財(cái)政學(xué)習(xí)題精選-總復(fù)習(xí)用-2012修改版(共11頁)

1、2011級(jí)經(jīng)濟(jì)學(xué)財(cái)政學(xué)期末復(fù)習(xí)資料PAGE PAGE 14第一章 財(cái)政學(xué)導(dǎo)論(do ln)公共提供：政府通過稅收取得資金購買產(chǎn)品或服務(wù)，并免費(fèi)地向消費(fèi)者提供的消費(fèi)方式，消費(fèi)者可以(ky)不受個(gè)人經(jīng)濟(jì)約束，無償取得產(chǎn)品的消費(fèi)權(quán)或享受這一產(chǎn)品所帶來的好處稅式支出(zhch)：是指以稅收優(yōu)惠的方式進(jìn)行的支出。公共定價(jià)：是指政府通過其權(quán)力規(guī)定交易價(jià)格。預(yù)算外收支：不記錄在預(yù)算內(nèi)收支賬上，而是登記在預(yù)算外的一些獨(dú)立賬戶中，由各部門、單位按一定的規(guī)定自主決策的收支。 收入再分配：是指政府通過其活動(dòng)，對市場所形成的收入分配格局進(jìn)行的調(diào)整和改變，它是政府在分配領(lǐng)域所從事的活動(dòng)。公共部門與私人部門有哪些區(qū)別？（

2、1）公共部門與私人部門的主要區(qū)別：前者的所有者是公眾，使用公共財(cái)產(chǎn)和公共資金，產(chǎn)生公共收入，在較大的程度貫徹和執(zhí)行政府意圖；后者的所有者是私人，活動(dòng)依賴于個(gè)人資產(chǎn)，所得的收入屬于個(gè)人，消費(fèi)和生產(chǎn)決策以自身利益為行為目標(biāo)。（2）政府部門和公共企業(yè)部門的差別：前者不以盈利為目的，后者以贏利為主要目標(biāo)；前者一般不從事銷售，后者要從事銷售；前者以財(cái)政撥款為主要收入來源，后者以銷售收入為主要收入來源；前者很大程度上依據(jù)政府的指令行事，后者則具有相對獨(dú)立性；前者主要從事社會(huì)消費(fèi)活動(dòng)，一般不生產(chǎn)物質(zhì)產(chǎn)品，后者主要從事物質(zhì)產(chǎn)品以及各項(xiàng)服務(wù)的生產(chǎn)活動(dòng)。第二章 財(cái)政政策的目標(biāo)基尼系數(shù)：洛倫茨曲線與絕對平等線圍成的

3、面積與絕對平等線與絕對不平等線圍成的三角形面積的比例被稱為基尼系數(shù)。它的取值范圍在0和1之間，數(shù)值的大小反映了收入分配結(jié)果的公平性程度。 潛在的帕累托改進(jìn)：如果一種調(diào)整使得一些人的境況有所改善，而其他人的境況變壞，只要得到改善的人所增加的效用大于受損人所減少的效用，社會(huì)總福利通過調(diào)整有所增加，這種調(diào)整就被稱為潛在的帕累托改進(jìn)。 社會(huì)福利函數(shù)：是描述社會(huì)福利水平與所有社會(huì)成員的效用水平之間的函數(shù)關(guān)系。其具體形式取決于社會(huì)倫理觀念。 功利主義：一種社會(huì)福利觀點(diǎn)，認(rèn)為社會(huì)福利水平等于社會(huì)所有成員的效用之和，不管社會(huì)的貧富差距如何，每個(gè)社會(huì)成員的每一單位效用是同等重要的，一個(gè)社會(huì)應(yīng)追求社會(huì)總效用的最大

4、化。 羅爾斯主義：一種社會(huì)(shhu)福利觀點(diǎn)，認(rèn)為富者的一個(gè)單位效用與窮者一單位效用不是等價(jià)的，一個(gè)社會(huì)應(yīng)重視窮人的效用，社會(huì)福利水平直接由一個(gè)社會(huì)中情況最糟的那個(gè)人的福利水平來決定。社會(huì)追求的目標(biāo)應(yīng)是讓社會(huì)最弱小者的效用最大化。 什么是公平？有哪些(nxi)不同的公平觀念？ （1）公平是指收入分配的理想狀態(tài)，而理想狀態(tài)則取決于社會(huì)倫理觀念。主要(zhyo)有三種不同的公平觀念：規(guī)則公平、起點(diǎn)公平和結(jié)果公平。（2）規(guī)則公平以市場競爭規(guī)則來定義的公平，即每個(gè)人用自己提供的生產(chǎn)要素通過交換取得生產(chǎn)成果。公平取決于各人的收入是否與他對生產(chǎn)所做的貢獻(xiàn)成比例，而不在于他們之間收入分配的差距。（3）起點(diǎn)

5、公平主張所有社會(huì)成員在競爭的起點(diǎn)應(yīng)該是公平的，即個(gè)人所擁有的天然稟賦相同，機(jī)會(huì)均等，在此基礎(chǔ)上按市場交換規(guī)則取得各自的收入份額。起點(diǎn)公平承認(rèn)通過市場競爭和交換所形成的收入分配，只是增加了一個(gè)限定條件。（4）結(jié)果公平是指生產(chǎn)成果在分配上的均等性，個(gè)人之間收入分配差距越大就越不公平，反之就越公平。結(jié)果公平強(qiáng)調(diào)社會(huì)成員之間收入份額的相對關(guān)系。第三章 混合經(jīng)濟(jì)中的財(cái)政市場缺陷：是指現(xiàn)實(shí)市場中不符合完全競爭假定條件，以及市場運(yùn)行結(jié)果被認(rèn)為不令人滿意的方面。 優(yōu)值品：是指消費(fèi)者的評價(jià)低于合理評價(jià)的產(chǎn)品。 劣值品：是指消費(fèi)者的評價(jià)高于合理評價(jià)的產(chǎn)品。 政府缺陷：是指現(xiàn)實(shí)中的政府的不完善之處。 4、市場缺陷有

6、哪些表現(xiàn)形式？（1）市場缺陷是指現(xiàn)實(shí)市場中不符合完全競爭假定條件，以及市場運(yùn)行結(jié)果被認(rèn)為不令人滿意的方面?？梢苑殖蓛深?。（2）第一類市場缺陷是指現(xiàn)實(shí)市場中不符合完全競爭假定條件的方面，主要表現(xiàn)為競爭失靈、公共產(chǎn)品、外部效應(yīng)、信息失靈、交易成本、規(guī)模經(jīng)濟(jì)、宏觀經(jīng)濟(jì)失衡等。（3）第二類市場缺陷是指市場競爭運(yùn)行結(jié)果被認(rèn)為不令人滿意的方面。主要表現(xiàn)為優(yōu)值品或劣值品，收入差距過大。5、政府缺陷主要表現(xiàn)在哪些方面？政府缺陷主要表現(xiàn)在三個(gè)方面：（1）政府信息失靈，計(jì)劃安排失當(dāng)，導(dǎo)致資源配置效率低下和收入分配不公。（2）政府計(jì)劃或管理過程中的經(jīng)濟(jì)人行為，以權(quán)謀私，導(dǎo)致資源配置(z yun pi zh)和收入分

7、配不能達(dá)到最佳目標(biāo)。（3）公共決策程序本身固有的特點(diǎn)決定了政府不會(huì)象一個(gè)理性的個(gè)人那樣具有邏輯(lu j)一貫的偏好體系，并進(jìn)行理智的選擇。第四章 政府(zhngf)與消費(fèi)2、在產(chǎn)品具有排斥性和一定范圍非競爭性的條件下，消費(fèi)方式的選擇從理論上來說應(yīng)主要考慮哪些因素？（1）就可能性而言，這類產(chǎn)品可采用任何提供方式；就可行性而言，其提供方式取決于產(chǎn)品成本與效益的比較。（2）在產(chǎn)品消費(fèi)效益與生產(chǎn)成本給定條件下，提供方式的選擇取決于稅收成本、稅收效率損失與收費(fèi)成本、收費(fèi)效率損失的比較。（3）收費(fèi)成本主要取決于收費(fèi)管理難易程度；收費(fèi)效率損失除受上述因素影響外，還受到產(chǎn)品需求彈性大小的影響。（4）稅收成本

8、主要取決于稅務(wù)機(jī)構(gòu)的征管水平和稅收制度的復(fù)雜程度；稅收效率損失主要取決于稅收制度的合理與否以及合理程度。作圖分析非競爭性和非排斥性不完全產(chǎn)品的消費(fèi)方式。第五章 政府與生產(chǎn)科斯定理：其內(nèi)容是，只要產(chǎn)權(quán)是明晰的，無論把產(chǎn)權(quán)賦予誰，市場競爭機(jī)制就能有效地運(yùn)行，從而實(shí)現(xiàn)資源的有效配置。 庇古稅：是指使外部成本內(nèi)部化的稅收，又稱矯正稅。 2、生產(chǎn)過程中存在哪些市場缺陷？政府可通過哪些方式來干預(yù)生產(chǎn)？答案要點(diǎn)：生產(chǎn)過程中的市場缺陷主要包括以下方面：壟斷、生產(chǎn)過程中的外部成本、生產(chǎn)者與消費(fèi)者之間的信息不對稱、生產(chǎn)者的盲目性等。壟斷的治理可以采取以下方式：向壟斷企業(yè)征收超額的稅收；公共定價(jià)；凡壟斷立法等。政府

9、對外部成本的干預(yù)方式包括：庇古稅；公共管制等。為解決信息不對稱，政府可以(ky)采取以下三種干預(yù)措施：信息管制；質(zhì)量管制；資格管制。為解決生產(chǎn)者的盲目性，可以采取(ciq)公共生產(chǎn)的方式，公共生產(chǎn)在體制上可以區(qū)分為兩種類型，一種是集中計(jì)劃的公共生產(chǎn)；另一種是市場競爭的公共生產(chǎn)。（具體分析可參考配套書第五章）。3、為了對消費(fèi)者負(fù)責(zé)，政府應(yīng)對(yngdu)哪些產(chǎn)品的生產(chǎn)進(jìn)行管制？應(yīng)采取什么方式進(jìn)行管制？答案要點(diǎn)：對于某些產(chǎn)品，生產(chǎn)者與消費(fèi)者之間所擁有的信息可能是不對稱的，為了對消費(fèi)者負(fù)責(zé)，政府應(yīng)該對這類產(chǎn)品的生產(chǎn)進(jìn)行管制。管制的類型主要包括以下三種：信息管制、質(zhì)量管制以及資格管制。（具體可參見配套

10、書第90頁到第92頁）第六章 政府與分配名詞解釋強(qiáng)迫儲(chǔ)蓄：是指政府通過社會(huì)保障體系，強(qiáng)制性地要求社會(huì)成員將其收入的一部分儲(chǔ)蓄起來，以便在他們喪失了勞動(dòng)能力時(shí)能夠保證自己的基本生活需要。 現(xiàn)收現(xiàn)付制：是指政府用每年收繳的投保資金支付當(dāng)年應(yīng)付的社會(huì)保障費(fèi)用。 完全基金制：是指受保人接受的社會(huì)保障補(bǔ)助來源于他本人、他的單位和國家在以前年份的積累。問答題2、為什么在稅收是累進(jìn)的情況下，政府提供公共產(chǎn)品對收入再分配的影響仍然可能是中性的，或者是有利于高收入階層的？答案要點(diǎn)：公共產(chǎn)品的提供過程是否能縮小低收入群體與高收入群體的福利差距，取決于稅收的累進(jìn)性與公共產(chǎn)品的收入邊際效用彈性之間的關(guān)系。當(dāng)公共產(chǎn)品的

11、收入邊際效用彈性為1或小于1時(shí)，累進(jìn)的稅收使公共提供有有利于低收入者的再分配效應(yīng)。但是，當(dāng)公共產(chǎn)品的收入邊際效用彈性大于1時(shí)，即使稅收是累進(jìn)的，公共提供過程對收入分配的影響可能是中性的或者是有利于高收入者的。（具體舉例分析參考配套書第105頁到106頁）。3、社會(huì)救濟(jì)、強(qiáng)迫儲(chǔ)蓄和社會(huì)保險(xiǎn)分別針對的是哪些市場缺陷？這三種方式在政策上有什么特點(diǎn)？答案要點(diǎn)：社會(huì)救濟(jì)、強(qiáng)迫儲(chǔ)蓄以及社會(huì)保險(xiǎn)分別針對的是收入分配不公、偏好不合理以及信息失靈三類市場缺陷。社會(huì)救濟(jì)政策的特點(diǎn)：政府強(qiáng)制性和無償性地向高收入者征收社會(huì)保障費(fèi)，高收入者必須按政府的規(guī)定繳納社會(huì)保障費(fèi)，不然就會(huì)受到法律的懲處；低收入者可以不付任何代價(jià)

12、取得一筆收入。其繳款與得益完全沒有聯(lián)系。強(qiáng)迫儲(chǔ)蓄政策的特點(diǎn)：政府強(qiáng)制性地要求社會(huì)成員將其收入(shur)的一部分儲(chǔ)蓄起來以保障其基本生活需要。與社會(huì)救濟(jì)不同，強(qiáng)迫儲(chǔ)蓄保障的是自己的生活，而不是低收入者的生活。其繳款與得益是完全對等的。社會(huì)保險(xiǎn)政策的特點(diǎn)：政府強(qiáng)制(qingzh)規(guī)定迫使風(fēng)險(xiǎn)較低的那部分人加入社會(huì)保險(xiǎn)，實(shí)質(zhì)是讓風(fēng)險(xiǎn)低的人去補(bǔ)貼風(fēng)險(xiǎn)高的人。其繳款與得益有一定的聯(lián)系，但并不完全對稱。第七章 公共(gnggng)選擇名詞解釋阿羅不可能定理：在民主社會(huì)里，無法找到一種投票程序，使它所產(chǎn)生的結(jié)果不受投票順序的影響，同時(shí)又尊重每一個(gè)的偏好，能將所有個(gè)人偏好合乎邏輯地轉(zhuǎn)換為一種社會(huì)偏好，作出前

13、后一致的決策。 投票決策困境：多數(shù)票決策機(jī)制如果不能滿足單峰形偏好的條件，將會(huì)出現(xiàn)各種各樣的問題，如循環(huán)投票等，這些問題我們統(tǒng)稱為投票決策困境。 維克塞爾林達(dá)爾機(jī)制：在一人一票制和信息成本為零的假設(shè)下，按“一致同意”的原則進(jìn)行投票表決。問答題3、公共決策的內(nèi)容有哪些？ 答：（1）公共項(xiàng)目的種類。不同的人對某一種類型的公共產(chǎn)品的重要性會(huì)有不同的評價(jià)。人們總是傾向于贊成與自己切身利益相關(guān)的公共項(xiàng)目，并在政治程序中就項(xiàng)目組合進(jìn)行排序時(shí)，給予這些項(xiàng)目以更高的權(quán)重。（2）公共項(xiàng)目的成本分擔(dān)方式。個(gè)人對公共項(xiàng)目的效用評價(jià)并不能直接決定投票者的態(tài)度，即使他認(rèn)為某個(gè)項(xiàng)目對他個(gè)人來說有很大效用，他也要講效用與他

14、所必須支付的成本相比較才決定是贊成還是反對。（3）公共項(xiàng)目的規(guī)模。如果公共項(xiàng)目的種類和成本分擔(dān)方式已定，每一個(gè)人就有了給定的需求曲線和成本曲線，這就決定了個(gè)人心目中理想的公共項(xiàng)目規(guī)模。這一規(guī)模應(yīng)能使該投票者的凈效益達(dá)到最大化，在這一提供水平上，個(gè)人的邊際效用等于邊際成本。公共支出的成本收益分析名詞解釋社會(huì)貼現(xiàn)率: 社會(huì)貼現(xiàn)率站在全社會(huì)的角度，是整個(gè)社會(huì)愿意用將來消費(fèi)換取現(xiàn)在消費(fèi)的比率。社會(huì)貼現(xiàn)率用于公共項(xiàng)目，目的是社會(huì)整體收益最大化。影子價(jià)格：指對那些無價(jià)可循或有價(jià)不當(dāng)?shù)纳唐放c勞動(dòng)所規(guī)定的一個(gè)較合理的替代價(jià)格。這種價(jià)格并不真正存在于市場上，它只是一種社會(huì)價(jià)格。問答題公共支出貼現(xiàn)率的選擇與確定需

15、要考慮哪些因素？1、社會(huì)貼現(xiàn)率作為投資于公共項(xiàng)目(xingm)資金的機(jī)會(huì)成本，應(yīng)當(dāng)反映出資源在各種私人用途上所能獲得的收益。公共支出的資金既可能來源于私人投資的減少，有可能來源于私人消費(fèi)的減少。2、社會(huì)貼現(xiàn)率必須考慮到后代人的利益。這就應(yīng)該選擇低于市場(shchng)利率的貼現(xiàn)率作為社會(huì)貼現(xiàn)率。3、社會(huì)貼現(xiàn)率必須考慮資本積累(z bn j li)所帶來的技術(shù)進(jìn)步等正外部效應(yīng)。第九章、 文教科衛(wèi)支出 問答題簡述政府支持教育的理論依據(jù)。（1）教育對整個(gè)社會(huì)的人力資源發(fā)展具有決定性的作用。（2）教育的外溢效應(yīng)（3）教育是一種優(yōu)值品（4）教育的間接性和遲效性要求政府承擔(dān)一定的責(zé)任。出于對公平的考慮 （

16、6）資本市場的不完全性第十章 社會(huì)保障支出1、政府為什么要干預(yù)社會(huì)保障市場？（1）私人保險(xiǎn)面臨的“相反選擇”問題 （2）私人保險(xiǎn)公司降低社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)的能力較弱。 （3）政府介入社會(huì)保障可以降低決策成本。 （4）家長主義 （5）出于收入再分配的考慮。第十一章 社會(huì)基礎(chǔ)設(shè)施支出名詞解釋 BOT方式：BOT是英文Build-Operate-Transfer（建設(shè)經(jīng)營轉(zhuǎn)讓）的縮寫，它是政府吸引非官方資本加入基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)的一種投融資方式。政府部門通過特許權(quán)協(xié)議，在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)，將項(xiàng)目授予為該特許權(quán)項(xiàng)目設(shè)立的項(xiàng)目公司，由項(xiàng)目公司負(fù)責(zé)該項(xiàng)目的投融資、建設(shè)、運(yùn)營和維護(hù)。待特許期滿，項(xiàng)目公司在收回項(xiàng)目建設(shè)成本和取得

17、合理利潤后，將特許權(quán)項(xiàng)目無償交給政府部門。BOT方式大多用在基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目上，如電廠、機(jī)場、公路、隧道、港口水處理廠等公共項(xiàng)目上。 政府采購:第十二章 稅收概論名詞解釋最小犧牲：每個(gè)人因稅收造成的福利(fl)損失之和應(yīng)該最小。均等犧牲：每個(gè)人因稅收造成的福利損失(snsh)應(yīng)該相等。比例犧牲：每個(gè)人因稅收造成的福利損失(snsh)應(yīng)與其稅前福利成同一比例。第十三章稅負(fù)的轉(zhuǎn)嫁與歸宿名詞解釋稅收資本化：在具有長期收益的資產(chǎn)交易中，買主將購入資產(chǎn)在以后年度所必須支付的稅款按一定的折現(xiàn)率折成現(xiàn)值，在購入資產(chǎn)的價(jià)格中預(yù)先一次性扣除，從而降低資產(chǎn)的交易價(jià)格。問答題在完全競爭市場中如何描述稅負(fù)的轉(zhuǎn)嫁規(guī)律？ （

18、1）無關(guān)性定理，即稅收對價(jià)格和產(chǎn)出量的影響與究竟是買方還是賣方納稅無關(guān)。（2）在供求彈性相等的情況下，無論買方還是賣方納稅，稅負(fù)都是供求雙方各負(fù)擔(dān)一半。（3）若供求彈性不等，則彈性相對小或無彈性的一方負(fù)擔(dān)較多或全部稅負(fù)。3、壟斷者是否具有更強(qiáng)的轉(zhuǎn)嫁稅負(fù)的能力？為什么？不具有（1）從量稅下，邊際成本為常數(shù)，壟斷者可將稅負(fù)的一半轉(zhuǎn)嫁給消費(fèi)者；邊際成本遞增時(shí)，壟斷者可將大部分稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁給消費(fèi)者；邊際成本遞減時(shí)，壟斷者將承擔(dān)大部分稅負(fù)。（2）從價(jià)稅下，稅收收入相同的情況下，從價(jià)稅比從量稅產(chǎn)生較小的價(jià)格升幅，壟斷者只能將較少的稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁給消費(fèi)者。第十四章稅收與效率名詞解釋稅收超額負(fù)擔(dān)：因稅收而導(dǎo)致的福利損失

19、大于政府收到的稅收，二者之差即稅收的超額負(fù)擔(dān)。哈伯格三角形：用補(bǔ)償需求曲線說明稅收超額負(fù)擔(dān)中，代表稅收超額負(fù)擔(dān)的那個(gè)三角形。問答題稅收超額負(fù)擔(dān)的大小由哪些因素決定？怎樣設(shè)計(jì)稅制有助于減少稅收的超額負(fù)擔(dān)？（1）影響因素：產(chǎn)品補(bǔ)償需求曲線的彈性。 稅率的高低。（2）制度設(shè)計(jì)：盡可能采取中性稅收政策，避免對相對價(jià)格的干擾。 盡可能避免采用高稅率，將稅率和稅收收入規(guī)?？刂圃诤侠?hl)的范圍。 盡可能對需求彈性相對(xingdu)小或無彈性的商品征稅。第十五章 流轉(zhuǎn)稅名詞解釋增值稅：增值稅是對在我國境內(nèi)銷售貨物或提供加工、修理修配勞務(wù)，以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人征收的一種稅。其征稅(zhn shu)對象

20、為生產(chǎn)、流通各環(huán)節(jié)的新增價(jià)值或商品附加值。消費(fèi)型增值稅：消費(fèi)型增值稅允許納稅人在計(jì)算增值額時(shí)，除扣掉生產(chǎn)原料價(jià)值以外，還可以把外購的固定資產(chǎn)價(jià)款全部扣除。也就是說，廠商外購的生產(chǎn)資料，不算入產(chǎn)品增加值，而只是對消費(fèi)資料征稅。 問答題2、增值稅按對固定資產(chǎn)處理的方法不同形成哪三種類型？分別有何優(yōu)缺點(diǎn)？你認(rèn)為我國應(yīng)實(shí)行哪一種類型，為什么？答：（1）根據(jù)對固定資產(chǎn)價(jià)款的處理方法不同，增值稅可以分為三種類型：消費(fèi)型增值稅、收入型增值稅、生產(chǎn)型增值稅。（2）實(shí)行消費(fèi)型增值稅，在計(jì)稅時(shí)，把廠商購入的固定資產(chǎn)，做了一次性扣除，稅負(fù)減到了最輕，客觀上起到了鼓勵(lì)投資，鼓勵(lì)設(shè)備更新的作用。但是取得的財(cái)政收入較少。

21、實(shí)行生產(chǎn)型增值稅，既不扣除固定資產(chǎn)，也不扣除折舊，對企業(yè)來說，稅收負(fù)擔(dān)較重，客觀上會(huì)降低生產(chǎn)者的投資熱情，減慢設(shè)備的更新速度。但是對財(cái)政的貢獻(xiàn)大。而收入型增值稅，在計(jì)稅時(shí)，扣除固定資產(chǎn)當(dāng)期折舊部分，也避免了重復(fù)征稅，但是操作起來較麻煩，無形中增大了征稅成本。（3）談?wù)勛约旱南敕ê徒ㄗh。第十六章 所得稅和其他稅收名詞解釋印花稅: 印花稅是對經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和經(jīng)濟(jì)交往中書立、領(lǐng)受的應(yīng)稅經(jīng)濟(jì)憑證所征收的一種稅。問答題1、個(gè)人所得稅的分類征收和綜合征收各有什么特點(diǎn)?我國的個(gè)人所得稅應(yīng)如何加以改革？答（1）分類征收制的優(yōu)點(diǎn)：一是根據(jù)不同來源的所得設(shè)計(jì)不同的征稅辦法，保證財(cái)政收入。二是在征管上，對稅源特別是零散稅

22、源控管有十分重要的作用。缺點(diǎn)：一是使稅制復(fù)雜化，二是給征管帶來許多問題，易造成對某些納稅人和某些所得的歧視。三是，可能出現(xiàn)稅負(fù)不均衡。（2）綜合(zngh)征收制的優(yōu)點(diǎn)：一是公平稅負(fù)，促進(jìn)競爭：二是有利于國家財(cái)政收入同時(shí)實(shí)現(xiàn)納稅人合理負(fù)擔(dān)；三是簡化稅制(shuzh)。缺點(diǎn)：對征管要求很高。（3）綜合征收最能體現(xiàn)稅收合理性和公平性。但是我國仍不具備其相應(yīng)條件(tiojin)：個(gè)人收入完全貨幣化，建立了完善的信用制度，具備有效的收人匯總手段。完全放棄分類模式也不現(xiàn)實(shí)，可能會(huì)加劇稅源失控。所以，比較務(wù)實(shí)的選擇是實(shí)行分類綜合所得稅制，再逐步向綜合稅制過渡。具體而言，對某些應(yīng)稅所得實(shí)行綜合征收，如將工薪

23、所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、財(cái)產(chǎn)租賃、經(jīng)營所得等經(jīng)常性所得合并統(tǒng)一，對其他屬于投資性的沒有費(fèi)用扣除的應(yīng)稅所得實(shí)行分類征收，或者對部分所得先分類征收再在年終時(shí)申報(bào)全年綜合所得。按月或按次計(jì)數(shù)的同時(shí)年終匯算，符合了量能負(fù)擔(dān)的原則，將分類制和綜合制的優(yōu)點(diǎn)兼收并蓄。第十七章 公共定價(jià)名詞解釋二部定價(jià)法： 在彌補(bǔ)產(chǎn)品生產(chǎn)成本的基礎(chǔ)上，使產(chǎn)品的價(jià)格等于產(chǎn)品邊際成本的定價(jià)方法。即產(chǎn)品的價(jià)格由兩部分組成：一部分是固定費(fèi)用，按固定成本定額計(jì)算；另一部分是從量費(fèi)用，按變動(dòng)成本從量計(jì)算。由于固定費(fèi)用是定額收取的，因此，從量收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)就消費(fèi)者而言，反映了其產(chǎn)品消費(fèi)中的邊際成本，就廠商而言，反映了其產(chǎn)品生產(chǎn)中的邊際收益。當(dāng)消費(fèi)者

24、和廠商分別按邊際收益等于邊際成本的原則進(jìn)行決策時(shí)，由此所形成的均衡狀態(tài)將使得產(chǎn)品的價(jià)格等于產(chǎn)品的邊際成本，這時(shí)，壟斷市場有可能達(dá)到P=MC條件下的有效產(chǎn)量。問答題1、分析自然壟斷條件下邊際成本定價(jià)法對效率與公平可能產(chǎn)生的影響。（1）邊際成本定價(jià)對效率的影響：一方面使產(chǎn)量趨于合理；但另一方面會(huì)造成企業(yè)虧損，虧損需要政府通過征稅來彌補(bǔ)，征稅會(huì)產(chǎn)生稅收成本和稅收效率損失；在虧損情況下價(jià)格并未反映產(chǎn)品生產(chǎn)的全部成本，由此它可能會(huì)對相關(guān)產(chǎn)品的價(jià)格體系產(chǎn)生扭曲性影響。（2）邊際成本定價(jià)對公平的影響：在政府通過征稅籌集資金的情況下，虧損的彌補(bǔ)實(shí)質(zhì)上是用納稅人的錢補(bǔ)貼了消費(fèi)者。第十八章 收費(fèi)與價(jià)格名詞解釋政府

25、性收費(fèi)：是政府部門向公眾提供特定服務(wù)、實(shí)施特定行政管理或提供特定公共設(shè)施等產(chǎn)品時(shí)按照規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)收取的費(fèi)用。規(guī)費(fèi)：是政府部門通過頒證向公眾提供免除特定義務(wù)或證明特定權(quán)利身份等服務(wù)時(shí)所收取的費(fèi)用。 問答題2、政府性收費(fèi)與稅收在屬性上有何共同點(diǎn)和不同點(diǎn)？共同點(diǎn)：（1）收費(fèi)主體均為政府。（2）收入均屬于財(cái)政性資金。（3）征收(zhngshu)標(biāo)準(zhǔn)都是通過政治程序制定的。不同點(diǎn)：（1）稅收具有無償性，而收費(fèi)(shu fi)具有有償性。（2）稅收主要用于一般性的財(cái)政支出，而收費(fèi)主要用于特定公共設(shè)施或服務(wù)項(xiàng)目。（3）稅收具有普遍性和強(qiáng)制性，而收費(fèi)具有特殊性和自愿性。（4）稅收具有固定性，而收費(fèi)具有一定的靈活性

26、。第十九章 公債(gngzhi)名詞解釋 公債依存度：是指一定時(shí)期內(nèi)公債的發(fā)行額占當(dāng)年財(cái)政支出的比重，可用公式表述為：公債依存度（當(dāng)年公債發(fā)行額/當(dāng)年財(cái)政支出額）100。公債依存度反映了一個(gè)國家的財(cái)政支出有多少是依靠發(fā)行公債來實(shí)現(xiàn)的。參照國際上其他各國的數(shù)據(jù)，國家財(cái)政的債務(wù)依存度一般保持在1520左右，中央財(cái)政的債務(wù)依存度一般2530 的范圍內(nèi) 公債負(fù)擔(dān)率：是指一定時(shí)期的公債累計(jì)余額占同期國民生產(chǎn)總值的比重?？捎霉奖硎鰹椋汗珎?fù)擔(dān)率（當(dāng)年公債余額/當(dāng)年GDP）100。這一指標(biāo)從國民經(jīng)濟(jì)整體角度考察政府累積的債務(wù)總量。國債負(fù)擔(dān)率成為發(fā)達(dá)國家和IMF衡量一國經(jīng)濟(jì)狀況的主要觀測和控制指標(biāo)。如，Maastricht 條約規(guī)定，加入歐元體系的國家必須將政府財(cái)政赤字占GDP的比重控制在3%以下，政府債務(wù)占GDP的比重控制在60%以內(nèi)。還有一個(gè)標(biāo)準(zhǔn)是，一國的當(dāng)年的國債發(fā)行額最高現(xiàn)額是當(dāng)期的財(cái)政收入。