第二章建設(shè)工程項(xiàng)目成本計(jì)劃與控制(1)ppt課件

1、第二章 建立工程工程本錢方案與控制袁緒潘目錄第一節(jié) 工程工程本錢方案概要第二節(jié)工程工程本錢方案的編制第三節(jié) 工程工程月度本錢方案的編制第四節(jié)工程工程本錢控制概要第五節(jié) 工程工程本錢控制的實(shí)施根本要求：了解及掌握工程工程本錢方案概要，了解其編制，熟練掌握工程工程本錢控制的實(shí)施措施。教學(xué)重點(diǎn)：重點(diǎn)掌握工程工程本錢控制概要。教學(xué)難點(diǎn)：工程工程本錢控制的實(shí)施措施教學(xué)內(nèi)容：第一節(jié) 工程工程本錢方案概要一、工程工程本錢方案的概念本錢費(fèi)用方案是在多種本錢費(fèi)用預(yù)測(cè)的根底上，經(jīng)過分析、比較、論證、判別之后，以貨幣方式預(yù)先規(guī)定方案期內(nèi)工程施工的耗費(fèi)和本錢所要到達(dá)的程度，并且確定各個(gè)本錢工程比估計(jì)要到達(dá)的降低額和降

2、低率，提出保證本錢費(fèi)用方案實(shí)施所需求的主要措施方案。工程本錢方案是關(guān)于工程的詳細(xì)本錢費(fèi)用方案，是工程全面方案管理的中心。二、特征1、工程工程本錢方案是積極自動(dòng)的。2、工程工程本錢方案是全過程的管理。3、采用全壽命周期實(shí)際進(jìn)展工程施工工程本錢方案。4、本錢方案的目的不僅是工程建立本錢的最小化，同時(shí)必需與工程盈利的最大化相一致。三、組成一直接本錢方案1、總那么 包括對(duì)工程工程的概述，工程管理機(jī)構(gòu)及層次引見，有關(guān)工程的進(jìn)度方案，外部環(huán)境特點(diǎn)，對(duì)合同中有關(guān)經(jīng)濟(jì)問題的責(zé)任，本錢方案編制中根據(jù)其他文件及其他規(guī)格也均應(yīng)作適當(dāng)?shù)囊姟?、目的包括工程工程降低本錢方案及方案利潤(rùn)總額、投資和外匯總節(jié)約額、主要資料

3、和能源節(jié)約額、貸款和流動(dòng)資金節(jié)約額等。3、本錢方案總表中工程主要部分的分部本錢方案，如施工部分，編寫工程施工本錢方案，按直接費(fèi)、間接費(fèi)、方案利潤(rùn)的合同中標(biāo)數(shù)、方案支出數(shù)、方案降低額分項(xiàng)填入。如有多家單位參與施工時(shí)，要分單位編制后匯總。4、本錢方案中方案支出數(shù)估算過程的闡明對(duì)資料、人工、機(jī)械費(fèi)、運(yùn)費(fèi)等主要支出工程加以分解。例 資料費(fèi) 應(yīng)闡明鋼材等主要資料和加工預(yù)制品的方案用量、價(jià)錢、模板攤銷列入本錢的幅度5、方案降低本錢的來源分析。二間接本錢方案主要反映施工現(xiàn)場(chǎng)管理費(fèi)用的方案數(shù)、預(yù)算收入數(shù)及降低額。第二節(jié) 工程工程本錢方案的編制一、編制的根據(jù)1、本錢費(fèi)用估算2、任務(wù)分解構(gòu)造 首先建立工程任務(wù)分解

4、的構(gòu)造框架，分為設(shè)計(jì)階段、制造階段、安裝階段和開工階段。設(shè)計(jì)階段又分為廠房構(gòu)造和設(shè)備系統(tǒng)規(guī)劃。制造階段分為設(shè)備采購和設(shè)備制造。安裝階段分為廠房構(gòu)造施工、設(shè)備安裝和設(shè)備調(diào)試。廠房構(gòu)造工程分為土建部分和機(jī)電部分。3、工程的進(jìn)度方案4、思索的其他要素。二、編制的原那么1、合法性原那么 ；2、一致指點(diǎn)、分級(jí)管理原那么；3、先進(jìn)可行性原那么；3、可比性原那么；5、彈性原那么；6、從實(shí)踐情況出發(fā)的原那么；7、與其他方案結(jié)合的原那么。三、本錢方案所需的資料1、本錢預(yù)測(cè)與決策資料；2、測(cè)算的目的本錢資料；3、與本錢方案有關(guān)的其他消費(fèi)運(yùn)營(yíng)方案資料；4、工程工程上期本錢方案情況及分析資料。5、歷史本錢資料；6、同

5、類行業(yè)、同類產(chǎn)品本錢程度資料。三、本錢方案的編制方法1、施工預(yù)算法指以施工圖中的工程實(shí)物量，套用施工工料耗費(fèi)定額，計(jì)算工料耗費(fèi)量，并進(jìn)展工料匯總，然后一致以貨幣方式反映其施工消費(fèi)耗費(fèi)程度。施工預(yù)算法的方案本錢=施工預(yù)算施工消費(fèi)耗費(fèi)程度工料消耗費(fèi)用-方案節(jié)約措施方案節(jié)約額例某工程工程按照施工預(yù)算的工程量，套用施工工料耗費(fèi)定額，所計(jì)算消耗費(fèi)用為580.98萬元，技術(shù)節(jié)約措施方案節(jié)約額為20.64萬，計(jì)算方案本錢？方案本錢=580.98-20.64=560.34萬2、技術(shù)節(jié)約措施法指以工程工程方案采取的技術(shù)組織措施和節(jié)約措施所能獲得的經(jīng)濟(jì)效果為工程工程本錢降低額，然后求工程工程的方案本錢的方法。施工

6、工程方案本錢=施工工程預(yù)算本錢-技術(shù)節(jié)約措施方案節(jié)約額本錢降低額例 某工程工程造價(jià)為571.38萬，扣除方案利潤(rùn)和稅金以及企業(yè)管理費(fèi)，經(jīng)計(jì)算其預(yù)算本錢為465.78萬元，技術(shù)節(jié)約措施節(jié)約額為31.23萬，方案本錢=465.78-31.23=434.55萬3、本錢習(xí)性法按本錢習(xí)性，將本錢分為固定本錢和變動(dòng)本錢兩類。變動(dòng)本錢 資料費(fèi) 人工費(fèi)計(jì)件機(jī)械運(yùn)用費(fèi)如燃料，動(dòng)力，措施費(fèi)，施工管理費(fèi)部分固定本錢 人工費(fèi)計(jì)時(shí)工資 機(jī)械運(yùn)用費(fèi)如折舊費(fèi)，修繕費(fèi)，機(jī)修工、操作工的工資等施工管理費(fèi)固定不變的部分施工工程方案本錢=施工工程變動(dòng)本錢總額+固定本錢總額4、按實(shí)計(jì)算法就是工程工程經(jīng)理部有關(guān)職能部門人員以該工程施工

7、圖預(yù)算的工料分析資料作為控制方案本錢的根據(jù)，根據(jù)執(zhí)行施工定額的實(shí)踐程度和要求，由各職能部門歸口方案各項(xiàng)方案本錢。工程工程本錢方案編制程序圖市場(chǎng)調(diào)查、預(yù)測(cè)、分析、決策工程目的本錢=估計(jì)結(jié)算收入-稅金-工程目的利潤(rùn)測(cè)算目的本錢降低率目的本錢降低率能否大于等于義務(wù)降低率目的本錢分解分析、挖潛、找措施找出定額、費(fèi)用預(yù)算測(cè)算本錢降低率測(cè)算本錢降低率能否大于等于目的本錢降低率確定定額、費(fèi)用預(yù)算編制本錢方案第三節(jié) 工程工程月度本錢方案的編制一、月度本錢方案編制的根底知識(shí)引見 是根據(jù)目的本錢制定的月度本錢支出和月度本錢收入，包括月度人工費(fèi)本錢方案、資料費(fèi)本錢方案、機(jī)械費(fèi)本錢方案、措施費(fèi)本錢方案、臨設(shè)費(fèi)、工程管

8、理、平安設(shè)備本錢方案等。本錢管理的根底，是控制性方案，確定月度本錢管理的任務(wù)目的，也是對(duì)崗位責(zé)任人員月度本錢目的分解的根底。二、工程工程月度本錢方案的分解按構(gòu)成要素編制按崗位責(zé)任分解月 度 成 本 計(jì) 劃人工費(fèi)預(yù)算員、施工 員對(duì)人工費(fèi)中的定額工日或工程量負(fù)責(zé)項(xiàng)目經(jīng)理、預(yù)算員對(duì)定額單價(jià)及總價(jià)負(fù)責(zé)材料費(fèi)（不含周轉(zhuǎn)工具費(fèi)）項(xiàng)目經(jīng)理、預(yù)算員對(duì)定額單價(jià)及總價(jià)負(fù)責(zé)主管材料員對(duì)采購價(jià)和材料費(fèi)總價(jià)負(fù)責(zé)周轉(zhuǎn)工具費(fèi)設(shè)專職或兼職管理人員負(fù)責(zé)周轉(zhuǎn)工具的管理并對(duì)周轉(zhuǎn)工具租賃費(fèi)負(fù)責(zé)機(jī)械費(fèi)機(jī)械管理員對(duì)大型機(jī)械的作用時(shí)間、數(shù)量負(fù)責(zé)機(jī)械費(fèi)其他人員工長(zhǎng)對(duì)大型機(jī)械的使用時(shí)間、數(shù)量負(fù)責(zé)，材料運(yùn)輸人員對(duì)汽車臺(tái)班數(shù)量負(fù)責(zé)月 度 成 本

9、計(jì) 劃項(xiàng)目管理成本項(xiàng)目經(jīng)理對(duì)管理人員工資、辦公費(fèi)、交通費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)負(fù)責(zé)成本會(huì)計(jì)、勞資員對(duì)臨建費(fèi)、代清代掃費(fèi)負(fù)責(zé)、協(xié)助項(xiàng)目經(jīng)理進(jìn)行控制安全措施費(fèi)項(xiàng)目經(jīng)理對(duì)方案進(jìn)行審定，確定應(yīng)投入的安全費(fèi)安全員對(duì)安全措施費(fèi)負(fù)責(zé)分包工程費(fèi)用（包工包料）工長(zhǎng)對(duì)分包工程量負(fù)責(zé)預(yù)算員對(duì)分包工程費(fèi)用負(fù)責(zé)三、工程工程月度本錢方案確實(shí)定一支出確實(shí)定1、人工費(fèi)方案支出 根據(jù)方案完成的工程量，按施工圖預(yù)算定額計(jì)算定額用工量，然后根據(jù)分包工程的規(guī)定計(jì)算人工費(fèi)。2、資料費(fèi)方案支出 根據(jù)方案完成的工程量計(jì)算出預(yù)算資料費(fèi)不含周轉(zhuǎn)資料費(fèi)，然后乘以相應(yīng)的方案降低率。普通為5%-7%3、周轉(zhuǎn)工具支出方案周轉(zhuǎn)工具支出=本月平均租量天數(shù)日租賃單價(jià)4、

10、機(jī)械費(fèi)支出方案 大、中型機(jī)械根據(jù)現(xiàn)場(chǎng)實(shí)踐擁有數(shù)量和進(jìn)出場(chǎng)數(shù)量乘以租賃單價(jià)。小型機(jī)械根據(jù)預(yù)算和方案購置數(shù)或估計(jì)修繕費(fèi)綜合確定。5、平安措施費(fèi) 根據(jù)當(dāng)月施工部位的防護(hù)方案和措施來確定。6、其他費(fèi)用 根據(jù)承包合同和方案支出綜合思索。二工程工程月度本錢收入確實(shí)定1、工程量分?jǐn)偡椒ㄔ露裙こ淌┕け惧X收入=本月方案完成任務(wù)量2、時(shí)間分?jǐn)偡ㄟm用周轉(zhuǎn)工具、機(jī)械費(fèi)。方法 根據(jù)排好的工期，按分部工程分階段，分別確定配置的機(jī)械主要指大型機(jī)械費(fèi))，然后按時(shí)間分別確定每月的本錢收入，而不簡(jiǎn)單的用機(jī)械費(fèi)本錢總收入除以總工期月數(shù)確定月度機(jī)械費(fèi)本錢收入。四、月度本錢方案的調(diào)整三種情況1、該工程的責(zé)任本錢確定方法進(jìn)展更改時(shí)。2、

11、月度施工方案調(diào)整時(shí)。3、月度施工方案超額或未完成時(shí)。第四節(jié) 工程工程本錢控制概要一、工程工程本錢控制的概念 指工程經(jīng)理部在工程構(gòu)成的過程中，為控制人、機(jī)、材耗費(fèi)和費(fèi)用支出，降低工程本錢，到達(dá)預(yù)期的工程本錢目的所進(jìn)展的本錢預(yù)測(cè)、方案、實(shí)施、核算、分析、考核、整理本錢資料與編制本錢報(bào)告等一系列活動(dòng)。二、重要性作用1、是保證工程工程本錢目的實(shí)現(xiàn)必不可少的活動(dòng)。2、經(jīng)過糾正工程工程本錢偏向的行為，與其他管理活動(dòng)嚴(yán)密地結(jié)合在一同，有助于管理職能的實(shí)現(xiàn)。3、有助于管理人員及時(shí)了解組織環(huán)境的變化，并對(duì)環(huán)境變化做出迅速反響。4、為進(jìn)一步修正、完善工程工程本錢預(yù)算提供了信息根據(jù)。三、根據(jù)1、工程承包合同。2、施

12、工本錢方案；3、進(jìn)度報(bào)告；4、工程變卦四、原那么一全面控制原那么全員，全過程二動(dòng)態(tài)控制原那么1、工程 施工是一次性行為，應(yīng)注重事前、事中控制。2、在施工開場(chǎng)之前進(jìn)展本錢預(yù)測(cè)，確定目的本錢，編制本錢方案，制定或修訂各種耗費(fèi)定額和費(fèi)用開支規(guī)范。3、施工階段重在執(zhí)行本錢方案，落實(shí)降低本錢措施，實(shí)行本錢目的管理。4、本錢控制隨施工過程延續(xù)進(jìn)展，與施工進(jìn)度同步不能時(shí)緊時(shí)松，不能拖延。5、建立靈敏的本錢信息反響系統(tǒng)，使本錢責(zé)任部門人員能及時(shí)獲得信息，糾正不利本錢偏向。6、制止不合理開支，把能夠?qū)е聯(lián)p失和浪費(fèi)的苗頭消滅在萌芽形狀。7、開工階段本錢盈虧已成定局，主要進(jìn)展整個(gè)工程的本錢 、分析、考評(píng)。三開源與節(jié)

13、流相結(jié)合原那么四目的管理原那么五節(jié)約原那么六責(zé)、權(quán)、利相結(jié)合原那么。五、工程工程本錢控制的程序工程工程本錢估算施工組織設(shè)計(jì)及施工預(yù)算的編制施工安排、資源供應(yīng)施工施工原始資料記錄整理本錢計(jì)算對(duì)預(yù)算差別分析緣由工程決算測(cè)算改善本錢對(duì)象進(jìn)度控制質(zhì)量控制本錢預(yù)測(cè)與決策本錢方案本錢控制與實(shí)施本錢分析本錢核算一管理控制程序1、建立工程施工本錢管理體系的評(píng)審組織和評(píng)審程序。2、建立工程施工本錢管理體系的運(yùn)轉(zhuǎn)機(jī)制。3、考核目的，檢查定期。4、制定對(duì)策，糾正偏向。二目的控制程序1、確定施工本錢目的及月度本錢目的。2、搜集本錢數(shù)據(jù)，監(jiān)測(cè)本錢構(gòu)成過程。3、分析偏向緣由，制定對(duì)策。4、用本錢目的考核管理行為，用管理行

14、為來保證本錢目的。五、工程工程本錢控制的實(shí)施一步驟在確定工程施工本錢方案之后，必需定期地進(jìn)展施工本錢方案值與實(shí)踐值的比較，分析差別產(chǎn)生的緣由，采取適當(dāng)?shù)募m偏措施，確保施工本錢控制目的的實(shí)現(xiàn)。比較分析預(yù)測(cè)糾偏檢查二對(duì)象與內(nèi)容1、以工程工程本錢構(gòu)成的過程為控制對(duì)象全過程 工程投標(biāo)階段根據(jù)工程概況和招標(biāo)文件,進(jìn)行項(xiàng)目成本的預(yù)測(cè)，提出投標(biāo)決策意見。施工準(zhǔn)備階段結(jié)合資料編制實(shí)施性施工組織設(shè)計(jì)，選定經(jīng)濟(jì)合理的施工方案，編制具體明細(xì)的成本計(jì)劃，事前控制。施工階段以施工圖預(yù)算、施工預(yù)算、勞動(dòng)定額、材料消耗定額和費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)等對(duì)實(shí)際發(fā)生的成本費(fèi)用進(jìn)行控制。竣工交付使用及保修期階段對(duì)竣工驗(yàn)收過程發(fā)生的費(fèi)用和保修費(fèi)

15、用進(jìn)行控制2、以工程工程的職能部門、施工隊(duì)和消費(fèi)班組作為本錢控制的對(duì)象。3、以分部分項(xiàng)工程作為工程本錢的控制對(duì)象。4、以對(duì)外經(jīng)濟(jì)合同作為本錢控制對(duì)象。三工程工程本錢控制的實(shí)施方法因復(fù)雜，需將工程工程本錢控制的根本方法和特殊方法有機(jī)結(jié)合。1、目的本錢控制法含義：以工程工程的目的本錢為控制規(guī)范對(duì)工程工程本錢進(jìn)展控制。目的本錢：本錢控制主體在一定時(shí)期內(nèi)為保證目的利潤(rùn)的實(shí)現(xiàn)而確定的一種估計(jì)本錢，這種估計(jì)本錢是全體員工努力斗爭(zhēng)的目的，也是本錢預(yù)測(cè)與目的管理方法相結(jié)合的產(chǎn)物。根本程序 目的本錢的制定監(jiān)控工程工程本錢的構(gòu)成情況評(píng)定目的的實(shí)現(xiàn)情況，兌現(xiàn)目的責(zé)任制2、定額本錢控制法定額本錢：本錢控制主體按照現(xiàn)行

16、定額計(jì)算的一種估計(jì)本錢。優(yōu)先級(jí) 國(guó)家規(guī)范-行業(yè)規(guī)范-企業(yè)規(guī)范定額本錢與方案本錢的區(qū)別？一樣點(diǎn)：都是估計(jì)本錢，都以技術(shù)經(jīng)濟(jì)定額為根底確定。不同點(diǎn)：定額本錢按照現(xiàn)行定額計(jì)算，方案本錢是按方案期內(nèi)平均定額計(jì)算的本錢。定額本錢按現(xiàn)行的物資耗費(fèi)定額、勞動(dòng)定額和費(fèi)用定額，以貨幣方式計(jì)算而得，現(xiàn)行定額能夠隨著消費(fèi)技術(shù)程度的提高而不斷降低；方案本錢根據(jù)方案期內(nèi)的平均定額進(jìn)展制定，反映方案期內(nèi)估計(jì)應(yīng)到達(dá)的平均本錢程度。程序 1、計(jì)算工程工程的定額本錢；2、記錄工程工程的實(shí)踐本錢；3、分析實(shí)踐本錢與定額本錢之間的差別以及差別產(chǎn)生的緣由。3、規(guī)范本錢控制法規(guī)范本錢 本錢控制主體在正常和高效運(yùn)轉(zhuǎn)情況下應(yīng)到達(dá)的本錢程度

17、。程序1、制定工程工程的規(guī)范本錢。人工規(guī)范本錢=單位工程的規(guī)范工時(shí)小時(shí)規(guī)范工資率資料規(guī)范本錢=單位工程的用量規(guī)范資料的規(guī)范單價(jià)變動(dòng)機(jī)械運(yùn)用費(fèi)規(guī)范本錢=單位工程直接人工規(guī)范工時(shí)每小時(shí)變動(dòng)機(jī)械運(yùn)用費(fèi)的規(guī)范分配率固定機(jī)械運(yùn)用費(fèi)規(guī)范本錢=單位工程直接人工規(guī)范工時(shí)每小時(shí)固定機(jī)械運(yùn)用費(fèi)的規(guī)范分配率變動(dòng)制造費(fèi)用規(guī)范分配率=變動(dòng)機(jī)械運(yùn)用費(fèi)預(yù)算總額/直接人工規(guī)范總工時(shí)固定制造費(fèi)用規(guī)范分配率=固定機(jī)械運(yùn)用費(fèi)預(yù)算總額/直接人工規(guī)范總工時(shí)2、記錄工程工程的實(shí)踐本錢。3、計(jì)算、分析工程工程本錢差別學(xué)p262)1直接人工本錢差別的計(jì)算與分析指直接人工實(shí)踐本錢與規(guī)范本錢之間的差額。分為價(jià)差和量差價(jià)差 工資率差別=實(shí)踐工時(shí)實(shí)踐工資率-規(guī)范工資率量差 人工效率差別=實(shí)踐工時(shí)-規(guī)范工時(shí) 規(guī)范工資率直接人工本錢差別=工資率差別+人工效率差別例 某公司為公路施工企業(yè)，在某一工程施工過程中實(shí)踐耗用工時(shí)15000小時(shí)，實(shí)踐工資總額300000元，平均每工時(shí)20元，規(guī)范工資率為16元，單位里程規(guī)范工時(shí)耗用量4500小時(shí)，該工程為道路工程，里程3千米。直接人工本錢差別=300000-216000=84000元不利差別直接人工工時(shí)耗用量差別=15000-0016=24000元不利差別直接人工工資率差別=20-1615000=60000元不利差別2資料本錢差別 資料實(shí)踐本錢與規(guī)范本錢之間的差額。