出納業(yè)務(wù)必須知道

1、CFO圈(ID : cfogroup )介紹和分享財(cái)務(wù)知識(shí)，讓更 多企業(yè)財(cái)務(wù)獲得成長(zhǎng)庫(kù)存現(xiàn)金限額的概述是指國(guó)家規(guī)定由開(kāi)戶銀行給各單位核 定一個(gè)保留現(xiàn)金的最高額度。核定單位庫(kù)存限額的原則是， 既要保證日常零星現(xiàn)金支付的合理需要，又要盡量減少現(xiàn)金 的使用。開(kāi)戶單位由于經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)展需要增加或減少庫(kù)存現(xiàn) 金限額，應(yīng)按必要手續(xù)向開(kāi)戶銀行提出申請(qǐng)。庫(kù)存現(xiàn)金限額 的核定方法一個(gè)單位在幾家銀行開(kāi)戶的，由一家開(kāi)戶銀行核 定開(kāi)戶單位庫(kù)存現(xiàn)金限額。凡在銀行開(kāi)戶的獨(dú)立核算單位都 要核定庫(kù)存現(xiàn)金限額;獨(dú)立核算的附屬單位，由于沒(méi)有在銀行 開(kāi)戶，但需要保留現(xiàn)金，也要核定庫(kù)存現(xiàn)金限額，其限額可 包括在其上級(jí)單位庫(kù)存限額內(nèi);商

2、業(yè)企業(yè)的零售門市部需要 保留找零備用金，其限額可根據(jù)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)需要核定，但不包 括在單位庫(kù)存現(xiàn)金限額之內(nèi)。庫(kù)存現(xiàn)金限額的計(jì)算方式一般 是：庫(kù)存現(xiàn)金=前一個(gè)月的平均每天支付的數(shù)額(不含每月平 均工資數(shù)額)x限定天數(shù)庫(kù)存現(xiàn)金限額的核定管理為了保證現(xiàn) 金的安全，規(guī)范現(xiàn)金管理，同時(shí)又能保證開(kāi)戶單位的現(xiàn)金正 常使用，按照現(xiàn)金管理暫行條例及實(shí)施細(xì)則規(guī)定，庫(kù)存 現(xiàn)金限額由開(kāi)戶銀行和開(kāi)戶單位根據(jù)具體情況商定，凡在銀 行開(kāi)戶的單位，銀行根據(jù)實(shí)際需要核定3-5天的日常零星開(kāi) 區(qū)的開(kāi)戶單位，其庫(kù)存現(xiàn)金限額的核定天數(shù)可以適當(dāng)放寬在 5天以上，但最多不得超過(guò)15天的日常零星開(kāi)支的需要量。1、各單位實(shí)行收支兩條線，不準(zhǔn)“坐

3、支”現(xiàn)金。所謂“坐支”現(xiàn) 金是指企業(yè)事業(yè)單位和機(jī)關(guān)，團(tuán)體，部隊(duì)從本單位的現(xiàn)金收 入中自接用于現(xiàn)金支出。各單位現(xiàn)金收入應(yīng)于當(dāng)日送存銀行， 如當(dāng)日確有困難，由開(kāi)戶單位確定送存時(shí)間，如遇特殊情況 需要坐支現(xiàn)金，應(yīng)該在現(xiàn)金日記賬上如實(shí)反映坐支情況，并 同時(shí)報(bào)告開(kāi)戶銀行，便于銀行對(duì)坐支金額進(jìn)行監(jiān)督和管理。2、企業(yè)送存現(xiàn)金和提取現(xiàn)金，必須注明送存現(xiàn)金的來(lái)源和 支取的用途，且不得私設(shè)“小金庫(kù)”。3、現(xiàn)金管理“八不準(zhǔn)”。 按照現(xiàn)金管理暫行條例及其實(shí)施細(xì)則規(guī)定，企業(yè)事業(yè)單 位和機(jī)關(guān)團(tuán)體部隊(duì)現(xiàn)金管理應(yīng)遵循“八不準(zhǔn)”即：(1)不準(zhǔn)用不 符合財(cái)務(wù)制度的憑證頂替庫(kù)存現(xiàn)金;(2)不準(zhǔn)單位之間互相借 用現(xiàn)金;(3)不準(zhǔn)謊報(bào)

4、用途套取現(xiàn)金;(4)不準(zhǔn)利用銀行賬戶代 其他單位和個(gè)人存入或支取現(xiàn)金;(5)不準(zhǔn)將單位收入的現(xiàn)金 以個(gè)人名義存入儲(chǔ)蓄;(6)不準(zhǔn)保留賬外公款;(7)不準(zhǔn)發(fā)生變 相貨幣;(8)不準(zhǔn)以任何票券代替人民幣在市場(chǎng)上流通。庫(kù)存 現(xiàn)金限額的核定具體程序庫(kù)存現(xiàn)金限額每年核定一次，經(jīng)核 定的庫(kù)存現(xiàn)金限額，開(kāi)戶單位必須嚴(yán)格遵守。其核定具體程 序?yàn)椋?1)開(kāi)戶單位與開(kāi)戶銀行協(xié)商核定庫(kù)存現(xiàn)金限額。庫(kù)存 現(xiàn)金限額=每日零星支出額x核定天數(shù)每日零星支出額=月（或季）平均現(xiàn)金支出額（不包括定期性的大額現(xiàn)金支出和不 定期的大額現(xiàn)金支出）/月（或季）平均天數(shù)（2）出開(kāi)戶單位填制 “庫(kù)存現(xiàn)金限額申請(qǐng)批準(zhǔn)書”。（3）開(kāi)戶單位將申請(qǐng)批準(zhǔn)書報(bào)送 單位主管部門，經(jīng)主管部門簽署意見(jiàn)，再報(bào)開(kāi)戶銀行審查批 準(zhǔn)，開(kāi)戶單位憑開(kāi)戶銀行批準(zhǔn)的限額數(shù)作為庫(kù)存現(xiàn)金限額。 首先，填制現(xiàn)金庫(kù)存限額申請(qǐng)批準(zhǔn)書;然后，報(bào)送開(kāi)戶銀行簽 署審查批準(zhǔn)意見(jiàn)和核定數(shù)額。庫(kù)存現(xiàn)金限額經(jīng)銀行核定批準(zhǔn) 后，開(kāi)戶單位應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守，每日現(xiàn)金的結(jié)存數(shù)不得超過(guò)核 定的限額。如庫(kù)存現(xiàn)金不足限額時(shí)，可向銀行提取現(xiàn)金，不 得在未經(jīng)開(kāi)戶銀行準(zhǔn)許的情況下坐支現(xiàn)金;庫(kù)存現(xiàn)金限額一 般每年核定一次，單位因生產(chǎn)和業(yè)務(wù)發(fā)展、變化需要增加或 減少庫(kù)存限額時(shí)，可向開(kāi)戶銀行