《涉稅服務實務》練習題與答案

1、涉稅服務實務練習題與答案1.【多選題】下列不得作為稅務行政復議定案依據(jù)的有()。(2019年)A.無正當事由超出舉證期限提供的證據(jù)材料(正確答案)B.不能正確表達意志的證人提供的證言(正確答案)C.涉及個人隱私的證據(jù)材料D.無法辨明真?zhèn)蔚淖C據(jù)材料(正確答案)E.虛開的增值稅專用發(fā)票原件2.【多選題】根據(jù)企業(yè)所得稅相關規(guī)定，企業(yè)實際發(fā)生的超過當年稅前扣除限額的部分，準予向以后年度結轉(zhuǎn)扣除的有()。(2019年)A.職工福利費支出B.業(yè)務招待費支出C.工會經(jīng)費支出D.廣告費和業(yè)務宣傳費支出(正確答案)E.公益性捐贈支出(正確答案)3.【多選題】稅務師在稅務師事務所執(zhí)業(yè)時，不得有下列行為()。(20

2、19年)A.對于涉稅鑒證服務，可以出具否定意見的鑒證業(yè)務報告B.接受的涉稅服務業(yè)務，可以不簽訂業(yè)務約定書(正確答案)C.在執(zhí)業(yè)中發(fā)現(xiàn)不能勝任，單方面終止協(xié)議(正確答案)D.以口頭或其他方式提供涉稅服務，不出具書面的業(yè)務報告E.分別在不同省份的兩家以上稅務師事務所從事執(zhí)業(yè)活動(正確答案)4.【多選題】稅務機關提供即時辦結稅務注銷服務，采取“承諾制”容缺辦理的條件包括()。(2019年)A.已繳銷增值稅專用發(fā)票及稅控專用設備(正確答案)B.無欠稅(滯納金)及罰款(正確答案)C.銷售收入在500萬元以下的D.未處于稅務檢查狀態(tài)的(正確答案)E.經(jīng)縣以上稅務局審核的5.【多選題】納稅人在稅收征管中享有

3、的權利有()。(2019年)A.享受稅法規(guī)定的減免稅優(yōu)惠(正確答案)B.依法保管和使用發(fā)票C.申請延期申報和延期繳納稅款(正確答案)D.依法申請退還多繳的稅款(正確答案)E.依法申請辦理稅務登記、變更或注銷稅務登記6.【多選題】增值稅一般納稅人發(fā)生下列業(yè)務，可以開具增值稅專用發(fā)票的有()。(2019年)A.金融商品轉(zhuǎn)讓B.銷售古舊圖書C.銷售使用了2年的機動車(正確答案)D.銷售存貨(正確答案)E.銷售2018年建造的房屋(正確答案)7.【多選題】根據(jù)小微企業(yè)普惠性稅收減免政策，自2019年1月1日至2021年12月31日，對增值稅小規(guī)模納稅人征收的下列稅種，屬于可以由省級人民政府決定在50%

4、的稅額幅度內(nèi)減征的有()。(2019年)A.車船稅B.房產(chǎn)稅(正確答案)C.城鎮(zhèn)土地使用稅(正確答案)D.城市維護建設稅(正確答案)E.契稅8.【多選題】關于增值稅一般納稅人取得走逃(失聯(lián))企業(yè)的異常增值稅扣稅憑證的說法中，正確的有()。(2019年)A.已經(jīng)辦理出口退稅的，稅務機關可按照異常增值稅扣稅憑證涉及的退稅額對該企業(yè)其他已審核通過的應退稅款暫緩辦理出口退稅(正確答案)B.已經(jīng)申報抵扣的，可以先不作進項稅額轉(zhuǎn)出處理C.經(jīng)核實，符合現(xiàn)行增值稅進項稅額抵扣規(guī)定的，企業(yè)可繼續(xù)申報抵扣(正確答案)D.尚未申報抵扣或申報出口退稅的，暫不允許抵扣或辦理退稅(正確答案)E.經(jīng)核實，符合現(xiàn)行增值稅出口

5、退稅相關規(guī)定的，企業(yè)可解除擔保并繼續(xù)辦理出口退稅(正確答案)9.【多選題】下列采取增值稅一般計稅方法的業(yè)務，在會計核算時會使用到“應交稅費一預交增值稅”科目的有()。(2019年)A.房地產(chǎn)開發(fā)公司銷售商品房預收的銷售款(正確答案)B.工業(yè)企業(yè)銷售貨物預收的貨款C.商業(yè)企業(yè)出租包裝物收取的押金D.工業(yè)企業(yè)分期收款方式銷售貨物收到的款項E.建筑公司建造寫字樓預收的工程款(正確答案)10.【單選題】某公司拖欠2016年度增值稅42萬元，催繳無效，經(jīng)縣稅務局局長批準，2017年3月，稅務機關書面通知其開戶銀行扣繳所欠稅款，這一行政行為屬于()。(2017年)A.提供納稅擔保B.稅收保全措施C.強制執(zhí)

6、行措施(正確答案)D.稅務行政協(xié)助11.【單選題】在規(guī)定的納稅期前，稅務機關有根據(jù)認為從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人有逃避納稅義務行為的，首先應()。(2018年)A.核定其應納稅額B.扣押其商品C.責令限期繳納應納稅額(正確答案)D.采取稅收強制執(zhí)行措施12.【多選題】關于納稅人欠稅的稅務處理，下列說法正確的有()。(2018年)A.稅務機關依法對欠稅企業(yè)行使代位權的，可免除欠稅企業(yè)尚未履行的納稅義務B.抵押權人、質(zhì)權人可以要求稅務機關提供納稅人有關欠稅的情況(正確答案)C.稅務機關清收欠稅時，稅收優(yōu)先于所有抵押權、質(zhì)權執(zhí)行D.欠稅5萬元以上的納稅人在處分其不動產(chǎn)前，應當向稅務機關報告(正確答案)E

7、.稅務機關可按規(guī)定對欠稅的納稅人采取強制執(zhí)行措施(正確答案)13.【多選題】下列納稅人應作為納稅評估重點分析對象的有()。(2019年)A.稅務稽查中未發(fā)現(xiàn)問題的納稅人B.重點稅源戶(正確答案)C.納稅信用等級低下的納稅人(正確答案)D.辦理延期納稅申報的納稅人E.稅負異常變化的納稅人(正確答案)14.【單選題】關于追征納稅人未繳、少繳稅款的說法，正確的是()。(2017年)A.對騙稅行為，稅務機關可以在10年內(nèi)追征納稅人所騙取的稅款B.因稅務機關的責任造成少繳稅款，稅務機關可以在5年內(nèi)要求納稅人補繳稅款C.因納稅人非主觀故意造成少繳稅款，一般情況下稅務機關的追征期限為2年D.納稅人因計算錯誤

8、造成少繳稅款，一般情況下稅務機關的追征期為3年，同時加收滯納金(正確答案)15.【多選題】稅務機關在稅收征收管理中可以行使的權利有()。(2018年)A.稅收保密權B.稅收強制執(zhí)行權(正確答案)C.稅務檢查權(正確答案)D.核定稅款權(正確答案)E.處罰權(正確答案)16.【單選題】涉稅鑒證業(yè)務完成后，負責編制涉稅鑒證報告的人員為()。(2017年)A.稅務師事務所所長B.輔助人員C.執(zhí)業(yè)質(zhì)量復核人員D.項目負責人(正確答案)17.【單選題】“五證合一”登記制度改革后，下列關于新設企業(yè)稅務登記表述準確的是()。(2018年)A.取消稅務登記，以營業(yè)執(zhí)照替代稅務登記證B.只向稅務機關完成信息補錄，不再核發(fā)稅務登記證件(正確答案)C.仍應辦理稅務登記，并核發(fā)稅務登記證件D.向稅務機關完成信息補錄后，核發(fā)稅務登記證件18.【單選題】下列情形中，應由購買方向銷售方開具發(fā)票的是()。(2018年)A.企業(yè)發(fā)生銷售貨物退回B.加油站發(fā)售加油卡C.企業(yè)銷售免稅商品D.食品加工企業(yè)向農(nóng)民個人收購其自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品(正確答案)19.【多選題】納稅人支付下列款項取得的增值稅普通發(fā)票或增值稅電子普通發(fā)票，發(fā)票稅率欄填寫為“不征稅”的有()。(2018年)A.支付按差額征稅辦法繳納增值稅的勞務派遣費B.通過政府還貸性收費公路的通行費(正確答案)C.商業(yè)