國(guó)家開(kāi)放大學(xué)《審計(jì)學(xué)》形考任務(wù)“學(xué)后自測(cè)”之一(第一章—第五章)參考答案

1、國(guó)家開(kāi)放大學(xué)審計(jì)學(xué)形考任務(wù)“學(xué)后自測(cè)”之一（第一章第五章）參考答案標(biāo)簽：開(kāi)放大學(xué)審計(jì)學(xué)形成性考核參考答案第一章學(xué)后自測(cè)自測(cè)1.審計(jì)獨(dú)立性主要表現(xiàn)在審計(jì)主體的獨(dú)立性，即有獨(dú)立的機(jī)構(gòu)和人員，審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員與被審單位在組織上、經(jīng)濟(jì)上、工作過(guò)程中保持獨(dú)立。（對(duì)）自測(cè)2.與所有權(quán)監(jiān)督比較，經(jīng)管權(quán)監(jiān)督的特征在于（ABCE）。經(jīng)管權(quán)監(jiān)督是整個(gè)管理控制的有機(jī)環(huán)節(jié)經(jīng)管權(quán)監(jiān)督形成于管理職能與執(zhí)行職能的分離經(jīng)管權(quán)監(jiān)督是一種從上至下的監(jiān)督經(jīng)管權(quán)監(jiān)督屬于內(nèi)部監(jiān)督經(jīng)管權(quán)監(jiān)督是直接服務(wù)于管理者自身的自測(cè)3在世界范圍內(nèi)，（A）是普遍采用的國(guó)家審計(jì)組織模式。A.立法式自測(cè)4.民間審計(jì)是指由獨(dú)立的注冊(cè)會(huì)計(jì)師，通過(guò)接受委托，對(duì)被審

2、單位的會(huì)計(jì)資料及其所反映的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)性、合法性和效益性進(jìn)行查證、鑒證和評(píng)價(jià)的一種審計(jì)形式。（對(duì)）自測(cè)5.審計(jì)總目標(biāo)是圍繞（D）而界定的。國(guó)家審計(jì)B.效益審計(jì)C.財(cái)務(wù)審計(jì)D.財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)自測(cè)6.（B）是審計(jì)的基本職能。經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)B.經(jīng)濟(jì)監(jiān)督正確C.經(jīng)濟(jì)鑒證D.經(jīng)濟(jì)監(jiān)察第二章學(xué)后自測(cè)自測(cè)1下列有關(guān)審計(jì)準(zhǔn)則的表述中，正確的有：(ABD)審計(jì)準(zhǔn)則是審計(jì)人員在實(shí)施審計(jì)過(guò)程中必須遵守的行為規(guī)范審計(jì)準(zhǔn)則是確定和解脫審計(jì)責(zé)任的依據(jù)審計(jì)準(zhǔn)則是作出審計(jì)決定的依據(jù)審計(jì)準(zhǔn)則是評(píng)價(jià)審計(jì)質(zhì)量的依據(jù)審計(jì)準(zhǔn)則是審計(jì)人員判斷審計(jì)事項(xiàng)是非、優(yōu)劣的準(zhǔn)繩自測(cè)2.關(guān)于國(guó)家審計(jì)規(guī)范，下列說(shuō)法正確的有：(BC)國(guó)家審計(jì)準(zhǔn)則是審計(jì)署制定的

3、專業(yè)規(guī)范.沒(méi)有法律效力國(guó)家審計(jì)準(zhǔn)則是審計(jì)署依照審計(jì)法制定的，具有行政規(guī)章的法律效力國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)和審計(jì)人員開(kāi)展審計(jì)工作時(shí).必須遵照國(guó)家審計(jì)基本準(zhǔn)則進(jìn)行審計(jì)指南具有同國(guó)家審計(jì)基本準(zhǔn)則一樣的法律效力審計(jì)指南是辦理審計(jì)事項(xiàng)的操作規(guī)程和方法.全國(guó)審計(jì)機(jī)關(guān)和審計(jì)人員必須遵照?qǐng)?zhí)行自測(cè)3.注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則適用于(C)。國(guó)家審計(jì)組織的審計(jì)B.部門內(nèi)部審計(jì)組織的審計(jì)C.民間審計(jì)組織的審計(jì)D.單位內(nèi)部審計(jì)組織的審計(jì)自測(cè)4.國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則體系可以分為：(ACD)a.相關(guān)服務(wù)準(zhǔn)則b.審計(jì)準(zhǔn)則c.質(zhì)量控制準(zhǔn)則d.鑒證業(yè)務(wù)準(zhǔn)則正確自測(cè)5題目1.判斷注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)否承擔(dān)律責(zé)任以及承擔(dān)的具體形式，應(yīng)從審計(jì)的結(jié)果和審計(jì)的過(guò)

4、程兩個(gè)層面上考慮。民事責(zé)任追究與否與以（B）為依據(jù)的判斷直接相關(guān)。A.過(guò)程B.結(jié)果C.過(guò)程和結(jié)果D.過(guò)程或結(jié)果自測(cè)5題目2.注冊(cè)會(huì)計(jì)師承擔(dān)法律責(zé)任的形式有（ABC）A.刑事責(zé)任B.民事責(zé)任C.行政責(zé)任D.吊銷執(zhí)照E.警告自測(cè)6題目1.下列提法中，不正確的是（B）。注冊(cè)會(huì)計(jì)師承擔(dān)法律責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)是不可避免的如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師提供財(cái)務(wù)報(bào)表公允性的絕對(duì)保證而非合理保證，一定可以避免法律訴訟信息使用者和注冊(cè)會(huì)計(jì)師之間所形成的對(duì)審計(jì)作用期望上的差距，即審計(jì)期望差?？陀^地講，審計(jì)期望差不可能消失。自測(cè)6題目2.為規(guī)避法律責(zé)任訴訟，審計(jì)人員應(yīng)采取以下措施（ABDE）投保職業(yè)責(zé)任險(xiǎn)B.保持職業(yè)懷疑態(tài)度C.對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)

5、行詳細(xì)審計(jì)D.遵守職業(yè)準(zhǔn)則E.審慎選擇審計(jì)客戶第三章學(xué)后自測(cè)自測(cè)1.下列有關(guān)審計(jì)重要性的表述中，錯(cuò)誤的有：（C）如果一項(xiàng)錯(cuò)報(bào)單獨(dú)或連同其他錯(cuò)報(bào)可能影響財(cái)務(wù)報(bào)表使用者依據(jù)財(cái)務(wù)報(bào)表做出的經(jīng)濟(jì)決策，則該項(xiàng)錯(cuò)報(bào)是重要的重要性的確定離不開(kāi)職業(yè)判斷如果已識(shí)別但尚未更正的錯(cuò)報(bào)匯總數(shù)接近但不超過(guò)重要性水平，注冊(cè)會(huì)計(jì)師無(wú)須要求管理層調(diào)整在考慮一項(xiàng)錯(cuò)報(bào)是否重要時(shí)，既要考慮錯(cuò)報(bào)的金額，又要考慮錯(cuò)報(bào)的性質(zhì).自測(cè)2.甲和乙注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)ABC股份有限公司2013年度會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，其未經(jīng)審計(jì)的有關(guān)會(huì)計(jì)報(bào)表項(xiàng)目金額如下：會(huì)計(jì)報(bào)表項(xiàng)目名稱金額會(huì)L報(bào)表項(xiàng)目名稱金額資產(chǎn)總計(jì)28000000主營(yíng)業(yè)務(wù)收人22000000股東權(quán)益合

6、計(jì)15000000凈刑潤(rùn)2000000要求：如果以資產(chǎn)總額、凈資產(chǎn)、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入和凈利潤(rùn)作為判斷基礎(chǔ)，采用固定比率法，并假定資產(chǎn)總額、凈資產(chǎn)、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入和凈利潤(rùn)固定百分比數(shù)值分別為0.5%、1%、0.5%和5%,請(qǐng)代甲和乙注冊(cè)會(huì)計(jì)師確定ABC股份有限公司2013年度會(huì)計(jì)報(bào)表層次的重要性水平。（10萬(wàn)元）。自測(cè)3題目1下列有關(guān)檢查風(fēng)險(xiǎn)的觀點(diǎn)不能認(rèn)同的是：（A）在既定審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)水平下，檢查風(fēng)險(xiǎn)與注冊(cè)會(huì)計(jì)師所需的審計(jì)證據(jù)成同向關(guān)系檢查風(fēng)險(xiǎn)的控制效果取決于審計(jì)程序設(shè)計(jì)的合理性和執(zhí)行的有效性注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)合理設(shè)計(jì)審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍，并有效執(zhí)行審計(jì)程序，以控制檢查風(fēng)險(xiǎn)在既定的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)水平下，可接受

7、的檢查風(fēng)險(xiǎn)水平與認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估結(jié)果呈反向關(guān)系自測(cè)3題目2.下列與重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)的表述中，正確的是：（D）重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)是因錯(cuò)誤使用審計(jì)程序產(chǎn)生的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)是假定不存在相關(guān)內(nèi)部控制，某一認(rèn)定發(fā)生重大錯(cuò)報(bào)的可能性重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)可以通過(guò)合理實(shí)施審計(jì)程序予以控制重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)獨(dú)立于財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)而存在自測(cè)4題目1.M注冊(cè)會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)對(duì)丙公司20X9年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)。在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，M注冊(cè)會(huì)計(jì)師通常采用的審計(jì)程序是（A）實(shí)施分析程序以識(shí)別異常的交易或事項(xiàng)，以及對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表和審計(jì)產(chǎn)生影響的金額、比率和趨勢(shì)將財(cái)務(wù)報(bào)表與其所依據(jù)的會(huì)計(jì)記錄相核對(duì)以人工方式或使用計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)技術(shù)，對(duì)記錄或文件中的數(shù)據(jù)

8、計(jì)算準(zhǔn)確性進(jìn)行核對(duì)對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行函證自測(cè)4題目2.注冊(cè)會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)對(duì)甲公司20X8年度財(cái)務(wù)的報(bào)表進(jìn)行審計(jì)。在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師遇到下列事項(xiàng)，請(qǐng)代為做出正確的專業(yè)判斷。在了解被審計(jì)單位及其環(huán)境時(shí)，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師可能實(shí)施的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序有（ABC）A.詢問(wèn)甲公司管理層和內(nèi)部其他人員B.實(shí)地查看甲公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所和設(shè)備C.檢查文件、記錄和內(nèi)部控制手冊(cè)D.重新執(zhí)行內(nèi)部控制自測(cè)5.針對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以通過(guò)提高審計(jì)程序不可預(yù)見(jiàn)性予以應(yīng)對(duì)。下列各項(xiàng)程序中，不能夠提高審計(jì)程序不可預(yù)見(jiàn)性的是（D）A.對(duì)以前由于低于設(shè)定的重要性水平而未曾測(cè)試過(guò)的固定資產(chǎn)進(jìn)行測(cè)試采取不同的審計(jì)抽樣

9、方法，使當(dāng)期抽取的測(cè)試樣本與以前有所不同對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行函證時(shí)，將其函證賬戶的截止日期推遲進(jìn)行存貨監(jiān)盤(pán)時(shí)，應(yīng)事先通知被審計(jì)單位盤(pán)點(diǎn)的地點(diǎn)，以便其做好準(zhǔn)備自測(cè)6.ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所正在對(duì)甲公司2007年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，在確定控制測(cè)試性質(zhì)、時(shí)間和范圍時(shí)，遇到下列問(wèn)題，請(qǐng)根據(jù)針對(duì)評(píng)估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施的審計(jì)程序?qū)徲?jì)準(zhǔn)則，作出正確的判斷。甲公司下列情況中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)實(shí)施控制測(cè)試的是（C）。注冊(cè)會(huì)計(jì)師通過(guò)了解被審計(jì)單位的內(nèi)部控制發(fā)現(xiàn)其設(shè)計(jì)上有明顯缺陷注冊(cè)會(huì)計(jì)師預(yù)期甲公司內(nèi)部控制未能有效運(yùn)行注冊(cè)會(huì)計(jì)師僅實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序不足以提供認(rèn)定層次充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)甲公司屬于小規(guī)模企業(yè)第四章學(xué)后自測(cè)自測(cè)1.民間審

10、計(jì)組織在準(zhǔn)備階段應(yīng)當(dāng)與被審計(jì)單位簽訂的書(shū)面文件是（C）。a.審計(jì)通知書(shū)b.書(shū)面承諾c.審計(jì)業(yè)務(wù)約定書(shū)d.審計(jì)協(xié)議自測(cè)2.A注冊(cè)會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)對(duì)甲公司20X7年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)。在獲取和評(píng)價(jià)審計(jì)證據(jù)時(shí)，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師遇到下列事項(xiàng)，請(qǐng)代為做出正確的專業(yè)判斷。在獲取的下列審計(jì)證據(jù)中，可靠性最強(qiáng)的通常是（B）。A.甲公司管理層提供的聲明書(shū)B(niǎo).甲公司提供的銀行對(duì)賬單C.甲公司連續(xù)編號(hào)的采購(gòu)訂單D.甲公司編制的成本分配計(jì)算表自測(cè)3題目1.備查類工作底稿是注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中形成的，其包括（ABCD）。A.重要會(huì)議記錄（復(fù)印件）B.公司章程復(fù)印件C.企業(yè)營(yíng)業(yè)執(zhí)照、批文等復(fù)印件2D.與審計(jì)約定事項(xiàng)有關(guān)的重要經(jīng)濟(jì)

11、合同與協(xié)議副本或復(fù)印件自測(cè)3題目2.審計(jì)工作底稿的三級(jí)復(fù)核制度是審計(jì)工作遵循獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則的重要保證。下列各項(xiàng)中，符合三級(jí)復(fù)核制度要求的有（ABD）。A.如果部門經(jīng)理作為審計(jì)項(xiàng)目的負(fù)責(zé)人，則其應(yīng)一并履行一、二級(jí)復(fù)核職責(zé)，確保三級(jí)復(fù)核制度得以執(zhí)行項(xiàng)目經(jīng)理對(duì)助理人員編制的審計(jì)工作底稿進(jìn)行詳細(xì)復(fù)核合伙人對(duì)審計(jì)過(guò)程中的重大會(huì)計(jì)問(wèn)題、重點(diǎn)審計(jì)領(lǐng)域及重要審計(jì)工作底稿進(jìn)行復(fù)核部門經(jīng)理對(duì)重要會(huì)計(jì)賬項(xiàng)的審計(jì)、重要審計(jì)程序的執(zhí)行以及審計(jì)調(diào)整事項(xiàng)進(jìn)行復(fù)核第五章學(xué)后自測(cè)自測(cè)1.當(dāng)審計(jì)人員通過(guò)分析程序初步推斷被審計(jì)單位可能存在高估資產(chǎn)和收入以粉飾財(cái)務(wù)報(bào)表業(yè)績(jī)時(shí)，審計(jì)人員對(duì)“營(yíng)業(yè)收入”的審計(jì)會(huì)從銷售發(fā)票的存根查起。（錯(cuò)）自測(cè)2.分析程序，是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師通過(guò)研究不同財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)之間以及財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)與回答（非財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)之間）的內(nèi)在關(guān)系，對(duì)財(cái)務(wù)信息作出評(píng)價(jià)。分析程序還包括調(diào)查識(shí)別出的、與其他相關(guān)信息不一致或與預(yù)期數(shù)據(jù)嚴(yán)重偏離的波動(dòng)和關(guān)系。自測(cè)3銷售與收款的內(nèi)部控制關(guān)鍵控制點(diǎn)包括：1適當(dāng)?shù)氖跈?quán)審批3憑證的預(yù)先編號(hào)4充分的憑證和記錄5定期核對(duì)并向客戶寄出對(duì)賬單67銀行存款的核對(duì)制度答案：2.適當(dāng)?shù)穆氊?zé)分離；6.