安陽鋼鐵財務管理咨詢系列報告4.14預算制度

1、編號：4.14安陽鋼鐵集團公司責任預算管理制度世紀縱橫管理咨詢公司二零零六年十一月目 錄 TOC o 1-3 h z HYPERLINK l _Toc153624855 總 則 PAGEREF _Toc153624855 h 1 HYPERLINK l _Toc153624856 第一章 釋 義 PAGEREF _Toc153624856 h 1 HYPERLINK l _Toc153624857 一、經(jīng)濟責任制定義 PAGEREF _Toc153624857 h 1 HYPERLINK l _Toc153624858 二、功能及內(nèi)容 PAGEREF _Toc153624858 h 1 HYP

2、ERLINK l _Toc153624859 三、支持性管理要素 PAGEREF _Toc153624859 h 2 HYPERLINK l _Toc153624860 第二章 責任中心 PAGEREF _Toc153624860 h 4 HYPERLINK l _Toc153624861 一、責任中心劃分標準 PAGEREF _Toc153624861 h 4 HYPERLINK l _Toc153624862 二、集團責任中心分布及責任中心編碼 PAGEREF _Toc153624862 h 7 HYPERLINK l _Toc153624863 第三章 責任中心的考核 PAGEREF _

3、Toc153624863 h 13 HYPERLINK l _Toc153624864 一、一般性說明 PAGEREF _Toc153624864 h 13 HYPERLINK l _Toc153624865 二、考核依據(jù) PAGEREF _Toc153624865 h 13 HYPERLINK l _Toc153624866 三、考核方法 PAGEREF _Toc153624866 h 15 HYPERLINK l _Toc153624867 第四章 預算管理制度 PAGEREF _Toc153624867 h 16 HYPERLINK l _Toc153624868 一、概述 PAGERE

4、F _Toc153624868 h 16 HYPERLINK l _Toc153624869 二、預算管理模式 PAGEREF _Toc153624869 h 19 HYPERLINK l _Toc153624870 三、預算管理組織及關(guān)系 PAGEREF _Toc153624870 h 20 HYPERLINK l _Toc153624871 四、預算目標體系 PAGEREF _Toc153624871 h 24 HYPERLINK l _Toc153624872 五、預算編制與調(diào)整 PAGEREF _Toc153624872 h 26 HYPERLINK l _Toc153624873 六

5、、預算執(zhí)行與監(jiān)控 PAGEREF _Toc153624873 h 39 HYPERLINK l _Toc153624874 七、預算考評與反饋 PAGEREF _Toc153624874 h 42總 則第一條 為加強集團公司的財務管理，充分發(fā)揮經(jīng)濟責任制和預算工作的預測、控制作用，根據(jù)安陽鋼鐵集團公司財務管理通則及國家有關(guān)財會法規(guī)，特制定本規(guī)定。第二條 本規(guī)定主要內(nèi)容包括經(jīng)濟責任制釋義、責任中心的劃分、責任預算編制、審批、控制、反饋、考核與評價。第三條 本管理制度適用于集團公司本部及所有成員單位。第一章 釋 義一、經(jīng)濟責任制定義1.1 定義通過分解集團公司總體目標中的關(guān)鍵價值指標，按照經(jīng)濟責任

6、歸屬，傳遞、控制、考核、報告經(jīng)濟信息，并對經(jīng)營活動的業(yè)績與規(guī)定的目標進行比較分析，促進公司全員參與，保證企業(yè)總體目標的實現(xiàn)。1.2 經(jīng)濟責任制的意義經(jīng)濟責任制強調(diào)按確定的經(jīng)濟指標進行事前、事中控制，事后分析考核，做到經(jīng)濟責任劃分、經(jīng)濟權(quán)利確定、經(jīng)濟效益考核、經(jīng)濟利益分配相結(jié)合，并把企業(yè)資產(chǎn)和生產(chǎn)資料的使用、經(jīng)營、管理落實到各成員單位和目標責任人，充分發(fā)揮其作用，有力保證企業(yè)經(jīng)濟效益的增長。二、功能及內(nèi)容2.1 經(jīng)濟責任制管理內(nèi)容示意經(jīng)濟責任制的基本內(nèi)容如下圖示意：合理劃分責任中心建立責任預算系統(tǒng)基于責任預算的考核工作確定責任主體、責任結(jié)構(gòu)和責任范圍確定各責任中心的責任預算目標責任考評及反饋等責

7、任改進措施經(jīng)濟責任制管理工具主要包括合理劃分責任中心、建立責任預算、評價和考核工作業(yè)績?nèi)矫娴膬?nèi)容。管理邏輯為：首先在集團公司內(nèi)部設置各級責任中心，然后制定分解責任指標和適當?shù)莫剳蜆藴?，在生產(chǎn)經(jīng)營或提供服務的過程中進行嚴密的記錄，最后通過績效報告，反映實際與責任指標的差異，分析差異形成的原因。作為企業(yè)價值管理的重要組成部分，經(jīng)濟責任制通過目標利潤、目標成本等指標的分解，層層落實到各個經(jīng)濟成員單位、職能部門和個人，以此為基礎(chǔ)實現(xiàn)目標化管理。三、支持性管理要素3.1 資金控制1）籌資與資金使用控制集團公司統(tǒng)一對外籌集資金，強調(diào)對外資金需求集權(quán)管理；通過余額集中等手段保證由集團公司統(tǒng)一管理和監(jiān)控企業(yè)

8、資金資產(chǎn)，掌握流動額度；內(nèi)部信貸工具使用：即利用內(nèi)部轉(zhuǎn)移價格（內(nèi)部資金占用費或內(nèi)部財務費用），有償分配成員單位之間的占款和資金使用；內(nèi)部資金使用成本作為經(jīng)濟單位的效益考核內(nèi)容。2）營運資金使用控制主要指各項流動資產(chǎn)占用資金的管理；建立責任會計制度，使企業(yè)的現(xiàn)金余額、應收帳款、存貨等維持在一個最適當?shù)乃缴?，以獲得最佳的經(jīng)濟效益。3.2 成本控制實行全員成本管理，分解成本目標，強化責任成本意識；對集團公司實施多層次責任管理，建立不同種類的責任中心并對各級責任資金、責任成本、責任效益進行核算、控制、分析；采用標準成本等工具，總結(jié)成本差異，反饋成本控制重點和控制效率。第二章 責任中心一、責任中心劃分

9、標準1、責任中心定義1.1定義責任中心即企業(yè)內(nèi)部為整體目標的實現(xiàn)而協(xié)調(diào)行動，并承擔著與經(jīng)營決策權(quán)相適應的經(jīng)濟責任的單位。1.2 責任中心的特點： 1）責任中心是一個責權(quán)利相結(jié)合的統(tǒng)一體。 2）責任中心必須能夠劃清責任，單獨核算。 3）責任中心所行使的權(quán)力和所承擔的責任是可控的。1.3 責任中心分類 責任預算的信息歸集和考核對象為各級責任中心。根據(jù)控制區(qū)域和權(quán)責范圍的大小和下放給各級管理人員決策責任的性質(zhì)和層次，責任中心可分為四個層次：利潤中心、收入中心、成本中心、費用中心。1.4 劃分責任中心的意義劃分責任中心，可以將集團公司的整體經(jīng)營責任目標和具體的責任預算目標按照組織結(jié)構(gòu)的層級關(guān)系逐級分解

10、，使各責任中心明確各自的預算目標，通過各層責任中心預算目標及考核目標的實現(xiàn)保證公司整體目標的實現(xiàn)。劃分責任中心，便于制定預算編制的組織、執(zhí)行及執(zhí)行監(jiān)督、考核等基本程序與操作規(guī)范。2、利潤中心2.1定義利潤中心定義為負有利潤責任的公司整體/子公司/公司部門，以及相應的管理責任人。2.2劃分原則利潤中心的管理責任人對本單位的整體供產(chǎn)銷經(jīng)營活動負責，并具有經(jīng)營自主權(quán)；管理責任人具有決策權(quán)，其決策能夠影響決定本單位利潤的主要因素；管理責任人以經(jīng)營利潤為決策準則。2.3控制目標控制目標是既定財務期間內(nèi)的營業(yè)利潤及其相關(guān)指標，并據(jù)此評估達成效果。3、收入中心3.1定義收入中心定義為負有銷售收入和銷售費用責

11、任的銷售部門/銷售公司/銷售單位，以及相應的管理責任人。確定為收入中心的單位在組織上直接隸屬于既定的利潤中心。3.2劃分原則收入中心的管理責任人對本單位的整體產(chǎn)品銷售活動負責；管理責任人具有決策權(quán)，其決策能夠影響決定本單位銷售收入和銷售費用的主要因素，包括銷售量、銷售折扣、銷售回款、銷售員傭金等；管理責任人以銷售收入和銷售費用為決策準則。3.3控制目標控制目標是特定財務期間內(nèi)的銷售收入、銷售回款和銷售費用指標，并據(jù)此評估達成效果。4、費用中心4.1定義費用中心定義為負有期間費用（管理費用、財務費用）控制責任的職能部門/單位，以及相應的管理責任人；確定為費用中心的職能部門/單位在組織上直接隸屬于

12、既定的利潤中心。4.2劃分原則費用中心的管理責任人對本單位涉及的有關(guān)期間費用負責；管理責任人具有決策權(quán)，其決策能夠影響決定本單位期間費用的主要因素，包括各管理費用和財務費用明細項；管理責任人以管理費用和財務費用為決策準則。4.3控制目標控制目標是特定財務期間內(nèi)的管理費用和財務費用各明細項指標，并據(jù)此評估達成效果。5、成本中心5.1定義成本中心定義為負有物資采購成本和可控產(chǎn)品生產(chǎn)成本、以及部分直接可控管理費用責任的職能公司/單位/廠/部門，以及相應的管理責任人；確定為成本中心的公司/單位/廠/部門在組織上直接隸屬于既定的利潤中心。5.2劃分原則成本中心的管理責任人對本單位涉及的有關(guān)物資采購成本和

13、可控產(chǎn)品生產(chǎn)成本，以及部分管理費用負責；管理責任人具有決策權(quán)，其決策能夠影響決定本單位物資采購成本和可控產(chǎn)品生產(chǎn)成本以及部分直接可控管理費用的主要因素，包括采購單價、單位采購成本、單位產(chǎn)品生產(chǎn)消耗量、單位產(chǎn)品生產(chǎn)耗時、部分采購費用明細項等；管理責任人以物資采購成本和可控產(chǎn)品生產(chǎn)成本以及部分直接可控管理費用為決策準則；成本中心的劃分一般按生產(chǎn)經(jīng)營的作業(yè)流程劃分為采購成本中心和生產(chǎn)成本中心，分別對采購成本和生產(chǎn)成本負責。5.3控制目標控制目標是特定財務期間內(nèi)的物資采購成本、可控的產(chǎn)品生產(chǎn)成本、標準成本的達成效果和涉及的部分直接可控管理費用各明細項指標，并據(jù)此評估達成效果。二、集團責任中心分布及責任

14、中心編碼根據(jù)責任中心的劃分原則和責任關(guān)系，在集團各業(yè)務主體和成員單位之間劃分責任中心，明確責任類型；制訂責任中心編碼，確定各級責任中心信息歸集和分解的邏輯路徑，便于對責任中心業(yè)績數(shù)據(jù)的集中和管理，也將為今后責任預算管理信息化的實現(xiàn)奠定基礎(chǔ)。利潤中心在集團內(nèi)劃分和確定兩層利潤中心。一級利潤中心為集團公司，二級利潤中心為股份公司和集團公司下屬各分子公司。注： 各利潤中心負責人同時對本中心發(fā)生的直接可控管理費用負責，作為考核依據(jù)。但不再單獨作為費用中心體現(xiàn)。責任中心標準表1單位責任中心類別管理責任人責任中心編碼控制目標集團公司一級利潤中心董事長01集團公司利潤股份公司二級利潤中心總經(jīng)理0101鋼鐵業(yè)

15、務利潤永通公司二級利潤中心公司負責人0102鑄鐵業(yè)務利潤機械制造公司二級利潤中心公司負責人0103機制業(yè)務利潤汽車運輸公司二級利潤中心公司負責人0104汽運業(yè)務利潤建筑安裝公司二級利潤中心公司負責人0105建安業(yè)務利潤國際貿(mào)易公司二級利潤中心公司負責人0106國貿(mào)業(yè)務利潤金創(chuàng)公司二級利潤中心公司負責人0107金創(chuàng)業(yè)務利潤福利公司二級利潤中心公司負責人0108福利業(yè)務利潤冶金爐料公司二級利潤中心公司負責人0109爐料業(yè)務利潤附屬企業(yè)公司二級利潤中心公司負責人0110附企業(yè)務利潤冶金設計公司二級利潤中心公司負責人0111設計業(yè)務利潤綜合利用公司二級利潤中心公司負責人0112綜利業(yè)務利潤生活服務公司

16、二級利潤中心公司負責人0113服務業(yè)務利潤舞陽礦業(yè)公司二級利潤中心公司負責人0114礦業(yè)業(yè)務利潤 信鋼公司二級利潤中心公司負責人0115鋼鐵業(yè)務利潤 安龍公司二級利潤中心公司負責人0116鋼鐵業(yè)務利潤 金信房產(chǎn)公司二級利潤中心公司負責人0117房地產(chǎn)業(yè)務利潤 收入中心在集團內(nèi)劃分和確定兩層收入中心。注：股份銷售公司和進出口處分別對鋼鐵業(yè)務的國內(nèi)客戶和國外客戶銷售收入負責。各級收入中心同時對本單位發(fā)生的銷售費用和銷售收入的帳期帳齡、壞帳的發(fā)生等負責。責任中心標準表2單位責任中心類別管理責任人責任中心編碼控制目標集團銷售主管副總經(jīng)理一級收入中心集團銷售副總經(jīng)理02集團銷售收入股份銷售公司二級收入中

17、心銷售公司負責人0201國內(nèi)鋼鐵業(yè)務銷售收入國貿(mào)公司（進出口處）二級收入中心國貿(mào)公司負責人0202鋼鐵出口業(yè)務及內(nèi)貿(mào)業(yè)務銷售收入煤炭處二級收入中心煤炭處負責人0203化工副產(chǎn)品銷售收入制氧廠二級收入中心制氧廠負責人0204氧氣副產(chǎn)品銷售收入股份生產(chǎn)管理部門二級收入中心生產(chǎn)管理部門負責人0205鋼坯銷售收入永通公司銷售部門二級收入中心銷售部門負責人0206鑄鐵業(yè)務銷售收入費用中心費用中心按期間費用的性質(zhì)分為財務費用中心和管理費用中心。注：銷售費用由收入中心具體負責，收入中心不作為費用中心重復體現(xiàn)。財務費用中心責任中心標準表3單位責任中心類別管理責任人責任中心編碼控制目標集團主管副總經(jīng)理一級財務費

18、用中心集團主管副總經(jīng)理03集團財務費用集團公司財務部二級財務費用中心集團公司財務部負責人0301集團公司財務費用股份公司財務處二級財務費用中心股份公司財務部門負責人0302股份公司財務費用集團各分子公司財務科二級財務費用中心分子公司財務部門負責人0303分子公司財務費用管理費用中心集團及下屬各公司的各職能部門分別對本部門的管理費用（辦公費、招待費、差旅費、物料消耗、運輸費等）負責；其他無法歸集至責任部門的管理費用（如水電費、長期資產(chǎn)攤銷等）直接進入各級利潤中心的利潤表，按可控或不可控等因素確定考核重點。注：已作為其他類型責任中心管理的，不再管理費用中心單獨體現(xiàn)，但相關(guān)的管理費用指標要進入各責任

19、部門的綜合考核項目。財務部門同時對本部門可控的部分管理費用負責，不再作為管理費用中心重復體現(xiàn)。責任中心標準表4單位責任中心類別管理責任人責任中心編碼控制目標集團主管副總經(jīng)理一級管理費用中心集團主管副總經(jīng)理04集團管理費用集團黨委工作部管理費用中心部門負責人0401政工宣傳費、黨務活動經(jīng)費集團公司工會管理費用中心部門負責人0402工會經(jīng)費集團公司團委管理費用中心部門負責人0403團務活動經(jīng)費集團辦公室管理費用中心部門負責人0404辦公用品、辦公家具等費用戰(zhàn)略投資部管理費用中心部門負責人0405微機費、復印機費、印刷費用、訴訟費、公證費用等財務部管理費用中心部門負責人0406業(yè)務宣傳費、業(yè)務招待費

20、、差旅費、審計費、會議費、保險費等生產(chǎn)管理部管理費用中心部門負責人0407垃圾外排費用人力資源部管理費用中心部門負責人0408工資及福利費技術(shù)中心管理費用中心部門負責人0409技術(shù)開發(fā)費用設備管理部管理費用中心部門負責人0410修理費能源環(huán)保部管理費用中心部門負責人0411電話費、排污費、保健費用計量控制部管理費用中心部門負責人0412計量檢測費用質(zhì)量管理部管理費用中心部門負責人0413檢驗化驗費用、質(zhì)量異議處理費用公共事業(yè)部管理費用中心部門負責人0414綠化費、衛(wèi)生防疫費用保衛(wèi)部管理費用中心部門負責人0415消防費、人防費、防汛費用證券部管理費用中心部門負責人0416董事會費用成本中心成本中

21、心分為生產(chǎn)成本中心和采購成本中心；生產(chǎn)成本中心一級生產(chǎn)成本中心為集團公司主管生產(chǎn)副總經(jīng)理及生產(chǎn)管理部門；二級生產(chǎn)成本中心為鋼鐵主業(yè)各分廠；三級生產(chǎn)成本中心為鋼鐵主業(yè)各分廠車間。注：股份公司在二級生產(chǎn)成本中心以下的基層廠級成本中心，由股份公司的二級成本中心具體實行目標分解和考核管理（在二級生產(chǎn)成本的報表信息中，按分廠的形式索引和列示基層生產(chǎn)成本中心的數(shù)據(jù)）。責任中心標準表5單位責任中心類別管理責任人責任中心編碼控制目標集團主管生產(chǎn)副總經(jīng)理及生產(chǎn)管理部門一級生產(chǎn)成本中心集團主管生產(chǎn)副總經(jīng)理、生產(chǎn)管理部門05集團公司生產(chǎn)成本焦化廠二級生產(chǎn)成本中心分廠廠長0501分廠生產(chǎn)成本燒結(jié)廠二級生產(chǎn)成本中心分廠

22、廠長0502分廠生產(chǎn)成本煉鐵廠二級生產(chǎn)成本中心分廠廠長0503分廠生產(chǎn)成本第二煉鋼廠二級生產(chǎn)成本中心分廠廠長0504分廠生產(chǎn)成本第一煉軋廠二級生產(chǎn)成本中心分廠廠長0505分廠生產(chǎn)成本第二煉軋廠二級生產(chǎn)成本中心分廠廠長0506分廠生產(chǎn)成本第一軋鋼廠二級生產(chǎn)成本中心分廠廠長0507分廠生產(chǎn)成本第二軋鋼廠二級生產(chǎn)成本中心分廠廠長0508分廠生產(chǎn)成本制氧廠二級生產(chǎn)成本中心分廠廠長0509分廠生產(chǎn)成本動力廠二級生產(chǎn)成本中心分廠廠長0510分廠生產(chǎn)成本永通公司二級生產(chǎn)成本中心公司負責人0511公司生產(chǎn)成本采購成本中心在集團內(nèi)劃分和確定兩層采購成本中心。一級采購成本中心為集團公司采購主管副總經(jīng)理，二級采購成

23、本中心為集團公司物資供應處、煤炭處、進出口處和設備管理部。責任中心標準表6單位責任中心類別管理責任人責任中心編碼控制目標集團采購主管副總經(jīng)理一級采購成本中心集團采購主管副總經(jīng)理06集團公司采購成本集團公司物資供應處二級采購成本中心物資供應處負責人0601所屬物資采購成本集團公司煤炭處二級采購成本中心煤炭處負責人0602煤炭采購成本集團公司進出口處二級采購成本中心進出口處負責人0603進口業(yè)務采購成本集團公司設備管理部二級采購成本中心設備管理部負責人0604設備及備品備件采購成本第三章 責任中心的考核一、一般性說明在責任中心劃分和目標責任范圍分配的基礎(chǔ)上，推行責任業(yè)績管理系統(tǒng)，形成責任中心的考核

24、。責任中心的考核內(nèi)容：衡量各種具體業(yè)務、產(chǎn)品或服務對集團收入和利潤的經(jīng)濟貢獻。 衡量集團各單位、各個部門（如職能部門、業(yè)務部門等）等作業(yè)單位對集團收入和利潤的經(jīng)濟貢獻。本部分僅描述責任中心考核的財務指標，非財務指標見經(jīng)濟責任制。二、考核依據(jù) 以下列示了各類責任中心部分主要財務考核指標。利潤中心凈資產(chǎn)收益率總資產(chǎn)收益率凈資產(chǎn)增長率噸材市場利潤息稅前利潤總額利潤總額利潤總額增長額凈利潤凈利潤增長額營業(yè)利潤主營業(yè)務利潤資產(chǎn)現(xiàn)金回收率專業(yè)公司邊際貢獻營業(yè)財產(chǎn)利潤率專業(yè)公司經(jīng)濟增加值可控利潤資本成本可控利潤凈投資額風險調(diào)整成本收入中心總銷售收入銷售增長額銷售增長率銷售毛利率（不完全可控）銷售回款率銷售收

25、現(xiàn)率銷售收入壞帳率高端產(chǎn)品銷售收入百分比支柱產(chǎn)品銷售收入百分比市場占有率戰(zhàn)略客戶銷售收入百分比銷售費用率銷售費用總額銷售費用降低額費用中心可控費用總額可控費用降低額可控費用與預算差額特定費用項目限額達成率管理費用總額管理費用降低額財務費用總額財務費用降低額營業(yè)收入費用率產(chǎn)品銷售收入費用率資金費用率4、成本中心可控成本總額成本利潤率產(chǎn)品單位成本標準成本耗用達成率單位產(chǎn)品消耗額（單位產(chǎn)品直接材料消耗額、單位產(chǎn)品燃料動力消耗額）成本降低率變動成本降低率三、考核方法目標考核對各責任中心的考核指標在預算編制時設立責任預算目標，以預算考評的方式反饋實際與預算差異情況，進行考核；目標考核為主要采用的考核方法

26、，主要的考核指標都應在預算工作中首先列入目標范圍，再進行事后反饋和評價。2、分析考核 對某些附加的責任中心考核指標，可通過事后分析進行附加考核。 第四章 預算管理制度 一、概述一）預算制度的管理定位預算是集團公司經(jīng)營計劃的組成部分，通過完整的財務數(shù)據(jù)系統(tǒng)，具體描述業(yè)務計劃內(nèi)容，并落實相關(guān)責任目標；預算管理以經(jīng)營計劃、營銷計劃為基礎(chǔ)，以責任會計制和經(jīng)濟責任制為基本管理工具，對集團公司實施目標化和責任化管理；集團公司的中期戰(zhàn)略規(guī)劃、年度經(jīng)營計劃基本指標是預算管理的原則基準；預算編制結(jié)果是用以指導集團公司年度經(jīng)營、財務評價和績效考核的依據(jù)。 二）預算管理制度的內(nèi)容預算管理制度包含以下內(nèi)容：預算管理模

27、式預算組織，涉及部門及關(guān)系預算目標體系預算編制與調(diào)整預算執(zhí)行監(jiān)控預算考評與反饋三）預算管理基本循環(huán)圖集團發(fā)展規(guī)劃、經(jīng)營總目標集團業(yè)務預測、營銷計劃各責任中心工作預期預算目標體系預算編制 / 調(diào)整預算考評/反饋預算執(zhí)行 / 監(jiān)控預算目標：考慮各業(yè)務部門工作預期，結(jié)合集團公司戰(zhàn)略發(fā)展規(guī)劃和總體業(yè)務預測，參考上期預算執(zhí)行情況和考評結(jié)果，制定預算方針，確定公司預算目標；預算目標包括為集團公司總目標和各責任中心分解目標的全面目標體系，在預算中主要包括各項財務指標及部分重點關(guān)注的業(yè)務運行指標；總目標包括凈資產(chǎn)收益率，息稅前利潤，資產(chǎn)總周轉(zhuǎn)率等綜合財務指標，分解目標包括二級利潤中心的利潤、收入中心的銷售收入

28、、成本中心的生產(chǎn)成本、各基層單位的明細預算目標項等。預算編制/調(diào)整：通過總目標確定和目標分解，確定預算年度的目標體系，分解各部門預算目標之后，各部門根據(jù)公司預算基本方針及預算組織方案，編制本部門預算草案，由各公司財務部及集團公司財務部對各級預算進行匯總，并據(jù)此編制損益預算表、資產(chǎn)負債預算表和現(xiàn)金流量預算表。年度預算執(zhí)行過程中，可根據(jù)外部環(huán)境的變化、實際經(jīng)營情況與預算的差異程度、業(yè)務目標的修正等因素的變動，按照相應的管理權(quán)限及調(diào)整規(guī)范，對年度預算進行調(diào)整，剩余年度的經(jīng)營按調(diào)整后的預算方案執(zhí)行。預算執(zhí)行/監(jiān)控：各級責任中心和基層業(yè)務/職能部門按預算標準開展經(jīng)營活動；在預算執(zhí)行過程中，為保證預算執(zhí)行

29、的嚴肅性和可控性，通過計劃調(diào)整控制、資金收付權(quán)限監(jiān)控、業(yè)務審批權(quán)限監(jiān)控、部門預算反饋報告等手段來進行預算執(zhí)行和監(jiān)控，確保預算目標實現(xiàn)。預算考評：預算年度考評報告反映了預算目標的完成情況，是下一年度預算目標確立的基礎(chǔ)，同時也是對部門和員工進行績效考核的依據(jù)。四）預算管理控制目標保障集團公司按既定的戰(zhàn)略規(guī)劃開展年度經(jīng)營活動，并為經(jīng)營計劃的完成提供保障體系；細化公司的整體經(jīng)營目標，使其建立在各部門切實可行的預測基礎(chǔ)之上，從而有助于監(jiān)控公司風險，落實公司的長遠戰(zhàn)略發(fā)展；以事前控制的方式加強業(yè)務循環(huán)的內(nèi)部控制，有效降低成本費用；及時進行過程反饋，加強事中控制，了解存在的差距和問題并采取改正措施，與績效管

30、理體系相結(jié)合，使公司對于部門和員工的考核“有章可循，有法可依”；鼓勵員工參與制訂預算，加強員工對公司戰(zhàn)略目標和基本政策的關(guān)注，便于公司管理層與員工的及時溝通，使各責任單位和責任人按照預算目標實現(xiàn)自我控制，保證目標利潤的完成。二、預算管理模式集團公司推行責任預算模式。定義責任預算指按照責任會計劃分的責任中心體系，進行總體目標分解、預算編制和預算執(zhí)行考核的預算模式；預算目標的匯總和分解對應各級責任中心，并按責任中心的特點和責任范圍，確定可控部分和不可控部分；責任預算可按責任結(jié)構(gòu)對預算期內(nèi)的各項資源進行計劃、組織、分配，達到對資源有效和動態(tài)的配置，以明確各單位責任目標，提供考核依據(jù)，提高經(jīng)濟效益；責

31、任預算將公司的整體經(jīng)營目標細化，有助于監(jiān)控公司長遠戰(zhàn)略的發(fā)展；責任預算要求各責任中心按統(tǒng)一、規(guī)范的格式編制預算，有助于統(tǒng)一預算數(shù)據(jù)和計劃信息，提高計劃效率。責任中心劃分責任范圍劃定集團公司責任結(jié)構(gòu)責任關(guān)系確定預算目標體系（按責任結(jié)構(gòu)匯總和分解）預算編制調(diào)整（按責任中心歸集數(shù)據(jù)，明確責任目標）預算執(zhí)行監(jiān)控（責任中心按責任目標執(zhí)行）預算考評反饋（按可控原則對責任中心進行考評）三、預算管理組織及關(guān)系預算組織體系是預算推進的主體與基礎(chǔ)，必須與公司現(xiàn)行治理結(jié)構(gòu)、管理體制及業(yè)務流程、崗位分工、組織結(jié)構(gòu)相結(jié)合，明確每一預算層次和預算崗位的權(quán)責利。責任預算的組織要素包括：預算決策機構(gòu)、預算組織機構(gòu)、預算編制執(zhí)

32、行機構(gòu)、預算監(jiān)控機構(gòu)、預算考評機構(gòu)。結(jié)合責任預算組織體系的要素，集團公司設立四層預算管理組織： 一）預算決策層1.董事會預算管理組織性質(zhì)：預算決策機構(gòu)，預算管理體系的最高決策機構(gòu)。構(gòu)成：集團公司董事會成員，核心高管層?；韭毮埽禾岢瞿甓阮A算管理的總目標、總方針；審議審批集團公司的年度預算和決算；審議審批預算調(diào)整案；其他預算管理重大事宜決策。2.預算管理委員會預算管理組織性質(zhì)：預算決策機構(gòu)，預算編制和調(diào)整的總體平衡決策。構(gòu)成：包括集團總經(jīng)理、副總經(jīng)理、集團總部各部門負責人?；韭毮埽河懻?、審核、調(diào)整部門上報預算草案及整體預算方案，提出必要的改進建議，確定各責任中心和本年度總目標利潤；負責預算編制

33、綜合平衡和決策；預算分解的月度經(jīng)營計劃和周資金計劃的綜合平衡和決策；預算沖突的綜合協(xié)調(diào)；預算執(zhí)行過程中超預算行為的審批控制；預算調(diào)整決策和審核；對財務部門反饋的預算執(zhí)行情況匯總和分析報告進行審查；預算考評意見的審核。二）預算組織層預算管理辦公室預算管理組織性質(zhì)：預算組織機構(gòu)。構(gòu)成：預算管理委員會下設預算管理辦公室，辦公室設在財務部。財務部門設預算管理科，與財務部部門負責人具體負責預算管理事宜；具體崗位為集團公司財務管理部的預算管理科，財務部部長；下屬各級公司財務部的預算管理崗和財務負責人?；韭毮埽焊骷壺攧詹块T縱向接受集團公司財務部職能管理，負責預算組織工作的計劃和控制。負責組織各部門編制預算

34、，承擔預算目標匯總和分解、預算政策等上下溝通的職能；負責預算制定程序中對各級預算編制部門的預算編制輔導；預算沖突的匯報；預算編制信息匯總和財務數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換、處理等工作；三）預算編制執(zhí)行層責任中心預算管理組織性質(zhì)：預算編制和執(zhí)行機構(gòu)。構(gòu)成：包括集團公司的各級責任中心（利潤中心、收入中心、費用中心和成本中心），明確為各業(yè)務部門和職能部門?；韭毮埽贺撠熖顖箢A算報表，參與編制和修訂預算和具體分解年度預算至月度經(jīng)營計劃和周資金計劃；在日常經(jīng)營活動中執(zhí)行綜合平衡后的預算，促進生產(chǎn)經(jīng)營完成預算任務，加強預算自律，嚴格控制預算外行為；定期提供預算實際執(zhí)行數(shù)據(jù)；預算沖突上報。四）預算監(jiān)控及考評層1.預算管理辦公室

35、預算管理組織性質(zhì)：預算監(jiān)控和考評機構(gòu)。構(gòu)成：預算管理委員會下設預算管理辦公室，辦公室設在財務部。財務部門設預算管理科，與財務部部門負責人具體負責預算管理事宜；具體崗位為集團公司財務部的預算管理科，財務部部長；下屬各級公司財務部的預算管理崗和財務負責人?；韭毮埽侯A算執(zhí)行過程中的常規(guī)審查，履行預算執(zhí)行監(jiān)督職能；匯總預算執(zhí)行數(shù)據(jù)，進行預算執(zhí)行差異分析，形成預算執(zhí)行情況的相關(guān)數(shù)據(jù)和報告，向總經(jīng)理辦公會和董事會反饋報告；定期形成預算執(zhí)行情況匯總數(shù)據(jù)，并進行整理分析，為預算執(zhí)行考評提供數(shù)據(jù)基礎(chǔ)；對各預算執(zhí)行部門的預算執(zhí)行情況予以考評。2.董事會和預算管理委員會預算管理組織性質(zhì)：預算監(jiān)控機構(gòu)。構(gòu)成：集團公

36、司董事會、預算管理委員會。基本職能：以預算為依據(jù)進行各項經(jīng)營事務超預算行為的審查審批。3. 稽查審計部門預算管理組織性質(zhì)：預算監(jiān)控和考評機構(gòu)。構(gòu)成：集團公司稽查審計部門基本職能：對預算編制和組織情況進行監(jiān)控，提出獨立意見，向董事長匯報；進行預算執(zhí)行情況檢查，包括常規(guī)和特定事項的審查；對年度預算情況和專項預算等提供整體考評意見。四、預算目標體系預算目標是集團公司和各級責任中心編制詳細責任預算的基本依據(jù)，以責任中心考核指標為基礎(chǔ)，表現(xiàn)為綜合的財務指標結(jié)構(gòu)體系。集團公司的預算目標體系由總戰(zhàn)略規(guī)劃目標和分解的各級責任中心責任目標兩個層次構(gòu)成。 1目標制定權(quán)限集團公司的總戰(zhàn)略規(guī)劃目標由董事會提出，并根據(jù)

37、實際情況進行修正；集團財務部門根據(jù)董事會的戰(zhàn)略規(guī)劃目標，對比過去年度預算執(zhí)行情況，制定集團公司一級利潤中心的各項綜合財務目標；集團預算管理委員會根據(jù)一級利潤中心的綜合財務目標向集團下屬各公司或部門分解責任中心目標，形成分解目標草案；各負責編制本部門預算的責任中心根據(jù)集團分解的責任中心目標草案，分別開展確定自身預算期責任目標的工作；各基層責任中心根據(jù)部門情況和上年度預算執(zhí)行情況，編制本部門預算目標草案，并形成各責任中心預算分解目標草案說明（對與總目標分解一致和不一致的說明），向上層層匯總至集團公司財務部；最終由集團預算管理委員會統(tǒng)一綜合平衡，確定責任中心目標，并向上匯報至董事會審批通過。2.重點

38、預算目標列示以下列示了主要的責任預算目標：單位重點預算目標利潤中心凈資產(chǎn)利潤率總資產(chǎn)收益率息稅前總利潤凈資產(chǎn)增長率資產(chǎn)現(xiàn)金回收率噸材市場利潤利潤總額凈利潤營業(yè)利潤主營業(yè)務利潤營業(yè)財產(chǎn)利潤率專業(yè)公司經(jīng)濟增加值可控利潤資本成本可控利潤凈投資額風險調(diào)整成本收入中心銷售額增長率銷售利潤率銷售回款率銷售收現(xiàn)率總銷售收入銷售毛利率（不完全可控）銷售收入壞帳率銷售費用率銷售費用總額費用中心費用總額單項費用定額可控費用總額管理費用總額財務費用總額營業(yè)收入費用率產(chǎn)品銷售收入費用率資金費用率成本中心成本利潤率產(chǎn)品單位成本產(chǎn)品生產(chǎn)成本消耗定額可控成本總額成本降低率五、預算編制與調(diào)整一）預算編制與調(diào)整流程預算編制準備

39、階段流程：預算編制階段流程：預算調(diào)整階段流程：二）預算編制流程說明序號流程說明（一）預算準備階段1董事會根據(jù)當年整體經(jīng)營計劃和業(yè)務預期下達預算年度經(jīng)營總目標和基本預算假設，以正式文件形式下達給集團公司預算管理委員會。2集團預算管理委員會根據(jù)董事會下達的預算年度經(jīng)營總目標，制定綜合財務預算目標草案（主要包括凈資產(chǎn)盈利率、資產(chǎn)增值率等指標）和預算假設。3集團預算管理辦公室按綜合財務預算目標草案，結(jié)合本年度各業(yè)務整體經(jīng)營預期，分解形成初步責任預算目標草案，重點分解至二級利潤中心，以正式文件形式通過集團財務部向各級責任中心下發(fā)。4依據(jù)初步責任預算目標草案，各隸屬公司財務部門組織編制各責任中心預算目標草

40、案，同時提交目標草案說明，重點說明各責任目標與總目標分解不一致的原因或修正預算假設的建議。5通過財務部門縱向匯總，在集團預算管理辦公室形成預算目標草案，由集團預算管理委員會平衡，確定預算目標體系，上報董事會。6董事會對預算目標體系進行審議，必要的修正，審批后形成年度預算方針的正式文件，通過財務部門下達。7預算管理辦公室根據(jù)年度預算方針的要求，制定預算編制組織方案，包括時間要求和數(shù)據(jù)匯總等細則，縱向下達給各級財務部門。8各責任中心按年度預算方針和預算目標體系的要求，明確自身的責任預算目標，用以指導預算編制。（二）預算編制階段1各級責任中心根據(jù)責任預算目標，按照集團預算管理辦公室的預算編制時間進度

41、和編制標準等要求，由下至上編制預算草案。2通過財務部門縱向匯總，在集團公司財務部門初步審閱責任中心預算草案的上報材料，如責任中心的預算草案與責任預算目標體系不一致，返回至相應部門重新編制；如一致，則由集團公司預算管理辦公室匯總處理，形成預算草案總表。3預算草案總表上報集團預算管理委員會討論，預算管理委員會負責審核和提出具體調(diào)整意見。4經(jīng)集團預算管理委員會審核后的預算草案上報董事會，如不通過，附修正意見，發(fā)回各責任中心重新編制；經(jīng)修正后的預算草案再經(jīng)以上13步驟，如得以通過，形成集團年度預算案。5預算管理辦公室將年度預算案分解下發(fā)各級責任中心，作為日常經(jīng)營的預算執(zhí)行標準。（三）預算調(diào)整階段1集團

42、預算管理委員會根據(jù)經(jīng)營環(huán)境等實際因素的變化，向董事會提出預算調(diào)整議案；該議案的提請也可根據(jù)下級各單位的預算調(diào)整申請表提出，該申請須經(jīng)財務部預算管理科簽署調(diào)整分析意見，并經(jīng)集團公司主管副總經(jīng)理審簽通過。2董事會審議預算調(diào)整議案，如獲通過，則發(fā)出預算調(diào)整指令。3集團公司預算管理辦公室根據(jù)預算調(diào)整指令，首先調(diào)整預算目標體系，并向各級責任中心下達。4各級責任中心根據(jù)調(diào)整后的預算調(diào)整指令和預算目標體系，調(diào)整編制責任中心預算。5調(diào)整預算的步驟可參考預算編制步驟15。三）預算表編制和填報說明1. 預算編制方法根據(jù)集團預算編制基礎(chǔ)，為了促進集團公司在預算年度能夠及時按照實際經(jīng)營狀況的變化情況，實施適度彈性預算

43、管理，在預算編制方法上，采取季度滾動編制方式，以季度階段性預算執(zhí)行情況的總結(jié)反饋為基礎(chǔ)，及時對預算年度剩余各季度的預算標準進行適應性修正。季度滾動編制的具體操作規(guī)程如下：上年末（10月12月）制定下一年度全年預算和第一季度預算，同時分解至13月的月度計劃，并同時估算第二至四季度預算；第一季度結(jié)束前（3月中旬）制定第二季度預算，并分解至46月月度計劃，同時調(diào)整第三、四季度的估算；第二季度結(jié)束前（6月中旬）制定第三季度預算，并分解至79月月度計劃，同時調(diào)整第四季度估算；第三季度結(jié)束前（9月中旬）制定第四季度預算，并分解至1012月月度計劃；第四季度結(jié)束前（12月中旬）制定出下一年度全年預算和下年度

44、第一季度的季度預算。以此類推。2. 預算假設預算假設指編制預算時對外部經(jīng)營環(huán)境的基本假設，由董事會在經(jīng)營計劃的基礎(chǔ)上，協(xié)調(diào)集團高管層的綜合意見后統(tǒng)一制定，集團財務部負責編制預算假設前提，在預算準備階段，各責任中心分解制定責任目標過程中，可對預算假設提出調(diào)整建議，董事會依據(jù)由下至上對預算假設的調(diào)整建議，最終決定預算年度的預算假設；預算調(diào)整可根據(jù)實際情況較大偏離預算假設而提出，調(diào)整預算案則可首先調(diào)整預算假設；預算假設的主要內(nèi)容：主要產(chǎn)品及原材料市場行情、行業(yè)政策和政府規(guī)定、同業(yè)競爭格局、行業(yè)工資增長率、銀行利率、稅收政策等；預算假設為預算案的必要組成部分，與預算案一同下發(fā)各單位執(zhí)行。3. 預算表填

45、報說明3.1一級利潤中心責任預算報表：一級利潤中心責任預算表為集團公司損益預算表（表B1），集團公司資產(chǎn)負債預算表（表B2）和集團公司現(xiàn)金流量預算表（表B3）；數(shù)據(jù)來源：由二級利潤中心預算數(shù)據(jù)和集團公司其他職能部門的費用預算數(shù)據(jù)匯總合并計算形成；填報人：集團公司財務部預算管理科負責匯總數(shù)據(jù)和具體編制，財務部部長負責審核。3.2 二級利潤中心責任預算報表：二級利潤中心責任預算表為二級利潤中心損益預算表（表B101）；數(shù)據(jù)來源：對于單一法人主體的二級利潤中心，由二級利潤中心各收入、成本、費用中心的預算數(shù)據(jù)直接計算形成；對于非單一法人主體的二級利潤中心，由各法人匯總收入、成本、費用數(shù)據(jù)，交利潤中心匯

46、總合并計算形成；填報人：利潤中心財務部預算管理科負責匯總數(shù)據(jù)和具體編制，財務部部長負責審核。3.3 一級收入中心責任預算報表：一級收入中心責任預算表為集團公司銷售收入預算表（表B4）；數(shù)據(jù)來源：由二級收入中心的預算數(shù)據(jù)匯總合并計算形成；填報人：集團公司銷售部門負責匯總數(shù)據(jù)和具體編制，集團公司銷售主管副總經(jīng)理負責審核。3.4 二級收入中心責任預算報表：二級收入中心責任預算表為二級利潤中心銷售收入預算表（表B401）；數(shù)據(jù)來源：由二級利潤中心的銷售部門根據(jù)營銷計劃填列；銷售費用中的不可控部分根據(jù)財務部門、人事部門和集團財務部的相關(guān)預算表或附表信息填報；填報人：二級利潤中心銷售部門負責匯總數(shù)據(jù)和具體

47、編制，銷售部門負責人負責審核。3.5 一級生產(chǎn)成本中心責任預算報表：一級成本中心責任預算表為集團公司生產(chǎn)成本預算表（表B5）；數(shù)據(jù)來源：由各基層生產(chǎn)成本預算表匯總數(shù)據(jù)填列；填報人：集團公司財務部負責匯總數(shù)據(jù)和具體編制，集團生產(chǎn)分管副總經(jīng)理負責審核。3.6 各級生產(chǎn)成本中心責任預算報表：各級成本中心責任預算表為生產(chǎn)成本預算表、產(chǎn)品消耗預算表、生產(chǎn)消耗預算表、產(chǎn)品標準成本表（表B501至B504），產(chǎn)品消耗定額附表，以及庫存預算表（表B702）中除應付帳款和現(xiàn)金流以外的項目；數(shù)據(jù)來源：由各基層生產(chǎn)成本中心根據(jù)銷售預算和產(chǎn)成品庫存預期等情況填報；各基層生產(chǎn)成本中心的預算表依次向上匯總；生產(chǎn)成本中不可

48、控部分根據(jù)財務部門、人事部門的相關(guān)預算表信息填報；產(chǎn)品標準成本表中的原材料等物資單價部分，按采購部門的采購預算單價填報；產(chǎn)品消耗定額附表由生產(chǎn)管理部門按分解的生產(chǎn)成本目標負責填報；庫存預算表由生產(chǎn)部門庫管負責人根據(jù)存貨的消耗和存貨預計水平等填報。填報人：各級生產(chǎn)成本中心統(tǒng)計核算人員/庫管負責人具體編制，向上由各級生產(chǎn)管理部門的統(tǒng)計核算人員匯總，生產(chǎn)管理部門負責人和各子公司負責人審核。3.7 各級采購成本中心責任預算報表：二級采購成本中心責任預算表為采購預算表（表B701），以及庫存預算表（表B702）中的應付帳款項及現(xiàn)金流部分；數(shù)據(jù)來源：根據(jù)生產(chǎn)成本中心的原材料等存貨消耗情況和庫存預算水平填報

49、預算采購量；根據(jù)預算假設和對預算年度原材料物資的價格預期填報采購價；根據(jù)物資的付款預計情況和結(jié)算政策填報應付帳款各項；根據(jù)采購物資和付款情況填報現(xiàn)金流；填報人：二級采購成本中心統(tǒng)計核算人員負責具體編制，同時要匯總采購成本中心責任以外的，由下屬子公司自采的部分，各采購部門負責人審核；向上由集團財務部匯總，匯總數(shù)據(jù)為集團公司采購主管副總經(jīng)理預算目標。3.8 各級費用中心責任預算報表：各級費用中心責任預算表為管理費用預算表、財務費用預算表、工資預算表（表B8至B10）；數(shù)據(jù)來源：各職能部門根據(jù)部門規(guī)章制度、費用標準、可控費用的預期發(fā)生等填報管理費用預算表中的可控部分；管理費用預算表中的不可控部分根據(jù)

50、財務部門、人事部門和集團財務部的相關(guān)預算表信息填報；各級財務部門根據(jù)融資規(guī)模、融資費用和集團財務部的相關(guān)預算信息填報；此外其他責任中心涉及管理費用的，單獨填報管理費用預算表以全面匯總；各級人事部門負責按各級利潤中心填報的新增員工計劃表，綜合平衡后形成員工人數(shù)和工資水平預期，據(jù)此填報工資預算表，并形成相關(guān)數(shù)據(jù)附件。填報人：各費用中心負責具體編制，向上由各級財務部門匯總，本部門負責人和子公司負責人審核。工資表由各級人事部門負責填報，并向財務部門匯總。編制說明：費用預算嚴格采取零基預算的方法，即所有付現(xiàn)費用（不包括職工工資和福利）預算年度的標準制定不在上年基礎(chǔ)上按遞增方式獲得目標數(shù)據(jù)，而是根據(jù)各業(yè)務

51、或職能部門本年度的實際費用節(jié)約目標、費用開支性質(zhì)和方式、費用開支依據(jù)的經(jīng)濟分析，以及對有關(guān)經(jīng)濟行為等的預計情況，重新設定相關(guān)費用開銷定額，或重新根據(jù)經(jīng)營收入等相關(guān)指標獲得對費用總額的預期判斷，編制預算年度費用支出的預算。費用預算按定額控制和非定額控制兩種方式進行預算編制和執(zhí)行控制，列入定額控制的費用項由集團公司財務部門統(tǒng)一規(guī)定，各下屬公司根據(jù)業(yè)務性質(zhì)不同可制訂有差異的標準口徑，非定額性質(zhì)的費用（主要包括業(yè)務經(jīng)費等）可考慮以業(yè)務規(guī)模為基數(shù)制訂超額遞減的百分比上限。非付現(xiàn)部分的費用，如屬于長期資產(chǎn)/遞延資產(chǎn)攤銷或折舊性質(zhì)的費用，按集團公司各法人執(zhí)行的會計政策，預計該部分費用的支出情況。附：付現(xiàn)費用

52、的預算編制方法：單位定額計算：對業(yè)務招待費、通訊費、交通費等可采取單位定額的方式，以個人/部門為最小費用開銷單位，設定定額，并根據(jù)定額計算預算年度的費用總開支?？傤~判斷：廣告費、運輸費等以預算年度的銷售規(guī)模、業(yè)務量等營業(yè)總量指標為基礎(chǔ)，按合理費用規(guī)模等原則確定相對比例或其他配比/相關(guān)關(guān)系，從而計算預算年度單項費用的總開支。3.9 其他責任預算報表：其他預算報表包括長期資產(chǎn)預算表、投融資預算表、稅金預算表、其他業(yè)務利潤預算表、營業(yè)外收支預算表和集團公司費用攤銷預算表（表B11至B16）；數(shù)據(jù)來源：長期資產(chǎn)預算表、投融資預算表由集團財務部向集團公司設備管理部和戰(zhàn)略投資部收集預期數(shù)據(jù)后填報；其中長期

53、資產(chǎn)預算表由各級利潤中心填報新增固定資產(chǎn)/其他長期資產(chǎn)計劃，由集團設備管理部綜合協(xié)調(diào)，形成長期資產(chǎn)預算表的相關(guān)數(shù)據(jù)附件；稅金預算表由各級財務部門根據(jù)供銷預算情況填報，并向上匯總至集團公司財務部；集團公司費用攤銷預算表由集團財務部根據(jù)集團公司的費用預算和分攤標準填報；其他業(yè)務利潤預算表和營業(yè)外收支預算表由集團財務部采集相關(guān)數(shù)據(jù)填報。填報人：各級財務部門根據(jù)分工具體編制，向上匯總至集團財務部，財務部負責人和集團公司財務主管副總經(jīng)理負責審核。四）預算表編制說明表序號編制單位預算報表1集團公司財務部集團公司損益預算表（表B1）集團公司資產(chǎn)負債預算表（表B2）集團公司現(xiàn)金流量預算表（表B3）集團公司生產(chǎn)

54、成本預算表（表B5）集團公司銷貨成本預算表（表B6）注：匯總填報集團公司稅金預算表（表B13）注：匯總填報集團公司費用分攤預算表（表B16）2二級利潤中心財務部門二級利潤中心損益預算表（表B1）二級利潤中心銷貨成本預算表（表B6）3集團公司銷售部門集團公司銷售收入預算表（表B4）注：匯總填報4二級收入中心二級收入中心銷售收入預算表（表B4）5各隸屬公司財務部門生產(chǎn)成本預算表（表B501）注：匯總填報財務費用預算表（表B9）稅金預算表（表B13）其他業(yè)務利潤預算表（表B14）營業(yè)外收入預算表（表B15）6各級生產(chǎn)成本中心產(chǎn)品消耗預算表（表B502）生產(chǎn)消耗預算表（表B503）產(chǎn)品標準成本預算表（

55、表B504）產(chǎn)品消耗定額附表庫存預算表（表B702）7各級采購成本中心采購預算表（表B701）8各管理費用中心管理費用預算表（表B8）9集團公司人力資源部公司人員及工資預算總表（表B10）注：匯總填報10各公司人事勞資部門公司人員及工資預算表（表B10）11集團公司設備管理部長期資產(chǎn)預算表（表B11）12集團公司戰(zhàn)略投資部投融資預算表（表B12）五）預算調(diào)整說明預算調(diào)整的權(quán)限集團公司預算管理辦公室根據(jù)預算執(zhí)行情況、實際經(jīng)營環(huán)境與預算假設的偏差、集團經(jīng)營目標變更、董事會追加預算年度經(jīng)營任務、突發(fā)事件等因素，可向預算管理委員會提出預算調(diào)整議案；下屬各單位也可提出預算調(diào)整申請，經(jīng)財務部預算管理科簽署

56、分析意見后，經(jīng)集團主管副總經(jīng)理審簽，報集團預算管理委員會審批，審批通過后可由預算管理委員會向董事會提出預算調(diào)整議案；董事會決定是否調(diào)整預算，并下達預算調(diào)整指令，集團公司預算管理辦公室根據(jù)指令編發(fā)預算調(diào)整通知書。2預算調(diào)整期間2.1常規(guī)調(diào)整一般半年度為預算常規(guī)調(diào)整期間，半年度預算總結(jié)時，根據(jù)對當年實際經(jīng)營狀況的重新判斷，由董事會牽頭，可對下半年預算進行系統(tǒng)調(diào)整，組織全面的預算調(diào)整工作；常規(guī)調(diào)整以微調(diào)為主，如個別項目調(diào)整，個別產(chǎn)品品種調(diào)整，個別部門費用調(diào)整等。但常規(guī)調(diào)整也可能涉及全面調(diào)整，即對產(chǎn)供銷、資金、費用、固定資產(chǎn)等各項目在集團公司內(nèi)進行全方位調(diào)整。2.2 非常規(guī)調(diào)整非常規(guī)調(diào)整由非常規(guī)事件引

57、發(fā)，在任何堅持原預算方案將嚴重偏離實際經(jīng)營的情況下，都可提出預算調(diào)整，但必須嚴格首先由預算管理委員會收集信息詳細論證，再報批董事會。3. 預算調(diào)整相關(guān)表格預算調(diào)整申請表申請部門： 責任中心代碼： 年 月 日預算項目預算數(shù)預算增減額預算增減幅度調(diào)整原因：部門負責人： 財務部預算管理科分析意見：集團分管副總意見：預算管理委員會意見：董事會意見：預算調(diào)整通知書 年 月 日 申請部門：責任中心代碼：預算項目原預算數(shù)預算增減額調(diào)整后預算數(shù)預算調(diào)整原因財務部預算管理科科長簽字財務部部長簽字六、預算執(zhí)行與監(jiān)控1.預算執(zhí)行與監(jiān)控職責1.1 預算執(zhí)行機構(gòu)及職責各責任中心和各單位/部門是預算的執(zhí)行機構(gòu)；實際經(jīng)營活動嚴格執(zhí)行分解的預算案各項標準；預算執(zhí)行的直接責任人是各責任中心