優(yōu)化財務(wù)公司結(jié)算模

1、優(yōu)化財務(wù)公司結(jié)算模【摘要】本文從分析集團(tuán)資金集中管理的必要性入手，引出財務(wù)公司是集團(tuán)資金集中管理的重要平臺。通過對財務(wù)公司結(jié)算形式歷史沿革的闡述，說明了目前“銀企直聯(lián)形式下的結(jié)算形式對于筆者所在集團(tuán)的資金管理更具現(xiàn)實優(yōu)勢，強(qiáng)調(diào)通過財務(wù)公司結(jié)算平臺，實現(xiàn)集團(tuán)內(nèi)各系統(tǒng)資金內(nèi)循環(huán)是進(jìn)步資金集中管理的關(guān)鍵?！娟P(guān)鍵詞】財務(wù)公司；內(nèi)循環(huán)；銀企直聯(lián)；商業(yè)承兌匯票；網(wǎng)銀作為企業(yè)集團(tuán)資金集中管理的平臺財務(wù)公司，如何本著“依托集團(tuán)、效勞集團(tuán)、開展集團(tuán)的理念，利用先進(jìn)的技術(shù)手段和電子網(wǎng)絡(luò)，根據(jù)集團(tuán)產(chǎn)業(yè)特點和現(xiàn)金流規(guī)律，探究出符合集團(tuán)資金管理要求和效勞集團(tuán)產(chǎn)業(yè)開展方向的結(jié)算形式，并加以理論，是財務(wù)公司肩負(fù)的提升集團(tuán)資

2、金集中管理效率的現(xiàn)實使命。一、集團(tuán)資金集中管理的必要性一集團(tuán)資金集中管理是大型集團(tuán)加強(qiáng)系統(tǒng)內(nèi)部管理的需要企業(yè)管理的核心在于財務(wù)管理，財務(wù)管理的核心在于資金管理，資金管理的核心在于集中管理。國務(wù)院國資委主任李榮融屢次強(qiáng)調(diào)，“企業(yè)的生存和開展，向內(nèi)要靠加強(qiáng)財務(wù)資金管理，向外要靠技術(shù)進(jìn)步，搞好企業(yè)最根本的就這兩條。因此，加強(qiáng)財務(wù)管理，不只是事后算賬、記賬和報賬，而必須結(jié)實樹立資金管理的理念，說到底是對資金流量的集中管理與控制，這是集團(tuán)企業(yè)管理的必然要求。由于成員企業(yè)與母公司有著同等的法人地位，是彼此獨立的利益主體，因此各成員企業(yè)在經(jīng)營過程中不可防止地會產(chǎn)生自身部分利益最大化的傾向。這種傾向任其開展，

3、必然會導(dǎo)致成員企業(yè)財務(wù)目的與集團(tuán)整體財務(wù)目的的偏離，成員企業(yè)將以自身部分財務(wù)目的最大化取代集團(tuán)整體財務(wù)目的的最大化。因此從資金源頭上加強(qiáng)管理，可以防止這種場面的產(chǎn)生，使得集團(tuán)和成員單位的財務(wù)管理以集團(tuán)整體利益最大化為目的。二集團(tuán)資金集中管理可以發(fā)揮財務(wù)資源的聚合優(yōu)勢，降低整體財務(wù)本錢集團(tuán)內(nèi)各成員企業(yè)處于不同的行業(yè)或地域，它們面臨的競爭形勢和開展機(jī)遇不盡一樣，可能出現(xiàn)某企業(yè)由于業(yè)務(wù)增長迅速，出現(xiàn)資金短缺，而另一企業(yè)由于業(yè)務(wù)增長平穩(wěn)，出現(xiàn)資金大量結(jié)余卻無法有效利用，導(dǎo)致集團(tuán)資源浪費。同時由于處于不同生命周期的企業(yè)融資才能不同，新興產(chǎn)業(yè)處于初創(chuàng)階段，各項財務(wù)指標(biāo)不盡如人意，融資本錢高，但是開展前景看

4、好，而成熟企業(yè)融資才能強(qiáng)，現(xiàn)金流充分，融資本錢低，假如不加以資金集中，并調(diào)劑運用，必然造成整體財務(wù)資源的浪費和分配不公。企業(yè)集團(tuán)加強(qiáng)資金的集中管理，使各成員企業(yè)服從總部對財務(wù)資源的一體化整合重組，可以充分發(fā)揮財務(wù)資源的聚合優(yōu)勢，為集團(tuán)創(chuàng)造良好的財務(wù)資源環(huán)境，實現(xiàn)沉淀資金的集中使用，“積小錢，成大錢，減少不必要的對外融資，消除“存貸兩頭大現(xiàn)象，實現(xiàn)對集團(tuán)內(nèi)資金的集中管理、統(tǒng)一籌集和合理分配使用，降低了資金籌集本錢，進(jìn)步了資金的使用效率，擴(kuò)大了資金收益，從而有利于保障集團(tuán)戰(zhàn)略目的的實現(xiàn)以及整體利益的最大化。三集團(tuán)資金集中管理可以強(qiáng)化財務(wù)監(jiān)控力度，控制資金風(fēng)險，有利于強(qiáng)化集團(tuán)公司對成員單位的控制才能

5、集團(tuán)公司通過對資金流入、流出的總控制，首先可以獲得成員企業(yè)重大財務(wù)事項的知情權(quán)；其次是通過對成員企業(yè)收支行為、對外融資的有效監(jiān)視，在投資等重大事項上形成有效的決策約束機(jī)制，實現(xiàn)對企業(yè)經(jīng)營活動的動態(tài)控制，保證資金使用的平安性。對于單一法人企業(yè)而言，其資金的調(diào)劑彈性較小，很難在投資上做出彼此兼顧的抉擇，在風(fēng)險管理上面臨著很大的剛性壓力。而企業(yè)集團(tuán)的資金在整體上的可調(diào)劑彈性較大、靈敏機(jī)動，在保障業(yè)務(wù)經(jīng)營資金需要的前提下，還可以利用成員企業(yè)在資金需求的時間上產(chǎn)生的差異所在金融市場或其他投資領(lǐng)域?qū)ふ也盐沼欣臅r機(jī)，躲避了成員單位自行從事高風(fēng)險投資的失控風(fēng)險。同時通過集中管理，標(biāo)準(zhǔn)成員單位之間內(nèi)部拆借行

6、為，有效防范互相擔(dān)保風(fēng)險，防止集團(tuán)整體信譽(yù)級別下降，維護(hù)集團(tuán)整體外部信譽(yù)形象。二、集團(tuán)資金集中管理形式的歷史沿革集團(tuán)資金集中管理形式，根據(jù)集團(tuán)開展的階段、技術(shù)條件、扁平化管理方向等特點，分別經(jīng)歷了集團(tuán)結(jié)算中心、“虛擬銀行型態(tài)財務(wù)公司、“銀行代理形態(tài)財務(wù)公司三個階段。一集團(tuán)結(jié)算中心結(jié)算中心是集團(tuán)資金集中管理的最初階段，是集團(tuán)母公司設(shè)置的，專司母公司、子公司及其他成員企業(yè)現(xiàn)金收付及往來業(yè)務(wù)款項結(jié)算的財務(wù)職能機(jī)構(gòu)。結(jié)算中心集中管理各成員或分公司的現(xiàn)金收入，統(tǒng)一撥付各成員企業(yè)結(jié)算業(yè)務(wù)所需要的貨幣資金，統(tǒng)一對外籌資，辦理各分公司之間的往來結(jié)算等，特征是“收支兩條線，其組織形態(tài)一般為“事業(yè)部制，因此不具備

7、法人資格，在內(nèi)部風(fēng)險管理上存在人員素質(zhì)不齊，管理手段單一的弱點，同時由于其非法人的地位，在對外交往中無法平等地和其他金融同業(yè)進(jìn)展合作，存在業(yè)務(wù)范圍受限，議價才能不強(qiáng)的缺點。二“虛擬銀行形式的財務(wù)公司為了滿足集團(tuán)對資金集中管理的需求，符合條件的集團(tuán)通過成立財務(wù)公司作為集團(tuán)現(xiàn)金管理的主要平臺。財務(wù)公司是由大型企業(yè)集團(tuán)投資設(shè)立，為本集團(tuán)提供金融效勞的非銀行金融機(jī)構(gòu)，是我國經(jīng)濟(jì)體制改革和金融體制改革的產(chǎn)物，是國務(wù)院施行“大公司、大集團(tuán)戰(zhàn)略的配套措施之一。財務(wù)公司作為獨立法人形態(tài)的金融機(jī)構(gòu)，廣泛參與金融市場，開展同業(yè)合作，使得集團(tuán)獲得了更能提升資金管理效率的平臺。虛擬銀行型態(tài)財務(wù)公司的結(jié)算形式主要為“集

8、中開戶，集中結(jié)算該形式下成員單位將結(jié)算票據(jù)交由財務(wù)公司，財務(wù)公司自主辦理票據(jù)清分匯總后，通過合作銀行主辦行，遞交人行清算中心，完成票據(jù)清算，同時財務(wù)公司通過自身賬務(wù)系統(tǒng)，錄入票據(jù)信息，完成記賬。采用這種形式的財務(wù)公司所需條件：1.成員單位住所相對集中，如分散的話，可以通過上門跑單收票解決，但這種方式存在票據(jù)交接傳遞風(fēng)險。2.財務(wù)公司裝備足夠的柜面純熟結(jié)算人員，并具備純熟的票據(jù)審查清分技能、電腦記賬和翻打傳票珠算才能。3.合作銀行給予一段預(yù)留賬號，便于集中開戶，同時給予財務(wù)公司轄帶票據(jù)交換地位，使財務(wù)公司成為“虛擬銀行。4.在成員單位中推行集中開戶阻力較小，對成員單位業(yè)務(wù)影響較校三“銀行代理形態(tài)

9、財務(wù)公司隨著集團(tuán)規(guī)模的擴(kuò)大和成員單位的增多，原先“集中開戶，集中結(jié)算已經(jīng)不適應(yīng)資金集中管理和日常結(jié)算便利的要求，因此基于“銀企直聯(lián)系統(tǒng)下的新型財務(wù)公司結(jié)算形式“銀行代理結(jié)算形式應(yīng)運而生。該形式下成員單位將結(jié)算票據(jù)就近交由合作銀行的下屬網(wǎng)點，由合作銀行網(wǎng)點各自將票據(jù)傳遞到人行清算中心，同時合作銀行網(wǎng)點銀行柜員完成記賬后，通過數(shù)據(jù)流的傳送，各網(wǎng)點將記賬信息向合作銀行主辦行匯總，再由主辦銀行向財務(wù)公司傳輸數(shù)據(jù)流，由銀行代理收票、代理清算、代理記賬來完成資金結(jié)算。采用這種形式的財務(wù)公司的特定條件：1.財務(wù)公司賬務(wù)系統(tǒng)和銀行數(shù)據(jù)系統(tǒng)通過“銀企直聯(lián)無縫對接。2.財務(wù)系統(tǒng)無需裝備大量柜面結(jié)算人員，利用銀行柜

10、員的數(shù)據(jù)錄入和數(shù)據(jù)流的傳輸，完成資金歸集和下?lián)艿娜粘＝Y(jié)算。3.集團(tuán)成員單位住所分散，財務(wù)公司提供上門效勞有較大困難。4.集團(tuán)成員單位股權(quán)多元化，或者成員單位業(yè)務(wù)形式特殊如公用事業(yè)單位，推行“集中開戶，集中結(jié)算形式有較大阻力。這一“銀行代理形式人員投入少，不受成員單位地理位置限制，使得財務(wù)公司提供結(jié)算效勞打破空間界限，應(yīng)用“銀企直聯(lián)這一電子渠道，實現(xiàn)資金集中管理。三、貼近集團(tuán)產(chǎn)業(yè)現(xiàn)金流，掌握資金結(jié)算規(guī)律，搭建財務(wù)公司結(jié)算平臺一集團(tuán)產(chǎn)業(yè)特點及現(xiàn)金流分析筆者所在集團(tuán)以燃?xì)?、天然氣消費、傳輸、銷售和電力消費和相關(guān)產(chǎn)業(yè)的投資管理作為主營業(yè)務(wù)。因此根據(jù)集團(tuán)產(chǎn)業(yè)特點，日常產(chǎn)生的現(xiàn)金流主要有以下幾種：1.投資

11、型現(xiàn)金流對于投資管理型集團(tuán)，其股權(quán)投資資本金及分紅的現(xiàn)金流具有金額大、使用周期長、下?lián)芎蜕侠U有一定方案和規(guī)律的特點。資本金下?lián)芎螅鸩绞褂?，沉淀量大，分紅款定期上繳，回流集團(tuán)，形成一個完好的現(xiàn)金循環(huán)形式。2.公用事業(yè)類現(xiàn)金流作為集產(chǎn)、供、銷一體的，提供城市燃?xì)夤┙o的公用事業(yè)類單位，擁有充分的現(xiàn)金流，然而該類現(xiàn)金流的歸集依賴于眾多銀行對于燃?xì)赓~單費用的代收代繳，而搭建燃?xì)赓M用的收繳和上劃，以及對于消費、輸送供給企業(yè)及時支付的燃?xì)饪铐椊Y(jié)算平臺是實現(xiàn)該類現(xiàn)金流集中管理的關(guān)鍵。3.電力消費企業(yè)現(xiàn)金流其現(xiàn)金流主要在于電費收入和電煤采購，在成立統(tǒng)一購銷電煤的燃料公司后，搭建電煤采購資金結(jié)算平臺是整合集團(tuán)內(nèi)

12、電力企業(yè)現(xiàn)金流，減少多頭采購帶來的交易費用，降低整體原料本錢的重要途徑。二集團(tuán)資金集中管理的關(guān)鍵在于資金的“內(nèi)循環(huán)作為集團(tuán)資金集中管理的平臺，財務(wù)公司以集團(tuán)“內(nèi)部銀行的形式與各成員單位建立日常結(jié)算關(guān)系，通過辦理日常結(jié)算款項的收付，將集團(tuán)內(nèi)各上下游、投資被投資企業(yè)等關(guān)聯(lián)企業(yè)的現(xiàn)金流內(nèi)化，從而實現(xiàn)關(guān)聯(lián)交易資金的“內(nèi)循環(huán)。由于財務(wù)公司無法對集團(tuán)外企業(yè)開展存款業(yè)務(wù)，也無法發(fā)行支票，因此其存款創(chuàng)造功能受到限制，盡量使集團(tuán)內(nèi)部交易資金“內(nèi)循環(huán)是財務(wù)公司負(fù)債管理的關(guān)鍵。企業(yè)集團(tuán)成員企業(yè)間跨行業(yè)、跨地域交易行為產(chǎn)生的大量資金結(jié)算業(yè)務(wù)假如只能通過外部銀行進(jìn)展，一筆資金從付款方到收款方需要通過多個銀行結(jié)算環(huán)節(jié)，資

13、金到賬需要一定時間。此外還要支付一定的手續(xù)費，資金在企業(yè)集團(tuán)體外流轉(zhuǎn)，資金劃轉(zhuǎn)效率低，存款流失嚴(yán)重，因此通過搭建以財務(wù)公司為主的資金結(jié)算平臺，實現(xiàn)集團(tuán)內(nèi)部關(guān)聯(lián)交易資金“內(nèi)循環(huán)，將有效加快資金流速，減少在途資金，降低支付本錢。同時資金在財務(wù)公司的內(nèi)部劃轉(zhuǎn)降低了財務(wù)公司的日常備付頭寸，使得財務(wù)公司能利用沉淀閑置資金，通過存放同業(yè)、合理運作，進(jìn)步資金使用效率，增加資金收益。三針對現(xiàn)金流特點，量身定制合適行業(yè)特點的結(jié)算平臺1.對于需利用銀行廣泛結(jié)算網(wǎng)絡(luò)和眾多網(wǎng)點的公用事業(yè)類現(xiàn)金流，采用基于“銀企直聯(lián)系統(tǒng)下的“銀行代理形式，是財務(wù)公司根據(jù)其現(xiàn)金流在時間和空間上分散的特點，量身定制的結(jié)算形式。詳細(xì)舉例如圖

14、1：銷售公司通過各代收銀行歸集用戶燃?xì)赓~單費用，然后定時向燃?xì)饨Y(jié)算平臺賬戶劃付燃?xì)赓M，燃?xì)饨Y(jié)算平臺再定時向煤氣廠和管網(wǎng)公司撥付款項，在燃?xì)饨Y(jié)算平臺上實現(xiàn)資金“內(nèi)循環(huán)。2.對于投資型現(xiàn)金流，由于被投資企業(yè)為多元化股權(quán)構(gòu)造，而投資方合作銀行各異，集中在財務(wù)公司個別合作銀行開戶有較大困難，因此也可以用“銀行代理的結(jié)算形式，通過增加直聯(lián)銀行的方法，在不改變原有結(jié)算銀行的前提下，實現(xiàn)投資款和分紅在直聯(lián)絡(luò)統(tǒng)下的內(nèi)循環(huán)。3.電力消費企業(yè)現(xiàn)金流“自主結(jié)算形式，工具商業(yè)承兌匯票鑒于集團(tuán)所屬電廠和統(tǒng)購電煤的燃料公司在地理位置上的相對集中給財務(wù)公司自主結(jié)算帶來一定業(yè)務(wù)空間。同時電煤采購具有金額大、筆數(shù)少、上下游關(guān)系

15、明確、均屬集團(tuán)控股單位，且結(jié)算頻率具有一定規(guī)律性的特點，利用商業(yè)承兌匯票來完成電力企業(yè)結(jié)算，整合電力企業(yè)現(xiàn)金流成為可能。四、靈敏使用財務(wù)公司結(jié)算形式和工具，提升財務(wù)公司結(jié)算中心功能由于財務(wù)公司作為非銀行金融機(jī)構(gòu)，沒有被納入中國人民銀行的清算體系，沒有商業(yè)銀行所具備的清算號和同城交換號，同時也無權(quán)自制和出售結(jié)算憑證，參與銀行間清算網(wǎng)絡(luò)，因此給財務(wù)公司自主結(jié)算帶來一定困難。在這一客觀條件下，“銀企直聯(lián)系統(tǒng)成為財務(wù)公司搭建以“銀行代理為主要結(jié)算形式的工具；而商業(yè)承兌匯票作為一種央行監(jiān)管印制，但不屬商業(yè)銀行專有的結(jié)算憑證，在財務(wù)公司“自主結(jié)算中發(fā)揮了獨特作用。基于直聯(lián)絡(luò)統(tǒng)的“銀行代理結(jié)算形式和基于商業(yè)

16、承兌匯票的“自主結(jié)算形式，兩者相結(jié)合，各自適應(yīng)集團(tuán)產(chǎn)業(yè)現(xiàn)金流特點，能最大限度地提升財務(wù)公司結(jié)算中心功能，下面分別述之：一“銀企直聯(lián)系統(tǒng)在財務(wù)公司結(jié)算體系中的應(yīng)用“銀企直聯(lián)效勞是資金管理軟件商和商業(yè)銀行共同開發(fā)、共同為企業(yè)提供的特色效勞，企業(yè)只要借助專業(yè)的資金管理軟件商在企業(yè)內(nèi)部自建一套資金管理系統(tǒng)，并申請銀企直聯(lián)效勞，就可以完全自主管理本集團(tuán)的各項資產(chǎn)、負(fù)債，并可以完全按照銀行的運營方式，向本集團(tuán)的成員單位提供結(jié)算、信貸、投資、票據(jù)等各項金融效勞，可以滿足集團(tuán)建立現(xiàn)金池、票據(jù)池，現(xiàn)金流預(yù)算管理，資金統(tǒng)一集中管理等各種資金管理需要。財務(wù)公司使用“銀企直聯(lián)系統(tǒng)的詳細(xì)實現(xiàn)方式如下：財務(wù)公司在合作銀行

17、主辦行開立一級主賬戶，同時成員單位在合作銀行各網(wǎng)點就近開立二級賬戶，二級賬戶經(jīng)過受權(quán)和一級賬戶關(guān)聯(lián)，當(dāng)二級賬戶發(fā)生對外支付或是收款時，由合作銀行網(wǎng)點柜員通過銀行端記賬，生成借貸記賬信息，通過銀行數(shù)據(jù)中心實現(xiàn)一級主賬戶同方向變動，同時自動生成一級主賬戶借貸記賬信息。這一賬務(wù)數(shù)據(jù)流通過專線向財務(wù)公司結(jié)算系統(tǒng)導(dǎo)入，使得財務(wù)公司無須再度通過柜員重復(fù)記賬，而實現(xiàn)資金的歸集和下?lián)?，這一形式表達(dá)“銀行財務(wù)公司直聯(lián)功能。以燃?xì)饨Y(jié)算平臺為例，各銷售公司和制氣廠、管網(wǎng)公司均在財務(wù)公司同一家合作銀行的網(wǎng)點開戶，銷售公司將歸集的燃?xì)赓M向結(jié)算平臺賬戶劃轉(zhuǎn)，銷售公司掛接賬戶發(fā)生借記，同時在財務(wù)公司主賬戶發(fā)生同方向借記，結(jié)

18、算平臺賬戶收到款項后，在其掛接賬戶和財務(wù)公司主賬戶同時貸記；燃?xì)饨Y(jié)算平臺賬戶向煤氣廠支付款項，在其掛接賬戶和財務(wù)公司主賬戶同時借記，煤氣廠收到款項后，在其掛接賬戶和財務(wù)公司主賬戶同時貸記，這樣一來，財務(wù)公司主賬戶的資金余額沒有發(fā)生變動，資金實現(xiàn)了內(nèi)循環(huán)，同時由于“銀企直聯(lián)的自動記賬，財務(wù)公司無需人工輸入上述借貸分錄，通過銀行端傳輸?shù)臄?shù)據(jù)流，即可完成清算。這一“銀行財務(wù)公司的直聯(lián)功能實現(xiàn)了財務(wù)公司通過“銀行代理形式辦理成員單位日常結(jié)算。這一形式大大節(jié)省了財務(wù)公司結(jié)算人員的工作量，利用銀行柜面人員錄入的記賬信息，通過直聯(lián)絡(luò)統(tǒng)傳遞到財務(wù)公司財務(wù)系統(tǒng)，實現(xiàn)代理記賬，既保證了記賬的準(zhǔn)確性，又進(jìn)步了效率，

19、同時方便了成員單位的結(jié)算習(xí)慣，成員單位仍然可以通過熟悉的銀行網(wǎng)點和快捷的銀行結(jié)算渠道辦理日常結(jié)算，使財務(wù)公司成為“影子銀行。由于“銀企直聯(lián)支持多銀行掛接形式，這一形式對于需要眾多銀行結(jié)算效勞的公用事業(yè)單位非常適用。而對于財務(wù)公司的自營業(yè)務(wù)，例如貸款、轉(zhuǎn)存定期存款、委托業(yè)務(wù)等，那么需通過“財務(wù)公司銀行的直聯(lián)功能來實現(xiàn)。即財務(wù)公司結(jié)算人員在記賬系統(tǒng)錄入記賬信息，通過直聯(lián)，同步在銀行數(shù)據(jù)中心實現(xiàn)資金的劃撥。記賬信息：以發(fā)放貸款為例借：貸款貸：財務(wù)公司存放同業(yè)主賬戶借：財務(wù)公司存放同業(yè)主賬戶貸：吸收存款成員單位二級賬戶二商業(yè)承兌匯票在財務(wù)公司自主結(jié)算形式上的創(chuàng)新運用由于財務(wù)公司無法出售結(jié)算憑證，如支票

20、、本票、匯票，使得財務(wù)公司自主結(jié)算才能受限，根據(jù)集團(tuán)內(nèi)電力企業(yè)的現(xiàn)金流特點，采用商業(yè)承兌匯票，通過財務(wù)公司結(jié)算電煤款項，成為財務(wù)公司自主結(jié)算形式的創(chuàng)新。商業(yè)承兌匯票作為企業(yè)間債務(wù)清算的重要工具，具有即時和延時支付功能，但由于歷史原因，商票僅表達(dá)商業(yè)信譽(yù)，支付信譽(yù)不佳，因此在貿(mào)易往來中非首選結(jié)算工具。然而對于集團(tuán)內(nèi)部成員單位之間的上下游貿(mào)易清算，由于互相理解，沒有拖欠貨款之可能，且財務(wù)公司作為中介，商票的流通成為可能。詳細(xì)理論如下：電廠和燃料公司均在財務(wù)公司開立賬戶，由電廠出具商業(yè)承兌匯票，且出票人電廠和收款人燃料公司的賬號均為其在財務(wù)公司賬號，商票經(jīng)出票人承兌，收款人背書后，交由財務(wù)公司辦理貼

21、現(xiàn)，付息方式可以由雙方商定，可以由買方付息，也可賣方付息，出票人將電費收入及時劃入其在財務(wù)公司的賬戶內(nèi)，財務(wù)公司在商票到期時，主動扣收出票人在財務(wù)公司的存款，完成清算。這一結(jié)算形式由財務(wù)公司自主完成，并未通過銀行的交換清算網(wǎng)絡(luò)，商票在財務(wù)公司的結(jié)算中不但表達(dá)結(jié)算功能，更表達(dá)融資功能。財務(wù)公司發(fā)揮金融平臺作用，和各銀行廣泛開展合作，通過自有資金貼現(xiàn)或通過向銀行同業(yè)轉(zhuǎn)貼現(xiàn)，將商票的商業(yè)信譽(yù)增級為金融機(jī)構(gòu)信譽(yù)，從而獲得較低本錢的資金，同時商票的貼現(xiàn)人付息人也可獲得財務(wù)本錢的降低。通過這一形式，實現(xiàn)了電力企業(yè)現(xiàn)金流在財務(wù)公司的內(nèi)循環(huán)。這一形式可以進(jìn)一步在具有上下游關(guān)系的集團(tuán)其他成員單位進(jìn)展推廣。五、使

22、用先進(jìn)電子支付網(wǎng)絡(luò)，完善財務(wù)公司結(jié)算平臺，提升資金集中管理效率由于財務(wù)公司無清算號的場面在短期內(nèi)無法改變，而財務(wù)公司也不可能象銀行一樣通過增設(shè)網(wǎng)點來提供就近的結(jié)算效勞，雖然“銀行代理形式極大地進(jìn)步了結(jié)算效率，同時節(jié)省了財務(wù)公司的人力資源，但是由于銀行充當(dāng)了財務(wù)公司的柜臺功能，財務(wù)公司和成員單位在結(jié)算效勞上日常往來較少，且財務(wù)公司上門效勞才能有限，成員單位和財務(wù)公司的嚴(yán)密度有所降低。為了使財務(wù)公司不僅僅停留在“影子銀行這一層次，更好地加強(qiáng)和成員單位聯(lián)絡(luò)，使財務(wù)公司深化到成員單位財務(wù)人員心中，應(yīng)在成員單位中推廣財務(wù)公司網(wǎng)銀是財務(wù)公司優(yōu)化結(jié)算效勞功能，貼近成員單位需求的重要途徑。通過電子支付網(wǎng)絡(luò)，更

23、好地效勞于成員單位，使得資金集中管理效率進(jìn)一步得以進(jìn)步。一財務(wù)公司網(wǎng)銀介紹目前財務(wù)公司網(wǎng)銀一般基于“銀企直聯(lián)系統(tǒng)上進(jìn)展開發(fā)，理由是財務(wù)公司自身通過“銀行代理形式完成結(jié)算，沒有自己的結(jié)算數(shù)據(jù)中心，必須依賴銀行數(shù)據(jù)中心來實現(xiàn)資金的劃付，而直聯(lián)絡(luò)統(tǒng)提供了這一接口?；阢y企直聯(lián)絡(luò)統(tǒng)上的財務(wù)公司網(wǎng)銀示意圖圖2：以基于某國有銀行直聯(lián)絡(luò)統(tǒng)上的財務(wù)公司網(wǎng)銀功能舉例：網(wǎng)銀提供了1.成員單位資金劃轉(zhuǎn)功能；2.成員單位對賬戶實時查詢功能；3.財務(wù)公司網(wǎng)銀和成員單位erp系統(tǒng)直聯(lián)功能。隨著erp系統(tǒng)在成員單位的推廣，財務(wù)公司網(wǎng)銀也提供了和erp系統(tǒng)對接的接口，同時可以根據(jù)需求，提供單筆實時支付和多筆批量支付功能，實現(xiàn)

24、erp財務(wù)記賬和資金劃付的無縫對接。二基于銀企直聯(lián)絡(luò)統(tǒng)上的財務(wù)公司網(wǎng)銀的優(yōu)缺點財務(wù)公司網(wǎng)銀提供了一個多銀行支付結(jié)算平臺，這是財務(wù)公司網(wǎng)銀的最大優(yōu)點，以前成員單位在不同銀行開戶，使用不同銀行的網(wǎng)銀產(chǎn)品，財務(wù)人員需要保管多個網(wǎng)銀usbkey，除了繁瑣外，遺失風(fēng)險大，管理不便。通過充分理解成員單位的日常結(jié)算習(xí)慣和業(yè)務(wù)特點，特別是適應(yīng)公用事業(yè)類企業(yè)的結(jié)算需求，財務(wù)公司可以同時選擇多個銀行作為結(jié)算合作銀行，通過直聯(lián)絡(luò)統(tǒng)，和多家銀行的網(wǎng)銀均可實現(xiàn)對接，整合各銀行網(wǎng)銀的功能，從而使成員單位使用財務(wù)公司網(wǎng)銀，實現(xiàn)“一門式進(jìn)入成為可能，有效地防止了網(wǎng)銀最關(guān)鍵的進(jìn)入通道usbkey的唯一性和平安性。然而由于銀企直

25、聯(lián)絡(luò)統(tǒng)和銀行對外支付系統(tǒng)存在不完全對接的缺陷，使得基于該系統(tǒng)上的財務(wù)公司網(wǎng)銀在跨行支付功能和系統(tǒng)穩(wěn)定性上存在缺乏。詳細(xì)來說，目前跨行支付的手段主要有三種，如表1所示。而目前直聯(lián)絡(luò)統(tǒng)沒有大額支付聯(lián)行號查詢模塊，無法在支付指令中自動添加收款行清算號信息。因此對于跨行支付需“落地處理，即人工處理，無法實現(xiàn)和銀行對外支付系統(tǒng)的數(shù)據(jù)對接。與一般銀行網(wǎng)銀相比，存在跨行支付功能不全，到賬時間較慢，客戶無法選擇匯路等缺陷。同時由于財務(wù)公司網(wǎng)銀需要通過財務(wù)公司網(wǎng)銀前置機(jī)和銀行數(shù)據(jù)中心前置機(jī)兩次數(shù)據(jù)處理，使得數(shù)據(jù)在傳遞過程中受線路穩(wěn)定性、數(shù)據(jù)處理才能、業(yè)務(wù)繁忙程度等因素影響，落賬、擁堵的情況時有發(fā)生。三財務(wù)公司網(wǎng)

26、銀將來的改良方向基于“銀企直聯(lián)系統(tǒng)上開發(fā)的財務(wù)公司網(wǎng)銀存在上述缺乏，未滿足成員單位的需求，更好地效勞于資金集中管理，目前可從以下幾方面加以改良：1.完善跨行支付模塊首先在財務(wù)公司網(wǎng)銀系統(tǒng)內(nèi)增設(shè)全國銀行大額支付號以及上海本地同城交換號查詢模塊。該模塊提供用戶自主選擇功能和模糊查詢功能，可以通過分級菜單項選擇擇收款行所在地、行別、網(wǎng)點名，快速準(zhǔn)確地查詢到收款單位開戶行的有關(guān)清算號信息，同時和收款人目錄管理模塊相關(guān)聯(lián)，實現(xiàn)一次付款成功后，保存收款人賬戶信息和開戶行信息，為今后錄入提供方便。其次將財務(wù)公司網(wǎng)銀系統(tǒng)和銀行對外支付系統(tǒng)對接，實現(xiàn)財務(wù)公司網(wǎng)銀生成的包含收款人賬號和開戶行清算號信息的數(shù)據(jù)報文直接進(jìn)入銀行對外支付系統(tǒng)，