淺析如何加強(qiáng)施工企業(yè)現(xiàn)金流管理3000字

1、淺析如何加強(qiáng)施工企業(yè)現(xiàn)金流管理3000字 摘要：現(xiàn)金流作為企業(yè)生存開(kāi)展的關(guān)鍵因素，必須引起建筑施工企業(yè)的高度重視。本文首先闡述了現(xiàn)金流管理對(duì)施工企業(yè)的重要意義，其次分析了當(dāng)下建筑施工企業(yè)現(xiàn)金流管理中存在的問(wèn)題，并針對(duì)問(wèn)題提出相應(yīng)措施。 關(guān)鍵詞：施工企業(yè) 現(xiàn)金流 管理隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)的快速開(kāi)展，建筑施工行業(yè)也獲得了迅速開(kāi)展。然而建筑施工企業(yè)的運(yùn)營(yíng)管理質(zhì)量并沒(méi)有隨其開(kāi)展得到進(jìn)步?，F(xiàn)金流量的管理關(guān)系到施工企業(yè)將來(lái)的開(kāi)展，是施工企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理成敗的關(guān)鍵因素，如何正視現(xiàn)金流管理中存在的問(wèn)題，并采取積極措施予以改良，這是企業(yè)管理的重中之重。一、現(xiàn)金流管理在施工企業(yè)中的意義現(xiàn)金流量管理在財(cái)務(wù)管理中處于非常重要的位

2、置，但目前我國(guó)施工企業(yè)對(duì)其重視不夠，現(xiàn)金流管理對(duì)施工企業(yè)意義重大，應(yīng)把現(xiàn)金流管理作為財(cái)務(wù)管理的核心。一現(xiàn)金流量管理可以增加企業(yè)決策的實(shí)效性利潤(rùn)是按權(quán)責(zé)發(fā)生制計(jì)量的，權(quán)責(zé)發(fā)生制下，只是對(duì)過(guò)去已發(fā)生交易或事項(xiàng)進(jìn)展確認(rèn)，難以滿(mǎn)足信息使用者對(duì)將來(lái)會(huì)計(jì)信息的需求。而現(xiàn)金流量是按收付實(shí)現(xiàn)制計(jì)量的，收付實(shí)現(xiàn)制下，收入和費(fèi)用的歸屬期間和資金收支行為嚴(yán)密相連，因此采用現(xiàn)金流量信息更能反映企業(yè)的實(shí)際支付才能、償債才能、資金周轉(zhuǎn)情況，對(duì)于企業(yè)經(jīng)營(yíng)決策更具有實(shí)效性。二利用現(xiàn)金流量有利于加強(qiáng)財(cái)務(wù)控制企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)過(guò)程，本質(zhì)是從現(xiàn)金到物質(zhì)，又由物質(zhì)到現(xiàn)金的過(guò)程，通過(guò)現(xiàn)金流量的流入、流出管理，加強(qiáng)了財(cái)務(wù)監(jiān)控的力度，使企業(yè)的

3、現(xiàn)金流良性循環(huán)。三現(xiàn)金流量狀況更能表達(dá)企業(yè)持續(xù)經(jīng)營(yíng)的才能企業(yè)經(jīng)營(yíng)效益的好壞不僅是通過(guò)企業(yè)盈利狀況，更多是通過(guò)盈利所實(shí)現(xiàn)的現(xiàn)金性收益來(lái)表達(dá)的。施工企業(yè)墊資施工情況普遍，一旦建立單位無(wú)力或惡意不支付工程款，大量掛賬的應(yīng)收賬款也就名存實(shí)亡，導(dǎo)致企業(yè)外表盈利資金卻嚴(yán)重短缺，平衡的現(xiàn)金流管理才是施工企業(yè)持續(xù)經(jīng)營(yíng)的重要保障。二、當(dāng)期施工企業(yè)現(xiàn)金流管理存在的問(wèn)題由于我國(guó)的根本國(guó)情和建筑行業(yè)的實(shí)際情況，目前施工企業(yè)現(xiàn)金流管理主要存在以下問(wèn)題。一盲目投標(biāo)，導(dǎo)致資金周轉(zhuǎn)困難當(dāng)前我國(guó)建筑市場(chǎng)供大于求，行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)劇烈，許多建筑施工企業(yè)為了拿下工程，不顧自身經(jīng)濟(jì)實(shí)力與工程的可行性盲目樂(lè)觀投標(biāo)，通常每投一個(gè)工程工程，必須先

4、向業(yè)主單位支付一定金額的投標(biāo)保證金，不管中不中標(biāo)，保證金的收回需要一定的時(shí)間，這就占用了企業(yè)大量的流動(dòng)資金，阻礙了企業(yè)流動(dòng)資金的周轉(zhuǎn)，減慢了資金的周轉(zhuǎn)速度，增大了企業(yè)財(cái)務(wù)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。二工程工程結(jié)算滯后，墊資情況嚴(yán)重，資金回收困難通常情況下，建立單位是按工程的完工程度向施工單位進(jìn)展結(jié)算，由于工程中期支付證書(shū)等資料需要監(jiān)理單位、建立單位進(jìn)展嚴(yán)格的審查，施工單位往往要經(jīng)過(guò)漫長(zhǎng)的等待才能走完繁瑣的審查程序。從建立單位收到工程款，在這期間為保證施工建立順利進(jìn)展，就需要自身墊付大量必要的資金支出。另一方面，由于當(dāng)前競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境劇烈，施工企業(yè)眾多，建筑市場(chǎng)作為一個(gè)買(mǎi)方市場(chǎng)，不得不承受業(yè)主單位要求墊資施工的要求，但

5、是一旦建立企業(yè)的資金籌集遇到問(wèn)題，建立單位資金無(wú)法及時(shí)回籠，這樣的墊資工程完工后，墊資那么有可能變?yōu)殚L(zhǎng)久的拖欠款，致使建筑施工企業(yè)的現(xiàn)金流量周轉(zhuǎn)面臨嚴(yán)重困難。三現(xiàn)金流管理方法不科學(xué)，資金本錢(qián)高居不下現(xiàn)階段我國(guó)大局部建筑施工企業(yè)現(xiàn)金流管理程度普遍低下，處于隨機(jī)管理狀態(tài)。管理層平時(shí)不重視現(xiàn)金流管理，一旦陷入資金周轉(zhuǎn)困境，就只能求助金融機(jī)構(gòu)或民間融資的方式，長(zhǎng)期累積下來(lái)數(shù)目宏大的負(fù)債和利息必將減少企業(yè)利潤(rùn)，最終使建筑施工企業(yè)投入大、產(chǎn)出小，導(dǎo)致資金本錢(qián)居高不下。三、改善施工企業(yè)現(xiàn)金流管理的措施對(duì)于當(dāng)前施工企業(yè)現(xiàn)金流管理存在的問(wèn)題，施工企業(yè)應(yīng)該從全局出發(fā)，統(tǒng)籌兼顧，制定實(shí)在有效的管理措施。一統(tǒng)籌規(guī)劃，

6、減少盲目投資目前市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)劇烈，中標(biāo)難、利潤(rùn)低的現(xiàn)象普遍存在，以前只要中標(biāo)就會(huì)有利潤(rùn)的年代已經(jīng)過(guò)去，如今投標(biāo)的好壞將直接影響施工企業(yè)的經(jīng)營(yíng)，必須依靠投標(biāo)質(zhì)量而不是投標(biāo)數(shù)量來(lái)增加企業(yè)利潤(rùn)。因此在投標(biāo)前，企業(yè)應(yīng)該統(tǒng)籌規(guī)劃，對(duì)即將投標(biāo)的工程工程做詳細(xì)分析、慎重選擇，防止因?yàn)槊つ客稑?biāo)造成大量現(xiàn)金占用影響企業(yè)正常運(yùn)轉(zhuǎn)。二加強(qiáng)管理，縮短現(xiàn)金流周轉(zhuǎn)周期現(xiàn)金流量管理貫穿于企業(yè)管理的各個(gè)環(huán)節(jié)，企業(yè)要嚴(yán)把現(xiàn)金流量的出入關(guān)口，縮短現(xiàn)金流周轉(zhuǎn)周期。1在現(xiàn)金流入方面，加強(qiáng)應(yīng)收賬款的管理。建立工程合同是企業(yè)施工、控制本錢(qián)和結(jié)算的有效根據(jù)，施工企業(yè)在簽訂合同時(shí)要爭(zhēng)取有利于己方的合同條款，重視施工合同中的工程結(jié)算，工程款預(yù)付及

7、支付條件，從源頭上加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收賬款的管理。另外，企業(yè)應(yīng)制定合理的收賬政策和建立有效的清收機(jī)制，確保按期收回應(yīng)收賬款，提升收款效率。2在現(xiàn)金流出方面，加強(qiáng)對(duì)應(yīng)付賬款和存貨的管理。應(yīng)付賬款的管理也應(yīng)從源頭抓起，在與供給商、分包商的合同會(huì)談時(shí)要考慮到總承包合同的付款條件、付款周期，做好風(fēng)險(xiǎn)的轉(zhuǎn)移，盡量推延付款期限、加大付款周期，以延長(zhǎng)應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)，從而到達(dá)優(yōu)化營(yíng)運(yùn)資金的目的。施工企業(yè)的存貨主要包括庫(kù)存材料和已完工未結(jié)算的施工盤(pán)點(diǎn)。加強(qiáng)存貨管理，一方面施工消費(fèi)要做好物資采購(gòu)方案，合理采購(gòu)，施工中加快存貨周轉(zhuǎn)，降低存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)，加快庫(kù)存的消化，進(jìn)步存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)；另一方面對(duì)已完工未結(jié)算的施工盤(pán)點(diǎn)要合理安

8、排施工工序，減少不合理的現(xiàn)場(chǎng)投入，按照工程承包合同的規(guī)定完成驗(yàn)工結(jié)算程序，爭(zhēng)取盡可能多的回籠資金。三實(shí)行現(xiàn)金流預(yù)算管理和過(guò)程監(jiān)控實(shí)行現(xiàn)金流全面預(yù)算管理是加強(qiáng)施工企業(yè)現(xiàn)金流管理和監(jiān)控的重要手段。現(xiàn)金流貫穿于企業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的各個(gè)環(huán)節(jié)，是一個(gè)周而復(fù)始、不斷循環(huán)的過(guò)程，資金管理的本質(zhì)就是對(duì)各個(gè)環(huán)節(jié)現(xiàn)金流的監(jiān)視與控制，詳細(xì)來(lái)說(shuō)也就是對(duì)施工消費(fèi)、任務(wù)承攬、設(shè)備購(gòu)置和投資等過(guò)程的現(xiàn)金流采用預(yù)算管理和定額考核，對(duì)資金流轉(zhuǎn)全工程實(shí)行動(dòng)態(tài)監(jiān)控，量化開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)。施工企業(yè)應(yīng)建立和完善預(yù)算編制、審批、監(jiān)視、考核的全面預(yù)算控制體系，做到對(duì)工程收入心中有數(shù)，對(duì)現(xiàn)金支付可以合理配置，加強(qiáng)資金周轉(zhuǎn)，降低資金占用量。四、結(jié)語(yǔ)綜上所述，在競(jìng)爭(zhēng)異常劇烈的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，現(xiàn)金流在很大程度上決定著企業(yè)的生存與開(kāi)展才能，施工企業(yè)要想打破資金周轉(zhuǎn)不暢、調(diào)度不靈的困境適應(yīng)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)，施工企業(yè)管理人員必須轉(zhuǎn)變觀念，充分認(rèn)識(shí)到現(xiàn)金流的重要性，配合以上措施加強(qiáng)現(xiàn)金流管理，保證企業(yè)現(xiàn)金流的良性循環(huán)，躲避經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，最終提升財(cái)務(wù)管理程度，實(shí)現(xiàn)施工企業(yè)價(jià)值最大化目的。參考文獻(xiàn)：1馬金.對(duì)企業(yè)現(xiàn)金流管理的幾點(diǎn)考慮J.商，2022，2：124-125.2吉酈.施工企業(yè)現(xiàn)金流管理的根本思路