國家開放大學(xué)《審計學(xué)》形考任務(wù)“學(xué)后自測”之一(第一章—第五章)參考答案

1、國家開放大學(xué)審計學(xué)形考任務(wù)“學(xué)后自測”之一（第一章第五章）參考答案標(biāo)簽：開放大學(xué)審計學(xué)形成性考核參考答案第一章學(xué)后自測自測1.審計獨(dú)立性主要表現(xiàn)在審計主體的獨(dú)立性，即有獨(dú)立的機(jī)構(gòu)和人員，審計機(jī)構(gòu)和人員與被審單位在組織上、經(jīng)濟(jì)上、工作過程中保持獨(dú)立。（對）自測2.與所有權(quán)監(jiān)督比較，經(jīng)管權(quán)監(jiān)督的特征在于（ABCE）。經(jīng)管權(quán)監(jiān)督是整個管理控制的有機(jī)環(huán)節(jié)經(jīng)管權(quán)監(jiān)督形成于管理職能與執(zhí)行職能的分離經(jīng)管權(quán)監(jiān)督是一種從上至下的監(jiān)督經(jīng)管權(quán)監(jiān)督屬于內(nèi)部監(jiān)督經(jīng)管權(quán)監(jiān)督是直接服務(wù)于管理者自身的自測3在世界范圍內(nèi)，（A）是普遍采用的國家審計組織模式。A.立法式自測4.民間審計是指由獨(dú)立的注冊會計師，通過接受委托，對被審

2、單位的會計資料及其所反映的經(jīng)濟(jì)活動的真實性、合法性和效益性進(jìn)行查證、鑒證和評價的一種審計形式。（對）自測5.審計總目標(biāo)是圍繞（D）而界定的。國家審計B.效益審計C.財務(wù)審計D.財務(wù)報表審計自測6.（B）是審計的基本職能。經(jīng)濟(jì)評價B.經(jīng)濟(jì)監(jiān)督正確C.經(jīng)濟(jì)鑒證D.經(jīng)濟(jì)監(jiān)察第二章學(xué)后自測自測1下列有關(guān)審計準(zhǔn)則的表述中，正確的有：(ABD)審計準(zhǔn)則是審計人員在實施審計過程中必須遵守的行為規(guī)范審計準(zhǔn)則是確定和解脫審計責(zé)任的依據(jù)審計準(zhǔn)則是作出審計決定的依據(jù)審計準(zhǔn)則是評價審計質(zhì)量的依據(jù)審計準(zhǔn)則是審計人員判斷審計事項是非、優(yōu)劣的準(zhǔn)繩自測2.關(guān)于國家審計規(guī)范，下列說法正確的有：(BC)國家審計準(zhǔn)則是審計署制定的

3、專業(yè)規(guī)范.沒有法律效力國家審計準(zhǔn)則是審計署依照審計法制定的，具有行政規(guī)章的法律效力國家審計機(jī)關(guān)和審計人員開展審計工作時.必須遵照國家審計基本準(zhǔn)則進(jìn)行審計指南具有同國家審計基本準(zhǔn)則一樣的法律效力審計指南是辦理審計事項的操作規(guī)程和方法.全國審計機(jī)關(guān)和審計人員必須遵照執(zhí)行自測3.注冊會計師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則適用于(C)。國家審計組織的審計B.部門內(nèi)部審計組織的審計C.民間審計組織的審計D.單位內(nèi)部審計組織的審計自測4.國注冊會計師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則體系可以分為：(ACD)a.相關(guān)服務(wù)準(zhǔn)則b.審計準(zhǔn)則c.質(zhì)量控制準(zhǔn)則d.鑒證業(yè)務(wù)準(zhǔn)則正確自測5題目1.判斷注冊會計師應(yīng)否承擔(dān)律責(zé)任以及承擔(dān)的具體形式，應(yīng)從審計的結(jié)果和審計的過

4、程兩個層面上考慮。民事責(zé)任追究與否與以（B）為依據(jù)的判斷直接相關(guān)。A.過程B.結(jié)果C.過程和結(jié)果D.過程或結(jié)果自測5題目2.注冊會計師承擔(dān)法律責(zé)任的形式有（ABC）A.刑事責(zé)任B.民事責(zé)任C.行政責(zé)任D.吊銷執(zhí)照E.警告自測6題目1.下列提法中，不正確的是（B）。注冊會計師承擔(dān)法律責(zé)任風(fēng)險是不可避免的如果注冊會計師提供財務(wù)報表公允性的絕對保證而非合理保證，一定可以避免法律訴訟信息使用者和注冊會計師之間所形成的對審計作用期望上的差距，即審計期望差?？陀^地講，審計期望差不可能消失。自測6題目2.為規(guī)避法律責(zé)任訴訟，審計人員應(yīng)采取以下措施（ABDE）投保職業(yè)責(zé)任險B.保持職業(yè)懷疑態(tài)度C.對財務(wù)報表進(jìn)

5、行詳細(xì)審計D.遵守職業(yè)準(zhǔn)則E.審慎選擇審計客戶第三章學(xué)后自測自測1.下列有關(guān)審計重要性的表述中，錯誤的有：（C）如果一項錯報單獨(dú)或連同其他錯報可能影響財務(wù)報表使用者依據(jù)財務(wù)報表做出的經(jīng)濟(jì)決策，則該項錯報是重要的重要性的確定離不開職業(yè)判斷如果已識別但尚未更正的錯報匯總數(shù)接近但不超過重要性水平，注冊會計師無須要求管理層調(diào)整在考慮一項錯報是否重要時，既要考慮錯報的金額，又要考慮錯報的性質(zhì).自測2.甲和乙注冊會計師對ABC股份有限公司2013年度會計報表進(jìn)行審計，其未經(jīng)審計的有關(guān)會計報表項目金額如下：會計報表項目名稱金額會L報表項目名稱金額資產(chǎn)總計28000000主營業(yè)務(wù)收人22000000股東權(quán)益合

6、計15000000凈刑潤2000000要求：如果以資產(chǎn)總額、凈資產(chǎn)、主營業(yè)務(wù)收入和凈利潤作為判斷基礎(chǔ)，采用固定比率法，并假定資產(chǎn)總額、凈資產(chǎn)、主營業(yè)務(wù)收入和凈利潤固定百分比數(shù)值分別為0.5%、1%、0.5%和5%,請代甲和乙注冊會計師確定ABC股份有限公司2013年度會計報表層次的重要性水平。（10萬元）。自測3題目1下列有關(guān)檢查風(fēng)險的觀點不能認(rèn)同的是：（A）在既定審計風(fēng)險水平下，檢查風(fēng)險與注冊會計師所需的審計證據(jù)成同向關(guān)系檢查風(fēng)險的控制效果取決于審計程序設(shè)計的合理性和執(zhí)行的有效性注冊會計師應(yīng)當(dāng)合理設(shè)計審計程序的性質(zhì)、時間和范圍，并有效執(zhí)行審計程序，以控制檢查風(fēng)險在既定的審計風(fēng)險水平下，可接受

7、的檢查風(fēng)險水平與認(rèn)定層次重大錯報風(fēng)險的評估結(jié)果呈反向關(guān)系自測3題目2.下列與重大錯報風(fēng)險相關(guān)的表述中，正確的是：（D）重大錯報風(fēng)險是因錯誤使用審計程序產(chǎn)生的重大錯報風(fēng)險是假定不存在相關(guān)內(nèi)部控制，某一認(rèn)定發(fā)生重大錯報的可能性重大錯報風(fēng)險可以通過合理實施審計程序予以控制重大錯報風(fēng)險獨(dú)立于財務(wù)報表審計而存在自測4題目1.M注冊會計師負(fù)責(zé)對丙公司20X9年度財務(wù)報表進(jìn)行審計。在進(jìn)行風(fēng)險評估時，M注冊會計師通常采用的審計程序是（A）實施分析程序以識別異常的交易或事項，以及對財務(wù)報表和審計產(chǎn)生影響的金額、比率和趨勢將財務(wù)報表與其所依據(jù)的會計記錄相核對以人工方式或使用計算機(jī)輔助審計技術(shù)，對記錄或文件中的數(shù)據(jù)

8、計算準(zhǔn)確性進(jìn)行核對對應(yīng)收賬款進(jìn)行函證自測4題目2.注冊會計師負(fù)責(zé)對甲公司20X8年度財務(wù)的報表進(jìn)行審計。在實施風(fēng)險評估程序時，A注冊會計師遇到下列事項，請代為做出正確的專業(yè)判斷。在了解被審計單位及其環(huán)境時，A注冊會計師可能實施的風(fēng)險評估程序有（ABC）A.詢問甲公司管理層和內(nèi)部其他人員B.實地查看甲公司生產(chǎn)經(jīng)營場所和設(shè)備C.檢查文件、記錄和內(nèi)部控制手冊D.重新執(zhí)行內(nèi)部控制自測5.針對財務(wù)報表層次的重大錯報風(fēng)險，注冊會計師可以通過提高審計程序不可預(yù)見性予以應(yīng)對。下列各項程序中，不能夠提高審計程序不可預(yù)見性的是（D）A.對以前由于低于設(shè)定的重要性水平而未曾測試過的固定資產(chǎn)進(jìn)行測試采取不同的審計抽樣

9、方法，使當(dāng)期抽取的測試樣本與以前有所不同對應(yīng)收賬款進(jìn)行函證時，將其函證賬戶的截止日期推遲進(jìn)行存貨監(jiān)盤時，應(yīng)事先通知被審計單位盤點的地點，以便其做好準(zhǔn)備自測6.ABC會計師事務(wù)所正在對甲公司2007年度財務(wù)報表進(jìn)行審計，在確定控制測試性質(zhì)、時間和范圍時，遇到下列問題，請根據(jù)針對評估的重大錯報風(fēng)險實施的審計程序?qū)徲嫓?zhǔn)則，作出正確的判斷。甲公司下列情況中，注冊會計師應(yīng)實施控制測試的是（C）。注冊會計師通過了解被審計單位的內(nèi)部控制發(fā)現(xiàn)其設(shè)計上有明顯缺陷注冊會計師預(yù)期甲公司內(nèi)部控制未能有效運(yùn)行注冊會計師僅實施實質(zhì)性程序不足以提供認(rèn)定層次充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)甲公司屬于小規(guī)模企業(yè)第四章學(xué)后自測自測1.民間審

10、計組織在準(zhǔn)備階段應(yīng)當(dāng)與被審計單位簽訂的書面文件是（C）。a.審計通知書b.書面承諾c.審計業(yè)務(wù)約定書d.審計協(xié)議自測2.A注冊會計師負(fù)責(zé)對甲公司20X7年度財務(wù)報表進(jìn)行審計。在獲取和評價審計證據(jù)時，A注冊會計師遇到下列事項，請代為做出正確的專業(yè)判斷。在獲取的下列審計證據(jù)中，可靠性最強(qiáng)的通常是（B）。A.甲公司管理層提供的聲明書B.甲公司提供的銀行對賬單C.甲公司連續(xù)編號的采購訂單D.甲公司編制的成本分配計算表自測3題目1.備查類工作底稿是注冊會計師在審計過程中形成的，其包括（ABCD）。A.重要會議記錄（復(fù)印件）B.公司章程復(fù)印件C.企業(yè)營業(yè)執(zhí)照、批文等復(fù)印件2D.與審計約定事項有關(guān)的重要經(jīng)濟(jì)

11、合同與協(xié)議副本或復(fù)印件自測3題目2.審計工作底稿的三級復(fù)核制度是審計工作遵循獨(dú)立審計準(zhǔn)則的重要保證。下列各項中，符合三級復(fù)核制度要求的有（ABD）。A.如果部門經(jīng)理作為審計項目的負(fù)責(zé)人，則其應(yīng)一并履行一、二級復(fù)核職責(zé)，確保三級復(fù)核制度得以執(zhí)行項目經(jīng)理對助理人員編制的審計工作底稿進(jìn)行詳細(xì)復(fù)核合伙人對審計過程中的重大會計問題、重點審計領(lǐng)域及重要審計工作底稿進(jìn)行復(fù)核部門經(jīng)理對重要會計賬項的審計、重要審計程序的執(zhí)行以及審計調(diào)整事項進(jìn)行復(fù)核第五章學(xué)后自測自測1.當(dāng)審計人員通過分析程序初步推斷被審計單位可能存在高估資產(chǎn)和收入以粉飾財務(wù)報表業(yè)績時，審計人員對“營業(yè)收入”的審計會從銷售發(fā)票的存根查起。（錯）自測2.分析程序，是指注冊會計師通過研究不同財務(wù)數(shù)據(jù)之間以及財務(wù)數(shù)據(jù)與回答（非財務(wù)數(shù)據(jù)之間）的內(nèi)在關(guān)系，對財務(wù)信息作出評價。分析程序還包括調(diào)查識別出的、與其他相關(guān)信息不一致或與預(yù)期數(shù)據(jù)嚴(yán)重偏離的波動和關(guān)系。自測3銷售與收款的內(nèi)部控制關(guān)鍵控制點包括：1適當(dāng)?shù)氖跈?quán)審批3憑證的預(yù)先編號4充分的憑證和記錄5定期核對并向客戶寄出對賬單67銀行存款的核對制度答案：2.適當(dāng)?shù)穆氊?zé)分離；6.