財(cái)政學(xué)復(fù)習(xí)資料1

1、財(cái)政學(xué)復(fù)習(xí)資料第一章市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中的財(cái)政第一節(jié)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)與政府干預(yù)帕累托最佳：社會(huì)資源配置達(dá)到最佳狀態(tài)（論述）市場(chǎng)失靈與市場(chǎng)缺陷原因：市場(chǎng)不是萬能的，在市場(chǎng)資源配置中的還存在不配置、配置不足、配置不合理三 層次的缺陷，這就需要政府運(yùn)用財(cái)政對(duì)資源進(jìn)行有計(jì)劃的分配和調(diào)節(jié)。市場(chǎng)失靈的原因：（1）公共產(chǎn)品的存在，（概念）公共產(chǎn)品或勞務(wù)是指以政府為代表的國(guó)家 機(jī)構(gòu)-公共部門供給，用來滿足社會(huì)公共需要的商品和勞務(wù)。（和平環(huán)境下的純粹的公共 產(chǎn)品指的是這樣的產(chǎn)品或勞務(wù)，即每個(gè)人消費(fèi)這種產(chǎn)品或勞務(wù)不會(huì)導(dǎo)致別人對(duì)該種產(chǎn)品或 勞務(wù)消費(fèi)的減少。私人產(chǎn)品是指市場(chǎng)供給，用來滿足個(gè)別人需要的商品和勞務(wù)。）（選擇）公共產(chǎn)品的特征

2、：1效用的不可分可行2消費(fèi)的非競(jìng)爭(zhēng)性3收益的非排他性（概念）混合產(chǎn)品：同時(shí)具有三個(gè)特性的公共產(chǎn)品屬于純公共產(chǎn)品。但是它兼?zhèn)涔伯a(chǎn)品與 私人產(chǎn)品的特征。（2）壟斷現(xiàn)象的存在（3）規(guī)模報(bào)酬遞增市場(chǎng)機(jī)制的缺陷（1）分配不公（2）外部效應(yīng)（概念）當(dāng)一種經(jīng)濟(jì)交易的結(jié)果對(duì)除交易雙方之外的第三者產(chǎn)生了影響， 而其又未參與該項(xiàng)交易的任何決策時(shí)，及存在外部效應(yīng)，外部效應(yīng)是未在價(jià)格中得 以反應(yīng)的經(jīng)濟(jì)交易成本或效益（3）經(jīng)濟(jì)周期波動(dòng)衡量標(biāo)準(zhǔn)：充分就業(yè)、物價(jià)穩(wěn)定和經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)如何彌補(bǔ)市場(chǎng)是領(lǐng)域缺陷？（1）提供公共產(chǎn)品或勞務(wù)（2）矯正外部效應(yīng) （3）維持有效競(jìng)爭(zhēng)，公共定價(jià) （4）調(diào)節(jié)收入分配（稅收）（5）（用財(cái)政政策）穩(wěn)定

3、經(jīng)濟(jì)第二節(jié)財(cái)政的概念（概念）財(cái)政：國(guó)家為了滿足社會(huì)公共需，要憑借政治權(quán)利并以自身為主體，強(qiáng)制地對(duì) 一部分社會(huì)產(chǎn)品進(jìn)行的集中性分配，通過對(duì)貨幣資金的收入與支出來調(diào)動(dòng)人力、物力，以實(shí) 現(xiàn)國(guó)家的政治、經(jīng)濟(jì)職能的各項(xiàng)理財(cái)活動(dòng)。財(cái)政的基本內(nèi)容：政府作用、公共產(chǎn)品、財(cái)政收入、財(cái)政支出和財(cái)政政策。財(cái)政是隨著國(guó)家的產(chǎn)生而產(chǎn)生的；是憑借國(guó)家政治權(quán)利的、以國(guó)家為主體的、對(duì)部分剩余產(chǎn) 品的強(qiáng)制無償性分配；是國(guó)家存在的經(jīng)濟(jì)體現(xiàn)。財(cái)政的共性特征：（1）公共需要性 （2）國(guó)家主體性（3）強(qiáng)制無償性（4）政治利益性第三節(jié)財(cái)政的職能（論述）財(cái)政的職能：維持保障，配置資源，調(diào)節(jié)收入，穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)一、維持保障是指財(cái)政是維持國(guó)家政權(quán)機(jī)

4、器生存與運(yùn)轉(zhuǎn)的必須的物質(zhì)保障二、（概念）財(cái)政配置資源是指政府運(yùn)用財(cái)政，通過對(duì)現(xiàn)有的社會(huì)資源（人力、財(cái)力、物力 等）在國(guó)民經(jīng)濟(jì)中的分配，實(shí)現(xiàn)資源結(jié)構(gòu)的合理化，使其得到最有效的使用，獲得最大的經(jīng) 濟(jì)和社會(huì)效益。配置資源的措施：1調(diào)節(jié)積累和消費(fèi)的比例關(guān)系2調(diào)節(jié)資源在產(chǎn)業(yè)部門之間的配置，及調(diào)整產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)3調(diào)整全社會(huì)的資源在政府部門和非政府部門（企業(yè)和個(gè)人）之間的配置4調(diào)節(jié)資源在政府 部門內(nèi)部的配置三、財(cái)政調(diào)節(jié)收入是指政府運(yùn)用財(cái)政手段來調(diào)整國(guó)家與企業(yè)之間、國(guó)家與個(gè)人之間、以及個(gè) 人與個(gè)人之間的分配關(guān)系，以實(shí)現(xiàn)收入分配的公平合理目標(biāo)。原因：在沒有政府干預(yù)的條件下，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中個(gè)人收入的分配取決于生產(chǎn)要素所有權(quán)

5、的分配 以及向市場(chǎng)提供這些要素所能獲得的價(jià)格，占有大量生產(chǎn)要素并能在市場(chǎng)上爭(zhēng)取高價(jià)格的人 就可以得到巨大的收入。市場(chǎng)機(jī)制所形成的收入分配不公，需要由政府來加以調(diào)整。財(cái)政調(diào)節(jié)收入的措施：1通過征稅來實(shí)現(xiàn)收入轉(zhuǎn)移2財(cái)政對(duì)收入的間接再分配3運(yùn)用現(xiàn)金和實(shí)物進(jìn)行收入轉(zhuǎn)移4立法三、財(cái)政穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)是指政府作為市場(chǎng)上的一種經(jīng)濟(jì)力量運(yùn)用財(cái)政手段，通過調(diào)整財(cái)政收入的 規(guī)模和結(jié)構(gòu)來有意識(shí)地影響、調(diào)控消費(fèi)、儲(chǔ)蓄、生產(chǎn)和投資活動(dòng)，以實(shí)現(xiàn)既無失業(yè)、又無通 貨膨脹的經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定增長(zhǎng)。原因：在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的自發(fā)作用下，生產(chǎn)下降會(huì)導(dǎo)致生產(chǎn)的進(jìn)一步下降，失業(yè)擴(kuò)大會(huì)引起失業(yè) 的進(jìn)一步擴(kuò)大，物價(jià)波動(dòng)會(huì)造成物價(jià)的進(jìn)一步波動(dòng)，因此需要政府對(duì)市場(chǎng)經(jīng)

6、濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行干預(yù) 和調(diào)節(jié)，以實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)的持續(xù)、穩(wěn)定、協(xié)調(diào)地發(fā)展。措施：1調(diào)節(jié)社會(huì)供求總量的平衡2調(diào)節(jié)社會(huì)供求結(jié)構(gòu)上的平衡第二章財(cái)政支出的概述第一節(jié) 財(cái)政支出的分類和范圍一、（填空）財(cái)政支出按經(jīng)濟(jì)性質(zhì)分類：1購(gòu)買性支出：也稱消耗性支出，是指政府的支出本身將形成對(duì)產(chǎn)品和勞務(wù)的需求的這類財(cái) 政支出。包括經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出、文教科學(xué)衛(wèi)生支出及行政國(guó)防支出，資源配置職能作用大2 （概念）轉(zhuǎn)移性支出：指政府的支出本身不直接形成對(duì)產(chǎn)品和勞務(wù)的需求，而僅僅是對(duì)企 業(yè)或個(gè)人的單方面的貨幣或事物的授予的這類財(cái)政支出。包括保險(xiǎn)支出、撫恤和社會(huì)福利救 濟(jì)支出。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，政府購(gòu)買性支出是通過政府掌握的資金，對(duì)社會(huì)的生產(chǎn)和

7、就業(yè)有著直接 而重要的影響。政府的轉(zhuǎn)移性支出則是在資金使用權(quán)的轉(zhuǎn)移，只能對(duì)生產(chǎn)與就業(yè)發(fā)生間接的 影響作用。購(gòu)買性支出體現(xiàn)出財(cái)政分配活動(dòng)對(duì)政府形成較強(qiáng)的效益約束，轉(zhuǎn)移性支出體現(xiàn)出財(cái)政分配活 動(dòng)對(duì)政府的效益約束是軟的。購(gòu)買性支出對(duì)微觀經(jīng)濟(jì)主體的預(yù)算約是硬的，轉(zhuǎn)移性支持是軟的。（2）按費(fèi)用類別分類（填空）經(jīng)濟(jì)建設(shè)費(fèi)、社會(huì)文教費(fèi)、國(guó)防費(fèi)、行政管理費(fèi)和其他支出五大類（3）按用途分類（歸為積累與消費(fèi)）（4）按政府層次分類中央支出和地方支出第二節(jié)財(cái)政支出的原則一、（論述）財(cái)政支出的效率與公平的關(guān)系聯(lián)系：公平是提高效益的前提，因?yàn)橹挥兄匾晞趧?dòng)者的基本權(quán)利和利益，保持收入分配的公 平，防止兩極分化，才能營(yíng)造出社

8、會(huì)再生產(chǎn)順暢運(yùn)行的社會(huì)環(huán)境。效益是公平的基礎(chǔ)，只有 提高效益，才能使公平分配有一個(gè)強(qiáng)大的物質(zhì)基礎(chǔ)。矛盾：如果過分強(qiáng)調(diào)效率，就會(huì)對(duì)社會(huì)公平產(chǎn)生一定的損害，導(dǎo)致貧富差距擴(kuò)大。如果過分 強(qiáng)調(diào)公平，可能會(huì)弱化利益的刺激作用，降低各種要素參與經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和不斷創(chuàng)新的積極性。 解決：采取犧牲效率實(shí)現(xiàn)公平或犧牲公平實(shí)現(xiàn)效率的極端做法都是不可取的。在社會(huì)主義市 場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，應(yīng)堅(jiān)持效率優(yōu)先、兼顧公平，既要反對(duì)平均主義，又要防止收入過分懸殊。 以共同富裕為目標(biāo)，擴(kuò)大中等收入者比重，提高低收入者收入水平。初次分配注重效率，利 用市場(chǎng)機(jī)制，鼓勵(lì)一部分人通過誠(chéng)實(shí)勞動(dòng)、合法經(jīng)營(yíng)先富起來；再分配注重公平，加強(qiáng)政府 對(duì)收入分配

9、的調(diào)節(jié)功能，調(diào)節(jié)差距過大的收入。財(cái)政支出原則：效率原則，公平原則，穩(wěn)定原則第三節(jié)財(cái)政支出規(guī)模與結(jié)構(gòu)一、常用的衡量財(cái)政支出規(guī)模的指標(biāo)有，絕對(duì)量指標(biāo)和相對(duì)量指標(biāo)。絕對(duì)量指公共支出總額， 它直接用貨幣量表示公共財(cái)政支出的數(shù)額，可以反映一定時(shí)期內(nèi)政府財(cái)政的活動(dòng)規(guī)模。相對(duì) 量指標(biāo)通常用公共財(cái)政支出占GDP的比重來表示，它說明在一定時(shí)期內(nèi)的GDP中由政府集 中和支配使用的份額，可以全面衡量政府經(jīng)濟(jì)在整個(gè)社會(huì)經(jīng)濟(jì)中的相對(duì)重要性。二、影響財(cái)政支出規(guī)模的因素（填空）經(jīng)濟(jì)性因素經(jīng)濟(jì)發(fā)展的水平、經(jīng)濟(jì)體制的選擇和政府的經(jīng)濟(jì)干預(yù)政策等政治性因素政局是否穩(wěn)定，政體結(jié)構(gòu)的行政效率社會(huì)性因素 人口狀態(tài)、文化背景財(cái)政支出無論是

10、從絕對(duì)量上還是從相對(duì)量上都有不斷增長(zhǎng)的趨勢(shì)經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)軌影響財(cái)政支出規(guī)模，政府職能的轉(zhuǎn)變影響財(cái)政支出結(jié)構(gòu)（主要因素）三、（概）財(cái)政支出增長(zhǎng)理論1瓦格納法則，當(dāng)國(guó)民收入增長(zhǎng)時(shí)，財(cái)政支出會(huì)以更大的比例增長(zhǎng)。隨著人均收入水平的提 高，政府支出占GNP的比重將會(huì)提高，這是財(cái)政支出的相對(duì)增長(zhǎng)。影響增長(zhǎng)的原因有兩方 面，一是政治因素，政府職能的擴(kuò)展活動(dòng)范圍的擴(kuò)大，一是經(jīng)濟(jì)因素，經(jīng)濟(jì)發(fā)展要求建立健 全相關(guān)的司法和行政制度，以維護(hù)市場(chǎng)秩序，解決城市化發(fā)展帶來的外部效應(yīng)問題。2非均衡增長(zhǎng)理論認(rèn)為財(cái)政支出的增長(zhǎng)并不是均衡、同一速度向前發(fā)展的，而是在不斷穩(wěn)定 增長(zhǎng)的過程中不時(shí)出現(xiàn)一種跳躍式的發(fā)展過程。經(jīng)濟(jì)發(fā)展早期，財(cái)政支

11、出中用于公共投資部分比重很大，增長(zhǎng)的速度也很快，而轉(zhuǎn)移性支出 小。發(fā)展中期，公共積累支出的增長(zhǎng)率會(huì)下降，公共投資支出在GNP的比重下降，轉(zhuǎn)移性 支出才是增加。發(fā)展的成熟階段，（選擇）教育、衛(wèi)生、福利、保健這些消費(fèi)項(xiàng)目需要較大 的公共消費(fèi)支出作為補(bǔ)充，公共消費(fèi)支出占社會(huì)總消費(fèi)支出的比重就上升了，此時(shí)政府更加 強(qiáng)調(diào)社會(huì)公共平，轉(zhuǎn)移性支出會(huì)大幅增加。3提高財(cái)政支出效益的方法（概念）“成本一效益”分析法，根據(jù)政府所確定的建設(shè)目標(biāo)，提出實(shí)現(xiàn)該目標(biāo)的各個(gè)方案， 對(duì)這些可供選擇的方案，用一定的方法計(jì)算出個(gè)方案的全部預(yù)期效益，通過計(jì)算成本與效益 的比率，來比較不同項(xiàng)目或方案的效益，確定優(yōu)先采用的次序。最低費(fèi)用

12、選擇法，指對(duì)每個(gè)備選的財(cái)政支出方案進(jìn)行經(jīng)濟(jì)分析，只計(jì)算備選方案的有形成本， 而不用貨幣計(jì)算備選方案支出的社會(huì)效益。（概念）“公共勞務(wù)”收費(fèi)法，通過制定和調(diào)整“公共勞務(wù)”的價(jià)格和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，來改進(jìn)“公 共勞務(wù)”的使用狀況，使之達(dá)到提高財(cái)政支出效益的目的。4政府采購(gòu)制度（概念）政府采購(gòu)也稱政府統(tǒng)一采購(gòu)，是指政府為了開展日常政府活動(dòng)和為公眾提供公共產(chǎn) 品和公共服務(wù)，依法定的方式和程序，對(duì)貨物、工程和勞務(wù)的購(gòu)買活動(dòng)，其主要形式是以公 開招標(biāo)方式。5 （論述）政府采購(gòu)的作用政府采購(gòu)是提高財(cái)政資金使用效益的有效手段第一層次是從財(cái)政部門自身的角度看，政府采購(gòu)制度有利于政府部門強(qiáng)化支出管理，硬 化預(yù)算約束，在公

13、開、公正、公平的競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境下，降低交易費(fèi)用，提高財(cái)政資金的使用 效率。第二是從政府部門的代理人角度看，通過招標(biāo)競(jìng)價(jià)方式，優(yōu)中選優(yōu)，具體的采購(gòu) 實(shí)體將盡可能地節(jié)約資源，提高所購(gòu)買貨物、工程和服務(wù)質(zhì)量，提高政府采購(gòu)制度的實(shí) 施效率。第三從政府部門代理人與供應(yīng)商之間的關(guān)系角度看，由于政府采購(gòu)制度引入了 招標(biāo)、投標(biāo)的競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制，使得采購(gòu)實(shí)體與供應(yīng)商之間難以存在共謀問題，減少了財(cái)政支 出中不合理的開支。強(qiáng)化政府宏觀調(diào)控的重要經(jīng)濟(jì)手段順應(yīng)經(jīng)濟(jì)國(guó)際化的客觀要求反腐倡廉的重要舉措第三章購(gòu)買性支出第一節(jié)購(gòu)買性支出的特征一、（簡(jiǎn)答）購(gòu)買性支出對(duì)經(jīng)濟(jì)的影響政府的購(gòu)買性支出對(duì)國(guó)民經(jīng)濟(jì)總量或生產(chǎn)總量變動(dòng)具有重要的影響。政府

14、的購(gòu)買性支出 構(gòu)成了社會(huì)總需求的一個(gè)有機(jī)構(gòu)成部分，對(duì)經(jīng)濟(jì)總量或生產(chǎn)總量產(chǎn)生明顯的影響。（政府的 轉(zhuǎn)移性支出不計(jì)入當(dāng)期的國(guó)民生產(chǎn)總值。）政府的購(gòu)買性支出將對(duì)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)或生產(chǎn)結(jié)構(gòu)造成影響。政府的購(gòu)買性支出的結(jié)構(gòu)變化將 對(duì)社會(huì)資源的配置狀況，以及經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)或生產(chǎn)結(jié)構(gòu)產(chǎn)證連鎖性的影響。政府的購(gòu)買性支出將對(duì)分配產(chǎn)生影響第二節(jié)行政管理支出一、行政管理支出是指財(cái)政用于國(guó)家各級(jí)權(quán)力機(jī)關(guān)、行政管理機(jī)關(guān)、政法機(jī)關(guān)和外交機(jī)構(gòu)行 使其職能所發(fā)生的費(fèi)用開支。我國(guó)行政管理支出不合理，原因1支出彈性系數(shù)大于1; 2占GDP比重穩(wěn)定；3占財(cái)政支出 比重逐年上升二、我國(guó)行政管理支出的主要內(nèi)容（多選）1行政管理費(fèi)用支出2武裝警察部隊(duì)

15、支出3公檢法司支出4外交外事支出影響行政管理費(fèi)規(guī)模的因素：經(jīng)濟(jì)總體增長(zhǎng)、財(cái)政收支規(guī)模、政府職能及其相應(yīng)的機(jī)構(gòu)設(shè)置 和行政管理本身的使用效率第三節(jié)國(guó)防支出一、財(cái)政的國(guó)防支出是指財(cái)政用于國(guó)防建設(shè)、國(guó)防科研事業(yè)、軍隊(duì)正規(guī)化建設(shè)以及民兵建設(shè) 方面的支出，是任何一個(gè)主權(quán)國(guó)家維護(hù)其安全和獨(dú)立所必不可少的支出。二、我國(guó)國(guó)防支出包括軍費(fèi)、國(guó)防科研事業(yè)費(fèi)、民兵建設(shè)費(fèi)、動(dòng)員預(yù)編經(jīng)費(fèi)、招飛事業(yè)費(fèi)和 專項(xiàng)工程經(jīng)費(fèi)。三、影響國(guó)防支出合理水平的因素：1要考慮本國(guó)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平2國(guó)家所管轄控制的范圍3國(guó)際政治形勢(shì)的變化國(guó)防屬于純公共產(chǎn)品的范疇第四節(jié)文教科學(xué)衛(wèi)生支出一、是指財(cái)政用于文化、教育、科學(xué)、衛(wèi)生等部門的基礎(chǔ)建設(shè)支出、

16、人員經(jīng)費(fèi)支出和公共經(jīng) 費(fèi)支出以及其他事業(yè)發(fā)展的支出。二、文教科學(xué)衛(wèi)生支出的內(nèi)容：1科學(xué)事業(yè)費(fèi)2教育事業(yè)費(fèi)3文體廣播事業(yè)費(fèi)4衛(wèi)生經(jīng)費(fèi)（多 選）：（1）文化事業(yè)支出（2）科學(xué)研究支出（3）教育事業(yè)支出（4）出版事業(yè)支出（5）體 育事業(yè)支出（6）文物事業(yè)支出（7）衛(wèi)生事業(yè)支出（8）公費(fèi)醫(yī)療支出（9）計(jì)劃生育事業(yè)支 出（10）廣播電視事業(yè)支出三、（論述）科教興國(guó)的意義（1）科學(xué)技術(shù)是生產(chǎn)力，是推動(dòng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的決定性力量。（2）教育的重要性：首先，文教 科學(xué)衛(wèi)生事業(yè)費(fèi)支出對(duì)加快我國(guó)現(xiàn)代化建設(shè)具有重大推動(dòng)作用。其次，文教衛(wèi)生事業(yè)支出費(fèi) 中的教育是生產(chǎn)力發(fā)展的基礎(chǔ)。再次，文教科技衛(wèi)生事業(yè)中的衛(wèi)生體育支出直接增

17、強(qiáng)人民體 質(zhì)，使其適應(yīng)現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)快節(jié)奏的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。發(fā)展科學(xué)文教衛(wèi)生事業(yè)，是經(jīng)濟(jì)發(fā)展的決定 性因素。四、加強(qiáng)文教科學(xué)衛(wèi)生支出的管理從定員定額管理和加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理兩方面入手（概念）定員定額管理是根據(jù)事業(yè)單位的工作任務(wù)和開展工作業(yè)務(wù)的需要，規(guī)定人員配備標(biāo) 準(zhǔn)和各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的額度。定員指人員編制，定額指開支定額，定員定額管理是文教科學(xué)衛(wèi) 生單位財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)與核心。文教科學(xué)衛(wèi)生支出的財(cái)務(wù)管理具體包括全額預(yù)算管理辦法、差額預(yù)算管理辦法和事業(yè)單位企 業(yè)化管理差額預(yù)算管理（概念）：是先以事業(yè)單位本身的收入抵補(bǔ)支出，不足部分財(cái)政撥款。該辦法 適用與有經(jīng)常性收入的單位，如醫(yī)院、劇院、科研單位。第四章轉(zhuǎn)移性支出（

18、概念）轉(zhuǎn)移性支出直接表現(xiàn)為政府財(cái)政資金無償?shù)?、單方面的轉(zhuǎn)移，它不能在經(jīng)濟(jì)上得到 等價(jià)的補(bǔ)償，但是能夠調(diào)節(jié)國(guó)民收入的分配，實(shí)現(xiàn)收入分配的目標(biāo)，對(duì)宏觀經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定和社 會(huì)穩(wěn)定發(fā)揮著重要的作用。第一節(jié)轉(zhuǎn)移性支出的主要形式與內(nèi)容一、社會(huì)保障支出（概念）是指一個(gè)國(guó)家通過法律或政策規(guī)定，對(duì)年老、疾病、失業(yè)、 喪失勞動(dòng)能力或遭受其他事故而遇到生活困難的公民，提供物質(zhì)幫助的一系列社會(huì)保障 措施的總和。二、社會(huì)保障支出的內(nèi)容1社會(huì)救濟(jì)2社會(huì)保險(xiǎn)（多選）：（1）養(yǎng)老保險(xiǎn)（2）醫(yī)療保險(xiǎn)（3）工傷保險(xiǎn)（4）失業(yè)保險(xiǎn)（5）生育保險(xiǎn)3社會(huì)福利（對(duì)盲聾啞殘和鰥寡孤獨(dú)的社會(huì)成員）4社會(huì)優(yōu)撫三、社會(huì)保障資金的來源和管理方式來源一

19、是社會(huì)保險(xiǎn)稅，二是財(cái)政支出中面向居民個(gè)人的轉(zhuǎn)移支付資金（稅收）社會(huì)保險(xiǎn)資金的募集方式（填空）：1完全基金制（積累制）2現(xiàn)收現(xiàn)付制（概念）：用目前 投保人繳納的保險(xiǎn)費(fèi)為現(xiàn)在的保險(xiǎn)受益人支付保險(xiǎn)金3部分基金制四、財(cái)政補(bǔ)貼財(cái)政補(bǔ)貼（概念）是國(guó)家為了實(shí)現(xiàn)特定的政治經(jīng)濟(jì)任務(wù)和社會(huì)目標(biāo)向企業(yè)和居民提供的無償 補(bǔ)助。是國(guó)家協(xié)調(diào)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行和各方面利益分配關(guān)系的經(jīng)濟(jì)杠桿，也是發(fā)揮財(cái)政分配機(jī)制配合 價(jià)格杠桿，共同調(diào)節(jié)社會(huì)、經(jīng)濟(jì)生活的一種特定手段。財(cái)政補(bǔ)貼的起因直接或間接與價(jià)格有 關(guān)，不是補(bǔ)貼引起價(jià)格變動(dòng)，就是價(jià)格變動(dòng)導(dǎo)致財(cái)政補(bǔ)貼。我國(guó)財(cái)政補(bǔ)貼的類型（多選、概念）：1（明補(bǔ)）價(jià)格補(bǔ)貼：財(cái)政對(duì)某些特定商品無償給予的 價(jià)

20、差補(bǔ)貼。2 （明補(bǔ)）企業(yè)虧損補(bǔ)貼：政府對(duì)一些客觀原因造成虧損和利潤(rùn)減少的企業(yè)給予 的補(bǔ)貼。3 （暗補(bǔ)）財(cái)政貼息：國(guó)家對(duì)使用某些規(guī)定用途銀行貸款的企業(yè)，就其支付的貸款 利息提供的補(bǔ)貼4 （暗補(bǔ)）稅收支出：指企業(yè)通過減免稅而獲得的補(bǔ)貼5 （暗補(bǔ)）其他補(bǔ)貼五、財(cái)政補(bǔ)貼的作用（論述）1.促進(jìn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整，優(yōu)化資源配置2.穩(wěn)定價(jià)格，增大社會(huì)效益3.引導(dǎo)消費(fèi)促進(jìn)社會(huì)進(jìn)步促進(jìn)對(duì)外貿(mào)易，增進(jìn)技術(shù)交流與合作思考題3第五章財(cái)政收入規(guī)模與結(jié)構(gòu)第一節(jié)財(cái)政收入分類及其結(jié)構(gòu)一、財(cái)政收入形式的分類分為稅收和非稅收收入。非稅收收入：1債務(wù)收入2企業(yè)收入3其他收入包括排污費(fèi)收入、城市水資源費(fèi)收入、教育 費(fèi)附加收入等，其中規(guī)費(fèi)收

21、入（概念）是指國(guó)家機(jī)關(guān)為居民或團(tuán)體提供特殊服務(wù)或?qū)嵤┬姓?管理所收取的手續(xù)費(fèi)和工本費(fèi)，如工商企業(yè)登記費(fèi)、商標(biāo)注冊(cè)費(fèi)、公證費(fèi)等。二、財(cái)政收入來源分類把財(cái)政收入視為一定量的貨幣收入，他總是來自國(guó)民收入的分配和再分配。經(jīng)濟(jì)作為財(cái)政的 基礎(chǔ)和財(cái)政收入的最終來源，對(duì)財(cái)政分配過程和財(cái)政收入本身具有決定作用。財(cái)政收入以所有制結(jié)構(gòu)為標(biāo)準(zhǔn)分類：國(guó)有經(jīng)濟(jì)收入、集體經(jīng)濟(jì)收入、中外合營(yíng)經(jīng)濟(jì)收入、私 營(yíng)經(jīng)濟(jì)或外商獨(dú)資經(jīng)濟(jì)收入、個(gè)人經(jīng)濟(jì)收入等。以部門結(jié)構(gòu)為標(biāo)準(zhǔn)：工業(yè)、農(nóng)業(yè)、商業(yè)、交 通運(yùn)輸業(yè)、建筑業(yè)以及其他部門的收入。以產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)為標(biāo)準(zhǔn)：第一產(chǎn)業(yè)部門，、第二產(chǎn)業(yè)部 門和第三產(chǎn)業(yè)部門。以社會(huì)產(chǎn)品的價(jià)值構(gòu)成為標(biāo)準(zhǔn)，劃分為C、V

22、、M的收入。C指用于補(bǔ) 償生產(chǎn)資料價(jià)值的消耗部分，V是新創(chuàng)造的價(jià)值中歸勞動(dòng)者支配的部分，M是剩余產(chǎn)品價(jià)值 部分。第二節(jié)財(cái)政收入規(guī)模及其制約因素一、財(cái)政收入規(guī)模指一國(guó)政府在一個(gè)財(cái)政年度內(nèi)所擁有的財(cái)政收入總水平。常用的兩個(gè)指標(biāo)： 一是絕對(duì)數(shù)值表，年度財(cái)政收入的總量，反映一國(guó)政府在一定時(shí)期內(nèi)的具體財(cái)力狀況；二是 相對(duì)數(shù)值表，財(cái)政收入占GDP的比重，反映一國(guó)政府參與國(guó)民生產(chǎn)總值分配的程度。二、制約和影響財(cái)政收入規(guī)模的因素經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平和生產(chǎn)技術(shù)水平對(duì)財(cái)政收入規(guī)模的制約（論述）經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平的高低決定了財(cái)政收入的可參與分配的國(guó)民生產(chǎn)總值的大小，是制約財(cái)政收入 規(guī)模大小的基礎(chǔ)性因素。一是技術(shù)進(jìn)步往往以生產(chǎn)速度

23、加快、生產(chǎn)質(zhì)量提高為結(jié)果，技術(shù)進(jìn)步速度較，GDP的增長(zhǎng)也 較快，財(cái)政收入的增長(zhǎng)就有了充分的財(cái)源；二是技術(shù)進(jìn)步必然帶來物耗比例降低，經(jīng)濟(jì)效益 提高，產(chǎn)品附加值所占比例擴(kuò)大。促進(jìn)技術(shù)進(jìn)步，提高經(jīng)濟(jì)效益，是增加財(cái)政收入的首要的 有效途徑。（發(fā)展第三產(chǎn)業(yè)也能增加財(cái)政收入）分配政策和分配體制對(duì)財(cái)政收入規(guī)模的制約一方面，國(guó)民收入分配政策決定剩余產(chǎn)品價(jià)值占整個(gè)社會(huì)產(chǎn)品價(jià)值的比例，進(jìn)而決定財(cái)政分 配對(duì)象的大??；另一方面，財(cái)政分配政策決定財(cái)政集中資金的比例，從而決定財(cái)政收入規(guī)模 的大小。價(jià)格對(duì)財(cái)政收入規(guī)模的影響（論述）財(cái)政收入是一定量的貨幣收入，它是在一定的價(jià)格體系下形成的，又是按一定時(shí)點(diǎn)的現(xiàn)價(jià)計(jì) 算的，所以，

24、由于價(jià)格變動(dòng)引起的GDP分配的變化也是影響財(cái)政收入增減的一個(gè)不容忽視 的因素。（虛增：物價(jià)上升率高于財(cái)政收入增長(zhǎng)率，財(cái)政收入名義上正增長(zhǎng)，而實(shí)際上負(fù)增長(zhǎng)。） 影響價(jià)格分配對(duì)財(cái)政收入增減的兩個(gè)因素，一是引發(fā)價(jià)格總水平上升的原因；二是現(xiàn)行的財(cái) 政收入制度。財(cái)政赤字造成通貨膨脹是引發(fā)價(jià)格總水平上升的重要原因，流通中過多的貨幣量是彌補(bǔ)財(cái)政 赤字造成的結(jié)果，國(guó)家財(cái)政通過財(cái)政赤字從GDP再分配中得到更大的份額，當(dāng)虛增情況出 現(xiàn)，財(cái)政收入的增長(zhǎng)就是通過價(jià)格再分配機(jī)制實(shí)現(xiàn)。因此，財(cái)政收入的增量一部分是GDP 正常增量的分配所得，二是價(jià)格再分配所得，后者即為“通貨膨脹稅”。信用膨脹也可能是 通貨膨脹的主要原因。

25、如果沒有財(cái)政赤字不是通貨膨脹的主要因素，財(cái)政在再分配中有得有 失，而且可能是所失大于所得，即財(cái)政收入實(shí)際下降?，F(xiàn)行的財(cái)政制度，發(fā)達(dá)國(guó)家采取以累進(jìn)所得稅為為主體的稅制，其稅率隨名義收入的增長(zhǎng)而 提高，出現(xiàn)“檔次爬升”效應(yīng)。我國(guó)采取以比例稅率的流轉(zhuǎn)稅為主體的稅制，稅收收入的增 長(zhǎng)率等同于物價(jià)上漲率，財(cái)政收入只有名義增長(zhǎng)，沒有實(shí)際增長(zhǎng)。定額稅，稅收收入的增長(zhǎng) 總要低于物價(jià)上漲率，所以財(cái)政收入即使有名義增長(zhǎng)，而實(shí)際必然是下降的。思考題1、2、3、4 第六章稅收理論第一節(jié)稅收定義與稅收要素一、稅收是國(guó)家取得財(cái)政收入的重要手段，是政府從宏觀上調(diào)控經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的重要杠桿。稅收（概念）是國(guó)家為了滿足社會(huì)公共需要，

26、憑借其政治權(quán)利，參與一部分國(guó)民收入或剩余 產(chǎn)品的分配，采用強(qiáng)制性手段無償?shù)厝〉秘?cái)政收入的一種形式。二、稅收定義的理解1.稅收的課稅主體是國(guó)家2.稅收課征的依據(jù)是國(guó)家的政治權(quán)利3.稅收課征的目的是滿足社會(huì) 公共需要4.稅收課征的對(duì)象是一部分國(guó)民收入或社會(huì)剩余產(chǎn)品5.稅收的課征是強(qiáng)制無償?shù)娜⒍愂杖?，是稅收區(qū)別于其他經(jīng)濟(jì)范疇的特點(diǎn)1強(qiáng)制性：征稅憑借國(guó)家政治權(quán)利，通過頒布法律實(shí)施，任何單位、個(gè)人不得違抗。是稅收 范疇最為明顯的形式特點(diǎn)。2無償性，政府同具體納稅人而言，權(quán)利和義務(wù)關(guān)系是不對(duì)等的 （政府稅收同政府提供的補(bǔ)償公共品或公共服務(wù)在價(jià)值上對(duì)等），其實(shí)有償，稅收取之于民 用之于民。3固定性（規(guī)范

27、性），政府通過法律形式，按事先確定的標(biāo)準(zhǔn)實(shí)施征稅。如果沒 有固定性，隨意征收，會(huì)加重納稅人負(fù)擔(dān)。四、稅收要素-課稅對(duì)象、稅率（最關(guān)鍵）、納稅人1課稅對(duì)象亦稱為課稅客體，是稅法規(guī)定的征稅的目的物，是國(guó)家課稅的依據(jù)，解決對(duì)什么 進(jìn)行課稅的問題。課稅對(duì)象是一種稅收區(qū)別于另一種稅收的主要標(biāo)志。按課稅對(duì)象的性質(zhì)把 稅收分為（1）商品稅（2）所得稅（3）財(cái)產(chǎn)稅。與課稅對(duì)象密切聯(lián)系的概念是稅源，稅源指稅款的最終來源，或者說稅收負(fù)擔(dān)的最終歸宿（企 業(yè)所得稅，課稅對(duì)象和稅源都是企業(yè)的利潤(rùn)所得；財(cái)產(chǎn)的課稅對(duì)象是財(cái)產(chǎn)的數(shù)量或價(jià)值，稅 源是財(cái)產(chǎn)帶來的收入或財(cái)產(chǎn)所有人的其他收入）。與課稅對(duì)象密切聯(lián)系的另一個(gè)概念是計(jì)稅依據(jù)，即稅基，是稅法中規(guī)定的據(jù)以計(jì)算各種應(yīng)征 稅款的依據(jù)或標(biāo)準(zhǔn)。計(jì)稅對(duì)象的量包括價(jià)值數(shù)量和實(shí)物數(shù)量，從價(jià)稅，以征稅對(duì)象的數(shù)量乘 以計(jì)稅價(jià)格的數(shù)額作為計(jì)稅依據(jù)；從量稅，一課稅對(duì)象的質(zhì)量、容積、體積、數(shù)量、件數(shù)等 作為計(jì)稅依據(jù)。2稅率，稅收要素的核心稅率分為1比例稅率2累進(jìn)稅率（概念）：按課稅對(duì)象數(shù)額的大小劃分為若干等級(jí)，每個(gè)等 級(jí)由低到高規(guī)定相應(yīng)的稅率，課稅對(duì)象數(shù)額越大稅率越高，課稅對(duì)象數(shù)額越小稅率越低。一 般適用于所得課稅。（1）全額累進(jìn)稅率（2）超額累進(jìn)稅率（3）全率累進(jìn)稅率（4）超率累 進(jìn)稅率3定額稅率，對(duì)手負(fù)擔(dān)不合理，只