IYB企業(yè)計劃課件(同名1340)

1、IYB 課程 企業(yè)計劃 學(xué)習(xí)目的：一、明確什么是計劃，做計劃的重要性；二、掌握制定銷售與成本計劃的方法；三、學(xué)會制定現(xiàn)金流量計劃的方法。 教學(xué)重點：一、銷售與成本計劃的制定；二、現(xiàn)金流量計劃的制定；三、做出自己改進(jìn)企業(yè)計劃的行動計劃。第一章 為未來做計劃一、什么是計劃頭腦風(fēng)暴法討論，請學(xué)員作答。1、什么是計劃 本書定義:計劃是指一件事情發(fā)生之前考慮和謀劃如何去做這件事情。 有的專家講：計劃是在科學(xué)預(yù)測的基礎(chǔ)上為實現(xiàn)組織目標(biāo)，對未來一定時期內(nèi)的工作作出安排的活動。它包括對組織所擁有的和可能擁有的人力、物力和財力所進(jìn)行的設(shè)計和謀劃，找到一條合適的實現(xiàn)組織目標(biāo)的途徑。 如、大計劃 國家計劃在 202

2、0 年全面建成小康社會，實現(xiàn)六大目標(biāo)：第一， GDP2010 年在 2000 年的基礎(chǔ)上翻兩番， 2020 年在 2010 年的基礎(chǔ)上再翻兩番；第二，人均 GDP3000 美元；第三，基本實現(xiàn)工業(yè)化；第四，城鎮(zhèn)化；第五，農(nóng)村勞動力由 2000 年的 50% （現(xiàn)農(nóng)村有 4.8 億勞動力）下降到 30% ;第六，外貿(mào)達(dá) 2 萬億美元。 如、小計劃家庭購房計劃；個人發(fā)展計劃；節(jié)日玩耍計劃；請客計劃。 企業(yè)計劃是指考慮和設(shè)計在未來做那些事情來改善你的企業(yè)。如在 SYB 的學(xué)習(xí)中我們熟知的黃亮和李燕: 第一，需要多大廠房？ 第二，需要什么設(shè)備？ 第三，需要什么原材料？ 第四，這些工藝品到哪里去賣？ 第

3、五，這些工藝品的成本是多少？ 2、什么是預(yù)測 教材P1的定義:預(yù)測即預(yù)計在未來會發(fā)生哪些事情。 有的專家講：預(yù)測是人們對客觀事物未來發(fā)展的預(yù)料、估計、分析、判斷和推測。如，氣象預(yù)測。當(dāng)我們知道天氣預(yù)報，我們就可以提前做計劃。 請翻到教材P2，見圖，看這些企業(yè)人士是如何未雨稠繆，為銷售、成本、現(xiàn)金流量和利潤做預(yù)測的 啟示：一個企業(yè)老板可以預(yù)測企業(yè)預(yù)期的銷售量。一個企業(yè)老板可以預(yù)測材料的成本可能是多少。一個企業(yè)老板可以預(yù)測企業(yè)預(yù)計會需要多少現(xiàn)金。一個企業(yè)老板可以預(yù)測價格和企業(yè)預(yù)期利潤。 二、一定要做企業(yè)計劃嗎？請翻到教材P3，見圖，看看這些企業(yè)發(fā)生了什么事情1、順達(dá)自行車店的企業(yè)出現(xiàn)了什么事情？

4、順達(dá)老板發(fā)現(xiàn)，去年因成本太高，沒有贏利。2、馬蘭太太到銀行貸款，但拿不出明年企業(yè)的銷售、成本、利潤和現(xiàn)金流量是什么情況的計劃，銀行不了解馬特特太太企業(yè)的情況，不給她貸款。做P3練習(xí)請翻到教材P4見圖，看看另外兩家沒有提前做計劃的企業(yè)又發(fā)生了什么事情1、顧客講再也不從美味面包店買面包了，他們總是沒有小圓面包，只賣長面包。老板說我真不明白，為什么我的長面包價格很低，但賣得卻很少。2、現(xiàn)代家具店生產(chǎn)部門講，沒有木材用來生產(chǎn)顧客訂購的桌子了。老板回答上周給辦公室買了一部新打字機(jī)，這部打字機(jī)很貴，因此現(xiàn)在沒有足夠的現(xiàn)金購買原材料了。做P4練習(xí) 啟示：企業(yè)一定要做計劃，企業(yè)通過做計劃可以預(yù)測銷售、成本、現(xiàn)

5、金開支和利潤的情況，從而可以提前發(fā)現(xiàn)問題，采取措施，規(guī)避風(fēng)險，改善企業(yè)。三、如何通過做計劃改善你的企業(yè)你為什么應(yīng)該為企業(yè)制定計劃？制定企業(yè)計劃的四個重要原因 1、計劃告訴你，你的企業(yè)預(yù)計在未來是否能夠贏利。如，順達(dá)自行車店通過制定計劃從而可以預(yù)測到的銷售和成本，看自己的企業(yè)是否贏利。如果成本太高，就要考慮提高價格。 2、計劃告訴你，你能夠?qū)ζ髽I(yè)的哪些方面進(jìn)行改進(jìn)。如，制定計劃迫使你要考慮企業(yè)的很多問題。美味面包店制定計劃時，在認(rèn)真考慮會對企業(yè)產(chǎn)生影響的方方面面時，看出顧客想買不同的面包，自己應(yīng)該開始生產(chǎn)小圓面包。 3、計劃告訴銀行，你的企業(yè)在未來預(yù)計能夠做成什么樣子。如，在申請貸款時，你制定一

6、份計劃給銀行看，銀行就可以從你提供的計劃中看出你的企業(yè)明年將做得不錯。馬蘭五金店做出計劃提交給銀行，商業(yè)銀行信貸經(jīng)理看后了解到馬蘭五金店明年的銷售、成本、利潤和現(xiàn)金流量狀況都很好，認(rèn)為可以考慮給其貸款。 4、計劃告訴你，你能夠預(yù)計流入和流出你的企業(yè)現(xiàn)金情況。如，現(xiàn)代家具店制定計劃顯示，在9月份之前都沒有足夠的現(xiàn)金來購買設(shè)備，必須等到9月份之后才有現(xiàn)金用于購買設(shè)備。制定計劃可以幫助企業(yè)合理使用資金，不要用光現(xiàn)金。四、有用的企業(yè)計劃IYB企業(yè)計劃教給你制定對企業(yè)有用的兩種計劃1、銷售與成本計劃作用：為明年每個月的銷售與成本做預(yù)測；使你既看到銷售，也看到成本；顯示企業(yè)是否會贏利，且什么時候贏利？什么

7、時候虧？什么時候保本；幫助你預(yù)計明年的贏利額。2、現(xiàn)金流量計劃這種計劃的作用：預(yù)先計算出明年每個月會有多少現(xiàn)金流入和流出企業(yè)；讓你知道企業(yè)需要多少錢才能正常運轉(zhuǎn)；顯示企業(yè)是否缺錢？且什么時候缺？缺多少？顯示企業(yè)什么時候資金比較富裕；幫助你保證企業(yè)在任何時候都不要用光現(xiàn)金。3、制定企業(yè)計劃的五個要點 盡可能制定簡單的計劃為你的企業(yè)計劃選擇最合適的期限將計劃按月劃分 請見教材P7第3幅圖，該老板將賬簿和銷售與成本計劃對照發(fā)現(xiàn)，計劃上預(yù)測能夠賣出1200元的產(chǎn)品，但賬簿記錄只賣了950元產(chǎn)品。于是可以分析原因，問題出在哪里？在你需要使用計劃之前制定計劃收集信息并在制定計劃時利用信息請見教材P8第3幅

8、圖 制定銷售與成本計劃，當(dāng)預(yù)測材料或商品的成本時，一定要去了解市場，向供應(yīng)商詢問明年的價格行情。小結(jié)本章講了四點內(nèi)容：什么是計劃；為什么要做計劃；通過做計劃改善企業(yè)；對企業(yè)有用的兩種計劃。企業(yè)一定要做計劃，這是因為企業(yè)通過做計劃可以預(yù)測銷售、成本、現(xiàn)金開支和利潤的情況，從而可以提前發(fā)現(xiàn)問題，采取措施，規(guī)避風(fēng)險，改善企業(yè)。計劃可以告訴你你的企業(yè)預(yù)計在未來是否能夠贏利；你能夠?qū)ζ髽I(yè)的哪些方面進(jìn)行改進(jìn)；你的企業(yè)在未來預(yù)計能夠做成什么樣子；你能夠預(yù)計流入和流出你的企業(yè)現(xiàn)金情況。制定企業(yè)計劃有五個要點盡可能制定簡單的計劃為你的企業(yè)計劃選擇最合適的期限將計劃按月劃分在你需要使用計劃之前制定計劃收集信息并在

9、制定計劃時利用信息第二章 銷售與成本計劃杜曉雅太太開了一個都佰商店，做商品的零售。由于開店不久，沒經(jīng)驗，她很擔(dān)心自己的企業(yè)明年會做成什么樣子；知道堅持記賬很重要，但不知道如何利用記賬和其它信息來制定計劃。杜曉雅太太很明智，不懂就去問經(jīng)驗豐富的開金屬店的柯萬利老板。 一、何時制定銷售與成本計劃1、制定銷售與成本計劃是企業(yè)的需要如果你的產(chǎn)品成本和價格經(jīng)常變化，你就可以每六個月制定一次銷售與成本計劃。2、在你需要銷售與成本計劃之前制定該計劃在老計劃結(jié)束之前制定下一個計劃。二、如何制定銷售與成本計劃 見教材P12柯萬利老板說：我為自己的企業(yè)做了四種不同的預(yù)測間接成本預(yù)測銷售預(yù)測總直接材料成本預(yù)測總直接

10、人工成本預(yù)測為了制定銷售與成本計劃，你還需要做以下事情預(yù)測明年每個月的間接成本預(yù)測單位產(chǎn)品的直接材料成本預(yù)測單位產(chǎn)品的直接人工成本預(yù)測明年每月的銷售量計算明年每個月的總直接材料成本計算明年每個月的總直接人工成本完成銷售與成本計劃。1、預(yù)測間接成本間接成本是除直接成本以外用于經(jīng)營企業(yè)的所有其它成本。 1、討論：企業(yè)都有哪些間接成本？2、分為兩個組，每組選一個代表上臺發(fā)言。如，租金 運輸 文具 水電 間接人工 執(zhí)照 保險 設(shè)備維修 折舊 貸款利息 員工培訓(xùn) 清潔用品 茶葉 郵資 做預(yù)測遵循四個步驟 步驟1：獲得去年的信息從企業(yè)的記錄中，如去年的賬簿、憑證、發(fā)票和收據(jù)中獲得過去所發(fā)生的事情的信息。

11、步驟2：分析過去的情況認(rèn)真考慮企業(yè)去年的每項間接成本，是否有辦法降低這些成本。 步驟3：獲得明年的信息考慮未來會影響你的間接成本的一切事情，獲得有關(guān)明年間接成本可能發(fā)生變化的信息。步驟4：做明年的預(yù)測利用你從步驟1、2、3中得到的信息，按月制定計劃，并將計劃的金額填寫在銷售與成本計劃上。預(yù)測明年的租金四個步驟預(yù)測明年的租金步驟1：獲得去年的信息利用你記的賬找出去年每個月企業(yè)支付了多少租金?？氯f利老板從記賬上查到去年1月份租金320元，4月份租金漲到360元。 四個步驟預(yù)測明年的租金步驟2：分析過去的情況查看金額，根據(jù)去年的租金，想想能夠降低企業(yè)租金的方法，多問自己一些問題：我是否很好地利用了去

12、年租用的所有面積空間？我能不能改進(jìn)利用面積空間的方法？（更合理布置和充分利用）柯萬利老板分析后認(rèn)為自己租用的空間對于其企業(yè)來說夠大了，而且租金不算高。四個步驟預(yù)測明年的租金步驟3；獲得明年的信息考慮企業(yè)明年將在租金上花多少錢？尋找企業(yè)可以租用的其它地方，詢問房主明年租金變化的信息，問自己一些問題：我的租金明年會漲嗎？我的企業(yè)明年還要留在原來的地方嗎？我的企業(yè)是不是可以找到更好更便宜的地方？我是否需要更大的空間？柯萬利老板詢問房東我明年的租金有變化嗎？房東告訴，明年四月份店鋪租金將漲到400元。四個步驟預(yù)測明年的租金步驟4：做明年的預(yù)測利用步驟1、2、3中得到的所有信息，預(yù)測明年你認(rèn)為每個月會發(fā)

13、生的租金額?？氯f利老板預(yù)測明年1至3月份的租金是360元，4月至12月是400元。柯萬利把自己的預(yù)測記下來。1.預(yù)測間接成本月 項目 123456789101112總計租金 360360360400 400 400 400 400 400 400 400 400 4680 間接人工成本 電 水文具 運輸 總計 預(yù)測明年的間接人工成本 間接人工成本是企業(yè)支付給非生產(chǎn)性員工的工資或薪金（非生產(chǎn)性員工指不直接從事產(chǎn)品或服務(wù)生產(chǎn)工作的企業(yè)主或員工。如，銷售人員、保安人員、清潔工等）。四個步驟預(yù)測間接人工成本 步驟1：獲得去年的信息利用你的記賬找出你每個月花在雇用非生產(chǎn)性員工身上的工資金額?？氯f利老板一

14、查記賬，去年給辦公室一個員工每月工資480元。四個步驟預(yù)測間接人工成本 步驟2：分析過去的情況想想去年的間接人工成本上花了多少錢？能否降低這些金額？問一些問題：去年我用了多少非生產(chǎn)性員工？我需要所有這些非生產(chǎn)性員工嗎？柯萬利老板分析去年企業(yè)確實需要一名員工做辦公室的工作并接聽電話。四個步驟預(yù)測間接人工成本 步驟3：獲得明年的信息明年你的間接人工成本會是什么狀況？多問自己一些問題：明年我還需要這么多非生產(chǎn)性員工嗎？我需要更多的員工嗎？我應(yīng)該提高工資嗎？我應(yīng)該什么時候提高工資，提高多少？柯萬利老板預(yù)測企業(yè)明年仍需要一名辦事員，且在5月份將辦事員的工資提高到530元。四個步驟預(yù)測間接人工成本 步驟4

15、：做明年的預(yù)測利用從步驟1、2、3中獲得的所有關(guān)于間接人工成本的信息，對明年每個月你將花費在間接人工成本上的金額做預(yù)測?？氯f利老板很快做出了明年自己企業(yè)間接人工成本的預(yù)測。月 項目 123456789101112總計租金 360360360400 400 400 400 400 400 400 400 400 4680 間接人工成本 480 480 480 480530 530 530 530 530 530 530 530 6160 電 水文具 運輸 總計 1.預(yù)測間接成本做教材P25練習(xí)1、預(yù)測間接成本2、總間接成本是5611元。月 項目 123456789101112總計租金 300 3

16、00 300 315 315 315 315 315 315 315 315 315 3735 電 100 100 100 100 1201201201201201201201201360 水 232323232323232323232323276文具 20 20 20 20 20 20 20 20 20 20 20 20 240 總計 443443443458 478 478 478 478 478 478 478 478 5611 2、預(yù)測單位產(chǎn)品的直接材料成本對生產(chǎn)商或服務(wù)經(jīng)銷商，直接材料成本是指你的企業(yè)為購買生產(chǎn)產(chǎn)品的原材料或出售的服務(wù)而支付的費用。 注意：生產(chǎn)商或服務(wù)經(jīng)銷商是預(yù)測生產(chǎn)

17、每件產(chǎn)品的單位直接材料成本。對零售商或批發(fā)商，直接材料成本是你的企業(yè)為購買產(chǎn)品用于轉(zhuǎn)銷而支付的費用。 注意：零售商或批發(fā)商是預(yù)測每件產(chǎn)品的單位直接材料成本。4個步驟預(yù)測直接材料成本步驟1：獲得去年的信息利用記賬了解去年企業(yè)花費在直接成本上的錢?？氯f利用金屬材料生產(chǎn)水桶和其它產(chǎn)品，去年生產(chǎn)一個水桶的金屬板的成本是13元，一個水桶提手鐵絲成本是1元，去年生產(chǎn)一個水桶的直接材料成本是14元。杜曉雅太太的都佰商店的直接材料成本則可以從供應(yīng)商的發(fā)票中弄清楚每件產(chǎn)品的直接材料成本。即 采購價=直接材料成本。見教材P22。4個步驟預(yù)測直接材料成本步驟2：分析過去的情況想想企業(yè)的直接材料成本，問自己一些問題：

18、我是否浪費了材料？我是否得到了折扣？我是否使用了最便宜的材料？我是否找到了最好的供應(yīng)商？4個步驟預(yù)測直接材料成本步驟3：獲得明年的信息弄清楚明年你的直接材料成本將會出現(xiàn)什么情況 .問自己一些問題：我是否能夠批量購買，以便降低成本？我是否能夠使用更便宜的材料？我是否能夠以折扣價買到材料？漲價降價穩(wěn)定折扣4個步驟預(yù)測直接材料成本步驟4：做明年的預(yù)測利用步驟1、2、3中獲得的信息，預(yù)測單位產(chǎn)品明年的直接材料成本?？氯f利金屬店預(yù)測明年生產(chǎn)每只水桶的直接材料成本將漲到16元。THANK YOUSUCCESS2022/7/1859可編輯3、預(yù)測單位產(chǎn)品的直接人工成本如果你是一名生產(chǎn)商或服務(wù)經(jīng)銷商，直接人工

19、成本是在你企業(yè)中直接從事產(chǎn)品生產(chǎn)或服務(wù)的員工的工資、薪金和福利。如果你是一名零售商或批發(fā)商，你就沒有直接人工成本，你就把所有的人工成本記在間接成本里去。4個步驟預(yù)測直接人工成本步驟1：獲得去年的信息柯萬利去年制作一只水桶需要用1小時的時間，支付給員工的工資是1天16元，也就是1小時2元。去年一只水桶的直接人工成本：制作每只水桶1小時，付工資2元 4個步驟預(yù)測直接人工成本步驟2：分析過去的情況柯萬利在分析去年的情況時想我的員工制作一只水桶的時間是否太長了？從事生產(chǎn)的員工是否得到了充分利用？4個步驟預(yù)測直接人工成本步驟3：獲得明年的信息弄清楚明年的工資是否會提高，你能夠做些什么來降低明年單位產(chǎn)品的

20、人工成本？問自己一些問題：我能夠減少生產(chǎn)一件產(chǎn)品需要的時間嗎？我明年會提高工資嗎？我明年會發(fā)資金嗎？4個步驟預(yù)測直接人工成本步驟4：做明年的預(yù)測利用從步驟1、2、3中獲得的信息，預(yù)測單位產(chǎn)品明年的直接人工成本。柯萬利預(yù)測明年工資將漲到一天18元，因此制作一只水桶的直接人工成本明年將提高到2.25元。 4、預(yù)測銷售 在SYB第三步中我們學(xué)過有關(guān)銷售預(yù)測的方法 你的經(jīng)驗 與同類企業(yè)進(jìn)行比較 實地測試 “預(yù)定單”或“購買意向書” 進(jìn)行調(diào)查按照4個步驟做銷售預(yù)測步驟1：獲得去年的信息利用記賬弄清楚去年每件產(chǎn)品每個月銷售了多少？用單位產(chǎn)品或服務(wù)的銷售價格乘以每個月的銷售數(shù)量。把所有產(chǎn)品的銷售額相加得出每

21、個月的總銷售額。按照4個步驟做銷售預(yù)測步驟2：分析過去的情況在分析銷售額時要問自己一些問題：產(chǎn)品工你出售的是顧客需要的產(chǎn)品或服務(wù)嗎？ 哪些產(chǎn)品賣得好？為什么？ 哪些產(chǎn)品賣得不好？為什么？價格 去年你是如何定價的？ 顧客愿意按你定的價格買東西嗎？ 你定的價格低到足以使企業(yè)贏利嗎？ 按照4個步驟做銷售預(yù)測步驟2：分析過去的情況地點你的企業(yè)所處的地段好嗎？你直接向顧客出售你的產(chǎn)品或服務(wù)嗎？你向零售商或批發(fā)商出售產(chǎn)品嗎？ 按照4個步驟做銷售預(yù)測步驟2：分析過去的情況促銷 去年你是如何對產(chǎn)品或服務(wù)進(jìn)行促銷的？ 你使用廣告和促銷方法了嗎？ 你做宣傳了嗎？ 你像推銷員那樣改進(jìn)你的推銷技巧了嗎？ 哪種促銷方法

22、給你的企業(yè)帶來了最高的銷售量和最佳利潤？ 柯萬利分析過去的情況發(fā)現(xiàn)去年沒有賣出多少水桶，因為沒有做促銷。 按照4個步驟做銷售預(yù)測步驟3：獲得明年的信息就明年如何提高銷售量問自己一些問題：產(chǎn)品顧客想要什么產(chǎn)品或服務(wù)？你能夠出售一些新服務(wù)或產(chǎn)品嗎？你如何提高質(zhì)量、改進(jìn)設(shè)計和顧客服務(wù)？價格 你需要提高價格嗎？明年你如何改變價格來提高銷售量？你能夠提供折扣或特價使你的價格更具有吸引力嗎？ 按照4個步驟做銷售預(yù)測步驟3：獲得明年的信息地點是否有其它方法銷售你的產(chǎn)品或服務(wù)？你能否找到一個更好的地點來出售你的產(chǎn)品或服務(wù)？ 企業(yè)的最佳銷售方法是什么？ 促銷明年促銷產(chǎn)品或服務(wù)的最佳方法是什么？你怎樣才能使人們對

23、你的企業(yè)有好的口碑？你能夠像推銷員那樣提高自己的技能嗎？ 按照4個步驟做銷售預(yù)測 步驟4：做明年的預(yù)測利用從步驟1、2、3中獲得的信息，為明年每個月的銷售做預(yù)測?？氯f利老板預(yù)測明年每只水桶賣30元，銷售量在明年1月份就達(dá)到20個。那么明年如每月銷售20個水桶，則每月銷售額是600元，全年的銷售額7200元。見教材P33柯萬利金屬店對明年總銷售額的預(yù)測。 4.預(yù)測總銷售額月 項目 123456789101112總計水桶600 600 600 600 600 600 600 600 600 600 600 600 7200 進(jìn)料器500 500 500 600 600 600 700 700 70

24、0 700 700 700 7500 水槽650065006500650065006500650065007000 7500 8000 8000 82500 總計 7600 7600 7600 7700 7700 7700 7800 7800 8300 8800 9300 9300 97200 5、計算總直接材料成本 計算公式 預(yù)測單位產(chǎn)品的月總直接材料成本預(yù)測單位產(chǎn)品的直接材料成本預(yù)測單位產(chǎn)品的月銷售數(shù)量5.預(yù)測總直接材料成本 月 項目 123456789101112總計水桶320 320 320 320 320 320 320 320 320 320 320 320 3840進(jìn)料器300

25、300 300 400 400 400 5005005005005005005100水槽4900 4900 4900 4900 4900 4900 4900 4900 5200 5600 6000 6000 62000 總計 5520 5520 5520 5620 5620 5620 5720 5720 6020 6420 6820 6820 70940 6、計算總直接人工成本 生產(chǎn)商或服務(wù)經(jīng)銷商直接人工成本的計算公式 預(yù)測單位產(chǎn)品的月總直接人工成本預(yù)測單位產(chǎn)品的直接人工成本預(yù)測單位產(chǎn)品的月銷售數(shù)量6.預(yù)測總直接人工成本 月 項目 123456789101112總計水桶45 45 45 45

26、45 45 45 45 45 45 45 45 540 進(jìn)料器45 45 45 45 45 45 50 50 50 50 50 50 570 水槽250 250 250 250 250 250 250 250 270 300 330 330 3230 總計 340 340 340 340 340 340 345 345 365 395 425 425 4340 7、完成你的銷售與成本計劃 我們已經(jīng)完成了成本預(yù)測工作預(yù)測間接成本預(yù)測總銷售額預(yù)測總直接材料成本預(yù)測總直接人工成本下面利用這些預(yù)測計算出企業(yè)明年的毛利潤和凈利潤。第一步，將P27“預(yù)測的總銷售額數(shù)據(jù)”過渡到銷售成本計劃；第二步，將P29

27、“預(yù)測的總直接材料成本”過渡到銷售成本計劃；第三步，將P30“預(yù)測的總直接人工成本”過渡到銷售與成本計劃；第四步，將P18“預(yù)測的間接成本”過渡到銷售與成本計劃；第五步，給每個項目編一個序號；第六步，計算毛利潤毛利潤銷售直接材料成本第七步，計算凈利潤凈利潤毛利潤（直接人工成本間接成本）銷售與成本計劃表月 項目 123456789101112總計銷售 7600 7600 7600 7700 7700 7700 7800 7800 8300 8800 9300 9300 97200 直接材料成本 55205520 552056205620 5620 5720 5720 6020 6420 6820

28、 6820 70940 毛利潤 2080 2080 2080 2080 2080 2080 2080 2080 2280 2380 2480 2480 26060 直接人工成本 340 340 340 340 340 340 345 345 365 395 425 425 4340 間接成本 1215 1215 1215 1255 1305 1320 1350 1350 1350 1350 1350 1350 15625 凈利潤 525 525 525 485 435 390 385 385 365 635 705 705 6295 注意：如果你是一名零售商或批發(fā)商，你就沒有任何直接人工成本，

29、你所有的人工成本記在間接成本項目下。在銷售與成本計劃表中，直接人工成本不填寫。注意：預(yù)測的利潤必須留有余地，但最低也要低到足以允許一些地方出差錯或出問題。換言之：你的實際銷售也許會低于你預(yù)期的銷售；機(jī)器可能出故障；材料可能供應(yīng)不上。注意：我們的企業(yè)必須備有足夠的現(xiàn)金來應(yīng)對你沒有想到的這些問題；我們的企業(yè)保險柜永遠(yuǎn)要有錢，現(xiàn)金不能出現(xiàn)負(fù)值。三、利用銷售與成本計劃改善你的企業(yè)利用銷售與成本計劃檢查你的企業(yè)是否在按照你的預(yù)期經(jīng)營1、該月的銷售是否有預(yù)期的那么高？如果不是，弄清楚為什么實際銷售低于預(yù)期。2、該月的成本是否高于預(yù)期的成本？如果你的成本比預(yù)期的要高，請弄清楚原因。3、該月的利潤是否比預(yù)期的

30、要低？要弄清楚實際利潤沒有預(yù)期的高的原因。 小結(jié)1、制定企業(yè)的銷售與成本計劃，需要做好以下工作預(yù)測明年每個月的間接成本；（填寫間接成本預(yù)測表）預(yù)測單位產(chǎn)品的直接材料成本； 預(yù)測單位產(chǎn)品的直接人工成本； 預(yù)測明年每個月的銷售額； （填寫銷售額預(yù)測表） 計算明年每個月的總直接材料成本； （填寫總直接材料成本預(yù)測表）計算明年每個月的總直接人工成本； （填寫總直接人工成本表）完成銷售與成本計劃。 （填寫銷售與成本計劃表）2、預(yù)測各項成本，按四個步驟進(jìn)行 獲得過去的信息； 分析過去的情況； 獲得明年的信息； 做明年的預(yù)測。3、利用銷售與成本計劃在每月底 同賬簿進(jìn)行比較，看看有哪些不同之處； 弄清楚不同之

31、處的原因； 想想應(yīng)該采取哪些措施。第三章 現(xiàn)金流量計劃現(xiàn)金流量計劃將幫助你確定企業(yè)始終有足夠的現(xiàn)金支付你的開支。供應(yīng)商（市場）現(xiàn)金流商品流企業(yè)顧客（市場）請見教材P37圖1、2。缺現(xiàn)金會出現(xiàn)什么問題？對于零售商或批發(fā)商，直接影響貨進(jìn)不來，銷售降低，利潤降低。 對于制造商，付不起租金，買不回原材料，影響生產(chǎn)。 一、你的企業(yè)是不是把現(xiàn)金用完了？ 請見教材P37。 1、企業(yè)在銷售任何東西之前，需要購買商品或原材料。即現(xiàn)金流入之前要先流出。2、如果你允許顧客賒購，你不能馬上拿到現(xiàn)金。在這些賒購的顧客向你付款之前，你常常需要購買更多的商品或材料。3、你需要現(xiàn)金購買設(shè)備，設(shè)備將幫助企業(yè)在未來贏利。但是在獲

32、得利潤之前，你通常需要為設(shè)備支付現(xiàn)金。以上討論對我們的啟示是，當(dāng)你做現(xiàn)金流量計劃時你提前得到未來現(xiàn)金短缺的警告；你能夠更好地控制現(xiàn)金流量；你可以在問題發(fā)生之前解決問題；當(dāng)你需要現(xiàn)金時，你能夠把現(xiàn)金準(zhǔn)備好。二、如何制定現(xiàn)金流量計劃 為了制定現(xiàn)金流量計劃，你要預(yù)測：1、每個月有多少現(xiàn)金流入你的企業(yè)？2、每個月有多少現(xiàn)金流出你的企業(yè)？這里仍然以柯萬利的實例來闡述制定現(xiàn)金流量計劃的步驟?，F(xiàn)金流量計劃 一月 二月 三月 現(xiàn)金流入 1、月初現(xiàn)金狀況 2000 2525 3050 2、從銷售中得到的現(xiàn)金 7600 7600 7600 3、其它現(xiàn)金流入 4、現(xiàn)金流入總額 9600 10125 10650 現(xiàn)金

33、流出 5、支付直接材料成本而流出的現(xiàn)金 5520 5520 5520 6、支付直接人工成本而流出的現(xiàn)金 340 340 340 7、支付間接成本而流出的現(xiàn)金 1215 1215 1215 8、購買計劃投資的設(shè)備而流出的現(xiàn)金 9、其它現(xiàn)金流出 10、現(xiàn)金流出總額 7075 7075 7075 11、月底現(xiàn)金狀況 2525 3050 3575 現(xiàn)金流量計劃怎樣做的呢？ 制定現(xiàn)金流量計劃有11個步驟 步驟1：月初現(xiàn)金狀況步驟2：從銷售中得到的現(xiàn)金步驟3：其它現(xiàn)金流入步驟4：現(xiàn)金流入總額步驟5：支付直接材料成本而流出的現(xiàn)金步驟6：支付直接人工成本而流出的現(xiàn)金步驟7：支付間接成本而流出的現(xiàn)金 步驟8：購

34、買計劃投資的設(shè)備而流出的現(xiàn)金步驟9：其他現(xiàn)金流出步驟10：現(xiàn)金流出總額步驟11：月底現(xiàn)金狀況即是把銷售與成本計劃中的銷售收入、經(jīng)營成本（直接材料成本、直接人工成本、間接成本、購買設(shè)備等數(shù)據(jù)）往現(xiàn)金流量表上過渡；現(xiàn)金流入總額第4項=第1項+第2項+第3項現(xiàn)金流出總額第10項=第5項+第6項+第7項+第8項+第9項月底現(xiàn)金第11項=第4項第10項將計算出的當(dāng)月月底現(xiàn)金填寫入次月的月初現(xiàn)金欄上?？氯f利金屬店112月現(xiàn)金流量計劃現(xiàn)金流量計劃 1月 2月 3月4月 5月 6月 7月 8月 9月 10月 11月 12月 總計 現(xiàn)金流入 1、月初現(xiàn)金2000 2525 30503575 4060 4495

35、4915 5300 5685 6250 6885 7590 56330 2、銷售 7600 7600 76007700 7700 7700 7800 7800 8300 8800 9300 9300 97200 3、其它現(xiàn)金流入 4、流入總額 9600 10125 1065011275 11760 12195 12715 13100 13985 15050 16185 16890 153530 現(xiàn)金流出 5、直接材料成本5520 5520 55205620 5620 5620 5720 5720 6020 6420 6820 6820 70940 6、直接人工成本340 340 340340

36、340 340 345 345 365 395 425 425 43407、間接成本1215 1215 12151255 1305 1320 1350 1350 1350 1350 1350 1350 15625 8、購買設(shè)備而 9、其它現(xiàn)金流出 10、流出總額 7075 7075 70757215 7265 7280 7415 7415 7735 8165 8595 8595 90905 11、月底現(xiàn)金2525 3050 35754060 4495 4915 5300 5685 6250 6885 7590 8295 現(xiàn)金流量計劃讓你知道企業(yè)需要多少錢才能正常運轉(zhuǎn)，你的企業(yè)是否缺錢？缺多少錢

37、？提前知道缺錢。就可以及早采取措施改變現(xiàn)金流量。見教材P42圖。三、利用現(xiàn)金流量計劃改善你的企業(yè)從上面的討論我們知道，如果計劃顯示你的企業(yè)在某個月的月底沒有現(xiàn)金，就意味著你在這個月可能會用完現(xiàn)金，查看你預(yù)計該月流入和流出的金額，考慮如何解決。見教材P43分析陽光餐館45月份的現(xiàn)金流量計劃。 陽光餐館45月現(xiàn)金流量計劃現(xiàn)金流量計劃 四月 五月六月 現(xiàn)金流入 1、月初現(xiàn)金狀況 2000 1300 -5002、從銷售中得到的現(xiàn)金 4000 4000 3、其它現(xiàn)金流入 4、現(xiàn)金流入總額 6000 5300 現(xiàn)金流出 5、支付直接材料成本而流出的現(xiàn)金 3200 3200 6、支付直接人工成本而流出的現(xiàn)金

38、 800 800 7、支付間接成本而流出的現(xiàn)金 700 800 8、購買計劃投資的設(shè)備而流出的現(xiàn)金 1000 9、其它現(xiàn)金流出 10、現(xiàn)金流出總額 4700 5800 11、月底現(xiàn)金狀況 1300 -500 做練習(xí)該練習(xí)對我們的啟示 5月份購買設(shè)備，該月底前餐館將沒有錢，現(xiàn)金出現(xiàn)負(fù)值； 應(yīng)該計劃在現(xiàn)金比較寬裕時購買設(shè)備。討論：如果現(xiàn)金流量計劃顯示你的企業(yè)可能會在某個月用光現(xiàn)金，我們怎么辦？頭腦風(fēng)暴法、發(fā)卡片，每位學(xué)員寫一條解決辦法。歸納：增加銷售收入；減少賒銷或縮短賒銷期限或暫不賒銷；降低直接材料成本，減少材料浪費；采購上采取賒銷；節(jié)水、節(jié)電，降低間接成本；與銀行聯(lián)系，申請降低每月還款額、延長

39、貸款時間；暫緩購買新設(shè)備或另申請貸款購設(shè)備。應(yīng)該多長時間做一次現(xiàn)金流量計劃？3個月、6個月、1年只要適合你的企業(yè)就行。本章小結(jié) 1、現(xiàn)金流量計劃是預(yù)測你的企業(yè)每月流入和流出的現(xiàn)金數(shù)量，可以幫助你的企業(yè)在任何時候都不會用光現(xiàn)金；2、制定現(xiàn)金流量計劃時，需要利用你企業(yè)的銷售與成本計劃預(yù)測各項金額；3、制定現(xiàn)金流量計劃有11個步驟第四章 你從這本手冊中學(xué)到了什么？一、練習(xí)企業(yè)術(shù)語 二、哪項答案正確三、你能提供幫助嗎？1、可信服裝店的現(xiàn)金流量問題銷售與成本計劃月份項目123銷售500060007000直接材料成本200025003000毛利300035004000直接人工成本100015001750間接成本110012001200凈利潤9008001050可信服裝店還預(yù)測到：他們將于1月1