第二次作業(yè)——所得稅

1、第二次作業(yè)企業(yè)所得稅一、單選題：答案：1-56-10TOC o 1-5 h zi根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列是企業(yè)所得稅納稅人的是（）。A個(gè)體工商戶.個(gè)人獨(dú)資企業(yè).合伙企業(yè).非居民企業(yè)2、下列各項(xiàng)中，關(guān)于企業(yè)所得稅所得來(lái)源地確定表述正確的是（）。A權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照投資企業(yè)所在地確定.銷售貨物所得，按照交易活動(dòng)發(fā)生地確定伙提供勞務(wù)所得，按照所得支付地確定轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)，按照轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)的企業(yè)或機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地確定3、下列關(guān)于居民企業(yè)和非居民企業(yè)的說(shuō)法，不符合企業(yè)所得稅法的規(guī)定的是（）。A企業(yè)分為居民企業(yè)和非居民企業(yè)B居民企業(yè)應(yīng)當(dāng)就其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)、境外所得繳納企業(yè)所得稅伙非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)

2、設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)、境外所得都要繳納企業(yè)所得稅D非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，只就其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅4按照企業(yè)所得稅法和實(shí)施條例規(guī)定，下列有關(guān)企業(yè)所得稅稅率說(shuō)法不正確的是（）。a居民企業(yè)適用稅率為5B國(guó)家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)減按5的稅率征稅伙符合條件的小型微利企業(yè)適用稅率為OD未在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)，取得中國(guó)境內(nèi)的所得適用稅率為5、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于收入確認(rèn)時(shí)間的表述中不正確的是。A以分期收款方式銷售貨物的，按照實(shí)際取得收入的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)采取產(chǎn)品分成方式取得收入的，按照企業(yè)分得產(chǎn)品的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn).股伙息

3、.紅利等權(quán)益性投資收益，按照被投資方作出利潤(rùn)分配決定的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn).企業(yè)受托加工制造大型機(jī)械設(shè)備持續(xù)時(shí)間超過(guò)個(gè)月的，按照納稅年度內(nèi)完工進(jìn)度或者完成的工作量確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)TOC o 1-5 h z6、企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的比例為（）。A應(yīng)納稅所得額的以內(nèi)的部分.應(yīng)納稅所得額的以內(nèi)的部分伙在年度利潤(rùn)總額以內(nèi)的部分在年度利潤(rùn)總額以內(nèi)的部分7下列收入是企業(yè)所得稅不征稅收入的是（）。A轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入財(cái)政撥款收入國(guó)債利息收入居民企業(yè)之間的股息收入8在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，不得扣除的支出（）。A業(yè)務(wù)支出.管理費(fèi)用.經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批的資產(chǎn)損失.允許抵扣的增值稅稅款9某企業(yè)于年

4、月日開(kāi)業(yè)該企業(yè)的納稅年度時(shí)間為（）。A年月曰至年月日年月日至年月日年月日至年月日.以上三種由納稅人選擇、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列準(zhǔn)予從收入總額中扣除的有（）。A納稅人銷售貨物給購(gòu)貨方的回扣各項(xiàng)稅收滯納，罰款支出伙贊助支出年銀行按規(guī)定加收的罰息二、多選題題號(hào)12345678910答案1、企業(yè)以貨幣形式和非貨幣形式從各種來(lái)源取得的收入，為收入總額，其中包括以下哪些項(xiàng)目。（）A.轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入B.股息、紅利等權(quán)益性投資收益C.利息收入D.提供勞務(wù)收入2、依據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，判定居民企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)有（.）。.A登記注冊(cè)地標(biāo)準(zhǔn).經(jīng)營(yíng)行為實(shí)際發(fā)生地標(biāo)準(zhǔn)伙所得來(lái)源地標(biāo)準(zhǔn)實(shí)際

5、管理機(jī)構(gòu)所在地標(biāo)準(zhǔn)3、企業(yè)繳納的下列保險(xiǎn)費(fèi)可以在稅前直接扣除的有（）。A.為特殊工種的職工支付的人身安全保險(xiǎn)費(fèi)B.為沒(méi)有工作的董事長(zhǎng)夫人繳納的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用C.為投資者或者職工支付的商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)D.按照國(guó)家規(guī)定，為董事長(zhǎng)繳納的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)金E.按照國(guó)家規(guī)定，企業(yè)為投資者支付的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)4、下列（.）.稅.金在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，不得扣除。.A企業(yè)所得稅允許抵扣的增值稅.消費(fèi)稅營(yíng)業(yè)稅5、下列屬于企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠方式的有（）A.加計(jì)扣除B.減計(jì)收入C.稅額抵免D.費(fèi)用返還6、下列說(shuō)法中符合企業(yè)所得稅法規(guī)定的有（）。A企業(yè)計(jì)提的工資薪金支出可以稅前扣除B企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過(guò)工資薪金總額

6、2的部分準(zhǔn)予扣除，超過(guò)部分不可以結(jié)轉(zhuǎn)以后納稅年度扣除c企業(yè)按規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)為職工支付的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)可以扣除D企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，不超過(guò)工資薪金總額的部分準(zhǔn)予扣除7企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，包括（）和其他支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。.成本.費(fèi)用.損失.稅金8、企業(yè)所得稅法中所稱應(yīng)納稅所得額，是指企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除下列（）后余額。A不征稅收入免稅收入.各項(xiàng)扣除項(xiàng)目.允許彌補(bǔ)的以前年度虧損.減免和抵免的稅額9、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列項(xiàng)目不得在企業(yè)所得稅稅前扣除的有O。外購(gòu)貨物管理不善發(fā)生的損失違反

7、法律被司法部門處以的罰金.非廣告性質(zhì)的贊助支出銀行按規(guī)定加收.的.罰息10、在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，企業(yè)財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理辦法與稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定不一致的，應(yīng)當(dāng)依照（）的規(guī)定計(jì)算納稅。A.稅收法律B.稅收行政法規(guī)C.國(guó)家稅務(wù)局的規(guī)章D.稅收地方性法規(guī)三判斷題答案：1-56-10i居民企業(yè)承擔(dān)無(wú)限納稅義務(wù)，非居民企業(yè)承擔(dān)有限納稅義務(wù)。（）2、企業(yè)以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入固定資產(chǎn)發(fā)生的租賃費(fèi)支出，按照固定資產(chǎn)使用年限均勻扣除。（）3、企業(yè)的不征稅收入用于支出所形成的費(fèi)用，不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除；企業(yè)的不征稅收入用于支出所形成的資產(chǎn)，其計(jì)算的折舊、攤銷可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。（）4、企業(yè)受托加

8、工制造大型機(jī)械設(shè)備、船舶、飛機(jī)等，以及從事建筑、安裝、裝配工程業(yè)務(wù)或者提供勞務(wù)等持續(xù)時(shí)間超過(guò)12個(gè)月的，按照全部完工進(jìn)度或者完成的工作量確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。（）5、企業(yè)發(fā)生的支出應(yīng)當(dāng)區(qū)分收益性支出和資本性支出。收益性支出在發(fā)生當(dāng)期直接扣除；資本性支出則不得扣除。（）6、企業(yè)以買一贈(zèng)一等方式組合銷售本企業(yè)商品的，不屬于捐贈(zèng)，應(yīng)將總的銷售金額按各項(xiàng)商品的公允價(jià)值TOC o 1-5 h z的比例來(lái)分?jǐn)偞_認(rèn)各項(xiàng)的銷售收入。（）7、稅法規(guī)定固定資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)從投入使用月份的當(dāng)月起計(jì)提折舊。停止使用的固定資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)從停止使用的當(dāng)月起停止計(jì)提折舊。（）8、企業(yè)發(fā)生的損失，減除責(zé)任人賠償和保險(xiǎn)賠款后的余額，依照國(guó)務(wù)院財(cái)政

9、、稅務(wù)主管部門規(guī)定扣除。（）9、企業(yè)已經(jīng)作為損失處理的資產(chǎn)，在以后納稅年度又全部收回或部分收回時(shí)，應(yīng)當(dāng)計(jì)入實(shí)際發(fā)生損失的年度進(jìn)行納稅調(diào)整。（）10、企業(yè)依法清算時(shí)，應(yīng)當(dāng)以清算期間作為一個(gè)納稅年度。（）四計(jì)算題：1、某商貿(mào)企業(yè)2012年銷售收入情況如下：開(kāi)具增值稅專用發(fā)票的收入2000萬(wàn)元，開(kāi)具普通發(fā)票的金額936萬(wàn)元。企業(yè)發(fā)生管理費(fèi)用110萬(wàn)元（其中：業(yè)務(wù)招待費(fèi)20萬(wàn)元），發(fā)生的銷售費(fèi)用600萬(wàn)元（其中：廣告費(fèi)300萬(wàn)元、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)180萬(wàn)元），發(fā)生的財(cái)務(wù)費(fèi)用200萬(wàn)元。要求計(jì)算：該企業(yè)2012年度準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅前扣除的期間費(fèi)用。2、我國(guó)某機(jī)械制造有限公司于2011年5月注冊(cè)成立進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，系增值稅一般納稅人，2012年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下：（1）銷售產(chǎn)品取得不含稅收入9000萬(wàn)元；（2）產(chǎn)品銷售成本3300萬(wàn)元；（3）銷售稅金及附加200萬(wàn)元；（4）銷售費(fèi)用1000萬(wàn)元（其中廣告費(fèi)350萬(wàn)元）；財(cái)務(wù)費(fèi)用200萬(wàn)元；（5）管理費(fèi)用1200萬(wàn)元（其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)85萬(wàn)元；新產(chǎn)品研究開(kāi)發(fā)費(fèi)30萬(wàn)元）；（6）營(yíng)業(yè)外支出800萬(wàn)元（其中通過(guò)政府部門向貧困地區(qū)捐款150萬(wàn)元，存貨盤虧損失60萬(wàn)元，贊助支出50萬(wàn)元）。（7