入返售買入返售是指本集團(tuán)按合同或協(xié)議商定，以一定的價(jià)錢向買賣對(duì)方買入貼現(xiàn)票據(jù)、普通公司債券、長(zhǎng)期應(yīng)收款及貸款，之后在合約商定的日期再按協(xié)議價(jià)錢返售給對(duì)方的資金拆借業(yè)務(wù)。賣出回購是指本集團(tuán)按合同或協(xié)議商定，以一定的價(jià)錢將貼

7、現(xiàn)票據(jù)、普通公司債券、長(zhǎng)期應(yīng)收款及貸款賣給買賣對(duì)方，之后在合約商定日期，再按協(xié)議價(jià)錢購回的資金拆借業(yè)3031二、民生銀行利息支出及凈利息收入貸款和墊款存放中央銀行款項(xiàng)存放和拆放同業(yè)及其他金融機(jī)構(gòu)款項(xiàng)買入返售金融資產(chǎn)資產(chǎn)債券投資3132三、民生銀行非利息收入3233一手續(xù)費(fèi)及傭金凈收入主要構(gòu)成3334二資產(chǎn)減值損失3435三非利息支出3536其他非利息收益/損失363712.1.3 現(xiàn)金流量表現(xiàn)金來源運(yùn)營中所得現(xiàn)金資產(chǎn)減少所得現(xiàn)金添加負(fù)債、增發(fā)股本所得現(xiàn)金現(xiàn)金運(yùn)用支付現(xiàn)金股利支付現(xiàn)金添加資產(chǎn)債務(wù)減少3738某銀行現(xiàn)金流量表(百萬美圓)現(xiàn)金來源長(zhǎng)期債務(wù)營業(yè)其他現(xiàn)金來源4 凈利潤（98）現(xiàn)金來源合計(jì)

8、1897 非付現(xiàn)費(fèi)用現(xiàn)金運(yùn)用 折舊、預(yù)提費(fèi)用（16） 股息支出36 提取貸款損失準(zhǔn)備255 資產(chǎn)增加其他（19） 證券投資營業(yè)所得現(xiàn)金154 貸款590資產(chǎn)減少 其他 現(xiàn)金與存放同業(yè)657負(fù)債減少 證券投資199 存款1089 交易賬戶證券75 長(zhǎng)期借款22 同業(yè)拆出及回購赤議下證券持有147 其他債務(wù)減少116 其他資產(chǎn)28 其他現(xiàn)金運(yùn)用44負(fù)債增加 現(xiàn)金運(yùn)用合計(jì)1897 短期債務(wù)479383912.1.4 商業(yè)銀行表外工程商業(yè)銀行廣義表外業(yè)務(wù)傳統(tǒng)中間業(yè)務(wù)狹義表外業(yè)務(wù)結(jié)算業(yè)務(wù)信托業(yè)務(wù)代理業(yè)務(wù)信息咨詢業(yè)務(wù)信譽(yù)卡業(yè)務(wù)其他業(yè)務(wù)傳統(tǒng)業(yè)務(wù)新興業(yè)務(wù)擔(dān)保承兌貸款承諾貸款出賣票據(jù)發(fā)行便利備用信譽(yù)證衍生金融買

9、賣其他394012.1.4、資產(chǎn)負(fù)債表外工程404112.2 商業(yè)銀行績(jī)效評(píng)價(jià)12.2.1 商業(yè)銀行績(jī)效評(píng)價(jià)體系12.2.2 杜邦分析體系414212.2.1 商業(yè)銀行績(jī)效評(píng)價(jià)體系盈利性目的流動(dòng)性目的風(fēng)險(xiǎn)目的清償力和平安性目的4243一 盈利性目的計(jì)算公式民生銀行(%)招商銀行2009200820092008平均總資產(chǎn)回報(bào)率企業(yè)息稅前利潤/平均總資產(chǎn)0.980.811.46凈利差總生息資產(chǎn)平均收益率-總計(jì)息負(fù)債平均成本率2.493.002.153.24主營業(yè)務(wù)利潤率利潤總額/營業(yè)收入37.2229.9543.548.38資本金收益率利潤總額/歸于母公司股東的權(quán)益17.7864.9924.133

10、3.224344(二)平安性與清償力計(jì)算公式民生銀行(%)招商銀行20092008資本充足率資本總額/加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)總額10.839.2210.4511.34核心資本充足率核心資本/風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)8.926.66.636.56總權(quán)益/總資產(chǎn)股東權(quán)益/總資產(chǎn)6.235.194.495.06中心資本:普通股，盈余，優(yōu)先股，未分配利潤 444512.2.2 杜邦分析一、杜邦分析財(cái)務(wù)目的二、招商銀行杜邦分析三、民生銀行杜邦分析454612.2.2 杜邦分析 一 各類財(cái)務(wù)目的關(guān)系凈資產(chǎn)收益率=凈利潤/凈值凈資產(chǎn)收益率=凈利潤/資產(chǎn)X資產(chǎn)/凈值凈資產(chǎn)收益率=凈利潤/總收入X總收入/資產(chǎn)X資產(chǎn)/凈值凈資產(chǎn)收益率

11、= 銀行利潤率 X 資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 X 權(quán)益乘數(shù)4647銀行利潤率銀行凈利潤占總收入的百分比，主要用于衡量每一元營業(yè)收入所獲得的凈收入。這一比率反映了銀行收入有多大部分作為利潤可由銀行自主支配，其值越大，闡明總收入中可供銀行支配的數(shù)額越大，它相當(dāng)于普通企業(yè)的銷售利潤率。 4748例：民生銀行凈利4849資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率表達(dá)了企業(yè)運(yùn)營期間全部資產(chǎn)從投入到產(chǎn)出的流轉(zhuǎn)速度，反映了企業(yè)全部資產(chǎn)的管理質(zhì)量和利用效率。 4950例：民生銀行資產(chǎn)5051權(quán)益乘數(shù)權(quán)益乘數(shù)又稱股本乘數(shù)，是指資產(chǎn)總額相當(dāng)于股東權(quán)益的倍數(shù)。權(quán)益乘數(shù)表示企業(yè)的負(fù)債程度，反映了公司利用財(cái)務(wù)杠桿進(jìn)展運(yùn)營活動(dòng)的程度。該乘數(shù)越大，闡明股東投入的資本在

12、資產(chǎn)中所占比重越小。它用來衡量企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。 515212.2.2 杜邦分析 一 各類財(cái)務(wù)目的關(guān)系凈資產(chǎn)收益率=凈利潤/總收入X總收入/資產(chǎn)X資產(chǎn)/凈值凈資產(chǎn)收益率= 銀行利潤率 X 資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 X 權(quán)益乘數(shù)盈利性流動(dòng)性平安性5253二 招商銀行杜邦分析一杜邦分析目的二成因535425倍招商銀行 一杜邦分析目的20215455凈資產(chǎn)收益率=凈利潤/凈值凈資產(chǎn)收益率=凈利潤/資產(chǎn)X資產(chǎn)/凈值凈資產(chǎn)收益率=凈利潤/總收入X總收入/資產(chǎn)X資產(chǎn)/凈值凈資產(chǎn)收益率= 主營業(yè)務(wù)利潤率 X 總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 X 股本乘數(shù)主營業(yè)務(wù)收入主營業(yè)務(wù)收入555620倍招商銀行2021565725倍招商銀行202120倍

13、5758成因分析 凈利潤分解5859收入本錢凈利59601、營業(yè)收入減少2021年本集團(tuán)實(shí)現(xiàn)營業(yè)收入514.46億元，比上年下降6.98%凈利息收入手續(xù)費(fèi)及傭金收入其他凈收入60611凈利息收入下降61626263貸款利息收入63642手續(xù)費(fèi)及傭金凈收入添加64653其他收益添加6566招商銀行 主營業(yè)務(wù)收入下降根據(jù)招行年報(bào)顯示，2021年該集團(tuán)實(shí)現(xiàn)營業(yè)收入514.46億元，比上年下降6.98%。營業(yè)收入下降，主要是受凈利息收入下降的影響。去年，該集團(tuán)凈利息收入為人民幣403.64億元，比去年下降13.91%，招行以為主要是由于生息資產(chǎn)平均收益率下降所致。2021年央行降息效應(yīng)全面顯現(xiàn)，市場(chǎng)利

14、率在寬松貨幣政策環(huán)境下處于較低程度，加之零售貸款優(yōu)惠利率政策影響，該集團(tuán)貸款平均收益率為4.42%，比上年下降了2.34個(gè)百分點(diǎn)。66672、業(yè)務(wù)及管理費(fèi)添加6768招商銀行 凈利下降降息對(duì)招行息差下降的影響相對(duì)更大，而招行2021年貸款及資產(chǎn)增長(zhǎng)相對(duì)有限，共同導(dǎo)致招行的凈利息收入出現(xiàn)了顯著的下降。同時(shí)由于招行的運(yùn)營構(gòu)造的剛性，其營業(yè)費(fèi)用的下降相對(duì)較少，導(dǎo)致2021全年利潤總額出現(xiàn)下降。6869三、民生銀行杜邦分析一杜邦分析目的二成因分析6970一民生銀行杜邦分析目的7071一民生銀行杜邦分析目的717216.6720倍2021一民生銀行杜邦分析目的7273二成因分析民生銀行凈利添加的主要緣由

15、1、營業(yè)收入2、費(fèi)用7374單位：百萬元74751、民生銀行營業(yè)收入添加主要緣由1凈利息收入2傭金及手續(xù)費(fèi)3投資收益7576民生銀行生息資產(chǎn)7677民生銀行計(jì)息負(fù)債7778貸款和墊款類型787979802手續(xù)費(fèi)及傭金凈收入主要構(gòu)成80813其他非利息收入8182民生銀行營業(yè)收入添加2021年，本集團(tuán)實(shí)現(xiàn)營業(yè)收入人民幣420.60億元，比上年增長(zhǎng)20.1%。主要是貸款凈利息收入、手續(xù)費(fèi)及傭金凈收入及投資收益增長(zhǎng)較快的影響。其中，處置海通股權(quán)收益49.02億元，對(duì)營業(yè)收入增長(zhǎng)奉獻(xiàn)較大；剔除處置海通股權(quán)收益后，凈利息收入占比為86.8%，手續(xù)費(fèi)及傭金凈收入的占比為12.6%，與上年根本持平。 8283民生銀行處置海通證券股權(quán)獲得高額投資收益公司于2004年和2005年經(jīng)過司法裁定分別受讓借款方抵債的海通證券股權(quán)3.87億股和1.62億股，合計(jì)5.49億股，初始入賬價(jià)值分別為3.87億元和1.61億元，合計(jì)5.49億元截至6月22日，公司已處置終了所持海通證券3.8億股股份，處置均價(jià)約為每股14.33元。以此計(jì)算，民生銀行總計(jì)收入54.58億元，扣除5.49億元的初始投資本錢以及大約25的所得稅后，民生銀行此筆買賣凈賺超越35億元 83842、業(yè)務(wù)及管理費(fèi)用添加8485利潤及收入添加報(bào)告期內(nèi)，本集團(tuán)實(shí)現(xiàn)營業(yè)利潤156.05億元，比上年添加51.93億元，增長(zhǎng)49.9%；根本每股收益為0.