工程審計(jì)--項(xiàng)目經(jīng)理1ppt課件

1、工程工程審計(jì)徐秋生工程管理-過程控制-決算編制-審計(jì)通病我們做工程最直接地來說就是兩個目的：第一是做一個滿足人們視覺效果的作品；第二就是為了盈利。那么為了同時能到達(dá)這兩個目的目的，工程經(jīng)理、施工員及管理班組人員肩上都擔(dān)負(fù)了艱苦的責(zé)任，尤其是工程經(jīng)理的全面管理。今天就第二個目的為了盈利我們應(yīng)該做些什么？大家都知道一個工程合同條款的好壞，直接關(guān)系到工程的盈利，所以合同的重要性方面，金螳螂公司在這方面動足了腦筋，推行合同緊縮版，目的是擺脫繁瑣的通用條款，經(jīng)過梳理提煉出針對在建工程的重要條款包括有很多我們所說的“霸王條款，由于合同貫穿于整個工程工程過程中，只需全面了解合同，謹(jǐn)記合同中的關(guān)鍵條款、“霸王

2、條款，在合同中只需和錢有關(guān)的條款都要深化研討，如何利用有利條款，躲避不利條款的風(fēng)險(xiǎn)，也就是說要做到知己知彼，我想在座的工程經(jīng)理在這方面的閱歷比我更豐富。 其二：談?wù)劧銓Ρ缺?。在工程工程初期我們就針對該工程的招?biāo)報(bào)價結(jié)合實(shí)踐施工內(nèi)容進(jìn)展了詳細(xì)的分析，把涉及到錢的主體反響在二算對比表中，經(jīng)過二算對比找出盈虧點(diǎn)，運(yùn)營點(diǎn)，為此我們又做出了一份二算對比分析報(bào)告。而這份二算對比分析報(bào)告自始自終貫穿著整個工程，也就是我們現(xiàn)實(shí)工程的一面鏡子。放在我們面前的問題是如何利用好這面鏡子，在不同的階段隨時隨地的對工程工程造價進(jìn)展修正，從各個角度對其進(jìn)展動態(tài)觀測，分析其變化對工程經(jīng)濟(jì)效果產(chǎn)生的影響。 第三、往往我們一

3、個工程當(dāng)即將開工，工程上的后期決算編制全部由一個預(yù)算員來完成，實(shí)踐上開工決算的最終編制和資料裝訂涉及到很多細(xì)節(jié)方面，而工程經(jīng)理恰把一切的希望都由預(yù)算員來完成，同時也希望可以編制一個理想的數(shù)字，但實(shí)踐這個數(shù)字能否滿足工程的運(yùn)營本錢，這個數(shù)字能否真實(shí)有效，能否經(jīng)得起審計(jì)部門的反復(fù)審核？施工班組和資料商的最終結(jié)算數(shù)據(jù)能否與工程結(jié)算數(shù)據(jù)相吻合，如今工程上在結(jié)算時往往施工班組和資料供應(yīng)商的結(jié)算數(shù)據(jù)大于工程部與業(yè)主的結(jié)算審計(jì)數(shù)據(jù)，在預(yù)算員編制過程中對現(xiàn)場了解不夠，在編制過程中也會出現(xiàn)漏編漏算的景象，我們?nèi)绾稳タ刂七@方面的量和價的問題？ 這個時候我們的工程經(jīng)理、施工員和質(zhì)量員同時可以來協(xié)助預(yù)算員編制決算，控

4、制施工班組和供貨商的量和價的二次控制，特別是班組的施工質(zhì)量和供貨商的資料質(zhì)量多數(shù)在結(jié)算送審前被業(yè)主或相關(guān)方的贊揚(yáng)呵斥開工決算送審的影響，同時施工簽證單、添加工程確實(shí)認(rèn)、主要資料單價確認(rèn)和合同公用條款等等遭到?jīng)Q算編制的影響。為了更好的提高決算編制的質(zhì)量，工程部更應(yīng)注重審計(jì)前的謀劃。首先要實(shí)事求事的編制一份真實(shí)有效的數(shù)據(jù)，工程部全員參與決算編制，俗話說，千做不如一算，只需團(tuán)隊(duì)的力量才會使決算編制質(zhì)量得到有效的提高。第四、A、送審前:1、開工資料不全；2、開工圖編制及確認(rèn)；3、開工驗(yàn)收報(bào)告不及時；4、施工簽證單等手續(xù)不全；5、主要資料單價沒有確認(rèn)；6、施工缺陷整改；7、過程中的索賠和合同約束；8、甲

5、供資料確認(rèn)單；9、現(xiàn)場運(yùn)用的水電費(fèi)確認(rèn)等；B、審計(jì)中:1、工程量計(jì)算底稿錯誤；2、開工圖與現(xiàn)場不符；3、過程資料簽字手續(xù)不全；4、合同約束條款沒有解凍；5、工期延期沒有補(bǔ)辦延期報(bào)告；6、添加工程事先沒有補(bǔ)辦補(bǔ)充協(xié)議；C、決算編制中最容易出現(xiàn)的失誤之一就是漏項(xiàng)，漏項(xiàng)就意味該得收益的損失。D、最嚴(yán)重的是工程量過于夸張，幾乎天方夜譚。首先是了解審計(jì)的流程根據(jù)工程的性質(zhì)普通審計(jì)可分為：國家審計(jì)、中介機(jī)構(gòu)審計(jì)、建立單位自行審計(jì)。不論是何種審計(jì)，審計(jì)的流程根本類似：建立單位將已開工驗(yàn)收交付運(yùn)用的工程進(jìn)展委托送審-審計(jì)部門根據(jù)送審資料逐一分析、計(jì)算、審核-與施工方對審-初擬審計(jì)結(jié)果-征求審核意見、修正審核結(jié)

6、果-初擬審計(jì)報(bào)告-雙方確定審核成果-報(bào)請指點(diǎn)同意、出具正式審計(jì)報(bào)告。送審決算資料 第一冊：結(jié)算造價1、工程決算書 2、工程量計(jì)算底稿第二冊：圖紙1、施工圖紙或招標(biāo)圖紙 2、開工圖裝飾、安裝第三冊：審核資料1、圖紙會審紀(jì)錄單 2、設(shè)計(jì)變卦單3、甲方簽價單 4、技術(shù)核定單5、隱蔽報(bào)驗(yàn)單7 6、工程簽證單7、甲方發(fā)聯(lián)絡(luò)單 8、乙方發(fā)聯(lián)絡(luò)單 9、甲供材核對清單10、地方造價處指點(diǎn)價施工期平均價 第四冊：相關(guān)資料一1、招標(biāo)文件 2、 招標(biāo)答疑及詢標(biāo)紀(jì)要 3、招標(biāo)文件技術(shù)及商務(wù) 4、會議紀(jì)要5、施工合同 6、補(bǔ)充協(xié)議7、開、開工報(bào)告 8、計(jì)價手冊9、文明施工核定單 第五冊：相關(guān)資料二1、工程隱蔽照片2、涉

7、及工期的方案表、節(jié)點(diǎn)交接驗(yàn)收單3、獎勵或罰款資料留意：工期佐證資料了解做決算的普通原那么公式一、清單單價不變，按實(shí)結(jié)算1、最終結(jié)算價=原招標(biāo)價-工程量調(diào)減-設(shè)計(jì)變卦沒做的-原招標(biāo)甲供資料+工程量調(diào)增+資料變卦差價+合同外部分+合同內(nèi)漏項(xiàng)+甲供資料的保管費(fèi)+簽證部分+設(shè)計(jì)變卦二、總價包干合同 最終結(jié)算價=原招標(biāo)總價包干合同價+合同外添加部分-合同內(nèi)減少部分+簽證部分+設(shè)計(jì)變卦三、費(fèi)率合同最終結(jié)算價=按合同商定的計(jì)價規(guī)范、合同費(fèi)率原那么：原招標(biāo)圖、甲方簽認(rèn)的施工圖；執(zhí)行現(xiàn)行清單、定額；深化設(shè)計(jì)、資料簽價、隱蔽單、甲方指令單、設(shè)計(jì)變卦、技術(shù)核定單、工程聯(lián)絡(luò)單；實(shí)踐完成工程量工程工程的造價最大化-根底

8、資料-送審的審核資料-任務(wù)聯(lián)絡(luò)單概念：用于甲乙雙方日常任務(wù)聯(lián)絡(luò)，聯(lián)絡(luò)工程技術(shù)手段處置，工程質(zhì)量問題處置，設(shè)計(jì)變卦等的函件，普通多見與施工單位出具聯(lián)絡(luò)單給建立單位或設(shè)計(jì)單位。重點(diǎn)關(guān)注：針對合同條款約束力、清單報(bào)價描畫內(nèi)容、招標(biāo)圖紙和實(shí)踐施工圖紙差別。謀劃：場實(shí)踐情況工程部提出現(xiàn)和相關(guān)問題要求業(yè)主對合同及圖紙有沖突或不符的地方提交問題。本卷須知：我們在任務(wù)進(jìn)程中，要根據(jù)任務(wù)聯(lián)絡(luò)單隨時進(jìn)展經(jīng)濟(jì)簽證，搞好結(jié)算資料的搜集，我說一下：普通情況下，任務(wù)聯(lián)絡(luò)單是不能作為結(jié)算根據(jù)的；就算有監(jiān)理單位的簽字蓋章和建立單位擔(dān)任人的簽字也不行，只能作為添加的工程變卦價款的立項(xiàng)根據(jù)，也就是我們常說的一個施工根據(jù)差不多。

9、工程簽證單定義：工程簽證是按發(fā)承包合同“商定，由發(fā)包人、承包人兩個法人代表的委托代理人，就合同價款之外的責(zé)任事件所作的簽認(rèn)證明，涉及合同價款之外的款項(xiàng)即合同價款的調(diào)整項(xiàng)，是法人代表授權(quán)行為的詳細(xì)實(shí)施與表達(dá)。工程簽證單的內(nèi)容普通是： 1、工程簽證的緣由； 2、工程簽證的內(nèi)容； 3、工程簽證的計(jì)量、單價和合價、以及計(jì)價包含的工程例如能否含運(yùn)輸費(fèi)、稅金； 4、工程簽證所對應(yīng)的圖紙或補(bǔ)充圖紙；隱蔽、工藝工法 5、工程簽證涉及工期、任務(wù)內(nèi)容和工程量、資料的單價及組成、人工的索賠甚至單價的調(diào)整等等工程的一切方面。6、簽證各方簽證內(nèi)容一事一簽，簽證單要編號的明確的意見，簽字蓋章。本卷須知：工程簽證單不是單純

10、的技術(shù)核定，也不是單純的工程量計(jì)量，因此，在辦理工程簽證單時，應(yīng)有施工、深化和預(yù)決算人員共同審核這份單子，做到結(jié)算時不發(fā)生歧義。技術(shù)核定單：是記錄施工圖設(shè)計(jì)責(zé)任之外，對完成施工承包義務(wù)，采取合理的施工措施等技術(shù)事宜，提出的詳細(xì)方案、方法、工藝、措施等，經(jīng)發(fā)包方和有關(guān)單位共同核定的憑證之一。資料價錢確認(rèn)表：包括序號、資料稱號、規(guī)格、型號、所用位置、報(bào)批價錢、市場詢價、審批價錢、備注等-原件。重點(diǎn)本卷須知：以上各類表單一定要做到手續(xù)要齊全日期、分管指點(diǎn)、現(xiàn)場工程擔(dān)任人、監(jiān)理、施工單位簽字齊全，不要忘了加蓋公章，多頁確認(rèn)表要編號。簽證資料的完好性 應(yīng)該在施工過程控制中和開工審計(jì)前兩個階段作好以下預(yù)備

11、：1、各種簽證資料，主材簽價等涉及到?jīng)Q算審計(jì)的資料一定要做扎實(shí)，資料一定要完好，簽字手續(xù)要齊全一定要有有效的業(yè)主代表簽字和業(yè)主蓋章，為保險(xiǎn)起見，可以讓業(yè)主方盡量多的人簽字2、各種簽證必需求有8個要素，能構(gòu)成有效的完好證據(jù)鏈，資料要有追溯性。其中8個要素分別是簽證的理由或緣由定性變卦的性質(zhì)定量定價定費(fèi)定限時授權(quán)人簽字業(yè)主單位蓋章。簽證資料一定思索到有利于決算，方便計(jì)價。3、當(dāng)出現(xiàn)大的變卦子項(xiàng)或大的簽證時，業(yè)主如不肯簽字確認(rèn)，要引導(dǎo)業(yè)主下指令單，并對業(yè)主的指令單及時封鎖，即施工終了附上工程量、業(yè)主簽字得施工圖紙和照片讓業(yè)主及時確認(rèn)掉。4、工程跟蹤上報(bào)簽證、簽價時，一定要留意對方回復(fù)，假設(shè)出現(xiàn)“情況

12、屬實(shí)，最終由審計(jì)定的回復(fù)時一定要想方法讓對方改成“按照合同結(jié)算原那么(假設(shè)涉及到資料最好寫有信息價按信息價；沒有信息價參照市場價)，由審計(jì)定，這樣我們在和審計(jì)實(shí)際的時候就有所參照了，要做到有法可依。資料損耗 了解及防止資料損耗主要包括：1、資料單價：留意資料商和雙包班組已將資料損耗表達(dá)在資料單價中。2、資料運(yùn)輸及二次搬運(yùn)損耗 3、資料保管的自然損耗4、不可防止的裁切、不可在利用的廢料損耗5、施工操作損耗6、資料訂貨數(shù)量的損耗7、交底不清引起的返工資料損耗8、質(zhì)量緣由引起的返工資料損耗9、下單尺寸錯誤起的返工資料損耗10、廢品維護(hù)不到位的資料損耗11、開工后維修資料損耗12、非正常損耗：如盜竊、

13、人為浪費(fèi)、攤銷資料的再次利用審計(jì)過程審計(jì)過程是一個錯綜復(fù)雜的過程，如何應(yīng)對及掌控這個過程，講的就是技巧，是對我們工程團(tuán)隊(duì)前期謀劃、判別現(xiàn)實(shí)的考驗(yàn)和印證，下面就從技術(shù)層面、非技術(shù)層面兩個方面展開。A、預(yù)決算人員-從工程開工的一刻起，就意味著結(jié)算和審計(jì)的開場。工程預(yù)、結(jié)算編制人員程度性格、閱歷等及各工種的配合：裝飾工程的預(yù)、結(jié)算任務(wù)是一門專業(yè)性、技術(shù)性、知識性很強(qiáng)的任務(wù)，也是一項(xiàng)艱苦細(xì)致的腦力勞動，首當(dāng)其沖就是工程量計(jì)算，工程量的準(zhǔn)確與否，直接影響預(yù)、結(jié)算的質(zhì)量。預(yù)、結(jié)算人員應(yīng)該常深化施工現(xiàn)場，了解第一手資料，掌握實(shí)踐情況，而不能只憑設(shè)計(jì)圖紙、設(shè)計(jì)變卦、工程現(xiàn)場簽證去做預(yù)、決算。 B、掌握現(xiàn)行的國

14、家裝飾規(guī)范、地方規(guī)范及一系列關(guān)于造價的政策性文件。C、深化研討招招標(biāo)文件、合同文本，針對特殊條文提早制定應(yīng)對措施，知己知彼-合同緊縮版：合同是施工階段造價控制的源頭，簽署合理可靠的合同，能從根本上控制造價、防止合同欺詐，有效地防備合同方面的風(fēng)險(xiǎn)。要高度注重施工合同的簽署及內(nèi)容，要根據(jù)工程實(shí)踐情況，結(jié)合合同文本，仔細(xì)分析合同條款，明晰責(zé)權(quán)益關(guān)系，并合理利用合同文本條款，在施工全過程有效控制造價。目前簽定的合同霸王條款比較多，都存在潛在的風(fēng)險(xiǎn)D、簽證、變卦-嚴(yán)厲辦理設(shè)計(jì)變卦、簽證工程是編制預(yù)算增減費(fèi)用的根據(jù)，工程變卦應(yīng)實(shí)行先辦后干及時審的原那么，防止發(fā)生施工完成后無法核實(shí)工程量和對單價費(fèi)用方面的爭

15、議。E、自行采購資料、簽價資料及甲供資料損耗量的簽認(rèn)-資料費(fèi)在工程造價中約占70，是工程工程本錢控制的關(guān)鍵。資料設(shè)備進(jìn)入施工現(xiàn)場要有嚴(yán)厲的驗(yàn)收制度，對其數(shù)量和質(zhì)量進(jìn)展簽收；資料在運(yùn)用過程中，要嚴(yán)厲按照施工資料耗費(fèi)定額和工程進(jìn)度安排用料。在資料預(yù)算一方案一采購一簽收一領(lǐng)用一運(yùn)用一監(jiān)視一回收等各個環(huán)節(jié)落實(shí)到人。F、工期違約：合同工期與實(shí)踐開工工期-及時搜集施工過程中關(guān)于工期簽證、工期延誤證據(jù)， 特別提示目前很多的在建工程或多或少都存在工期，如何應(yīng)對 工期的違約金是純利潤啊。G、送審決算前的復(fù)核制度-復(fù)核任務(wù)：復(fù)核人員消除隱患1.工程結(jié)算方式與招標(biāo)文件、施工合同能否一致。2.工程量計(jì)算、定額套用及相

16、關(guān)取費(fèi)規(guī)范能否準(zhǔn)確。3.設(shè)計(jì)變卦手續(xù)能否齊全，隱蔽工程簽證能否完好。4.資料價錢確實(shí)定能否合理、程序能否到位。定性根據(jù)能否準(zhǔn)確；相關(guān)證明資料能否具有客觀、充分。 H、決算漏項(xiàng)-為防止做決算時出現(xiàn)漏項(xiàng)，決算員在工程經(jīng)理、施工員、深化設(shè)計(jì)員配合下根據(jù)工程實(shí)施動態(tài)情況進(jìn)展工程量的核算，即現(xiàn)場完成一塊，就核算一塊，決算員根據(jù)班組的進(jìn)度走，班組完成一塊，幫班組核算一塊，防止日積月累，出現(xiàn)外部漏項(xiàng)和內(nèi)部漏項(xiàng)。提早做好事前謀劃 事中監(jiān)控和事后審計(jì)我們目前的施工產(chǎn)值每年都在增長，隨著產(chǎn)值的增長審計(jì)進(jìn)度必然面臨審計(jì)瓶頸問題，各區(qū)域?qū)Ρ旧淼膶徲?jì)力度不夠全面，審計(jì)決算團(tuán)隊(duì)管理和執(zhí)行力度的捆綁運(yùn)營認(rèn)識不全，在很多問題

17、上沒有利用區(qū)域和公司的整體團(tuán)隊(duì)的發(fā)揚(yáng)作用，在后期的審計(jì)大部分還是在利用工程經(jīng)理的關(guān)系，而工程經(jīng)理往往是在后期審計(jì)曾經(jīng)到了新的工程崗位上去，也沒有太多的精神來運(yùn)營審計(jì)，那么我們的區(qū)域經(jīng)理和結(jié)算經(jīng)理有沒有發(fā)揚(yáng)他們的優(yōu)點(diǎn)呢？有沒有在過程中進(jìn)展監(jiān)視指點(diǎn)？有沒有與在建工程的相關(guān)指點(diǎn)進(jìn)展交流和溝通？區(qū)域經(jīng)理和結(jié)算經(jīng)理對事前的審計(jì)謀劃，應(yīng)該留意的這些問題工程團(tuán)隊(duì)有沒有建立起溝通的橋梁作用。事前謀劃、事中監(jiān)控是不是要有機(jī)的結(jié)合事后審計(jì)任務(wù)，事后審計(jì)碰到問題只能查錯糾錯，不能防患于未然，且事后矯正費(fèi)時費(fèi)力，同時對不可防止的損失也無能為力。只需將審計(jì)關(guān)口前移，把工程部的捆綁招標(biāo)運(yùn)營同樣運(yùn)用到事中捆綁跟蹤審計(jì)中去，

18、只需靠團(tuán)隊(duì)捆綁運(yùn)營審計(jì)才干排除過程中的潛在審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，發(fā)揚(yáng)事前謀劃和事中監(jiān)控的時效性、詳細(xì)、準(zhǔn)確性、同步性優(yōu)點(diǎn)，防微杜漸，及時發(fā)現(xiàn)和處理問題，對區(qū)域?qū)徲?jì)管理制度的完善和執(zhí)行會起到事半功倍的作用?！灸壳坝袔讉€工程的審計(jì)都是在前期和過程中沒有把資料完善，編制結(jié)算沒有針對現(xiàn)場實(shí)踐發(fā)生的任務(wù)內(nèi)容進(jìn)展編制，碰到問題了都說是業(yè)主的問題，說什么業(yè)主和監(jiān)理不配合，文件不肯簽收，那么為什么不換個思緒引導(dǎo)來處理問題？我們將如何來面對不同性質(zhì)的工程、不同性質(zhì)的甲方、不同個性的人？】。所謂非技術(shù)層面智商的博弈、情商的互動1、當(dāng)然首先要本著實(shí)事求是，因人因事而宜，廣開人脈路。2、面對工程審計(jì)除了做好送審資料、做好審計(jì)前的

19、謀劃以外，主要應(yīng)對的是審計(jì)人員。作為工程經(jīng)理、預(yù)決算人員要用明銳的目光從各個角度進(jìn)展察看，要認(rèn)人、識人，要擅長溝通、擅長交流工程經(jīng)理、預(yù)決算人員不能只專技術(shù)，要有多方面的知識。智商與情商的交替，交人交友。情商對決算員來說是很重要的一塊，好多審計(jì)往往就是由于溝通時沒有摸透對方的性格而效果不理想。建立本人的工程造價、資料設(shè)備價錢信息庫，為工程建立預(yù)、結(jié)算審計(jì)及時準(zhǔn)確提供有價值的參考資料，提高工程預(yù)、結(jié)算審計(jì)任務(wù)效率和準(zhǔn)確性。審計(jì)人員-了解、溝通、心思明白一個道理：當(dāng)審計(jì)時，審價人的性格、膽量、心態(tài)等都不一樣。有人喜歡實(shí)事求是，有人喜歡來點(diǎn)虛偽。而作為施工方預(yù)算員應(yīng)根據(jù)其對手的特點(diǎn)進(jìn)展工程量的計(jì)算?，F(xiàn)實(shí)上大多數(shù)業(yè)主方審價人員都喜歡砍下一定的量、價，然后向其指點(diǎn)表功，即使他的量、價沒有水分，他也要無理地砍下，否那么他如何向指點(diǎn)交代？假設(shè)對手是表功型，但技藝不如我時，我就放明顯的錯誤，然后審時通知對方，哪兒錯了，他砍了。這樣一會賬不就對完了？錯，要搞個方式，吵得筋冒冒的，全是一場戲。 假設(shè)對手技藝不錯，那就讓他查吧，或者也可直接說出錯在哪里。但是，假設(shè)每個分項(xiàng)的量、價都有出入，那么會讓我們的技藝遭到質(zhì)疑，因此，通常我只做幾個假量，其他的全是真實(shí)的量。假設(shè)合同規(guī)定是套定額的，那我將幾個量放大一點(diǎn)，但我的工料分析還是用正確的量做。目的