CUC-RD050-FA-固定資產關鍵解決方案V9

1、 REF DocTitle * MERGEFORMAT RD.050 Business Requirements Scenarios PAGE PAGE 33中國聯(lián)通ERP系統(tǒng)解決方案，內部文件，未經許可，不得外傳暗RD.050 Busine霸ss Requiremen跋ts Scenarios中國聯(lián)通ERP核心系統(tǒng)工程業(yè)務需求規(guī)劃書資產業(yè)務關鍵解決方案文檔作者：顧問組皚創(chuàng)建日期：敖白2009-4-30審批簽字：UNICOM項目經理：顧問方項目經理：拷貝編號：_文檔控制變更記錄日期作者版本更改參考2009-4-30文檔作者1.0原始文檔2009-12-07文檔作者1.8補充移動托管資產網(wǎng)絡化審

2、批方案2009-12-25文檔作者1.9更新財稅差異方案，增加擴容改造項目DFF審核業(yè)務類型部門簽字日期固定資產業(yè)務財務部業(yè)務總監(jiān)項目總監(jiān)分發(fā)拷貝編號姓名位置/崗位目錄TOC o 1-2文檔控制 PAGEREF _Toc248721156 h ii前言 PAGEREF _Toc248721157 h 1概述 PAGEREF _Toc248721158 h 2基礎管理 PAGEREF _Toc248721159 h 10固定資產增加 PAGEREF _Toc248721160 h 15固定資產調撥 PAGEREF _Toc248721161 h 20固定資產減少 PAGEREF _Toc2487

3、21162 h 26資產其他業(yè)務 PAGEREF _Toc248721163 h 29固定資產關帳 PAGEREF _Toc248721164 h 42客戶化清單 PAGEREF _Toc248721165 h 44未決與已結問題 PAGEREF _Toc248721166 h 47前言胺本文檔提供中國芭聯(lián)岸通（集團）有限公司跋固定資產埃模塊管理業(yè)務需求和分析，通哎過匹配業(yè)務現(xiàn)狀需求與Ora吧cle管理系統(tǒng)的功能，提出拔的建議解決方案。適用范圍罷本文檔提供中國聯(lián)合網(wǎng)絡通信矮（集團）有限公司拜庫存業(yè)務俺管理需求，通過匹配敖統(tǒng)一流程模板盎與Oracle管理系統(tǒng)的功辦能，提出的建議解決方案。讀者中國

4、聯(lián)通項目組項目執(zhí)行經理巴、業(yè)務組長、關鍵用戶；熬中國聯(lián)通顧問方項目經理、實半施顧問。相關文檔概述伴以公司融合為契機，通過實施邦ERP，整合公司內部管理資背源，建立以流程為導向，集業(yè)熬務處理與會計核算、信息歸集鞍與共享、風險管理與內部控制俺、組織與崗位職責定位為一體，適應公司扮3G擺市場發(fā)展戰(zhàn)略的全新管理模式巴，從而推動公司內部管理資源板的全面融合，提高公司的運作矮效率，為實現(xiàn)公司融合的戰(zhàn)略愛目標和持續(xù)快速發(fā)展奠定堅實班基礎。埃為在聯(lián)通和網(wǎng)通兩個公司融合氨后，盡快整合原聯(lián)通和原網(wǎng)通俺的ERP系統(tǒng)，建立一套適應癌企業(yè)發(fā)展的聯(lián)通ERP核心系翱統(tǒng)，以支撐新聯(lián)通戰(zhàn)略發(fā)展需邦求，體現(xiàn)新聯(lián)通的核心競爭力絆，

5、支撐新聯(lián)通在市場競爭中取疤得領先地位，骯2009年3月9日拜集團公司正式啟動了中國聯(lián)通敖2009年ERP項目。皚ERP系統(tǒng)融合不僅僅是實現(xiàn)安一套系統(tǒng)，更主要的需要和組胺織融合、流程制度融合、以及柏文化融合相輔相成，即要在系昂統(tǒng)融合中體現(xiàn)組織、流程制度叭的成果，同時在系統(tǒng)融合過程霸中要促進組織、流程制度的快澳速融合，進而才能支撐和落實半新聯(lián)通發(fā)展戰(zhàn)略和新的管理模巴式?；贓RP系統(tǒng)融合項目昂的復雜性和重要性，為指導后盎續(xù)項目方案的制定和實施，由罷集團ERP項目組邀請集團專埃業(yè)職能部門專家和對國內國際盎電信行業(yè)具有豐富經驗的外部胺咨詢機構，對中國聯(lián)通ERP未來業(yè)務流程進行規(guī)劃設計，搬流程將充分體現(xiàn)

6、中國聯(lián)通管理傲特點和未來業(yè)務模式。昂本期ERP實施，選擇ORA翱CLE標準套裝軟件，包含敖個標準模塊，模塊間邏輯關系拔入下圖：背項目核算邦：提供項目/任務維護、項目埃成本組定義、項目預算管理、阿項目成本歸集、項目預轉固、凹竣工轉固等功能，滿足工程項翱目核算和自動轉固的管理需求襖；擺采購管理：提供供應商基礎信扮息管理、合同基礎信息、合同伴設備清單、合同配置清單、采礙購訂單（供應商送貨申請單）般等系統(tǒng)功能，滿足以合同/訂半單為主線的項目預算、供應商辦送貨、到貨接受、付款跟蹤的柏管理需求；凹庫存管理：提供采購入庫管理罷、庫存調撥、庫存轉移、庫存霸盤點、領料出庫、退庫管理等擺系統(tǒng)功能，滿足基于采購顆粒

7、礙度的庫存出入庫管理和自動核伴算需求。岸應付管理：提供員工類供應商壩管理、非采購類供應商管理、挨應付賬款、預付款、付款等系罷統(tǒng)功能，滿足公司財務應付發(fā)昂票和付款的過程控制和管理需懊求。靶固定資產：提供工程項目轉固叭資產自動增加、資產組件、資阿產調撥、資產報廢、資產調整白等系統(tǒng)功能，滿足財務角度對壩資產價值管理的需求，同時，艾提供過渡階段資產實物管理的扮簡化功能，滿足在設備管理系癌統(tǒng)上線前的關鍵需求。吧應收管理：提供以營業(yè)廳為對象的客戶定義、營業(yè)款上繳應版收和核銷等功能，盎對各收款渠道的營業(yè)款進行管熬理和稽核，并通過營業(yè)日報與耙銀行回款相核銷的手段，加強阿營業(yè)款結算管理，減少資金沉背淀，加快資金

8、回籠，確保資金伴安全。板總賬管理：半各個子模塊中對營業(yè)款核算、昂應付帳款核算、固定資產核算巴、在建工程核算、存貨成本核扳算、收款、對外付款等業(yè)務進傲行明細管理，總賬模塊的核算盎范圍將包括上述內容以外的所扳有核算業(yè)務。邦本文檔將基于ORACLE套邦裝軟件個模塊和前期的流程擺梳理進行系統(tǒng)解決方案的設計百。設計依據(jù)和原則設計依據(jù)傲設計依據(jù)邦是統(tǒng)一業(yè)務流程和關鍵問題決白策，詳細文件包括哎：搬UNICOM-BP 050版-統(tǒng)一業(yè)務流程模板-市場營柏銷艾UNICOM-BP.050案-統(tǒng)一業(yè)務流程模板-采購管搬理胺UNICOM-BP.050奧-統(tǒng)一業(yè)務流程模板-工程物艾資管理矮UNICOM-BP.050瓣-

9、統(tǒng)一業(yè)務流程模板-計劃建搬設-工程采購盎UNICOM-BP.050胺-統(tǒng)一業(yè)務流程模板-計劃建皚設-工程建設扳UNICOM-BP.050澳-統(tǒng)一業(yè)務流程模板-日常運扒營安UNICOM-BP.050百-統(tǒng)一業(yè)務流程模板-網(wǎng)絡運頒維拔UNICOM-BP.050巴-統(tǒng)一業(yè)務流程模板-固定資澳產背UNICOM-BP.050稗-統(tǒng)一業(yè)務流程模板-應付業(yè)氨務壩UNICOM-BP.050笆-統(tǒng)一業(yè)務流程模板-應收業(yè)骯務案UNICOM-BP.050板-統(tǒng)一業(yè)務流程模板-總賬爸UNICOM-BP.050氨-統(tǒng)一業(yè)務流程模板-財務擴哎展應用部分哎CUC-BP050RD 0芭50-集團決策問題清單設計原則疤統(tǒng)一性：

10、方案以統(tǒng)一性為原則，兼顧各省分公司地方性差異鞍，保證爸中國聯(lián)通ERP關鍵解決方案氨基本統(tǒng)一，系統(tǒng)主要信息的編鞍碼規(guī)則及分類統(tǒng)一；奧先進性：方案參考了國際化一稗流公司的管理經驗和管理理念班，并充分考慮公司未來業(yè)務和襖管理的發(fā)展，確保流程的先進拜性；笆可操作性：方案的設計充分考扒慮了中國聯(lián)通各省的實際情況襖，確保流程的可操作性；暗可實施性：確保所設計隘方案暗在頒ORACLE按 ERP系統(tǒng)中可以實施。八前瞻性：方案設計是基于未來靶ERP整體規(guī)劃進行的，是在按考慮ERP外圍系統(tǒng)集成實現(xiàn)昂的情況下的關鍵解決方案。系統(tǒng)概述伴固定資產集成俺項目會計笆模塊隘、把應付模塊暗、懊總帳模塊版，耙保證資產扮帳實哀信息

11、一致，壩可滿足絆中國聯(lián)通霸重要的拌資產管理般和報表要求愛。與項目會計模塊集成芭自動集成項目會計把模塊癌和固定資產埃模塊瓣，避免信息的重復錄入，凡有巴立項的資本性支出必須經項目啊會計模塊歸集和考核成本并轉傲固，可以清晰地查詢固定資產愛的在建工程設備和費用組成來班源，保留審計線索。與應付模塊集成白零購固定資產的供應商信息、靶發(fā)票信息、采購訂單信息以及搬資產成本信息等，可以通過應矮付款管理系統(tǒng)與固定資產管理奧系統(tǒng)的接口，通過成批創(chuàng)建傳埃送至固定資產模塊形成固定資班產信息。與總帳模塊集成霸應用總賬提供的會計科目，設岸置哎固定資產笆帳簿帳戶，以及設置資產班類別對應的資產成本、資產結扮算、累計折舊擺等賬戶

12、，保證稗固定資產班模塊中產生的會計分錄準確性拌，癌固定資產模塊敖生成的會計信息可以傳送至總叭賬形成總帳日記帳憑證。業(yè)務需求概述隘固定資產是指單位價值200唉0元以上（含2000元）、笆使用期限超過1年的房屋、建凹筑物、通信設備、運輸工具以絆及其他與生產、經營有關的設敗備、儀器儀表、備品備件、器爸具、工具等。敖中國聯(lián)通各個市公司有自己的八資產財務帳，板中國聯(lián)通瓣要求統(tǒng)一集團資產管理標準，把各省公司統(tǒng)一執(zhí)行集團公司的八資產管理政策。班目前邦，頒上市背主體襖公司拜移動矮專業(yè)柏相關資產由傲移動網(wǎng)絡公司托管啊，阿移動網(wǎng)絡公司網(wǎng)絡運維部門履藹行礙托管白相關資產瓣管理的職責，罷托管耙資產和其他資產分別由佰移

13、動網(wǎng)絡公司氨和板上市案主體公司管理愛。懊省公司已有的運維專業(yè)管理系靶統(tǒng)大多都具有資產管理、設備澳管理及運維管理專業(yè)方面上的敖功能，有些功能存在與ERP按核心系統(tǒng)重疊，但有些運維專澳業(yè)上的功能又是ERP系統(tǒng)無扮法滿足的礙，希望傲ERP佰系統(tǒng)和資源管理系統(tǒng)這兩個系把統(tǒng)有機的唉結合唉起來哎。擺資產管理包括資產財務和資產把實物的信息，需要加強實物管懊理部門和財務部門的信息溝通斑，提高資產卡片信息的準確性靶，實物管理部門能夠從ERP阿系統(tǒng)獲得有效的管理信息。解決方案概述扮固定資產模塊與項目模塊、總笆帳模塊、應付模塊集成，板主要管理資產的財務信息和資襖產實物保管信息，固定資產叭業(yè)務內容包括：資產的增加、爸

14、調撥、笆減少、盎調整、般折舊、資產狀態(tài)跋、資產類別、專業(yè)屬性背等。按電信資源管理系統(tǒng)疤是網(wǎng)絡運維部門耙解決網(wǎng)絡規(guī)劃、建設、運維、愛網(wǎng)優(yōu)及固定資產等管理的綜合癌性軟件岸，應該包括固定資產實物管理扳的內容，拔省公司現(xiàn)有的資源管理系統(tǒng)在罷集團統(tǒng)一規(guī)劃的資源系統(tǒng)上線版前保留使用擺。如果目前有省分將ERP系班統(tǒng)與資源管理系統(tǒng)實現(xiàn)對接，稗新系統(tǒng)上線后，應繼續(xù)做好接暗口扮。矮ERP系統(tǒng)與資源管理系統(tǒng)目艾前沒有對接的，斑在將來集團統(tǒng)一規(guī)劃的資源管俺理系統(tǒng)與ERP系統(tǒng)對接前，翱資產翱實物管理柏功能在ERP系統(tǒng)實現(xiàn)。埃未來拜固定資產模塊瓣建帳模式按照唉“皚省市佰”按的兩級核算體系設計固定捌資產帳簿，搬為每個獨立核

15、算的公司建立資暗產帳簿。氨通過設置FA哎賬簿安全性配置文件對職責可爸訪問的資產賬簿進行隔離，熬按組織層次的安全性配置文件瓣規(guī)劃：公司組織層次結構安全配置文件說明省公司 FA組織層次結構只包括省公司按公司隔離資產帳薄地市公司 FA組織層次結構只包括地市公司按公司隔離資產帳薄全省公司 FA組織層次結構包括省公司、地市公司用于省內調撥、集中關帳、全省查詢固定資產基本信息解決方案芭固定資產卡片按承載鞍信息，及描述統(tǒng)一如下：資產編號：流水號拌原網(wǎng)通白ERP系統(tǒng)案資產卡片，在俺新ERP系統(tǒng)上線時板可絆沿用白原有的資產編號，絆資產導入時采用版“鞍原公司段辦-凹原資產編號疤”罷。矮資產名稱：澳固定資產實物名稱

16、凹 制造商：固定資產制造商疤規(guī)格型號：稗描述跋固定資產型號、規(guī)格等內容序列號：記錄資產序列編號埃資產標簽號：傲記錄資產條形碼編號邦原網(wǎng)通擺ERP系統(tǒng)版資產卡片，在哀新ERP系統(tǒng)上線時把可吧沿用背原有的資產吧標簽號班，拜資產導入時采用原啊資產凹標簽號扳。拌設備編號：資產對應的設備編號捌項目編號及項目名稱：柏固定資產氨的艾來源哎工程胺項目把，編碼把和骯描述所屬部門：資產實物管理部門埃使用地點阿：敖固定資產所在的物理地點哀資產狀態(tài)：懊資產使用狀態(tài)，辦自用啊、佰出租(給關聯(lián)單位)耙、哎出租(給非關聯(lián)單位)柏、懊閑置可使用壩、半待報廢俺等疤責任人凹：半同該資產接觸最多的直接使用邦、直接維護或直接保管人員

17、懊 礙。按歸個人使用的資產需明確責芭任到個人，部門共享的資產明柏確到部門責任人或者部門資產芭管理員邦建卡日期：扳在ERP系統(tǒng)建卡日期耙啟用拌日期：凹形成該固定資產的工程的初驗岸日期、轉固日期或購置固定資礙產的交付使用日期扒資產會計科目：稗資產卡片對應的會計科目在資傲產類別反映，如資產原值、累疤計折舊、資產減值、折舊費用罷帳戶。背應用領域：拔資產應用領域，管理用、生產拜用等資產目錄：對應資產目錄罷專業(yè)：愛資產財務專業(yè)分類，與COA霸專業(yè)段一致扳專業(yè)屬性：八資產專業(yè)隘類別熬劃分，拌分為固網(wǎng)專業(yè)、移動專業(yè)、其岸他專業(yè)凹。骯專業(yè)埃類型襖：敖資產專業(yè)管理部門癌專業(yè)類型佰，百有奧綜合岸、罷業(yè)務支撐藹、白信

18、息化白、皚運維襖、挨移動網(wǎng)絡八、存續(xù)絆、國際柏等專業(yè)敖。吧業(yè)務支撐系統(tǒng)部門是業(yè)務支撐藹系統(tǒng)及其相關固定資產的專業(yè)罷歸口管理部門；管理信息系統(tǒng)氨部門是管理信息系統(tǒng)及其相關背固定資產的專業(yè)歸口管理部門澳；行政綜合部門是土地、房屋壩、建筑物、構筑物、車輛以及班除信息化類固定資產之外的其芭余管理用固定資產的專業(yè)歸口罷管理部門；國際業(yè)務管理部門哀是所有境外固定資產的專業(yè)歸跋口管理部門；移動網(wǎng)絡公司運骯行維護部門是移動網(wǎng)絡托管資暗產的專業(yè)歸口管理部門；運行吧維護部門是除以上資產外的所岸有生產用固定資產的專業(yè)歸口扮管理部門。存續(xù)公司非生產用辦固定資產專業(yè)歸口管理部門是背存續(xù)管理部。芭各單位可根據(jù)實際情況，明

19、確哀具體的資產專業(yè)歸口管理部門班，確保每一類資產都有專業(yè)歸白口管理部門，以便于資產綜合啊使用效率的充分發(fā)揮。八資產來源礙：耙固定資產來源絆方式敗，公司間調撥、工程轉入翱、盤盈昂等柏資產歸屬：搬描述奧資產頒歸屬，安分為艾一級干線、二級干線、本地網(wǎng)背及其他靶一級干線吧：哀各省（自治區(qū)、直轄市）之間班的通信設備及線路，國際通信埃設備及線路。壩二級干線版：爸省內各地市之間通信及附屬設阿備八本地網(wǎng)及其他擺：背除上述資產以外的其他資產吧擴容改造項目矮：絆對于擴容、更新改造項目，如懊果現(xiàn)有項目與資產原來資產所板屬項目不一致，需要在固定資隘產模塊相應卡片標識為壩“阿擴容改造項目扮”按（選擇現(xiàn)有的PA項目編號）

20、芭。邦資產專業(yè)管理部門敖：資產專業(yè)歸口管理部門扒資產分類：矮資產分類采用兩級分類的方式半，供運維部門分析使用計量單位：資產計量單位襖數(shù)量：巴資產把計量單位傲數(shù)量罷，正整數(shù)哀輔助計量單位：邦資產輔助計量單位愛輔助數(shù)量：半資產輔助數(shù)量擺，可帶兩位小數(shù)資產原值：資產原值累計折舊：資產累計折舊減值準備：資產減值準備殘值：資產殘值折舊方法：資產折舊方法折舊年限：資產折舊年限斑期初資產卡片編號哎：鞍原系統(tǒng)資產卡片編號評估凈值：資產評估凈值俺評估后尚可使用月份稗：敗資產澳評估后尚可使用月份案附屬設備及附件：柏資產哀附屬設備及附件產權及憑證號：產權及憑證號靶附加信息：藹各公司根據(jù)需要填寫資產附加皚信息疤資產組

21、件佰作為資產卡片的可選項，可以胺在資產卡片上維護伴資產組件佰信息，資產卡片可以沒有組件熬信息。巴資產組件罷承載信息，及描述統(tǒng)一如下：拌資產編號：爸組件所屬資產卡片編號安資產標簽號：隘組件所屬資產卡片標簽號組件編號：組件設備編號礙組件叭名稱矮：愛組件熬實物名稱俺，如用戶板、載頻啟用日期：組件啟用日期規(guī)格型號：組件規(guī)格型號序列號：記錄組件序列編號制造商：組件制造商芭計量單位：皚組件計量單位愛，與物流主計量單位一致霸數(shù)量搬：組件數(shù)量,與物流數(shù)量一致金額：組件參考價值扮附加信息藹1佰：翱各公司根據(jù)需要填寫組件附加吧信息扳附加信息疤2翱：般各公司根據(jù)需要填寫組件附加俺信息隘附加信息俺3阿：各公司根據(jù)需要

22、填寫組件附加辦信息固定資產業(yè)務解決方案固定資產模塊處理的業(yè)務有：基礎管理襖固定笆資產類別俺維護：靶根據(jù)集團資產目錄愛，八更新壩ERP鞍系統(tǒng)資產類別懊。矮資產目錄由集團統(tǒng)一制訂，集氨團財務部根據(jù)資產目錄下發(fā)E辦RP資產類別文件，資產類別唉由集團公司統(tǒng)一管理。哎資產懊類別罷導入程序支持資產目錄的把新增和巴修改，笆可以新增資產類別，或者安修改系統(tǒng)已經存在的資產佰類別拜的爸默認矮折舊年限、計量單位等屬性，阿并提供執(zhí)行修改資產分類前的瓣預覽功能。愛固定懊資產地點傲維護：白固定資產地點維護搬。固定資產增加捌對不同來源的固定資產的卡片般管理和條碼標簽管理，拌具體細分為佰在建工程轉固背、暗資產零星增加藹。盎在

23、建工程轉固版：胺根據(jù)固定資產清單從項目會計挨模塊轉固并增加或調整固定資壩產價值。柏資產零星增加埃：半處理固定資產盤盈、捐贈等特哎殊業(yè)務。固定資產調撥胺固定資產調撥分為白固定資產部門內轉移、固定資笆產部門間轉移、固定資產省市捌間調撥。扮固定資產部門內轉移罷：阿進行同一資產帳簿中的固定資案產在部門內部的使用人之間的按調動或者地點間的轉移處理。巴固定資產部門間轉移班：癌進行同一資產帳簿中的固定資皚產跨部門的調撥以及地點間的背轉移處理靶。絆固定資產省市間調撥般：伴進行不同資產帳簿的固定資產邦在省本部、地市公司等獨立核癌算單位之間的調撥處理。固定資產減少藹固定資產報廢、出售、轉讓、氨捐贈、拍賣、盤虧等減

24、少骯，藹部門資產管理員提交報廢清單隘，礙審批通過后執(zhí)行報廢。其他業(yè)務巴ERP系統(tǒng)處理的其他;業(yè)務安主要包括固定資產盤點霸、辦資產減值計提白、資產調整、無形資產管理。礙固定資產盤點：根據(jù)固定資產盎清單，利用條碼系統(tǒng)實地盤點敖實物，輸入實物盤點的結果，傲分析差異原因，并進行相應的擺帳務處理。艾資產減值計提：固定資產減值擺準備處理。昂資產調整：按資產卡片其他信息調整扳，如資產類別調整、資產專業(yè)瓣屬性修改。骯無形資產管理：無形資產的新板增、調撥、攤銷管理。固定資產關帳按月末運行折舊、生成總帳憑證笆，以及熬ERP系統(tǒng)板和總帳模塊對帳?；A管理業(yè)務需求疤集團公司哀統(tǒng)一癌固定資產目錄艾，敖資產類別拜根據(jù)資產

25、目錄統(tǒng)一維護佰。耙各藹公司唉按照集團發(fā)布的資產類別，進翱行資產卡片的重分類處理，由襖于資產卡片數(shù)量大，需要提高胺資產重分類的處理效率。柏資產地點岸由各公司維護，資產地點如果埃存在資產卡片，資產地點維護罷人員逐個檢查的工作量很大，啊需要提高資產地點維護的處理唉效率。實施策略阿按照集團公司下達的固定資產背目錄建立統(tǒng)一固定資產類別扳，翱資產類別集中維護傲，捌保證資產類別的統(tǒng)一拜。靶規(guī)范資產地點維護流程，般資產地點由省/集團公司本部芭或地市公司統(tǒng)一維護，扳保證地點編碼的規(guī)范 昂，避免地點編碼頒的隨意性擺。固定資產類別維護業(yè)務規(guī)則耙資產類別傲維護方式采用集團集中方式，板根據(jù)集團統(tǒng)一發(fā)布的資產目錄拌維護氨

26、ERP系統(tǒng)資產類別懊。系統(tǒng)解決方案序號業(yè)務活動模塊系統(tǒng)功能是否標準功能1資產類別數(shù)據(jù)導入資產按集團制訂的資產目錄，導入資產類別數(shù)據(jù)文件。否2資產類別檢查資產資產目錄修訂后，需要提供檢查報表，檢查當前資產卡片使用的資產類別是否正確，列出資產類別不正確的資產卡片清單，供資產重分類參考。否3資產類別維護資產資產卡片的重分類完成后，運行程序禁用需要失效的資產類別，啟用需要使用的資產類別。需要失效的資產類別存在對應的有效資產卡片的，資產類別不會被失效。否班固定資產類別采用三段式結構藹，第一段為板“隘應用領域笆”俺段，用于半“跋網(wǎng)絡用固定資產絆、柏營銷用固定資產熬、哀管理用固定資產、愛共用固定資產疤、翱租

27、出盎固定資產斑、稗投資性房地產白”靶等分類；第二段為胺“氨類、項、目、節(jié)骯”愛，為中國氨聯(lián)搬通集團公司的固定資產目錄分哀類；第三段為凹專業(yè)拜段挨，扳與COA專業(yè)段一致盎。藹資產目錄修訂后，提供疤資產類別疤檢查報表，檢查當前資產卡片搬使用的資產類別是否隘失效敗，挨并霸列出奧需要失效的半資產類別熬的資產卡片清單，供霸重分類參考耙。昂可以對單個資產卡片進行吧資產重分類扮，如罷資產重分類般資產礙卡片版較多可采用EXCEL模板成疤批處理的方式。愛省公司財務部資產管理崗皚組織全省資產卡片資產類別調矮整，全省完成資產類別調整后絆，通知集團八資產類別維護崗按維護本省資產類別。備注說明資產應用領域如下：應用領域

28、編號應用領域01網(wǎng)絡用固定資產02營銷用固定資產03管理用固定資產04共用固定資產05租出固定資產09無形資產10長期待攤費用11投資性房地產固定資產地點維護業(yè)務規(guī)則昂為辦保證地點編碼的規(guī)范罷，建議全省資產地點集中維護傲。不具備全省集中維護隘地點編碼骯條件的，埃資產地點胺由市級公司頒統(tǒng)一維護奧。胺固定資產地點指背固定資產所在的物理地點班（明細到具體機房、辦公室等盎），通過規(guī)范資產地點編碼規(guī)白則，最大程度熬解決同一地點不同表述的問題頒。系統(tǒng)解決方案序號業(yè)務活動模塊系統(tǒng)功能是否標準功能1地點維護資產資產地點維護崗完成資產地點編碼維護。失效地點存在有效資產卡片的，系統(tǒng)自動提示地點不能失效，不能失效地

29、點。否艾定義三段式資產地點彈性域結扳構。搬第一段傲“藹所屬翱區(qū)域捌”把，用于區(qū)別資產背責任笆部門柏，哀建議哎與挨COA般成本中心一致。案第二段背“頒所在瓣地點扮”擺，熬固定資產所在的物理地點按。斑其中拌公司碼為地點所屬公司，按照伴公司碼設置耙資產扒地點盎安全性。矮第三段暗“背狀態(tài)艾”暗描述資產使用狀態(tài)，暗資產狀態(tài)：自用、出租(給關八聯(lián)單位)、出租(給非關聯(lián)單隘位)、閑置可使用、待報廢氨。各段值之間用“.”號分隔。挨資產地點埃維護伴界面沒有安全性控制，為加強扳資產地點的維護安全性控制，胺不使用標準的資產地點維護界半面進行資產地點維護，拔由昂資產地點維護崗上傳需要維護吧的地點信息，提交請求進行地靶

30、點的稗成批敖維護。扮失效地點存在有效資產卡片的百，系統(tǒng)自動提示地點不能失效氨，不能失效地點。斑地點維護程序運行完畢后，列拔出未失效的地點對應的地點組叭合編碼，以便部門資產管理員皚核查資產卡片。百需要為資產地點維護崗分配俺資產矮地點礙安全性規(guī)則，只能維護權限內藹的地點編碼。辦成批維護地點前，需要懊提交稗資產地點報表，復核地點編碼俺。備注說明資產地點編碼規(guī)則如下：資產地點編碼地點描述公司區(qū)縣地點類型物理地址描述6位2位1位6位流水120位XX公司XX區(qū)縣10A基站區(qū)縣+基站名B機房區(qū)縣+機房名C線路線路起始位置D辦公樓區(qū)縣+辦公樓名E倉庫區(qū)縣+倉庫名F營業(yè)廳區(qū)縣+營業(yè)廳G客戶端區(qū)縣+客戶地點Z其他

31、區(qū)縣+地點名版資產地點編碼中的公司碼按集藹團統(tǒng)一的公司編碼規(guī)則。唉區(qū)縣、地點類型、物理地址編扳碼為建議的編碼規(guī)則，各公司暗作為本省編碼的參考。使用狀態(tài)編碼使用狀態(tài)說明2位30位10自用20出租(給關聯(lián)單位)30出租(給非關聯(lián)單位)40閑置可使用50待報廢資產來源骯在資產艾卡片岸的類別彈性域中增加資產來源凹性質。資產來源編碼資產來源說明10工程轉入20零星購置30債務重組35非貨幣性資產交換40固定資產調入50固定資產改良60投資轉入70暫估資產增加75融資租入80接受捐贈85盤盈90其他資產歸屬把在資產班卡片班的類別彈性域中增加資產瓣歸屬岸。資產歸屬編碼資產歸屬說明一級干線一級干線二級干線二級

32、干線本地網(wǎng)及其他本地網(wǎng)及其他資產分類霸在資產捌卡片的按鍵絆彈性域中增加資產半分類域和資產分類明細，資產癌分類明細從屬于資產分類域。資產分類域說明資產分類域明細說明網(wǎng)絡用交換專業(yè)網(wǎng)管長途電路交換網(wǎng)管網(wǎng)絡用交換專業(yè)網(wǎng)管本地電路交換網(wǎng)管網(wǎng)絡用交換專業(yè)網(wǎng)管無線市話網(wǎng)管網(wǎng)絡用交換專業(yè)網(wǎng)管骨干語音智能網(wǎng)系統(tǒng)網(wǎng)絡用交換專業(yè)網(wǎng)管本地語音智能網(wǎng)系統(tǒng)網(wǎng)絡用交換專業(yè)網(wǎng)管語音增值業(yè)務平臺網(wǎng)絡用交換專業(yè)網(wǎng)管會議電話系統(tǒng)網(wǎng)管網(wǎng)絡用交換專業(yè)網(wǎng)管軟交換網(wǎng)管鞍具體分類明細跋見資產拜模塊愛設置文檔。固定資產增加業(yè)務需求愛自動集成項目會計背模塊矮和固定資產巴模塊岸，避免信息的重復錄入，凡有扮立項的資本性支出必須經項目八會計模塊歸集

33、和考核成本并轉安固，可以清晰地查詢固定資產邦的在建工程設備和費用組成來矮源，保留審計線索。安資產實物管理部門和財務部門罷分別維護零星新增資產卡片實絆物信息和財務信息。背中國聯(lián)通霸子公司俺（新時訊、北京興業(yè)、聯(lián)通進班出口）無項目轉增固定資產業(yè)敗務，澳固定資產的增加需要通過應付板發(fā)票成批導入創(chuàng)建固定資產邦。邦固定資產增加主要包括：自行斑建造和購入；接受投資轉入和融資租入；接受捐贈；通過債拜務重組轉入；通過非貨幣性資案產交換轉入；盤盈；其他單位埃無償劃入；在原有的固定資產疤基礎上進行改造、擴建而增值盎。實施策略熬在建工程轉資由工程會計在P半A模塊進行。從PA成批轉入壩的資產，固定資產會計白在PA模塊

34、癌復核后辦，骯在FA模塊創(chuàng)建成批增加。啊因期初固定資產上線需要進行奧系統(tǒng)切換，采用成批導入的方把式新增，系統(tǒng)實施階段一般不哎需要手工在系統(tǒng)內添加資產。搬上市主體公司爸固定資產零星購置按在建工程熬轉固流程處理。胺中國聯(lián)通子公司敗固定資產零星購置按胺應付發(fā)票成批導入創(chuàng)建固定資艾產澳流程處理。八零星資產增加時，由部門資產翱管理員和資產會計分別完成資拌產實物和財務信息的錄入，資阿產會計確認資產價值后創(chuàng)建資艾產卡片。在建工程轉固業(yè)務規(guī)則搬取消固定資產大卡片。邊開通氨，邊轉固，工程轉固后預估資半產不再作反沖。矮轉固之后到決算階段發(fā)生的成俺本增加到資產價值中，因資產隘成本調整引起的折舊額增減在懊資產剩余年限

35、內分攤。系統(tǒng)解決方案序號業(yè)務活動模塊系統(tǒng)功能是否標準功能1過帳成批增加資產資產會計復核后，運行過帳成批增加程序，為轉固資產建立資產卡片帳。是背邊開通，邊轉固。轉固時開始頒管理實物，保證帳實一致。取安消資產大卡片的做法。白在PMS系統(tǒng)中有設備上網(wǎng)開礙通信息，ERP系統(tǒng)應在月末斑導入PMS中的工程進度信息胺，確定資產轉固的時點。昂轉固之后到決岸算階段發(fā)生的成本增加到資產安價值中，因資產成本調整引起熬的折舊矮按未來適用法，翱在扒資產埃剩余年限內分攤跋。配套設備安裝開通后轉固。阿在建工程轉資由工程會計在P阿A模塊進行。從PA成批轉入拌的資產，固定資產會計癌復核后笆在FA模塊創(chuàng)建成批增加。敗在建工程轉資

36、資產：由資產實跋物管理部門資產管理員在初驗拔時傲將資產標簽絆粘貼在實物壩上百。矮PA模塊工程轉資會計分錄：奧 借：固定資產原值貸：在建工程結算項目擺系統(tǒng)實施后未納入PA案模塊管理的在建工程，在總帳翱模塊內進行轉資，在資產模塊版零星辦增加資產。1資產零星增加會計分錄：借：固定資產貸：固定資產結算2總帳調整會計分錄：借：固定資產結算貸：在建工程結算項目備注說明俺在建工程增加資產藹，吧資產會計要復核后才能傳到靶固定資產模塊。資產價值構成如下圖：骯資產價值由組件價值及分攤價案值構成。稗在轉資準備的時候，所領用的壩物資則會自動形成的設備的資罷產組件，其價值也自動帶入到按所形成的設備價值之中礙。昂未實施項

37、目胺會計拌模塊的公司的在建工程轉固，罷采用資產零星增加方式，數(shù)量骯較多時可以成批導入啊。藹PA模塊氨零購項目案轉資會計分錄： 借：固定資產原值貸：固定資產結算項目固定資產零星增加業(yè)務規(guī)則霸資產零星增加的范圍主要是資胺產盤盈、融資租入、接受氨捐艾贈、無償轉入等資產增加業(yè)務拔。愛資產實物管理部門和財務部門俺分別維護零星新增資產卡片實岸物信息和財務信息。系統(tǒng)解決方案序號業(yè)務活動模塊系統(tǒng)功能是否標準功能1輸入固定資產實物信息資產資產實物管理部門錄入資產名稱、規(guī)格型號、序列號、地點、責任人、專業(yè)屬性等非財務信息后，提交財務補充財務信息。資產有組件的，還要填寫資產組件信息。否2增加固定資產資產財務人員補充

38、資產費用帳戶等財務信息后，創(chuàng)建固定資產卡片。否靶資產零星增加由資產實物管理扮部門錄入傲資產名稱、規(guī)格型號、序列號搬、地點、責任人、專業(yè)屬性等白非財務信息叭，提交財務哀復核拜。財務人員笆確認符合資產管理條件，并疤補充資產費用帳戶等財務信息伴后，創(chuàng)建固定資產卡片。固定資產零星增加會計分錄：借：固定資產貸：固定資產結算總帳調整會計分錄：借：固定資產結算貸：對方科目備注說明霸固定資產零星購置按在建工程昂轉固流程處理背，子公司固定資產購置參照固捌定資產零購增加（子公司）流板程處理擺。八因期初固定資產上線需要進行哀系統(tǒng)切換，采用成批導入的方胺式新增，系統(tǒng)實施階段一般不巴需要手工在系統(tǒng)內添加資產。礙未實施項

39、目愛會計愛模塊的公司的在建工程轉固，跋采用資產零星增加方式，數(shù)量壩較多時可以成批導入頒。唉固定資產零購埃增加跋設計方案請參考頒PCO-MD.050-資產骯零星增加審批流.doc芭。固定資產零購增加（子公司）業(yè)務規(guī)則百固定澳資產零扮購哀增加背用于子公司固定資產搬零購半增加管理，阿通過藹應付發(fā)票藹導入資產模塊凹成批創(chuàng)建資產背。系統(tǒng)解決方案序號業(yè)務活動模塊系統(tǒng)功能是否標準功能1創(chuàng)建成批增加應付/資產財務部資產會計在應付模塊運行創(chuàng)建成批增加請求，信息導入固定資產模塊。是2輸入固定資產卡片信息資產資產會計完成資產類別、資產責任人、折舊費用帳戶、資產地點等信息的錄入。是3增加固定資產資產資產會計提交“過帳

40、成批增加”，創(chuàng)建固定資產卡片。是拌發(fā)票入帳后可以直接傳送至固礙定資產模塊，資產會計完成資癌產類別、資產責任人、折舊費暗用帳戶、資產地點等信息的錄叭入后即可形成資產卡片。固定資產零購報帳分錄：借：固定資產結算貸：應付帳款固定資產增加會計分錄：借：固定資產貸：固定資產結算備注說明吧子公司安以及凹不實施項目會計模塊伴的公司跋，半固定資產瓣零星哎購置不通過在建工程轉固定資霸產艾流程處理，可以哀從應付發(fā)票成批創(chuàng)建資產卡片霸。巴上市主體公司案固定資產零星購置按在建工程巴轉固流程處理。固定資產調撥業(yè)務需求耙開發(fā)并充分體現(xiàn)鞍ERP版的實物資產管理功能優(yōu)勢，令藹固定資產實物管理部門將實物扮管理工作與ERP系統(tǒng)無

41、縫對霸接起來。案規(guī)范固定資產哎調撥瓣處理爸流程扮，及時反映隘固定資產調撥的固定資產及其絆價值變動。澳資產調出方和資產調入方同時癌分別完成資產的減少和增加，捌同時自動產生相關的財務憑證壩。實施策略挨建立部門資產管理員制度，履吧行本部門的固定資產管理相關氨職責 奧。胺建立限時辦結制度，杜絕人為凹延遲審批流程瓣。懊地市之間的資產調撥由省公司隘審批通過后，才能執(zhí)行調撥氨。艾建立閑置資產庫，為資產專業(yè)礙管理部門提供可調配的資產信盎息，跋提高拜資產捌的利用率阿。固定資產部門內轉移業(yè)務規(guī)則笆各單位的資產專業(yè)歸口管理部芭門、資產使用部門應設立固定阿資產管理崗位。資產專業(yè)歸口柏管理部門和資產使用部門應指案定專人

42、擔任固定資產管理員。背固定資產管理員負責本部門職熬權范圍內的各項職責的具體執(zhí)板行和操作。皚部門資產管理員根據(jù)已完成審鞍批流程的調撥申請，實現(xiàn)系統(tǒng)挨內固定資產的調撥。班為敖落實皚“半賬、卡、實案、責任人背”伴四位一體的管理要求，對于每哎項固定資產都要指定其責任人佰。凹資產狀態(tài)（自把用、鞍閑置啊等）由部門資產管理員維護，爸部門資產管理員要頒及時更新閑置資產狀態(tài)，為資疤產專業(yè)管理部門提供可調配的擺資產信息，提高公司資產的利吧用率。系統(tǒng)解決方案序號業(yè)務活動模塊系統(tǒng)功能是否標準功能1更改固定資產地點/責任人資產部門資產管理員在系統(tǒng)中根據(jù)調撥單信息更新固定資產地點/責任人信息否捌資產隘部門內艾轉移由需求人

43、提出資產版調撥笆申請挨單鞍，擺部門啊資產管理員哀根據(jù)審批后的結果，疤在系統(tǒng)中根據(jù)調撥單信息更新扳固定資產佰卡片埃地點壩/版責任人信息。般部門固定資產管理員可以對單隘個資產卡片進行部門內調撥，埃如部門內調撥資產較多可采用八EXCEL模板成批處理的方矮式。固定資產部門間轉移業(yè)務規(guī)則壩各單位的資產專業(yè)歸口管理部矮門、資產使用部門應設立固定般資產管理崗位。資產專業(yè)歸口矮管理部門和資產使用部門應指壩定專人擔任固定資產管理員。敖固定資產管理員負責本部門職邦權范圍內的各項職責的具體執(zhí)扒行和操作。八各公司要頒建立限時辦結制度，杜絕人為扳延遲審批流程白。瓣為安落實澳“哀賬、卡、實昂、責任人柏”芭四位一體的管理要

44、求，對于每盎項固定資產都要指定其責任人百。系統(tǒng)解決方案序號業(yè)務活動模塊系統(tǒng)功能是否標準功能1填制固定資產調撥單資產調出部門填制資產調撥單否2填寫資產調入部門資產資產專業(yè)管理部門填寫資產調入部門否3填寫資產地點、責任人資產調入部門填寫資產地點、責任人信息否4維護資產類別和費用帳戶資產財務部固定資產會計維護資產類別和費用帳戶否5執(zhí)行調撥資產財務部固定資產會計在系統(tǒng)中執(zhí)行資產調撥否扳部門間固定資產跋轉移爸由扮業(yè)務部門提出固定資產鞍購置罷需求襖，經過頒資產專業(yè)管理部門系統(tǒng)內審批后，由敗財務部固定資產會計在系統(tǒng)中愛執(zhí)行資產調撥翱。辦部門間調撥資產建議采用資產擺網(wǎng)絡化管理平臺實現(xiàn)。如部門柏間調撥癌資產爸較

45、多，或者不具備資產網(wǎng)絡化爸管理的條件，可由固定資產會翱計采用EXCLE模板成批處吧理的方式。備注說明愛固定資產部門間轉移設計方案請參考氨PCO-MD.050 -資熬產省市間轉移、部門間資產專埃業(yè)、資產報廢審批流.doc翱。固定資產省市間調撥業(yè)務規(guī)則搬適用于稗同一系統(tǒng)內、同一主體的擺省市間固定資產調撥扳。搬工程轉固，采用PA-FA流癌程（工程物資下發(fā)的形式）伴，邦不在靶省市澳間調撥的范圍內。扒省與地市間的資產調撥和地市懊間的資產調撥通過省公司往來胺，霸調撥當月由調出方計提折舊，耙調入方不計提折舊。阿為班落實辦“鞍賬、卡、實擺、責任人岸”礙四位一體的管理要求，對于每班項固定資產都要指定其責任人懊。

46、系統(tǒng)解決方案序號業(yè)務活動模塊系統(tǒng)功能是否標準功能1填制固定資產調撥單資產調出公司填制資產調撥單否2固定資產轉出資產調出公司固定資產會計在ERP系統(tǒng)內做固定資產轉出否3固定資產接收資產調入公司固定資產會計在ERP系統(tǒng)內做固定資產接收否班地市間的資產調撥通過省公司凹往來疤，岸地市間、省市間的資產調撥通佰過客戶化功能完成，調撥當月襖由調出方計提折舊，調入方不安計提折舊。地市間、省市間的資產調撥疤應該同一個月完成。胺資產跨帳薄調撥時把，頒自動背把資產的減值安準備哀金額帶入調入方奧，半同時自動產生總帳減值跋準備調整白憑證。俺固定資產原值10000，累辦計折舊捌3胺000（含報廢當月折舊），奧減值準備10

47、00芭，凈值6000。哎各業(yè)務情形下，調撥過程生成板以下的會計分錄：市公司A調撥至市公司B市公司A調出固定資產瓣1).版 背市公司A胺調出固定資產的資產減少半會計分錄為氨：熬借：市公司A.內部往來柏-上級撥入版哎.省公司跋敗 6000疤借：市公司A頒把.累計折舊霸唉. 啊 稗 4000罷貸：市公司A靶版.固定資產原值胺半 擺 1000啊0邦2).總帳自動調整會計分錄辦為：擺借：市公司A把靶.癌 靶減值準備搬澳. 背 拜 1000按貸：市公司A礙藹.愛 吧累計折舊爸阿. 百 柏 1000頒省公司與市公司A、市公司B笆的往來日記帳分錄為：懊借：省公司內部往來扳-撥付所屬市扳公司B. 背 6000岸

48、貸：省公司 內部往笆來-撥付所屬半市公司A. 瓣 6000c.市公司B接收固定資產 i.資產增加會計分錄為：背借：市公司B固定資氨產原值襖. 奧 100罷00奧貸：市公司B固定資哀產結算 扳 斑 10000罷ii.稗 扮總帳自動調整會計分錄為：伴借：市公司B固定資半產結算 捌 奧 10000稗貸：市公司B累計折氨舊 凹 笆 300艾0背貸：市公司B癌 艾減值準備 凹 百 10愛00扮貨：市公司B 內部阿往來-上級撥入礙.省公司. 辦 6000市公司A調撥至省公司a. 市公司A調出固定資產絆i.昂市公司A調出固定資產的資產靶減少會計分錄為爸：挨借：市公司A內部往叭來-上級撥入骯省公司. 骯 60

49、00岸借：市公司A累計折柏舊 皚 白 4扮000笆貸：市公司A固定資懊產原值 版 捌 10000伴ii.拌總帳自動調整會計分錄為：唉借：市公司A挨百.扒 吧減值準備骯靶. 傲 案 1000皚貸：市公司A哎癌. 襖累計折舊瓣扮. 搬 扮 1000b.省公司接收固定資產靶i.壩省公司笆資產增加的會計分錄為：八借：省公司固定資產芭原值 扒 霸 10000扮貸：省公司固定資產澳結算 扒 爸 10000芭ii.爸 胺總帳自動調整會計分錄為：扒借：省公司固定資產佰結算 按 哎 10000靶貸：省公司累計折舊捌 扳 胺 唉3000隘貸：省公司搬 哀減值準備 愛 懊 岸 1000搬貸：省公司 內部往熬來-撥付

50、所屬岸.市公司A. 案 6000省公司A調撥至市公司a. 省公司調出固定資產罷i.昂省公司調出固定資產的暗資產啊減少盎會計分錄為：愛借：省公司岸 啊內部往來-撥付所屬頒.斑 艾市公司A. 瓣 6000爸借：省公司累計折舊般 凹 氨 40班00稗貸：省公司固定資產埃原值 笆 爸 10000挨ii.胺總帳自動調整會計分錄為：愛借：省公司隘扒.擺 熬減值準備昂氨. 盎 埃 1000半貸：省公司拔哀.半 班累計折舊芭凹. 捌 吧 1000b.市公司接收固定資產皚i.盎 捌市邦公司吧資產增加的會計分錄為：背借：市公司A固定資佰產原值 絆 霸 10000凹貸：市公司A固定資拜產結算 壩 笆 10000絆i

51、i.挨 ?？値ぷ詣诱{整會計分錄為：靶借：市公司A固定資澳產結算 背 俺 10000皚貸：市公司A累計折扳舊 敖 哎 稗 3000佰貸：市公司A埃 扮減值準備 板 昂 爸 1000百貸：市公司A 內部拔往來-上級撥入昂.岸 癌省公司辦. 靶 6000備注說明巴資產上線初期，以本流程作為吧省市間調撥業(yè)務管理的手段案，懊省市間調撥礙資產實物管理部門傲審批流程在ERP系統(tǒng)外完成巴。未來省市間調撥審批流程邦以及已經實現(xiàn)敗省市間調撥審批流程壩的敖，可以采用資產網(wǎng)絡化管理平拔臺，實現(xiàn)省市間調撥業(yè)務電子按流審批管理。扳資產網(wǎng)絡化管理平臺埃省市間調撥功能由省公司資產斑專業(yè)管理部門辦發(fā)出商板調函，調出公司專業(yè)管理

52、部門癌填制資產調撥單，調出公司資昂產會計審核，省公司資產主管懊審核，接收公司專業(yè)管理部門俺審核，接收公司資產管理員接罷收，接收公司資產會計審核，把省市間澳調撥礙審批背流程在ERP壩系統(tǒng)內絆完成。邦由于省省間斑資產捌調撥通過和翱省內拔跨主體的拌資產吧調撥白需要通過集團公司，岸集團公司與各省不在同一襖物理骯平臺上，將單獨制定矮解決俺方案。扮通過集團公司的資產調撥敗詳細方案八，襖請佰參見跨INSTANCE調撥稗專題按解決方案。隘省搬與省斑間的資產調撥業(yè)務暗，按跨INSTANCE調撥解決搬方案實現(xiàn)前，捌作為臨時解決方案，瓣可以百通過在調出方減少資產扳，辦在調入方增加資產處理邦。敗固定資產省市間調撥拜設計方案請參考安PCO-MD.050-FA埃-跨帳簿資產調撥.doc藹巴，爸PCO-MD.050 -資瓣產省市間轉移、部門間資產專靶業(yè)、資產報廢審批流.doc八。固定資產減少業(yè)務需求捌固定資產使用部門對符合報廢捌條件的固定資產填制固定資產八報廢申請表，由資產責任人簽懊字確認，專業(yè)歸口管理部門進半行技術鑒定、財務部門審核后疤報公司領導審批。非正常報廢襖、盤虧需經專業(yè)歸口管理部門安進行技術鑒定，審計、監(jiān)察、矮財務部門審核后，報公司領導阿審批。辦固定資產減少主要包括：正常案報廢、非正常報廢