(5年高職)會計電算化教學課件匯總完整版電子教案全書課件(最新)

1、 會計電算化 第一章會計電算化概述 目 錄010203會計電算化的概念及其特征會計軟件的配備方式及其功能模塊企業(yè)會計信息化工作規(guī)范 1會計電算化的概念及其特征（一）會計電算化 會計電算化有狹義和廣義之分。1.狹義的會計電算化是指以電子計算機為主體的電子信息技術(shù)在會計工作中的應(yīng)用。一、會計電算化的相關(guān)概念1981年，在長春，財政部和中國會計學會正式提出會計電算化概念2.廣義的會計電算化是指與實現(xiàn)電算化有關(guān)的所有工作，包括會計軟件的開發(fā)應(yīng)用及其軟件市場的培育、會計電算化人才的培訓、會計電算化的宏觀規(guī)劃和管理、會計電算化制度建設(shè)等。一、會計電算化的相關(guān)概念 【總結(jié)】狹義概念廣義概念會計工作狹義概念：

2、會計工作廣義概念：與實現(xiàn)電算化有關(guān)的所有工作會計軟件的開發(fā)應(yīng)用軟件市場的培育會計電算化人才培訓會計電算化的宏觀規(guī)劃和管理會計電算化制度建設(shè)一、會計電算化的相關(guān)概念（二）會計信息化會計信息化是指企業(yè)利用計算機、網(wǎng)絡(luò)通信等現(xiàn)代信息技術(shù)手段開展會計核算，以及利用上述技術(shù)手段將會計核算與其他經(jīng)營管理活動有機結(jié)合的過程。一、會計電算化的相關(guān)概念會計電算化與會計信息化的聯(lián)系與區(qū)別：1.聯(lián)系（1）會計電算化解決的僅僅是會計核算問題，財務(wù)信息與業(yè)務(wù)信息無法集成共享，其目標僅僅是替代手工做賬。而會計信息化下財務(wù)業(yè)務(wù)信息一體化、實時化，其目標是為企業(yè)經(jīng)營管理、控制決策和經(jīng)濟運行提供充足、實時、全方位的信息。（2）

3、對于會計電算化而言，會計信息化是一次質(zhì)的飛越。（3）會計電算化是會計信息化的初級階段，是會計信息化的基礎(chǔ)工作。一、會計電算化的相關(guān)概念2.區(qū)別會計電算化 比較點會計信息化會計電算化 應(yīng)用IT環(huán)境 互聯(lián)網(wǎng)、云計算 局域網(wǎng)、單機 目標會計信息處理與企業(yè)業(yè)務(wù)管理的充分融合與再造替代人工，提高會計信息加工效率和準確性 實現(xiàn)路徑 業(yè)務(wù)流程重組模擬手工 功能定位 管理、控制與決策核算 軟件需求 個性化、智能化、開放性標準化、規(guī)范化 應(yīng)用范圍 社會范圍、共享化私有、企業(yè)范圍一、會計電算化的相關(guān)概念（三）會計軟件1.會計軟件的概念會計軟件是指專門用于會計核算、財務(wù)管理的計算機軟件、軟件系統(tǒng)或者其功能模塊，包括

4、一組指揮計算機進行會計核算與管理工作的程序、存儲數(shù)據(jù)以及有關(guān)資料。凡是具備獨立完成會計數(shù)據(jù)輸入、處理和輸出功能模塊的軟件均可視為會計核算軟件。一、會計電算化的相關(guān)概念財務(wù)管理2.會計軟件的功能會計核算（2）生成會計憑證、賬簿、報表等會計資料（3）對會計資料進行轉(zhuǎn)換、輸出、分析、利用（1）采集數(shù)據(jù)一、會計電算化的相關(guān)概念3.會計軟件的分類（按照適用范圍）通用會計軟件專用會計軟件是指軟件公司為會計工作而專門設(shè)計開發(fā)，并以產(chǎn)品形式投入市場的應(yīng)用軟件是指一般由使用單位根據(jù)自身會計核算與管理的需要，自行開發(fā)、委托其他單位或和其他單位聯(lián)合開發(fā)，專供本單位使用的會計軟件一、會計電算化的相關(guān)概念（四）會計信息

5、系統(tǒng)1.會計信息系統(tǒng)的概念會計信息系統(tǒng)（AIS），是指利用信息技術(shù)對會計數(shù)據(jù)進行采集、存儲和處理，完成會計核算任務(wù)，并提供會計管理、分析與決策相關(guān)會計信息的系統(tǒng)，其實質(zhì)是將會計數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)化為會計信息的系統(tǒng)，是企業(yè)管理信息系統(tǒng)的一個重要子系統(tǒng)。一、會計電算化的相關(guān)概念2.會計信息系統(tǒng)的劃分信息技術(shù)的影響程度手工會計信息系統(tǒng)傳統(tǒng)自動化會計信息系統(tǒng)現(xiàn)代會計信息系統(tǒng)功能和管理層次的高低會計核算信息系統(tǒng)會計管理系統(tǒng)會計決策支持系統(tǒng)一、會計電算化的相關(guān)概念（五）ERP和ERP系統(tǒng)1.內(nèi)涵ERP是企業(yè)資源計劃的簡稱，是建立在信息技術(shù)基礎(chǔ)上，以系統(tǒng)化的管理思想為基礎(chǔ)，為企業(yè)決策層及員工提供運行手段的管理平臺，其目

6、的是整合、優(yōu)化企業(yè)資源。一方面，將企業(yè)內(nèi)部資源整合在一起，另一方面，將企業(yè)與其外部供應(yīng)商、客戶等市場要素有機結(jié)合，實現(xiàn) “四流一體化”或“四流合一”。一、會計電算化的相關(guān)概念核心思想：供應(yīng)鏈管理，強調(diào)對整個供應(yīng)鏈的有效管理，提高企業(yè)配置和使用資源的效率。會計信息系統(tǒng)已經(jīng)成為ERP系統(tǒng)的一個子系統(tǒng)。一、會計電算化的相關(guān)概念2.發(fā)展歷程ERP的演進訂貨點法（1940s)MRP(1960s)MRP020401閉環(huán)MRP（1970s)0305ERP一、會計電算化的相關(guān)概念訂貨點法（1940s)01訂貨點法是最早的庫存物料管理方法，是為了解決庫存控制問題而提出的。它以統(tǒng)計方式控制庫存，當實際庫存降低到某

7、預先設(shè)定的點時，即按規(guī)定的訂貨數(shù)量提出訂貨來補充庫存的一種庫存控制方法，此預先設(shè)定的點即為訂貨點。訂貨點是為了避免缺貨現(xiàn)象發(fā)生而提出的依據(jù)歷史記錄或經(jīng)驗來推測未來的需求，并相應(yīng)進行提前訂貨的一種方法，僅適用于需求或消耗量比較穩(wěn)定的物料。一、會計電算化的相關(guān)概念MRP(1960s)（物料需求計劃）02物料需求計劃即MRP（Material Requirements Planning的簡稱），時段式MRP又稱基本MRP，是根據(jù)主生產(chǎn)計劃、物料清單、存貨單等資料，經(jīng)過計算而制定的物料生成與采購計劃。物料需求計劃主生產(chǎn)計劃物料清單庫存信息物料采購計劃生產(chǎn)作業(yè)計劃一、會計電算化的相關(guān)概念閉環(huán)MRP（19

8、70s)03在時段式MRP的基礎(chǔ)上，把生產(chǎn)能力計劃、采購計劃和車間作業(yè)計劃等功能納入MRP中，同時在計劃執(zhí)行過程中，加入來自車間、供應(yīng)商和計劃人員的反饋信息，并利用這些信息進行計劃的平衡調(diào)整，從而圍繞著物料需求計劃，使生成的全過程形成一個統(tǒng)一的閉環(huán)系統(tǒng)，這就是閉環(huán)式的MRP一、會計電算化的相關(guān)概念閉環(huán)MRP（1970s)03企業(yè)生產(chǎn)規(guī)劃市場需求信息主生產(chǎn)計劃資源需求計劃可行否是物料需求計劃物料清單庫存信息能力需求計劃可行否是執(zhí)行能力需求計劃執(zhí)行物料需求計劃車間作業(yè)控制一、會計電算化的相關(guān)概念MRP制造資源計劃04Manufacturing Resource Planning的簡稱，是把經(jīng)營、生

9、產(chǎn)、財務(wù)、銷售、工程技術(shù)、采購等子系統(tǒng)集成為一個一體化的系統(tǒng)，是對企業(yè)的資源和產(chǎn)、供、銷、財各個環(huán)節(jié)進行有效計劃、組織和控制的一整套方法一、會計電算化的相關(guān)概念05ERP 物流過程供應(yīng)市場需求市場加工采購銷售ERP系統(tǒng)基于企業(yè)供應(yīng)鏈基礎(chǔ)之上。把客戶需求和企業(yè)內(nèi)部制造活動及供應(yīng)商的制造資源整合在一起，既能對供應(yīng)鏈上的所有資源進行計劃、協(xié)調(diào)、控制和優(yōu)化，又能通過供應(yīng)鏈進行信息傳遞，使整條供應(yīng)鏈上的企業(yè)面對同一需求做出快速反應(yīng)和決策調(diào)整。一、會計電算化的相關(guān)概念（六）XBRLXBRL（可擴展商業(yè)報告語言），是一種基于可擴展標記語言的開放性業(yè)務(wù)報告技術(shù)標準。1.XBRL的作用與優(yōu)勢（1）作用將財務(wù)和商

10、業(yè)數(shù)據(jù)電子化，促進了財務(wù)和商業(yè)信息的顯示、分析和傳遞。定義統(tǒng)一的數(shù)據(jù)格式標準，規(guī)定企業(yè)報告信息的表達方法。一、會計電算化的相關(guān)概念提供更為精確的財務(wù)報告與更具可信度和相關(guān)性的信息；降低數(shù)據(jù)采集成本，提高數(shù)據(jù)流轉(zhuǎn)及交換效率；幫助數(shù)據(jù)使用者更快捷方便地調(diào)用、讀取和分析數(shù)據(jù)；使財務(wù)數(shù)據(jù)具有更廣泛的可比性；增加資料在未來的可讀性與可維護性；適應(yīng)變化的會計準則制度的要求。（2）優(yōu)勢一、會計電算化的相關(guān)概念2.我國XBRL發(fā)展歷程我國的XBRL發(fā)展始于證券領(lǐng)域。時間點 事 件2003年11月上海證券交易所在全國率先實施基于XBRL的上市公司信息披露標準2005年1月深圳證券交易所頒布了1.0版本的XBRL

11、報送系統(tǒng)2005年4月上海證券交易所加入XBRL國際組織2006年3月深圳證券交易所加入XBRL國際組織2008年11月XBRL中國地區(qū)組織成立2009年4月財政部在關(guān)于全面推進我國會計信息化工作的指導意見中將XBRL納入會計信息化的標準2010年10月國家標準化管理委員會和財政部頒布了XBRL技術(shù)規(guī)范系列國家標準和企業(yè)會計準則通用分類標準一、會計電算化的相關(guān)概念（一）人機結(jié)合在會計電算化方式下，會計人員填制電子會計憑證并審核后，執(zhí)行“記賬”功能，計算機將根據(jù)程序和指令在極短的時間內(nèi)自動完成會計數(shù)據(jù)的分類、匯總、計算、傳遞及報告等工作。【注意】并非所有工作全部交給計算機完成，工作會計數(shù)據(jù)收集的

12、工作還是由人工來完成。二、會計電算化的特征（二）會計核算自動化、集中化自動化：計算機代替人工完成平行登記、對賬、登記賬簿、試算平衡等工作。集中化：通過網(wǎng)絡(luò)，使企業(yè)分散的數(shù)據(jù)統(tǒng)一匯總到會計軟件中集中處理，一方面提高了數(shù)據(jù)匯總的速度，另一方面增強了企業(yè)集中管控的能力。實現(xiàn)財務(wù)業(yè)務(wù)一體化、信息化。二、會計電算化的特征（三）數(shù)據(jù)處理及時準確在較短的時間內(nèi)完成會計數(shù)據(jù)的分類、匯總、計算、傳遞和報告等工作，使會計處理流程更為簡單，核算結(jié)果更為精確。運用適當?shù)奶幚沓绦蚝瓦壿嬁刂?，能夠避免在手工會計處理方式下出現(xiàn)的一些錯誤。憑證賬簿報表憑證匯總表記賬憑證收、付憑證總賬明細賬日記賬（直線式）手工做賬二、會計電算

13、化的特征憑證總賬報表明細賬日記賬憑證匯總表電算化做賬（放射式）二、會計電算化的特征（四）內(nèi)部控制多樣化在會計電算化方式下，與會計工作相關(guān)的內(nèi)部控制制度也將發(fā)生明顯的變化，內(nèi)部控制由過去的純粹人工控制發(fā)展成為人工與計算機相結(jié)合的控制方式。二、會計電算化的特征手工：人工控制（賬證相符、賬賬相符、賬實相符）電算化：人機結(jié)合控制（重點控制原始會計數(shù)據(jù)的輸入、系統(tǒng)操作、會計信息輸出、系統(tǒng)的安全等）二、會計電算化的特征【單選題】狹義地說，會計電算化是指（ ）。A.電子計算機技術(shù)在會計工作中的應(yīng)用B.會計軟件的開發(fā)C.會計電算化人才的培訓D.會計電算化制度建設(shè)【正確答案】A【答案解析】本題考核會計電算化的概

14、念，狹義的會計電算化是指以電子計算機為主的電子信息技術(shù)在會計工作中的應(yīng)用。例題【多選題】關(guān)于會計電算化的特征說法正確的有（）。A.計算機將根據(jù)程序和指令自動完成會計數(shù)據(jù)的分類、匯總、計算、傳遞及報告等工作B.計算機網(wǎng)絡(luò)在會計電算化中的廣泛應(yīng)用，提高了數(shù)據(jù)匯總的速度，增強了企業(yè)集中管控的能力C.在會計電算化方式下，會計軟件運用適當?shù)奶幚沓绦蚝瓦壿嬁刂疲軌虮苊庠谑止嬏幚矸绞较碌哪承╁e誤 D.內(nèi)部控制由過去的純粹人工控制變?yōu)橛捎嬎銠C控制 例題【正確答案】ABC【答案解析】在會計電算化方式下，與會計工作相關(guān)的內(nèi)部控制制度發(fā)生了明顯的變化，內(nèi)部控制由過去的純粹人工控制發(fā)展成為人工與計算機相結(jié)合的控

15、制形式。例題 2會計軟件的配備方式及其功能模塊（一）購買通用會計軟件通用會計軟件是指軟件公司為會計工作而專門設(shè)計開發(fā)，并以產(chǎn)品形式投入市場的應(yīng)用軟件。付款即可獲得軟件的使用、維護、升級以及人員培訓等服務(wù)。一、會計軟件的配備方式優(yōu)點1企業(yè)投入少，見效快，實現(xiàn)信息化的過程簡單2軟件性能穩(wěn)定，質(zhì)量可靠，運行效率高，能夠滿足企業(yè)的大部分需求3軟件的維護和升級由軟件公司負責4軟件安全保密性強，用戶只能執(zhí)行軟件功能，不能訪問和修改源程序省時省心1.優(yōu)缺點一、會計軟件的配備方式缺點1軟件的針對性不強，通常針對一般用戶設(shè)計，難以適應(yīng)企業(yè)特殊的業(yè)務(wù)或流程2為保證通用性，軟件功能設(shè)置往往過于復雜，業(yè)務(wù)流程簡單的企

16、業(yè)可能感到不易操作不省力一、會計軟件的配備方式2.選購策略（1）會計軟件功能是否滿足本單位業(yè)務(wù)處理的要求產(chǎn)品定位單位會計核算與會計管理的需要會計業(yè)務(wù)變化和發(fā)展的需要（2）會計軟件的易用性、穩(wěn)定性和安全、可靠性（3）會計軟件的運行環(huán)境要求（4）售后服務(wù)（5）價格一、會計軟件的配備方式優(yōu)點1企業(yè)能夠在充分考慮自身生產(chǎn)經(jīng)營特點和管理要求的基礎(chǔ)上，設(shè)計最有針對性和適用性的會計軟件2由于企業(yè)內(nèi)部員工對系統(tǒng)充分了解，當會計軟件出現(xiàn)問題或需要改進時，企業(yè)能夠及時高效地糾錯和調(diào)整，保證系統(tǒng)使用的流暢性自力更生（二）自行開發(fā)一、會計軟件的配備方式缺點1系統(tǒng)開發(fā)要求高、周期長、成本高，系統(tǒng)開發(fā)完成后，還需要較長時

17、間的試運行2自行開發(fā)軟件系統(tǒng)需要大量的計算機專業(yè)人才，普通企業(yè)難以維持一支穩(wěn)定的高素質(zhì)軟件人才隊伍艱苦奮斗口訣：兩高一長試運行一、會計軟件的配備方式優(yōu)點1軟件的針對性較強，降低了用戶的使用難度2對企業(yè)自身技術(shù)力量的要求不高理想很豐滿（三）委托外部單位開發(fā)一、會計軟件的配備方式缺點1委托開發(fā)費用較高2開發(fā)人員需要花大量的時間了解業(yè)務(wù)流程和客戶需求，會延長開發(fā)時間3開發(fā)系統(tǒng)的實用性差，常常不適用于企業(yè)的業(yè)務(wù)處理流程4外部單位的服務(wù)與維護承諾不易做好現(xiàn)實很骨感一、會計軟件的配備方式（四）企業(yè)與外部單位聯(lián)合開發(fā)由本單位財務(wù)部門和網(wǎng)絡(luò)信息部門進行系統(tǒng)分析，外單位負責系統(tǒng)設(shè)計和程序開發(fā)工作，開發(fā)完成后，對

18、系統(tǒng)的重大修改由網(wǎng)絡(luò)信息部門負責，日常維護工作由財務(wù)部門負責。一、會計軟件的配備方式優(yōu)點1開發(fā)工作既考慮了企業(yè)的自身需求，又利用了外單位的軟件開發(fā)力量，開發(fā)的系統(tǒng)質(zhì)量較高2企業(yè)內(nèi)部人員參與開發(fā)，對系統(tǒng)的結(jié)構(gòu)和流程較熟悉，有利于企業(yè)日后進行系統(tǒng)維護和升級白富美一、會計軟件的配備方式缺點1軟件開發(fā)工作需要外部技術(shù)人員與內(nèi)部技術(shù)人員、會計人員充分溝通，系統(tǒng)開發(fā)的周期較長2企業(yè)支付給外單位的開發(fā)費用相對較高愛的代價一、會計軟件的配備方式（五）購買與開發(fā)相結(jié)合（“省時省心省力”）購買與開發(fā)相結(jié)合是指購買通用會計軟件與定制開發(fā)會計軟件相結(jié)合的方式。對于本單位特殊的需求，在通用會計軟件不能滿足的情況下，再自

19、行開發(fā)，然后利用通用會計軟件提供的接口將它們連接起來。所以，使用商品化會計軟件加上自行開發(fā)會計軟件，既省時間又省費用，是實現(xiàn)會計電算化的有效途徑。一、會計軟件的配備方式【總結(jié)】 會計軟件的配備方式配備方式優(yōu) 點缺 點購買通用會計軟件（1）企業(yè)投入少，見效快，實現(xiàn)信息化的過程簡單；（2）軟件性能穩(wěn)定，質(zhì)量可靠，運行效率高，能夠滿足企業(yè)的大部分需求；（3）軟件的維護和升級由軟件公司負責；（4）軟件安全保密性強，用戶只能執(zhí)行軟件功能，不能訪問和修改源程序（1）軟件的針對性不強，通常針對一般用戶設(shè)計，難以適應(yīng)企業(yè)特殊的業(yè)務(wù)或流程；（2）為保證通用性，軟件功能設(shè)置往往過于復雜，業(yè)務(wù)流程簡單的企業(yè)可能感到

20、不易操作一、會計軟件的配備方式配備方式優(yōu) 點缺 點定制開發(fā)自行開發(fā)（1）企業(yè)能夠在充分考慮自身生產(chǎn)經(jīng)營特點和管理要求的基礎(chǔ)上，設(shè)計最有針對性和適用性的會計軟件，軟件的初始化工作少；（2）由于企業(yè)內(nèi)部員工對系統(tǒng)充分了解，當會計軟件出現(xiàn)問題或需要改進時，企業(yè)能夠及時高效地糾錯和調(diào)整，保證系統(tǒng)使用的流暢性（1）系統(tǒng)開發(fā)要求高、周期長、成本高，系統(tǒng)開發(fā)完成后，還需要較長時間的試運行；（2）自行開發(fā)軟件系統(tǒng)需要大量的計算機專業(yè)人才，普通企業(yè)難以維持一支穩(wěn)定的高素質(zhì)軟件人才隊伍續(xù)表一、會計軟件的配備方式配備方式優(yōu) 點缺 點定制開發(fā)委托外部單位開發(fā)（1）軟件的針對性較強，降低了用戶的使用難度；（2）對企業(yè)自

21、身技術(shù)力量的要求不高（1）委托開發(fā)費用較高；（2）開發(fā)人員需要花大量的時間了解業(yè)務(wù)流程和客戶需求，會延長開發(fā)時間；（3）開發(fā)系統(tǒng)的實用性差，常常不適用于企業(yè)的業(yè)務(wù)處理流程；（4）外部單位的服務(wù)與維護承諾不易做好續(xù)表一、會計軟件的配備方式配備方式優(yōu) 點缺 點定制開發(fā)企業(yè)與外部單位聯(lián)合開發(fā)（1）開發(fā)工作既考慮了企業(yè)的自身需求，又利用了外單位的軟件開發(fā)力量，開發(fā)的系統(tǒng)質(zhì)量較高；（2）企業(yè)內(nèi)部人員參與開發(fā)，對系統(tǒng)的結(jié)構(gòu)和流程較熟悉，有利于企業(yè)日后進行系統(tǒng)維護和升級（1）軟件開發(fā)工作需要外部技術(shù)人員與內(nèi)部技術(shù)人員、會計人員充分溝通，系統(tǒng)開發(fā)的周期較長；（2）企業(yè)支付給外單位的開發(fā)費用相對較高續(xù)表一、會計

22、軟件的配備方式購買與開發(fā)相結(jié)合對于本單位特殊的需求，在通用會計軟件不能滿足的情況下，再自行開發(fā)，然后利用通用會計軟件提供的接口將它們連接起來；使用商品化會計軟件加上自行開發(fā)會計軟件，既省時間又省費用，是實現(xiàn)會計電算化的有效途徑配備方式優(yōu) 點缺 點續(xù)表一、會計軟件的配備方式（一）會計軟件各模塊的功能描述1.會計核算（7個）：賬務(wù)處理模塊、固定資產(chǎn)管理模塊、工資管理模塊、應(yīng)收應(yīng)付管理模塊、成本管理模塊、報表管理模塊、存貨核算模塊。二、會計軟件的功能模塊賬務(wù)處理固定資產(chǎn)管理工資管理應(yīng)收應(yīng)付管理成本管理報表管理存貨核算核心口訣：報應(yīng)賬本存故宮2.財務(wù)管理（4個）：財務(wù)分析模塊、預算管理模塊、項目管理模

23、塊、其他管理模塊。（1）財務(wù)分析模塊：生成各種分析和評價企業(yè)財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量的各種信息，為決策提供正確依據(jù)。二、會計軟件的功能模塊（2）預算管理模塊：確立各責任中心，根據(jù)實際數(shù)據(jù)和預算數(shù)據(jù)自動進行預算執(zhí)行差異分析和預算執(zhí)行進度分析。 （3）項目管理模塊： 與其他模塊集成管理，是對項目的物流、信息流、資金流的綜合控制。 （4）其他管理模塊： 一般包括領(lǐng)導查詢模塊、決策支持模塊等。二、會計軟件的功能模塊（二）會計軟件各模塊的數(shù)據(jù)傳遞固定資產(chǎn)管理模塊存貨核算模塊賬務(wù)處理模塊成本管理模塊工資管理模塊應(yīng)收管理模塊應(yīng)付管理模塊直接材料報表管理模塊直接人工制造費用產(chǎn)品成本采購銷售二、會計軟件的功

24、能模塊【總結(jié)】1.賬務(wù)處理模塊為會計軟件的核心，以記賬憑證為接口與工資管理模塊、固定資產(chǎn)管理模塊、存貨核算模塊、應(yīng)收應(yīng)付管理模塊、成本管理模塊等有機地連接在一起。2.成本核算模塊數(shù)據(jù)來源于存貨核算模塊（材料成本）、工資管理模塊（人工成本）、固定資產(chǎn)管理模塊（固定資產(chǎn)折舊），以及賬務(wù)處理模塊（間接費用和其他費用）。3.報表管理和財務(wù)分析模塊可以從各模塊取數(shù)編制相關(guān)財務(wù)報表，進行財務(wù)分析。二、會計軟件的功能模塊【單選題】下列關(guān)于自行開發(fā)配備會計軟件的說法正確的是（ ）。A.對企業(yè)自身技術(shù)力量的要求不高B.軟件的針對性不強，通常針對一般用戶設(shè)計，難以適應(yīng)企業(yè)特殊的業(yè)務(wù)或流程C.實現(xiàn)信息化的過程簡單D

25、.能夠在充分考慮自身生產(chǎn)經(jīng)營特點和管理要求的基礎(chǔ)上，設(shè)計的會計軟件最有針對性和適用性例題例題【正確答案】D【答案解析】本題考核自行開發(fā)會計軟件的優(yōu)點。【多選題】下列關(guān)于功能模塊說法正確的有（ ）。A.存貨核算模塊可以提供成本核算B.應(yīng)收、應(yīng)付管理模塊可以完成銷售（采購）單據(jù)的處理，生成相應(yīng)的記賬憑證傳遞到賬務(wù)處理模塊C.固定資產(chǎn)管理模塊為成本管理模塊提供固定資產(chǎn)折舊數(shù)據(jù)D.各功能模塊都可以從賬務(wù)處理模塊獲得相關(guān)的賬簿信息【正確答案】BCD【答案解析】本題考核各功能模塊之間的聯(lián)系。成本管理模塊可以提供成本核算功能。例題 3企業(yè)會計信息化工作規(guī)范1.原有規(guī)章制度已經(jīng)無法適應(yīng)目前的應(yīng)用狀況。會計核算

26、軟件基本功能規(guī)范（財會字199427號）、會計電算化工作規(guī)范（財會字199617號）、商品化會計核算軟件評審規(guī)則（財會字199427號）、會計電算化管理辦法（財會字199427號）廢止。2.信息技術(shù)發(fā)展的客觀要求。3.企業(yè)應(yīng)用自身發(fā)展的客觀要求。4.行業(yè)管理發(fā)展的客觀要求。一、制定背景二、整體框架章節(jié)內(nèi)容第一章 總則制定背景基本定義第二章 會計軟件和服務(wù)規(guī)范軟件功能規(guī)范軟件廠商服務(wù)第三章 企業(yè)會計信息化企業(yè)會計信息化應(yīng)遵循的基本規(guī)范、建設(shè)原則、方法、模式第四章 監(jiān)督財政部門的監(jiān)督范圍及方式第五章 附則實施時間范圍（一）會計軟件和服務(wù)的規(guī)范1.會計軟件（1）會計軟件應(yīng)當保障企業(yè)按照國家統(tǒng)一會計準

27、則制度開展會計核算，不得有違背國家統(tǒng)一會計準則制度的功能設(shè)計。（2）會計軟件應(yīng)當提供符合國家統(tǒng)一會計準則制度的會計科目分類和編碼功能。（3）提供符合國家統(tǒng)一會計準則制度的會計憑證、賬簿和報表的顯示和打印功能。（4）會計軟件應(yīng)當具有符合國家統(tǒng)一標準的數(shù)據(jù)接口，滿足外部會計監(jiān)督需要。三、具體工作規(guī)范2.操作會計軟件的界面應(yīng)當使用中文并且提供對中文處理的支持，可以同時提供外國或者少數(shù)民族文字界面對照和處理支持。會計軟件應(yīng)當提供不可逆的記賬功能，確保對同類已記賬憑證的連續(xù)編號，不得提供對已記賬憑證的刪除和插入功能，不得提供對已記賬憑證日期、金額、科目和操作人的修改功能。會計軟件應(yīng)當記錄生成用戶操作日志

28、，確保日志的安全、完整，提供按操作人員、操作時間和操作內(nèi)容查詢?nèi)罩镜墓δ?，并能以簡單易懂的形式輸出。王一武大熊六張四銀行存款201655銀付8支付產(chǎn)品廣告費銷售費用000003020000030￥三、具體工作規(guī)范3.會計檔案會計軟件應(yīng)當具有會計資料歸檔功能，提供導出會計檔案的接口，在會計檔案存儲格式、元數(shù)據(jù)采集、真實性與完整性保障方面，符合國家有關(guān)電子文件歸檔與電子檔案管理的要求。三、具體工作規(guī)范4.可擴展商業(yè)報告語言鼓勵軟件供應(yīng)商在會計軟件中集成可擴展商業(yè)報告語言（XBRL）功能，便于企業(yè)生成符合國家統(tǒng)一標準的XBRL財務(wù)報告。三、具體工作規(guī)范5.會計軟件供應(yīng)商服務(wù)（1）遠程訪問、云計算以遠

29、程訪問、云計算等方式提供會計軟件的供應(yīng)商，應(yīng)當在技術(shù)上保證客戶會計資料的安全、完整。對于因供應(yīng)商原因造成客戶會計資料泄露、毀損的，客戶可以要求供應(yīng)商承擔賠償責任?？蛻粢赃h程訪問、云計算等方式使用會計軟件生成的電子會計資料歸客戶所有。軟件供應(yīng)商應(yīng)當提供符合國家統(tǒng)一標準的數(shù)據(jù)接口供客戶導出電子會計資料，不得以任何理由拒絕客戶導出電子會計資料的請求。三、具體工作規(guī)范以遠程訪問、云計算等方式提供會計軟件的供應(yīng)商，應(yīng)當做好本廠商不能維持服務(wù)情況下，保障企業(yè)電子會計資料安全以及企業(yè)會計工作持續(xù)進行的預案，并在相關(guān)服務(wù)合同中與客戶就該預案做出約定。三、具體工作規(guī)范（2）供應(yīng)商軟件供應(yīng)商應(yīng)當努力提高會計軟件相

30、關(guān)服務(wù)質(zhì)量，按照合同約定及時解決用戶使用中的故障問題。會計軟件存在影響客戶按照國家統(tǒng)一會計準則制度進行會計核算問題的，軟件供應(yīng)商應(yīng)當為用戶免費提供更正程序。鼓勵軟件供應(yīng)商采用呼叫中心、在線客服等方式為用戶提供實時技術(shù)支持。軟件供應(yīng)商應(yīng)當就如何通過會計軟件開展會計監(jiān)督工作，提供專門教程和相關(guān)資料。三、具體工作規(guī)范（二）企業(yè)會計信息化1.企業(yè)會計信息化建設(shè)（1）前端系統(tǒng)企業(yè)進行會計信息系統(tǒng)前端系統(tǒng)的建設(shè)和改造，應(yīng)當安排負責會計信息化工作的專門機構(gòu)或者崗位參與，充分考慮會計信息系統(tǒng)的數(shù)據(jù)需求。三、具體工作規(guī)范（2）開展工作企業(yè)應(yīng)當充分重視會計信息化工作，加強組織領(lǐng)導和人才培養(yǎng)，不斷推進會計信息化在本

31、企業(yè)的應(yīng)用。企業(yè)應(yīng)當指定專門機構(gòu)或者崗位負責會計信息化工作。未設(shè)置會計機構(gòu)和配備會計人員的企業(yè)，由其委托的代理記賬機構(gòu)開展會計信息化工作。企業(yè)開展會計信息化工作，應(yīng)當根據(jù)發(fā)展目標和實際需要，合理確定建設(shè)內(nèi)容，避免投資浪費。三、具體工作規(guī)范企業(yè)開展會計信息化工作，應(yīng)當注重信息系統(tǒng)與經(jīng)營環(huán)境的契合，通過信息化推動管理模式、組織架構(gòu)、業(yè)務(wù)流程的優(yōu)化與革新，建立健全適應(yīng)信息化工作環(huán)境的制度體系。大型企業(yè)、企業(yè)集團開展會計信息化工作，應(yīng)當注重整體規(guī)劃，統(tǒng)一技術(shù)標準、編碼規(guī)則和系統(tǒng)參數(shù)，實現(xiàn)各系統(tǒng)的有機整合，消除信息孤島。三、具體工作規(guī)范（3）軟件配備企業(yè)配備的會計軟件應(yīng)當符合會計軟件和服務(wù)規(guī)范的要求。企

32、業(yè)配備會計軟件，應(yīng)當根據(jù)自身技術(shù)力量以及業(yè)務(wù)需求，考慮軟件功能、安全性、穩(wěn)定性、響應(yīng)速度、可擴展性等要求，合理選擇購買、定制開發(fā)、購買與開發(fā)相結(jié)合等方式。定制開發(fā)包括企業(yè)自行開發(fā)、委托外部單位開發(fā)、企業(yè)與外部單位聯(lián)合開發(fā)。三、具體工作規(guī)范企業(yè)通過委托外部單位開發(fā)、購買等方式配備會計軟件，應(yīng)當在有關(guān)合同中約定操作培訓、軟件升級、故障解決等服務(wù)事項，以及軟件供應(yīng)商對企業(yè)信息安全的責任。三、具體工作規(guī)范（4）與內(nèi)外信息聯(lián)系企業(yè)應(yīng)當促進會計信息系統(tǒng)與業(yè)務(wù)信息系統(tǒng)的一體化，通過業(yè)務(wù)的處理直接驅(qū)動會計記賬，減少人工操作，提高業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)與會計數(shù)據(jù)的一致性，實現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部信息資源共享。企業(yè)應(yīng)當根據(jù)實際情況，開展本

33、企業(yè)信息系統(tǒng)與銀行、供應(yīng)商、客戶等外部單位信息系統(tǒng)的互聯(lián)，實現(xiàn)外部交易信息的集中自動處理。三、具體工作規(guī)范（5）自動審核對于信息系統(tǒng)自動生成、且具有明晰審核規(guī)則的會計憑證，可以將審核規(guī)則嵌入會計軟件，由計算機自動審核。未經(jīng)自動審核的會計憑證，應(yīng)當先經(jīng)人工審核再進行后續(xù)處理?！咎崾尽慨斍暗拇蟛糠謺嬡浖?，仍然需要人工審核。三、具體工作規(guī)范（6）階段目標處于會計核算信息化階段的企業(yè)，應(yīng)當結(jié)合自身情況，逐步實現(xiàn)資金管理、資產(chǎn)管理、預算控制、成本管理等財務(wù)管理信息化；處于財務(wù)管理信息化階段的企業(yè)，應(yīng)當結(jié)合自身情況，逐步實現(xiàn)財務(wù)分析、全面預算管理、風險控制、績效考核等決策支持信息化。三、具體工作規(guī)范（7

34、）內(nèi)部控制企業(yè)應(yīng)當遵循企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系要求，加強對會計信息系統(tǒng)規(guī)劃、設(shè)計、開發(fā)、運行、維護全過程的控制，將控制過程和控制規(guī)則融入會計信息系統(tǒng)，實現(xiàn)對違反控制規(guī)則情況的自動防范和監(jiān)控，提高內(nèi)部控制水平。（8）外商投資外商投資企業(yè)使用的境外投資者指定的會計軟件或者跨國企業(yè)集團統(tǒng)一部署的會計軟件，應(yīng)當符合會計軟件和服務(wù)規(guī)范的要求。三、具體工作規(guī)范2.企業(yè)會計信息化會計資料管理 （1）財務(wù)共享分公司、子公司數(shù)量多、分布廣的大型企業(yè)、企業(yè)集團應(yīng)當探索利用信息技術(shù)促進會計工作的集中，逐步建立財務(wù)共享服務(wù)中心。實行會計工作集中的企業(yè)以及企業(yè)分支機構(gòu)，應(yīng)當為外部會計監(jiān)督機構(gòu)及時查詢和調(diào)閱異地儲存的會計資料提供必要條件。三、具體工作規(guī)范（2）合規(guī)合法企業(yè)會計信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)服務(wù)器的部署應(yīng)當符合國家有關(guān)規(guī)定。數(shù)據(jù)服務(wù)器部署在境外的，應(yīng)當在境內(nèi)保存會計資料備份，備份頻率不得低于每月一次。境內(nèi)備份的會計資料應(yīng)當能夠在境外服務(wù)器不能正常工作時，獨立滿足企業(yè)開展會計工作的需要以及外部會計監(jiān)督的需要。企業(yè)會計資料的歸檔管理，遵循國家有關(guān)會計檔案管理的規(guī)定。三、具體工作規(guī)范（3）中文或中英文對照企業(yè)會計資料中對經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項的描述應(yīng)當