房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理概述

1、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理概述我們知道，財(cái)務(wù)預(yù)算管理是建立在管理者經(jīng)驗(yàn)判斷基礎(chǔ)上的，從經(jīng)驗(yàn)上判斷就有可能出現(xiàn)一些問題，本文通過分析財(cái)務(wù)預(yù)算管理中存在的問題，提出了如下幾點(diǎn)加強(qiáng)財(cái)務(wù)預(yù)算管理的對策，以提高財(cái)務(wù)預(yù)算的合理性、客觀性和正確性，發(fā)揮財(cái)務(wù)預(yù)算在房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)經(jīng)營管理中的作用。引言房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的特點(diǎn)是投入資金多，建設(shè)周期長，投資風(fēng)險(xiǎn)大，所以在項(xiàng)目的規(guī)劃階段，必須對項(xiàng)目的投資與成本費(fèi)用進(jìn)行準(zhǔn)確的估算，以便作出經(jīng)濟(jì)效益評價(jià)、投資決策，這就是房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中財(cái)務(wù)預(yù)算管理。財(cái)務(wù)預(yù)算管理的必要性房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中財(cái)務(wù)預(yù)算管理的作用有:(1)籌集建設(shè)資金和金融部門批準(zhǔn)貸款的依據(jù)；(2)確定設(shè)計(jì)任務(wù)書的投

2、資額和控制初步設(shè)計(jì)概算的依據(jù)；(3)可行性研究和在項(xiàng)目評估中進(jìn)行技術(shù)經(jīng)濟(jì)分析的依據(jù)。財(cái)務(wù)預(yù)算的核心是企業(yè)的現(xiàn)金預(yù)算,準(zhǔn)確無誤的現(xiàn)金流量預(yù)算,可為企業(yè)提供預(yù)警信號,使經(jīng)營者能夠及早采取措施。合理科學(xué)的財(cái)務(wù)預(yù)算能正確地考慮現(xiàn)金流量的確定性與到期債務(wù)之間的關(guān)系,為企業(yè)合理回避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)提供有力保障。實(shí)施財(cái)務(wù)預(yù)算管理中存在的問題對全面預(yù)算管理的認(rèn)識不足很多房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在進(jìn)行財(cái)務(wù)預(yù)算管理時(shí),重點(diǎn)考慮怎樣降低成本費(fèi)用,注重預(yù)算管理對成本費(fèi)用的節(jié)約,缺乏價(jià)值管理和系統(tǒng)管理觀念。企業(yè)負(fù)責(zé)人往往在財(cái)務(wù)管理時(shí),忽視了對其它部門的管理,將預(yù)算和計(jì)劃相混淆,使其成為財(cái)務(wù)報(bào)表。其它部門很少直接參與預(yù)算編制工作往往只是對

3、財(cái)務(wù)部門提交的具體結(jié)果進(jìn)行確認(rèn),這樣的預(yù)算往往缺乏可操作性。預(yù)算管理機(jī)制不健全有的房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)雖然編制了預(yù)算,但沒有建立相應(yīng)組織機(jī)構(gòu)。沒有具體和權(quán)威的機(jī)構(gòu)對預(yù)算管理進(jìn)行協(xié)調(diào)和仲裁,執(zhí)行和監(jiān)督。把全面預(yù)算管理交給財(cái)務(wù)部門,而沒有健全企業(yè)的預(yù)算管理機(jī)制。法人治理機(jī)構(gòu)的不完善,對財(cái)務(wù)預(yù)算管理的認(rèn)識不足,導(dǎo)致房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的預(yù)算管理機(jī)制不健全。預(yù)算管理與企業(yè)的經(jīng)營活動(dòng)相脫節(jié)房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的預(yù)算管理往往缺少客觀性,很多企業(yè)通過對以往的經(jīng)營情況和上一年度指標(biāo)值,來決定下一年度預(yù)算指標(biāo)值,沒有認(rèn)真的對企業(yè)下一年度的生產(chǎn)經(jīng)營狀況進(jìn)行分析,如果房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)外部環(huán)境、發(fā)展速度、業(yè)務(wù)范圍等因素變化比較大時(shí),這種

4、預(yù)算指標(biāo)就會(huì)缺乏客觀性。缺乏預(yù)算的執(zhí)行和監(jiān)控有些房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的預(yù)算管理往往只停留在預(yù)算指標(biāo)的下達(dá),預(yù)算的編制和匯總上,而不注重對預(yù)算的執(zhí)行和監(jiān)控。有些企業(yè)雖然對預(yù)算的編制很重視,專門成立了預(yù)算職能部門進(jìn)行預(yù)算編制,但預(yù)算職能部門對預(yù)算的執(zhí)行和監(jiān)督很少參與。房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)對預(yù)算的執(zhí)行和監(jiān)督重視不夠,企業(yè)的管理制度跟不上企業(yè)的經(jīng)營活動(dòng)。缺乏有效的考核和激勵(lì)機(jī)制很多房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)存在考核和激勵(lì)機(jī)制落實(shí)不到位的問題,成為企業(yè)預(yù)算管理目標(biāo)無法實(shí)現(xiàn)的主要問題。在預(yù)算執(zhí)行中,沒有簽定預(yù)算指標(biāo)經(jīng)濟(jì)責(zé)任合同,沒有建立完善的預(yù)算獎(jiǎng)懲制度。另外，考核結(jié)果缺乏激勵(lì)機(jī)制,沒有建立配套的預(yù)算考核制度,各級管理者重視不夠

5、,使考核工作流于形式。加強(qiáng)財(cái)務(wù)預(yù)算管理的對策建立以企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略為指導(dǎo)的財(cái)務(wù)預(yù)算管理企業(yè)在編制財(cái)務(wù)預(yù)算前，應(yīng)認(rèn)真分析企業(yè)資源，明確長期發(fā)展目標(biāo)，增強(qiáng)財(cái)務(wù)預(yù)算的可行性。另外，還應(yīng)做好市場調(diào)研工作，使企業(yè)編制的財(cái)務(wù)預(yù)算具有公正性和實(shí)效性。另外在制定預(yù)算指標(biāo)時(shí)還應(yīng)該具備一定的彈性，以減少過大的剛性給預(yù)算管理工作帶來風(fēng)險(xiǎn)，使企業(yè)的預(yù)算經(jīng)得起市場的檢驗(yàn)。確定財(cái)務(wù)預(yù)算管理的責(zé)任單元將企業(yè)所有的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)都納入到財(cái)務(wù)預(yù)算管理的環(huán)節(jié)中，通過目標(biāo)細(xì)致分解，層層落實(shí)，確定各部門管理人員的職責(zé)范圍、管理權(quán)限以及相應(yīng)的獎(jiǎng)懲制度。明確各部門的工作方向，同時(shí)建立嚴(yán)密的預(yù)算管理組織機(jī)構(gòu)，強(qiáng)化對各部門預(yù)算執(zhí)行過程和結(jié)果的監(jiān)督、控

6、制和管理，避免由于內(nèi)部管理不善，控制薄弱而造成的經(jīng)濟(jì)損失。財(cái)務(wù)預(yù)算要切合實(shí)際編制財(cái)務(wù)預(yù)算，一般應(yīng)遵循統(tǒng)籌兼顧，量入為出的原則。財(cái)務(wù)預(yù)算需要各部門對其各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)做出全面預(yù)計(jì)，并進(jìn)行盡可能準(zhǔn)確的測算，同時(shí)要克服預(yù)測過程中的片面性，避免財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)失真，導(dǎo)致資金浪費(fèi)，使財(cái)務(wù)預(yù)算成為空中樓閣。預(yù)算實(shí)施動(dòng)態(tài)管理一味地采用靜態(tài)預(yù)算指標(biāo)，會(huì)使企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算具有盲目性、滯后性和缺乏彈性，難以成為考核和評價(jià)員工的有效基準(zhǔn)。所以，企業(yè)應(yīng)積極尋求科學(xué)合理的方法加強(qiáng)動(dòng)態(tài)管理，例如，可以采用零基預(yù)算、概率預(yù)算、滾動(dòng)預(yù)算等。及時(shí)反饋預(yù)算執(zhí)行信息企業(yè)相關(guān)的各項(xiàng)活動(dòng)均應(yīng)圍繞實(shí)現(xiàn)預(yù)算開展，每一個(gè)部門，每一項(xiàng)業(yè)務(wù)的發(fā)生都要受到預(yù)算的

7、嚴(yán)格約束。在預(yù)算調(diào)整時(shí)，要對調(diào)整范圍，調(diào)整程序，調(diào)整權(quán)限進(jìn)行嚴(yán)格規(guī)范，從制度上約束個(gè)人行為，確保預(yù)算在不失控制作用的前提下具備一定的靈活性。同時(shí)，財(cái)務(wù)部門要及時(shí)向執(zhí)行部門反饋預(yù)算執(zhí)行信息，以便各部門及時(shí)了解本部門的財(cái)務(wù)開支狀況，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)解決，確保其經(jīng)濟(jì)活動(dòng)不偏離本部門的財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)。不斷完善財(cái)務(wù)預(yù)算考核體系建立一套完整考核與獎(jiǎng)懲制度，將預(yù)算指標(biāo)值與實(shí)際結(jié)果進(jìn)行比較，肯定成績，分析結(jié)果，找出原因，進(jìn)一步完善對預(yù)算工作的管理，確保企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的最終實(shí)現(xiàn)。業(yè)績考核指標(biāo)不僅包括結(jié)果性預(yù)算數(shù)據(jù)，更要注意過程性業(yè)務(wù)指標(biāo)，既要考核預(yù)算目標(biāo)的最終實(shí)現(xiàn)情況，又要評價(jià)影響企業(yè)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的關(guān)鍵成功因素，要根據(jù)每一責(zé)任單位的特點(diǎn)建立日常監(jiān)控制度，通過及時(shí)的信息反饋和相應(yīng)的考評，將預(yù)算過程深入到每一個(gè)具體環(huán)