某公司財(cái)務(wù)預(yù)算管理流程模型ppt課件

1、預(yù)算考核程序目的分類與權(quán)重設(shè)定預(yù)算考核目的按對戰(zhàn)略目的實(shí)現(xiàn)的影響程度可劃分為根本目的、輔助目的、修正目的和否決目的：預(yù)算考核目的體系根本目的輔助目的修正目的否決目的利潤總額凈現(xiàn)金流預(yù)算準(zhǔn)確率預(yù)算反饋及時(shí)性特別責(zé)任否決目的類型目的內(nèi)容目的權(quán)重預(yù)算差異復(fù)核調(diào)整100%根本目的既表達(dá)運(yùn)營目的和開展戰(zhàn)略，也表達(dá)預(yù)算的中心目的。輔助目的延伸根本目的考核的內(nèi)容，以囊括運(yùn)營活動(dòng)的全貌，也是其他預(yù)算目的的表達(dá)。修正目的主要包括預(yù)算差別復(fù)核、預(yù)算編制準(zhǔn)確性和預(yù)算反響及時(shí)性三個(gè)方面。經(jīng)過期末預(yù)算任務(wù)檢查，預(yù)算管理委員會和全面預(yù)算任務(wù)小組評分確定修正系數(shù)。否決目的是責(zé)任主體必需完成的，且對公司運(yùn)營效益和長久開展有艱

2、苦影響的特別責(zé)任事項(xiàng)。未完成那么對前述綜合考核結(jié)果進(jìn)展全部否決。權(quán)重設(shè)定權(quán)重分割原那么：兩次分割、重要性及可操作原那么。首先在根本目的和輔助目的之間進(jìn)展權(quán)重分割；其次在每一類目的中再區(qū)分中心目的和其他目的。其次分別對XX本部、事業(yè)部、控股子公司以及公司整體按重要性原那么設(shè)定權(quán)重：根本目的權(quán)重輔助目的權(quán)重；中心目的權(quán)重其他目的權(quán)重，權(quán)重比例盡能夠方便計(jì)算和衡量，可以適當(dāng)采用平均分配方法。預(yù)算管理詳細(xì)任務(wù)階段I預(yù)算管理流程預(yù)算考核分值計(jì)算根本目的綜合分值輔助目的綜合分值兩項(xiàng)目的綜合分值=根本目的綜合分值+輔助目的綜合分值輔助目的綜合分值兩項(xiàng)目的綜合分值根本目的綜合分值修正系數(shù)修正后綜合分值否決目的

3、分值綜合考核分值 修正系數(shù) 否決目的分值 修正后綜合分值 否決目的分值 修正后綜合分值0或1 綜合考核分值 兩項(xiàng)目的綜合分值 修正系數(shù)修正目的分值的預(yù)算差別復(fù)核分值和預(yù)算準(zhǔn)確率分值由預(yù)算委員會成員直接評分，取其評分結(jié)果的平均值；預(yù)算反響及時(shí)性分值由全面預(yù)算任務(wù)小組在100分的基數(shù)上根據(jù)反響不及時(shí)出現(xiàn)次數(shù)扣分而得。預(yù)算管理詳細(xì)任務(wù)階段I預(yù)算管理流程預(yù)算考核表例如預(yù)算考核經(jīng)過預(yù)算考核表完成。由全面預(yù)算任務(wù)小組擔(dān)任此項(xiàng)任務(wù)的人員填寫，主管復(fù)核，最后交由預(yù)算管理委員會審批。為了保證預(yù)算考核的科學(xué)公正，預(yù)算考核表的附件包括：業(yè)績報(bào)告、差別分析報(bào)告、預(yù)算管理委員會評分表等。預(yù)算管理詳細(xì)任務(wù)階段I預(yù)算管理流

4、程預(yù)算目的與其他關(guān)鍵業(yè)績目的共同構(gòu)成業(yè)績合同的目的，經(jīng)過與實(shí)踐完成的業(yè)績對比，采用加權(quán)平均法來計(jì)算綜合業(yè)績分?jǐn)?shù)，完成對各責(zé)任中心/責(zé)任人的考核。董事會公司總經(jīng)理副總經(jīng)理高級指點(diǎn)事業(yè)部事業(yè)部1：總經(jīng)理事業(yè)部2：總經(jīng)理詳細(xì)部門下屬部門1經(jīng)理下屬部門2經(jīng)理業(yè)績合同業(yè)績合同業(yè)績合同董事會總經(jīng)理副總經(jīng)理高級指點(diǎn)詳細(xì)部門下屬部門1經(jīng)理下屬部門2經(jīng)理業(yè)績合同業(yè)績合同本部職能部門，事業(yè)部副職與正職、控股子公司正副職簽署合同本部、事業(yè)部、控股子公司與董事會簽署業(yè)績合同；事業(yè)部、控股子公司內(nèi)部各部門與總經(jīng)理簽署業(yè)績合同XX控股子公司治理構(gòu)造完善后 業(yè)績合同的內(nèi)涵XX中層以上職業(yè)經(jīng)理人/責(zé)任部門與董事會/總經(jīng)理之間

5、的內(nèi)部業(yè)績合同決議合同受約人浮動(dòng)薪酬與非物資獎(jiǎng)懲的根底按管理權(quán)限進(jìn)展簽署 業(yè)績合同的目的使高層管理者把精神集中在對公司價(jià)值最關(guān)鍵的運(yùn)營決策上，保證公司總體戰(zhàn)略的詳細(xì)實(shí)施在全公司發(fā)明業(yè)績至上的企業(yè)文化以合同的方式表達(dá)被承諾的業(yè)績到達(dá)的嚴(yán)肅性預(yù)算考核與業(yè)績合同相結(jié)合預(yù)算管理詳細(xì)任務(wù)階段I預(yù)算管理流程業(yè)績合同例如與責(zé)任期間預(yù)算目的對比主要業(yè)績考核方面艱苦差別分析：關(guān)鍵業(yè)績目的KPI權(quán)重單位與目的值的差別財(cái)務(wù)類目的投資報(bào)答率利潤經(jīng)濟(jì)添加值收入、本錢費(fèi)用現(xiàn)金流業(yè)務(wù)類目的單位本錢組織類目的衡量目的：報(bào)告期：受約人姓名/部門： 職位：專業(yè)公司：合同有效期：簽署日期： 發(fā)約人1姓名/部門： 職位：發(fā)約人2姓名

6、/部門： 職位：簽名： 受約人簽名： 發(fā)約人預(yù)算管理詳細(xì)任務(wù)階段I預(yù)算管理流程預(yù)算執(zhí)行過程中的監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行過程中的監(jiān)控包括業(yè)務(wù)流和資金流兩大方面預(yù)算管理詳細(xì)任務(wù)階段I預(yù)算管理流程預(yù)算對業(yè)務(wù)流監(jiān)控預(yù)算對資金流的監(jiān)控新線投資新線投資信息反響、差別分析以及適度授權(quán)；建立合同臺帳普通投資投資信息反響、差別分析以及預(yù)警制度；合理授權(quán)日常運(yùn)營信息反響、差別分析、預(yù)警；合理信譽(yù)政策本錢控制信息反響、差別分析、預(yù)警；有效作業(yè)；合理采購管理政策；決策透明；合理授權(quán)；借助內(nèi)審重點(diǎn)費(fèi)用信息反響、分析、預(yù)警；嚴(yán)厲重點(diǎn)費(fèi)用開支規(guī)范、范圍及管理程序；建立費(fèi)用臺帳；合理授權(quán)融資業(yè)務(wù)信息反響、差別分析、預(yù)警；最優(yōu)的資本構(gòu)造；

7、資金占用本錢最低審批權(quán)限預(yù)算執(zhí)行審批權(quán)限詳細(xì)化、制度化支出原那么經(jīng)濟(jì)、有效、產(chǎn)出最大化內(nèi)部結(jié)算中心確定最低資金余額；控制日常資金流量；銀行存款平均占用定額的執(zhí)行；日常資金運(yùn)用考核資金監(jiān)控卡對資金收付的緣由、對象、數(shù)額、過程、授權(quán)等進(jìn)展實(shí)時(shí)監(jiān)控效益分析設(shè)立信息反響、分析、預(yù)警制度授權(quán)控制不經(jīng)合法授權(quán)，不能行權(quán)，“權(quán)責(zé)利對等；不經(jīng)授權(quán)，不能執(zhí)行業(yè)務(wù)注：內(nèi)部結(jié)算中心的設(shè)立規(guī)劃參見“資金與融資管理規(guī)劃。預(yù)算執(zhí)行過程中的監(jiān)控續(xù)預(yù)算管理詳細(xì)任務(wù)階段I預(yù)算管理流程例如：資金監(jiān)控卡預(yù)算分析：加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行情況的業(yè)務(wù)層面分析，經(jīng)過差別分析落實(shí)責(zé)任，作為考核根據(jù)之一。由全面預(yù)算管理委員會確定預(yù)算差別分析的對象、差別

8、重要性規(guī)范及差別分析方法。確定差別分析對象對預(yù)算目的的實(shí)現(xiàn)有較重要的影響；本錢動(dòng)因數(shù)據(jù)應(yīng)可以準(zhǔn)確獲得；該費(fèi)用與其動(dòng)因之間有較為確定的對應(yīng)關(guān)系，如線形關(guān)系。確定差別重要性規(guī)范可差別率、 差別金額、差別變動(dòng)趨勢等方面。確定差別分析方法定量分析與定性分析。預(yù)算差別計(jì)算確定差別分析對象差別的重要性規(guī)范及差別分析方法搜集信息判別差別重要程度差別計(jì)算對重要差別進(jìn)展解釋差別緣由的報(bào)告與確認(rèn)采取相應(yīng)的控制手段調(diào)整月度方案考核運(yùn)營業(yè)績業(yè)績報(bào)告 是差別分解差別分析表差別分析報(bào)告定量分析定性分析全面預(yù)算管理委員會全面預(yù)算任務(wù)小組產(chǎn)生差別的各責(zé)任中心主要責(zé)任者規(guī)范的預(yù)算差別分析程序差別額=實(shí)踐額-預(yù)算額 差別率=實(shí)踐

9、額-預(yù)算額/預(yù)算額100%收益總差別=總公司利潤差別+事業(yè)部/控股子公司利潤差別=主營收入差別+投資收益差別+其他收入差別 -本錢(費(fèi)用)差別預(yù)算管理詳細(xì)任務(wù)階段I預(yù)算管理流程XX投資中心收益總差別事業(yè)總部收益差別控股子公司利潤中心利潤差別主營收入差別本錢費(fèi)用差別銷售價(jià)錢差別銷售數(shù)量差別主營本錢差別營業(yè)費(fèi)用差別管理費(fèi)用差別財(cái)務(wù)費(fèi)用差別XX事業(yè)總部XX事業(yè)總部本錢費(fèi)用中心費(fèi)用差別事業(yè)總部收入差別XX事業(yè)總部分利潤中心利潤差別收入中心收入差別本錢費(fèi)用中心本錢費(fèi)用差別本部各職能部門價(jià)錢差別數(shù)量差別XX預(yù)算差別構(gòu)成表示投資規(guī)模差別投資收益率差別投資總量差別投資進(jìn)度差別一號線二號線三號線低值易耗業(yè)務(wù)款待

10、差旅費(fèi)資料油料耗費(fèi)電費(fèi)備品備件等日常費(fèi)用本錢工程對于本錢工程的差別分析采用作業(yè)分析和彈性分析、定量分析與定性分析相結(jié)合的方法。預(yù)算管理詳細(xì)任務(wù)階段I預(yù)算管理流程預(yù)算差別分析程序判別差別重要程度全面預(yù)算任務(wù)小組計(jì)算出各項(xiàng)差別，按差別的重要性規(guī)范衡量實(shí)踐發(fā)生的預(yù)算差別，判別能否為艱苦差別，能否需求責(zé)任部門作出解釋。預(yù)算差別分析程序差別分解、落實(shí)責(zé)任對于需求進(jìn)展定量分析的艱苦差別工程，首先應(yīng)由全面預(yù)算任務(wù)小組對預(yù)算差別進(jìn)展分解，并將預(yù)算差別按不同類型的成因進(jìn)展分解，將責(zé)任追溯到相應(yīng)部門。預(yù)算總差別按價(jià)錢差別和數(shù)量差別進(jìn)展分解。價(jià)錢差別主要由采購部門擔(dān)任，數(shù)量差別由操作或運(yùn)用部門擔(dān)任。油料價(jià)錢差別 =

11、某項(xiàng)油料實(shí)踐價(jià)錢-彈性預(yù)算價(jià)錢油料實(shí)踐用量油料用量差別 =某項(xiàng)油料實(shí)踐用量-彈性預(yù)算用量彈性預(yù)算價(jià)錢例如：油料耗費(fèi)差別預(yù)算差別價(jià)錢差別數(shù)量差別對重要差別進(jìn)展解釋各級全面預(yù)算任務(wù)小組要求各責(zé)任中心對其運(yùn)營活動(dòng)進(jìn)展深化的分析，解釋艱苦差別產(chǎn)生的緣由，并對其可控性及在后續(xù)月度能夠產(chǎn)生的影響作出判別，并提出消除不利差別措施的改良方案。差別緣由的報(bào)告與確認(rèn)各責(zé)任中心將差別緣由分析報(bào)告上報(bào)全面預(yù)算任務(wù)小組，由全面預(yù)算任務(wù)小組匯總上報(bào)預(yù)算管理委員會。經(jīng)預(yù)算管理委員會審查確認(rèn)的匯總業(yè)績報(bào)告和差別分析報(bào)告是公司高管層采取相應(yīng)控制措施、調(diào)整運(yùn)營方案和業(yè)績考核的根據(jù)。差別分析涉及部門投資與資產(chǎn)管理部會計(jì)核算部一切部

12、門責(zé)任部門投資與資產(chǎn)管理部投資與資產(chǎn)管理部辦公室工程預(yù)決算部及其他相關(guān)部門計(jì)財(cái)部、業(yè)務(wù)部門一切部門差別分析工程差別額重要性規(guī)范損益表收入管理費(fèi)用差別額差別額、差別率差別額長期投資固定資產(chǎn)原價(jià)差別額差別額在建工程差別額分析方法定性分析定量/定性定性/定量定性/定量定性分析定量分析定性定量投資收益差別率、差別趨勢定量/定性資產(chǎn)負(fù)債表現(xiàn)金收入差別額現(xiàn)金支出差別額定量/定性定性分析現(xiàn)金預(yù)算一切部門差別額定性分析XX本部預(yù)算差別分析例如預(yù)算管理詳細(xì)任務(wù)階段I預(yù)算管理流程預(yù)算差別分析信息載體預(yù)算差別分析報(bào)告是對預(yù)算差別產(chǎn)生緣由作出解釋并提出改良措施的分析報(bào)告，與業(yè)績報(bào)告成為采取相應(yīng)控制措施、調(diào)整運(yùn)營方案和業(yè)績考核的根據(jù)。對于定量分析的工程，首先由全面預(yù)算任務(wù)小組對差別進(jìn)展分解，填寫差別分析表作為差別分析報(bào)告的附表；然后全面預(yù)算任務(wù)小組要求需對差別擔(dān)任的責(zé)任中心對差別緣由做出解釋、提出改良意見，兩者共同完成報(bào)告。對于定性分析的預(yù)算差別分析工程，全面預(yù)算任務(wù)小組要求產(chǎn)生艱苦差別的責(zé)任中心完成差別緣由分析報(bào)告。XX事業(yè)部XX收入差別分析表采購差別分析表、部門日常費(fèi)用差別分析表、油料耗費(fèi)差別分析