財務(wù)管理制度-幸福人生社工服務(wù)中心

1、成都市武侯區(qū)幸福人生社工服務(wù)中心財務(wù)管理制度總則第一條 為規(guī)范成都市武侯區(qū)幸福人生社工服務(wù)中心的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和經(jīng)濟核算，保護相關(guān)各方的合法權(quán)益，建立行之有效的管理制度，根據(jù)會計法、民辦非營利組織會計制度和有關(guān)法律、行政法規(guī)的規(guī)定，結(jié)合我中心實際情況和會計核算的具體要求，制定本制度。第二條 機構(gòu)的各項財務(wù)、會計活動均應(yīng)符合會計法和民辦非營利組織會計制度的規(guī)定。第三條 機構(gòu)應(yīng)當建立合理的財務(wù)審核制度，明確業(yè)務(wù)流程和審批權(quán)限，實行財務(wù)監(jiān)控，要優(yōu)化資源配置，降低財務(wù)風險，并有效地使用資金,促進資金效益最大化。第四條 機構(gòu)應(yīng)建立健全企業(yè)內(nèi)部管理制度，明確各相關(guān)人員的管理權(quán)限和責任，控制財務(wù)風險

2、，加強財務(wù)管理的基礎(chǔ)工作，強化經(jīng)濟核算，努力降耗節(jié)支，提高盈利水平。第五條 機構(gòu)要做好各個專項的預(yù)算，并做好預(yù)算的控制和分析工作，保障各個項目工作順利有序地進行。第六條 機構(gòu)財務(wù)部具體負責組織財務(wù)管理和會計核算工作。第七條 機構(gòu)的貨幣資金包括現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金。第八條 貨幣資金管理的原則是：保障貨幣資金的安全，并合理、高效地利用資金。第九條 機構(gòu)財務(wù)部是貨幣資金管理的職能部門，具有貨幣資金的管理權(quán)、調(diào)度權(quán)和監(jiān)督權(quán)，負責資金的管理、籌集和分配使用。第十條 現(xiàn)金的使用范圍按國務(wù)院發(fā)布的現(xiàn)金管理暫行條例執(zhí)行。財務(wù)部對現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)要設(shè)立現(xiàn)金日記賬， 對現(xiàn)金的收入和支出進行逐筆記錄，做到日清月

3、結(jié)，賬賬相符，賬款相符。 收入的現(xiàn)金，應(yīng)于當日送存開戶銀行，不得坐支現(xiàn)金。 機構(gòu)發(fā)生的現(xiàn)金開支范圍以外的款項支付，應(yīng)通過銀行辦理結(jié)算。嚴禁白條抵庫，嚴禁巧設(shè)名目套取現(xiàn)金，嚴禁保留賬外公款、嚴禁私設(shè)小金庫?，F(xiàn)金庫存限額不應(yīng)超過核定的機構(gòu) 3-5 天的零星開支。項目臨時借款應(yīng)在項目結(jié)束后十個工作日內(nèi)結(jié)清。報賬流程：粘填費用報銷單項目（部門）負責人簽字財務(wù)審核簽字單位領(lǐng)導簽字財務(wù)報賬。第十一條 財務(wù)部對銀行收支業(yè)務(wù)應(yīng)設(shè)置銀行存款日記賬，進行明細核算，逐筆記錄銀行存款收付，即時結(jié)出余額。月末應(yīng)由會計人員與銀行或其他金融機構(gòu)出具的銀行存款對賬單進行對賬， 對形成未達賬項的應(yīng)逐筆落實、查明原因，編制銀行存

4、款余額調(diào)節(jié)表。第十二條 銀行賬戶必須按規(guī)定開設(shè)和使用，嚴禁出租、出借賬戶。第十三條 其他貨幣資金的結(jié)算嚴格按照票據(jù)法 、 銀行結(jié)算管理辦法等規(guī)定執(zhí)行。應(yīng)收款項的管理第十四條 機構(gòu)應(yīng)當建立應(yīng)收款項管理制度，加強應(yīng)收款項的管理，落實收賬責任，積極催收款項。 應(yīng)收款項包括應(yīng)收賬款、 其他應(yīng)收款及預(yù)付賬款。第十五條 應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款明細賬必須根據(jù)經(jīng)核對的各項目合同和發(fā)票等依據(jù)予以記賬，應(yīng)按照不同的應(yīng)收賬款或單位名稱設(shè)置明細。第十六條 機構(gòu)各項目人員不依照本辦法的各項規(guī)定辦理或有勾結(jié)行為，致使權(quán)益蒙受損失或在社會公眾中、相關(guān)慈善組織中造成不良影響者，依你崗位管理辦法議處，情節(jié)重大者移送司法

5、機關(guān)處理。第十七條 所有被視為無法收回的應(yīng)收賬款將根據(jù)實際金額計入壞賬損失。壞賬確認還應(yīng)考慮以下條件：債務(wù)人破產(chǎn)或死亡，以其破產(chǎn)或遺產(chǎn)清償后，仍然不能收回的應(yīng)收款項。債務(wù)人全收發(fā)存保管制度，保護公司財產(chǎn)的完整。第十八條 機構(gòu)應(yīng)當建立固定資產(chǎn)管理制度，加強固定資產(chǎn)的購建、使用、處置管理。固定資產(chǎn)是指一般設(shè)備單位價值在 500 元以上，或?qū)Ｓ迷O(shè)備單位價值在 800 元以上，使用期限超過 1 年的有形資產(chǎn)。第十九條 機構(gòu)的固定資產(chǎn)由辦公室統(tǒng)一管理， 同時實行分級歸口管理制度，按照固定資產(chǎn)的類別和管理要求及固定資產(chǎn)的使用地點， 由各級使用部門負責具體管理，并做好固定資產(chǎn)的日常維護、保養(yǎng)和修理，做到誰使

6、用，誰維護，誰保養(yǎng)。第二十條 機構(gòu)財務(wù)部應(yīng)設(shè)置固定資產(chǎn)總賬及明細賬，按類別、品名、購入時間設(shè)置臺賬。詳細登記固定資產(chǎn)品名、原值、折舊年限、殘值、已提折舊等內(nèi)容。第二十一條 固定資產(chǎn)計價：固定資產(chǎn)按其形成過程的實際成本計價。購入的固定資產(chǎn)，以購入價加支付的運輸、裝卸、安裝調(diào)試、保險、稅金等費用計價；接受捐贈的固定資產(chǎn)，應(yīng)按受贈資產(chǎn)的賬面價值作為入賬價值。盤盈的固定資產(chǎn)，按照同類資產(chǎn)的重置完全價值計價。第二十二條 固定資產(chǎn)折舊：固定資產(chǎn)折舊方法采用平均年限法， 折舊按月提取。殘值率按固定資產(chǎn)原值的 5%確定。第二十三條 各項目使用的固定資產(chǎn)計提的折舊及發(fā)生的修理費用直接計入相關(guān)項目成本 ，無法分清

7、項目的直接計入“管理費用” 。當月增加固定資產(chǎn)當月不提折舊，從下月開始計提折舊，當月減少固定資產(chǎn)當月仍計提折舊，下月停止計提。第二十四條 機構(gòu)財務(wù)部應(yīng)定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點。固定資產(chǎn)清查是從盤點實物開始的。在盤點過程中，要認真核對賬面數(shù)量，重新鑒定質(zhì)量，查明存在的各種問題。固定資產(chǎn)每年實地盤點一次，如果發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧和毀損固定資產(chǎn)，由負責管理或使用的部門查明原因，寫出書面報告并提出處理意見， 固定資產(chǎn)盤虧、報廢發(fā)生的凈損失，經(jīng)負責人審批后進行處理。機構(gòu)出售固定資產(chǎn)的收入，減除清理費用和固定資產(chǎn)凈值的差額，計入當年損益。對于經(jīng)過清查核實的固定資產(chǎn)，屬于需要進行清理的，應(yīng)及時清理，該入賬的要入

8、賬，該報廢的要報廢。做到手續(xù)完備，賬目清楚， 一般應(yīng)在年度決算前處理完畢。第二十五條 機構(gòu)的固定資產(chǎn)在期末時按賬面價值與可收回金額孰低計量，對可收回金額低于賬面價值的差額，計提固定資產(chǎn)減值準備。第二十六條 機構(gòu)財務(wù)部負責各項稅金的匯總、審核和計算，并按規(guī)定辦理上繳。機構(gòu)對外提供勞務(wù)產(chǎn)生的營業(yè)稅及附加稅等，由財務(wù)部于月終計提、繳付。財務(wù)部負責按稅種、稅目分別進行匯總審核，計算應(yīng)交稅金總額，并按規(guī)定辦理上繳。成本和費用管理第二十七條 機構(gòu)按項目對各項費用實行預(yù)算管理，各個項目的費用開支應(yīng)編制預(yù)算，在預(yù)算額度內(nèi)，各部門可在相應(yīng)的權(quán)限內(nèi)開支， 超過預(yù)算的，應(yīng)履行特別審批程序。會計報表與財務(wù)分析第二十八

9、條 機構(gòu)按照民辦非營利組織財務(wù)制度及相關(guān)制度的規(guī)定，編制和對外提供真實、完整的財務(wù)會計報告。第二十九條 機構(gòu)應(yīng)建立符合會計制度和適應(yīng)內(nèi)部管理需要的財務(wù)會計報告體系。財務(wù)會計報告由會計報表、會計報表附注和財務(wù)情況說明書組成。對外提供的財務(wù)會計報告的內(nèi)容、會計報表種類和格式、會計報表附注的主要內(nèi)容等，由民辦非營利組織財務(wù)制度規(guī)定。第三十條 季度、月度中期財務(wù)會計報告通常僅指會計報表，國家統(tǒng)一的會計制度另有規(guī)定的除外。第三十一條 半年度中期財務(wù)會計報告中的會計報表附注至少應(yīng)當披露所有重大的事項。半年度中期財務(wù)會計報告報出前發(fā)生的資產(chǎn)負債表日后事項、或有事項等，除特別重大事項外，可不作調(diào)整或披露。第三

10、十二條 機構(gòu)向外提供的會計報表包括：(1)資產(chǎn)負債表； (2)業(yè)務(wù)活動表； (3)現(xiàn)金流量表； (4)其他有關(guān)附表。第三十三條 會計報表附注應(yīng)當包括下列內(nèi)容：(1)不符合會計核算基本前提的說明； (2)重要會計政策和會計估計的說明；(3)重要會計政策和會計估計變更的說明； (4)或有事項和資產(chǎn)負債表日后事項的說明； (5)關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易的披露；(6)重要資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓及其出售的說明； (7)會計報表中重要項目的明細資料；(8)有助于理解和分析會計報表需要說明的其他事項。第三十四條 財務(wù)情況說明書應(yīng)當對下列情況作出說明：(1)業(yè)務(wù)活動的基本情況； (2)資金來源和使用概況；(3)對財務(wù)狀況、經(jīng)營成

11、果和現(xiàn)金流量有重大影響的其他事項。會計報表的填列，以人民幣“元”為金額單位，“元”以下填至“分” 。第三十五條 機構(gòu)對外提供的會計報表應(yīng)當依次編定頁數(shù)，加具封面，裝訂成冊，加蓋公章。封面上應(yīng)當注明：機構(gòu)名稱、機構(gòu)統(tǒng)一代碼、組織形式、地址、報表所屬年度或者月份、報出日期，并由負責人和會計機構(gòu)負責人簽名并蓋章。第三十六條 財務(wù)分析工作是機構(gòu)財務(wù)工作統(tǒng)一管理的重要手段， 它與財務(wù)預(yù)算相結(jié)合，以達到各項財務(wù)工作的控制。財務(wù)分析日常工作包括但不限于下列內(nèi)容：各項目預(yù)算執(zhí)行情況分析；機構(gòu)財務(wù)狀況分析，隨時監(jiān)控機構(gòu)財務(wù)狀況。第三十七條 財務(wù)分析相關(guān)要求：財務(wù)分析工作由財務(wù)部負責統(tǒng)一指導；涉及財務(wù)分析需用的各

12、種資料，各部門應(yīng)按時、按要求提供，以滿足財務(wù)分析的要求。財務(wù)監(jiān)督第三十八條 機構(gòu)應(yīng)當建立健財務(wù)監(jiān)督制度。財務(wù)督制度應(yīng)當符合下列規(guī)定：記賬人員與各相關(guān)業(yè)務(wù)事項和會計事項的審批人員、經(jīng)辦人員、財物保管人員的職責權(quán)限應(yīng)當明確，并相互分離、相互制約。重大資產(chǎn)處置、資金調(diào)度和其他重要經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項的決策和執(zhí)行應(yīng)有明確的相互監(jiān)督、相互制約的程序。第三十九條 機構(gòu)負責人應(yīng)當保證財務(wù)會計機構(gòu)、會計人員依法履行職責，不得授意、指使、強令財務(wù)會計機構(gòu)、會計人員違法辦理會計事項。財務(wù)會計機構(gòu)、會計人員對違反國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定的會計事項，有權(quán)拒絕辦理或者按照職權(quán)予以糾正。第四十條 財務(wù)部、會計人員發(fā)現(xiàn)會計賬簿記錄與實物、款項及有關(guān)資料