資金支出審批管理制度9

1、PAGE PAGE 16資金支出審批管理制度為了加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律，控制資金支出，壓縮成本費(fèi)用，結(jié)合本公司實(shí)際情況，特制定本制度。1、財(cái)務(wù)支出審批權(quán)限財(cái)務(wù)總監(jiān)主管公司財(cái)務(wù)收支工作，任何一項(xiàng)資金支出必須經(jīng)過經(jīng)辦部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)總監(jiān)審批、董事長簽批，否則，財(cái)務(wù)部一律不得辦理付款業(yè)務(wù)。2、加強(qiáng)職工個(gè)人借款管理，嚴(yán)格按照現(xiàn)金開支范圍標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。2.1借款范圍2.1.1職工因工出差所需差旅費(fèi);2.1.2零星采購支出;2.1.3汽車司機(jī)借款實(shí)行備用金制度，每位司機(jī)限額1000元。對(duì)長途、期限較長的可根據(jù)實(shí)際情況單獨(dú)辦理借款。2.1.4其它必須用現(xiàn)金支付的款項(xiàng)。3、借款程序：3.1職工借款必須辦理如下

2、手續(xù)：3.1.1借款人按借款限額填寫“借款單”，并簽名或蓋章；3.1.2借款人所在部門負(fù)責(zé)人簽字；3.1.3部門分管總監(jiān)審批后送董事長、財(cái)務(wù)總監(jiān)審批后到財(cái)務(wù)部辦理借款業(yè)務(wù)。4、財(cái)務(wù)部審核的原則：財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)搞好財(cái)務(wù)收支的審查工作，對(duì)于各種不合理、不合法、不真實(shí)、不完整的財(cái)務(wù)支出，有權(quán)拒絕。遇到特殊情況，需要及時(shí)向董事長、財(cái)務(wù)總監(jiān)請(qǐng)示匯報(bào)。一是核清與對(duì)方帳務(wù)往來情況，只有在賬上真實(shí)體現(xiàn)欠款的單位才能辦理付款（除工程設(shè)備按合同要求外）；二是發(fā)票的真實(shí)性審核；三是資金支出計(jì)劃審核，原則上未列入當(dāng)期計(jì)劃的財(cái)務(wù)部有權(quán)拒付，特殊情況需經(jīng)董事長、財(cái)務(wù)總監(jiān)簽注后辦理。5、嚴(yán)格實(shí)施合同管理公司單項(xiàng)業(yè)務(wù)超過2,00

3、0元（含2000元）的維修支出、委托加工支出、固定資產(chǎn)及設(shè)備支出，以及超過3,000元（含3000元）的材料采購支出，必須由經(jīng)辦部門與對(duì)方簽訂合同、協(xié)議，并經(jīng)過財(cái)務(wù)部審查和分管領(lǐng)導(dǎo)的同意，金額超過10,000元的合同，必須經(jīng)董事長批準(zhǔn)，財(cái)務(wù)總監(jiān)簽字。6、各部門辦理物資采購支出款項(xiàng)的程序是：6.1用款部門在公司下達(dá)的資金支出計(jì)劃指標(biāo)內(nèi)申請(qǐng)支出款項(xiàng);6.2辦理各種付款業(yè)務(wù)的手續(xù)，需填寫“物資采購借款審批單”,經(jīng)辦人簽章，部門負(fù)責(zé)人審核后到董事長、財(cái)務(wù)總監(jiān)處簽字；6.3購入所有材料物資（包括辦公用品）必需辦理入庫手續(xù),支款需經(jīng)財(cái)務(wù)部審核并填制付款憑證。審核的內(nèi)容包括采購價(jià)格、發(fā)票的真實(shí)性、合規(guī)性、采

4、購物資的質(zhì)量（主要通過調(diào)查及使用部門信息反饋來實(shí)現(xiàn)）。7、借款的歸還及報(bào)銷7.1職工出差返回及零星采購結(jié)束，必須及時(shí)到財(cái)務(wù)部門辦理報(bào)銷及還款事宜。7.2職工借款的歸還期限如下：7.2.1差旅費(fèi)借款自最后一天的住宿日期或回公司單位所在地的車船票日期算起，在三天內(nèi)，到財(cái)務(wù)部門辦理報(bào)銷及還款手續(xù)；7.2.2零星采購以購貨發(fā)票日期為準(zhǔn)，在一周內(nèi)，到財(cái)務(wù)部門辦理報(bào)銷及還款手續(xù)。7.3 職工借款的歸還實(shí)行逐筆結(jié)清的辦法，已發(fā)生借款尚未結(jié)清者，一律不得再發(fā)生新的借款。具體還款程序如下：7.3.1借款人將手續(xù)齊全的現(xiàn)金報(bào)銷單據(jù)交財(cái)務(wù)部門，由財(cái)務(wù)部審核無誤后編制有關(guān)憑證，交出納員復(fù)核后，辦理現(xiàn)金收付手續(xù)或報(bào)銷沖賬處理；7.3.2借款人足額歸還借款時(shí)，出納員將現(xiàn)金清點(diǎn)無誤后，開具現(xiàn)金收訖憑證作為借款人歸還借款的依據(jù)。 7.3.3實(shí)行定額備用金制度的，借款人報(bào)銷時(shí)，由財(cái)務(wù)部門付訖現(xiàn)金補(bǔ)足余額，借款繼續(xù)使用。借款人調(diào)離原部門后，應(yīng)立即歸還所借的備用金。8、借款違章的處罰8.1 職工借款后，不按本制度規(guī)定辦理還款手續(xù)的，一律視為挪用公款，并按以下方法給予處罰：8.1.1超過借款期限，未還清借款的，從超期第一天開始，按日計(jì)收1的罰息，由財(cái)務(wù)部門出具收據(jù)，從借款人工資或報(bào)銷的費(fèi)用中扣還。罰息計(jì)算公式如下：罰息數(shù)額借款金額1超期天數(shù)8.1.2職工出差回本單位后超過15