房地產(chǎn)的土地增值稅稅率是多少

1、1、土地增值稅實(shí)行四級超率累進(jìn)稅率：增值額未超過扣除項目金額50的部分，稅率為30。增值額超過扣除項目金額50、未超過扣除項目金額100的部分，稅率為40。增值額超過扣除項目金額100、未超過扣除項目金額200的部分，稅率為50。增值額超過扣除項目金額200的部分，稅率為60。上述所列四級超率累進(jìn)稅率，每級“增值額未超過扣除項目金額”的比例，均包括本比例數(shù)。2、應(yīng)納稅額的計算土地增值稅按照納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的增值額和規(guī)定的稅率計算征收。可以用查表法。查表法就是用求出增值額占扣除項目金額的比例，直接查對四級超率累進(jìn)稅率表，然后按照計算公式求得應(yīng)納土地增值稅稅額。第一步：先計算增值額。增值額=

2、轉(zhuǎn)讓收入額-扣除項目金額第二步：再計算增值額與扣除項目金額之比。公式：增值額F扣除項目金額第三步：計算土地增值稅稅額?？砂丛鲋殿~乘以適用的稅率減去扣除項目金額乘以速算扣除系數(shù)的簡便方法計算，具體公式如下：（一）增值額未超過扣除項目金額50土地增值稅稅額=增值額x30%（二）增值額超過扣除項目金額50，未超過100的土地增值稅稅額=增值額x40%-扣除項目金額x5%（三）增值額超過扣除項目金額100%，未超過200%的土地增值稅稅額=增值額x50%-扣除項目金額x15%（四）增值額超過扣除項目金額200%土地增值稅稅額=增值額x60%-扣除項目金額x35%公式中的5%、15%、35%為速算扣除系

3、數(shù)。襄樊市地方稅務(wù)局文件襄地稅發(fā)201098號市地方稅務(wù)局關(guān)于明確土地增值稅預(yù)征率和核定征收率的通知各縣（市、區(qū)）地方稅務(wù)局、各直屬單位：根據(jù)省地方稅務(wù)局轉(zhuǎn)發(fā)國家稅務(wù)總局關(guān)于加強(qiáng)土地增值稅征管工作的通知（鄂地稅發(fā)2010135號）文件規(guī)定，現(xiàn)就我市土地增值稅納稅人（包括房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)及非房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)）適用的預(yù)征率及核定征收率明確如下:一、預(yù)征率1、銷售普通住宅預(yù)征率為1.5；2、銷售非普通住宅預(yù)征率為3；3、銷售非住宅類房地產(chǎn)預(yù)征率為4。二、核定征收率1、銷售普通住宅核定征收率為3；2、銷售非普通住宅核定征收率為5；3、銷售非住宅類房地產(chǎn)核定征收率為7;4、納稅人銷售房地產(chǎn)收入應(yīng)按不同房地產(chǎn)

4、類型分別核算適用不同核定征收率，對不能分別核算的，一律從高適用核定征收率。本通知自2010年7月1日起執(zhí)行，對2010年7月1日前轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的收入，其預(yù)征率、核定征收率仍按原規(guī)定執(zhí)行。怎樣計提土地增值稅稅率土地增值稅是以轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的收入減，除法定扣除項目金額后的增值額作為計稅依據(jù)，并按照四級超率累進(jìn)稅率進(jìn)行征收。（1）增值額未超過扣除項目金額50%部分，稅率為30%；（2）增值額超過扣除項目金額50%，未超過扣除項目金額100%的部分，稅率為40%；（3）增值額超過扣除項目金額100%，未超過扣除項目金額200%的部分，稅率為50%；（4）增值額超過扣除項目金額200%的部分，稅率為6

5、0%。舉例：某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)1998年1月將其開發(fā)的寫字樓一幢出售，共取得收入3800萬元。企業(yè)為開發(fā)該項目支付土地出讓金600萬元，房地產(chǎn)開發(fā)本為1400萬元，專門為開發(fā)該項目支付的貸款利息120萬元。為轉(zhuǎn)讓該項目應(yīng)當(dāng)繳納營業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加及印花稅共計210.9萬元。當(dāng)?shù)卣?guī)定，企業(yè)可以按土地使用權(quán)出讓費(fèi)、房地產(chǎn)開發(fā)成本之和的5計算扣除其他房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用。另外，稅法規(guī)定，從事房地產(chǎn)開發(fā)的企業(yè)可以按土地出讓費(fèi)和房地產(chǎn)開發(fā)成本之和的20加計扣除。則其應(yīng)納稅額為：扣除項目金額=600+1400+120+210.9+（600+1400）x5%+（600+1400）x20%=600+

6、1400+120+210.9+100+400=2830.9萬元增值額=3800-2830.9=969.1萬元增值額占扣除項目比例=969.1-2830.9=34.23%應(yīng)納稅額=969.1x30%=290.73萬元土地增值稅扣除項目金額如何確定2006-11-7【大中小】【打印】問：土地增值稅扣除項目金額如何確定？答：（1）能夠提供房地產(chǎn)評估價格的，扣除項目金額為：取得土地使用權(quán)所支付的金額+舊房及建筑物的評估價格（重置成本X成新度折扣率）+轉(zhuǎn)讓時繳納的稅金（營業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加和印花稅）+其他允許扣除金額（2）不能提供房地產(chǎn)評估價格，但能提供購房發(fā)票的，扣除項目金

7、額為：購房發(fā)票金額X（1+5%X年限）+轉(zhuǎn)讓時繳納的稅金（營業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加、印花稅）+購房時繳納的契稅+其他允許扣除金額年限實(shí)際擁有房地產(chǎn)累計月份三12（）既沒有評估價格，又不能提供購房發(fā)票的，由主管地方稅務(wù)機(jī)關(guān)參照契證所載“房產(chǎn)土地價值”核定購房價格計算扣除項目金額：房產(chǎn)土地價值X（1+5%X年限）+轉(zhuǎn)讓時繳納的稅金（營業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加、印花稅）+購房時繳納的契稅+其他允許扣除金額年限實(shí)際擁有房地產(chǎn)的累計月份三12推薦答案一、營業(yè)稅及附加（出讓方）：1、按轉(zhuǎn)讓價與購置價的差價繳納5%的營業(yè)稅。2、按繳納的營業(yè)稅繳納7%的城建稅和3%的教育費(fèi)附加。二、印花稅和契稅（雙方）：1、按產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)（合同）所載金額繳納0.05%的印花稅。2、按成交價格（合同）繳納3%的契稅（有的地方是5%）。三、土地增值稅（出讓方）：1、按取得收入減除規(guī)定扣除項目金額后的增值額，繳納土地增值稅。2、規(guī)定扣除項目：取得土地使用權(quán)所支付的金額；開發(fā)土地的成本、費(fèi)用；與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金等。3、稅率的確定四檔：增值額未超過扣除項目金額的50%的部分，稅率為30%；增值額超過扣除項目金額的50%至100%的，稅率為40%；增值額超過扣除項目金額的100%至200%的，稅率為5