稅收基礎(chǔ)形考答案

1、1.下列關(guān)于稅收法律關(guān)系的表述中，正確的是（A.稅法是引起法律關(guān)系的前提條件，稅法可以產(chǎn)生具體的稅收法律關(guān)系B.稅收法律關(guān)系中權(quán)利主體雙方法律地位并不平等，雙方的權(quán)利義務(wù)也不對(duì)等C.代表國(guó)家行使征稅職責(zé)的各級(jí)國(guó)家稅務(wù)機(jī)關(guān)是稅收法律關(guān)系中的權(quán)利主體之一D.稅收法律關(guān)系總體上與其他法律關(guān)系一樣，都是由權(quán)利主體、權(quán)利客體兩方面構(gòu)成.稅收法律關(guān)系產(chǎn)生的標(biāo)志是（C ） oA.納稅人辦理或重新辦理稅務(wù)登記B.征稅主體與納稅主體的同時(shí)存在C.引起納稅義務(wù)成立的法律事實(shí)D.征、納雙方權(quán)利與義務(wù)關(guān)系的形成.米用超率累進(jìn)稅率征收的稅種是（B ） oA.資源稅B. 土地增值稅C.個(gè)人所得稅D.企業(yè)所得稅.按課稅對(duì)象

2、的單位直接規(guī)定固定征稅數(shù)額的稅率是（C ）。A.比例稅率B.累進(jìn)稅率C.定額稅率D.幅度稅率.按照稅法征收對(duì)象的不同，關(guān)稅應(yīng)屬于（C ）。A.流轉(zhuǎn)稅稅法B.所得稅稅法C,財(cái)產(chǎn)、行為稅稅法D.資源稅稅法.下列選項(xiàng)中，不屬于稅收立法主體的是（ D ）。A.全國(guó)人大及其常委會(huì)B.國(guó)務(wù)院C.直轄市的人大及其常委會(huì)D.省級(jí)人民政府.下列各項(xiàng)中，屬于稅收法律的是（ A ）。A.個(gè)人所得稅法B.營(yíng)業(yè)稅暫行條例C.稅收征管法實(shí)施細(xì)則D.企業(yè)所得稅暫行條例.下列與納稅義務(wù)人相關(guān)的表述中，正確的是（D ）。A.納稅人就是負(fù)稅人.在代扣代繳關(guān)系中，代扣人是真正的納稅人C.在代收代繳關(guān)系中，代收人是真正的納稅人D.納

3、稅人與負(fù)稅人有時(shí)候一致，有時(shí)候不一致.目前我國(guó)采用的增值稅類型屬于（ A ） oA.消費(fèi)型增值稅B,收入型增值稅C,生產(chǎn)型增值稅D.混合型增值稅.增值稅納稅人的銷售額中的價(jià)外費(fèi)用不包括（C ） oA,收取的手續(xù)費(fèi)B,收取的包裝物租金C.收取的銷項(xiàng)稅額D.收取的違約金.以下可以開(kāi)具增值稅專用發(fā)票的是（C ）A,向消費(fèi)者銷售應(yīng)稅項(xiàng)目B.銷售已報(bào)關(guān)出口的貨物C.生產(chǎn)者向批發(fā)商出售應(yīng)稅貨物D,將貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目.下列不應(yīng)記入進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的是（A ）A.生產(chǎn)領(lǐng)用原材料B.在建工程領(lǐng)用原材料C.集體福利項(xiàng)目領(lǐng)用原材料D.免稅項(xiàng)目領(lǐng)用原材料.下列各項(xiàng)中，允許從增值稅銷項(xiàng)稅額中抵扣的有（ A ）。A.購(gòu)進(jìn)固

4、定資產(chǎn)的進(jìn)項(xiàng)稅額B.企業(yè)管理不善造成的存貨損失所含的進(jìn)項(xiàng)稅額C.自用小汽車所含的進(jìn)項(xiàng)稅額D.納稅人修繕廠房領(lǐng)用存貨所含的進(jìn)項(xiàng)稅額.如果納稅人銷售貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的價(jià)格明顯偏低又無(wú)正當(dāng)理由，或者發(fā)生 視同銷售行為，應(yīng)由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定其銷售額。具體確認(rèn)順序和辦法如下：（1） 按納稅人當(dāng)月同類貨物的平均銷售價(jià)格確定；（2）按納稅人近期同類貨物的平 均銷售價(jià)格確定；（3）按組成計(jì)稅價(jià)格確定，其計(jì)算公式如下（ D ） oA.組成計(jì)稅價(jià)格=成本X （1-成本利潤(rùn)率）B.組成計(jì)稅價(jià)格=成本+ （1 +成本利潤(rùn)率）C.組成計(jì)稅價(jià)格=成本+ （1-成本利潤(rùn)率）D .組成計(jì)稅價(jià)格=成本X （1 +成本利潤(rùn)率）.按

5、規(guī)定可以免征增值稅的是（AA.古舊圖書(shū) B,銷售鋼材C.銷售農(nóng)產(chǎn)品 D,出口貨物.下列各項(xiàng)中符合消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間規(guī)定的是（B ）A.進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品為取得進(jìn)口貨物的當(dāng)天B.自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品為移送使用的當(dāng)天C.委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品為支付加工費(fèi)的當(dāng)天D.采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的為支付加工費(fèi)的當(dāng)天.外購(gòu)已稅消費(fèi)品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品時(shí)準(zhǔn)予扣除的已納消費(fèi)稅應(yīng)當(dāng)依 據(jù)（B ）A.當(dāng)期出庫(kù)數(shù)量B.當(dāng)期生產(chǎn)領(lǐng)用數(shù)量C.當(dāng)期銷售數(shù)量D.當(dāng)期完工數(shù)量.委托加工應(yīng)納消費(fèi)稅消費(fèi)品，受托方于（D ）時(shí)代收代繳稅款。A.接受委托B.加工完成C.收取加工費(fèi)用D.委托方提貨.下列商品中，征收消費(fèi)稅的有（D ）。A

6、.冰箱B.彩電C.空調(diào)D.酒精.消費(fèi)稅暫行條例規(guī)定，納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品，用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi) 品的（D ）。A.視同銷售納稅B.于移送使用環(huán)節(jié)納稅C.按組成計(jì)稅價(jià)格納稅D.不納稅.某酒廠自制一批酒精用于本廠醫(yī)務(wù)室，無(wú)同類產(chǎn)品售價(jià)，該批酒精的實(shí)際成本為500元，利潤(rùn)率為10% ,則組成計(jì)稅價(jià)格為（D ）。A.500B.500 X （1+10% ）C.500 X （1+10% ） / （1+5% ）D.500 X （1+10% ） / （1-5% ）.消費(fèi)稅稅收負(fù)擔(dān)的歸宿是（A ）。A.商品消費(fèi)者B.生產(chǎn)廠家C.零售商D.批發(fā)商.根據(jù)稅法規(guī)定，委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品于委托方提貨時(shí)，由（ C ）

7、代扣代 繳消費(fèi)稅。A.委托方B.中間人C.受托方 D.經(jīng)紀(jì)人.稅法規(guī)定，自1995年1月1日起，所有金、銀和金基、銀基合金鑲嵌首飾， 消費(fèi)稅由生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)征收改為（C ）環(huán)節(jié)征收。A.生產(chǎn)B.批發(fā)C.零售 D.進(jìn)口.企業(yè)進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)稅款繳款書(shū)之日起（ C ）日內(nèi)繳納， 企業(yè)不交稅不得提貨。A. 5 B. 10C. 15 D. 20.納稅人將自己生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品用于其他方面， 沒(méi)有同類消費(fèi)品銷售價(jià)格的， 應(yīng)按組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算納稅，實(shí)行從價(jià)定率辦法計(jì)算納稅的組成計(jì)稅價(jià)格的計(jì)算 公式為（B ）A.組成計(jì)稅價(jià)格=成本+ （1-消費(fèi)稅稅率）B.組成計(jì)稅價(jià)格=（成本+利潤(rùn)）+ （1-消費(fèi)

8、稅稅率）C.組成計(jì)稅價(jià)格=利潤(rùn)+ （1-消費(fèi)稅稅率）D.組成計(jì)稅價(jià)格=（材料成本+加工費(fèi)）+ （1-消費(fèi)稅稅率）.下列說(shuō)法正確的是（B ）。A.征收增值稅的產(chǎn)品,一定征收消費(fèi)稅B.征收消費(fèi)稅的產(chǎn)品,一定征收增值稅C.消費(fèi)稅采用概括方法界定征稅范圍D.征收消費(fèi)稅的產(chǎn)品，可能同時(shí)征收營(yíng)業(yè)稅.納稅人委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品，其納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間為（ BA.委托加工環(huán)節(jié)B .納稅人提貨的當(dāng)天C.銷售壞節(jié)D.領(lǐng)用環(huán)節(jié)29.下列各項(xiàng)中，（D）不屬于關(guān)稅的納稅義務(wù)人。A,進(jìn)口貨物的收貨人B,出口貨物的發(fā)貨人C,進(jìn)境物品的所有人D,進(jìn)口貨物的發(fā)貨人.當(dāng)一個(gè)國(guó)家存在自由港、自由區(qū)時(shí)，該國(guó)國(guó)境（A ）關(guān)境。A.大于B.

9、等于C .小于D.無(wú)法比較.對(duì)同一種進(jìn)口貨物，由于輸出國(guó)或生產(chǎn)國(guó)不同，或輸入情況不同而使用不同稅率征收的關(guān)稅，這種關(guān)稅是（B ）。A.反傾銷稅B.歧視關(guān)稅C.報(bào)復(fù)關(guān)稅D.優(yōu)惠關(guān)稅.對(duì)某種貨物在稅則中預(yù)先按照該商品的價(jià)格規(guī)定幾檔稅率，價(jià)格高的該物 品適用較低稅率，價(jià)格低的該貨物適用較高稅率，其目的是使該物品的價(jià)格在國(guó) 內(nèi)市場(chǎng)上保持穩(wěn)定，這種關(guān)稅是（C ）。A.反傾銷稅B.復(fù)合關(guān)稅C.滑動(dòng)關(guān)稅D.歧視關(guān)稅.締約國(guó)一方承諾現(xiàn)在或?qū)?lái)給予第三方的一切優(yōu)惠、特權(quán)或豁免等待遇，締 約國(guó)另一方可以享受同樣待遇，指的是（C ）。A.互惠關(guān)稅B,特惠關(guān)稅C.最惠國(guó)待遇關(guān)稅D.普遍優(yōu)惠制關(guān)稅.任何國(guó)家或者地區(qū)對(duì)其

10、進(jìn)口的原產(chǎn)于我國(guó)的貨物征收歧視性關(guān)稅或者給予 其他歧視性待遇的，我國(guó)對(duì)原產(chǎn)于該國(guó)家或者地區(qū)的進(jìn)口貨物征收（ B ） oA.保障性關(guān)稅B.報(bào)復(fù)性關(guān)稅C.反傾銷稅D.反補(bǔ)貼稅.根據(jù)我國(guó)關(guān)稅法規(guī)，減免進(jìn)出口關(guān)稅的權(quán)限屬于（A ） oA.中央B.地方C.省D.市.根據(jù)稅法規(guī)定，一張票據(jù)上應(yīng)稅貨物的關(guān)稅稅額在人民幣（C ）元以下的，可以免征關(guān)稅。A. 10B. 30C. 50D. 100.根據(jù)我國(guó)稅法規(guī)定，進(jìn)口貨物以海關(guān)審定的成交價(jià)格為基礎(chǔ)的（ B ）為完 稅價(jià)格。A.公允價(jià)格B.到岸價(jià)格C.離岸價(jià)格D.貨價(jià).下列單位不繳納企業(yè)所得稅的納稅人是（ D ）。A.私營(yíng)企業(yè)B.聯(lián)營(yíng)企業(yè)C.個(gè)體企業(yè)D.個(gè)體工商

11、戶.企業(yè)所得稅規(guī)定的虧損企業(yè)連續(xù)彌補(bǔ)虧損的最長(zhǎng)期限是（ D ）。A.5 年B.7 年C.10 年D.15 年.某企業(yè)所得稅的納稅人2012年應(yīng)納稅所得額為308萬(wàn)元，全年已預(yù)繳所得稅55萬(wàn)元，年終應(yīng)補(bǔ)繳的所得稅稅額是（D ） oA.59.4萬(wàn)元 B.55萬(wàn)元 C.4.4萬(wàn)元D.22萬(wàn)元.企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，不超過(guò)工資薪金總額（D ）的部分，準(zhǔn)予扣除。A.10%B.2%C.2.5%D.14%.下列收入不是企業(yè)所得稅應(yīng)稅收入的有(BA轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入B.財(cái)政撥款收入C.提供勞務(wù)收入D.接受捐贈(zèng)收入.根據(jù)企業(yè)所得稅的有關(guān)規(guī)定，以下對(duì)于所得來(lái)源確定的表述中，正確的是(B )。A.權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所

12、得按照投資企業(yè)所在地確定B.股息、紅利等權(quán)益性投資所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確定C.提供勞務(wù)所得，按照所得支付地確定D.轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)，按照轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)的企業(yè)或機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地確定44.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列關(guān)于特殊收入的確認(rèn)說(shuō)法不正確的是(D )。A.采取產(chǎn)品分成方式取得收入的，按照企業(yè)分得產(chǎn)品的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)B.企業(yè)從事建筑、安裝、裝配工程業(yè)務(wù)，持續(xù)時(shí)間超過(guò)12個(gè)月的，按照納稅年度內(nèi)完成的工作量確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)C.以分期收款方式銷售貨物的，按照合同約定的收款日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)D.采取產(chǎn)品分成方式取得收入的，其收入額按照產(chǎn)品的成本確定.根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，下列說(shuō)法正確的是( D )。

13、A.企業(yè)發(fā)生的費(fèi)用一律不得重復(fù)扣除B.企業(yè)的不征稅收入產(chǎn)生的費(fèi)用可以按一般的費(fèi)用進(jìn)行扣除C.企業(yè)發(fā)生的工資都可以在稅前扣除D.企業(yè)依照有關(guān)規(guī)定為特殊工種職工支付的人身安全保險(xiǎn)費(fèi)可以扣除.在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列項(xiàng)目可以從收入總額中扣除的是（ A ）A.職工教育經(jīng)費(fèi)支出B.稅收滯納金C.非廣告性質(zhì)的贊助支出D.非公益性捐贈(zèng)支出.畜類生產(chǎn)性生物資產(chǎn)折舊的最低年限為（A ） oA.3 年B.6 年C.10 年D.20 年.在確定未來(lái)收回資產(chǎn)或清償負(fù)債期間的應(yīng)納稅所得額時(shí)，將導(dǎo)致產(chǎn)生可抵扣金額的暫時(shí)性差異是（ D ）。A.遞延所得稅負(fù)債B.可抵扣暫時(shí)性差異C.遞延所得稅資產(chǎn)D.應(yīng)納稅暫時(shí)性差異.根據(jù)

14、企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列對(duì)長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的稅務(wù)處理不正確的是（A ）。A.固定資產(chǎn)修理支出，增加固定資產(chǎn)價(jià)值，計(jì)提折舊B.固定資產(chǎn)改良支出，有關(guān)固定資產(chǎn)已提足折舊，可作為長(zhǎng)期待攤費(fèi)用，在規(guī)定的期間平均攤銷C.固定資產(chǎn)大修理支出，按照固定資產(chǎn)尚可使用年限分期攤銷D.已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出，按照固定資預(yù)計(jì)尚可使用年限分期攤銷.企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起（C ）內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納 稅申報(bào)表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。A.15日B.12個(gè)月 C.5個(gè)月D.60 日.企業(yè)的下列所得，不符合免征、減征企業(yè)所得稅條件的是（ C ）。A.從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項(xiàng)目的所得B.從事符合條

15、件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得C.企業(yè)內(nèi)部自建自用的基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目D.外國(guó)政府向中國(guó)政府提供貸款取得的利息所得52.國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按（ C ）的稅率征收企業(yè)所得稅cA.5%B.10%C.15%D.20%.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，飛機(jī)、火車、輪船以外的運(yùn)輸工具計(jì)算折 舊的最低年限為（B ）。A.3 年B.4 年C.5 年D.10 年.下列各項(xiàng)中，依據(jù)企業(yè)所得稅法相關(guān)規(guī)定可計(jì)提折舊的生物資產(chǎn)是（A ）A.經(jīng)濟(jì)林B.防風(fēng)固沙林C.用材林D.存欄待售的牲畜.我國(guó)個(gè)人所得稅法確定居民納稅人的判斷標(biāo)準(zhǔn)是（ D ）。A.居住時(shí)間標(biāo)準(zhǔn)B.住所標(biāo)準(zhǔn)C.國(guó)籍標(biāo)準(zhǔn)D.居住時(shí)間和住所相結(jié)合的標(biāo)準(zhǔn).

16、下列人員屬于個(gè)人所得稅納稅人的有（A ）。A,在中國(guó)境內(nèi)居住滿1年，不足5年的無(wú)住所的外籍個(gè)人B.自2011年2月4日至2012年2月4日，一直在中國(guó)境內(nèi)居住的無(wú)住所的外籍個(gè)人C,在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所也不居住的僑居海外的華僑D.在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所也不居住的港、澳、臺(tái)同胞.某外籍個(gè)人2012年4月來(lái)華工作6個(gè)月，在我國(guó)境內(nèi)每月支付其薪金2 000美元，同時(shí)，其國(guó)籍國(guó)派出單位每月支付其薪金3 000美元，則該外籍個(gè)人當(dāng)年應(yīng)納個(gè)人所得稅的所得為（D ） oA. 5 000 美元 B. 12 000 美元 C. 18 000 美元 D. 30 000 美 元.下列個(gè)人所得不屬于來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)所得的有（ D

17、）。A.因任職、受雇、履約而在中國(guó)境內(nèi)提供各種勞務(wù)取得的勞務(wù)報(bào)酬所得B,將財(cái)產(chǎn)出租給承租人在中國(guó)境內(nèi)使用而取得的所得C.在中國(guó)境外轉(zhuǎn)讓專利權(quán)提供給中國(guó)境內(nèi)企業(yè)使用而取得的所得D,在中國(guó)境內(nèi)轉(zhuǎn)讓專利權(quán)提供給中國(guó)境外企業(yè)使用而取得的所得.下列各項(xiàng)所得中，應(yīng)繳納個(gè)人所得稅的是（CA.扣繳義務(wù)人代扣代繳稅款，按規(guī)定取得的扣繳手續(xù)費(fèi)B.國(guó)家發(fā)行的金融債券利息收入C.縣級(jí)人民政府頒發(fā)的環(huán)境保護(hù)方面的獎(jiǎng)金D.軍人的轉(zhuǎn)業(yè)安置費(fèi).下列各項(xiàng)所得中，應(yīng)視同工資薪金項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅的是（ C ），A .獨(dú)立從事會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)的所得B,購(gòu)買商品的中獎(jiǎng)所得C.因工作出色而由單位獎(jiǎng)勵(lì)的住房折算所得D.學(xué)校教師投稿的稿酬所得

18、.適用5%35%的五級(jí)超額累進(jìn)稅率的所得項(xiàng)目是（ C ）。A.工資、薪金所得B.勞務(wù)報(bào)酬所得C.個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得D.稿酬所得.個(gè)人取得的所得難以界定應(yīng)納稅所得項(xiàng)目的，其確定機(jī)關(guān)是（ D ）A.縣以上稅務(wù)局（分局）B.省級(jí)地方稅務(wù)局C.國(guó)家稅務(wù)總局D .主管稅務(wù)機(jī)關(guān).下列所得一次收入畸高的，可以實(shí)行加成征收（ B ）。A.稿酬所得B.勞務(wù)報(bào)酬所得C.紅利所得D .偶然所得.下列個(gè)人所得項(xiàng)目應(yīng)實(shí)行加成征收的是（ C ）。A,每次收入在2萬(wàn)元以上的特許權(quán)使用費(fèi)B.每次申報(bào)的應(yīng)納稅所得額不到 2萬(wàn)元財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得C,每次收入在5萬(wàn)元以上的勞務(wù)報(bào)酬D.每次申報(bào)的應(yīng)納稅所得額在 5萬(wàn)元以上的稿酬所得

19、.所謂“勞務(wù)報(bào)酬所得一次收入畸高”是指?jìng)€(gè)人一次取得勞務(wù)報(bào)酬的（B ） cA,收入超過(guò)20000元B,應(yīng)納稅所得額超過(guò)20000元C.收入超過(guò)50000元D.應(yīng)納稅所得額超過(guò)50000元.個(gè)人取得的董事費(fèi)收入，應(yīng)由單位按（C ）項(xiàng)目代扣代繳個(gè)人所得稅。A.工資、薪金所得B.特許權(quán)使用費(fèi)所得C.勞務(wù)報(bào)酬所得D.其他所得.作者將自己的文字作品手稿公開(kāi)拍賣取得的所得，屬于（ D ） oA.稿酬所得B.勞務(wù)報(bào)酬所得C.特許權(quán)使用費(fèi)所得D .偶然所得.對(duì)在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所而在中國(guó)境內(nèi)取得工資薪金所得和在中國(guó)境內(nèi)有住所 而在中國(guó)境外取得工資薪金所得的納稅義務(wù)人，其月工資薪金所得超過(guò)（ B ） 的，應(yīng)繳納個(gè)人所

20、得稅。1 300 元2400 元C. 3 500 元D. 4 800 元.實(shí)行定額扣除和定率扣除相結(jié)合的費(fèi)用扣除方法的個(gè)人所得項(xiàng)目有（B ）A.工資、薪金所得B.特許權(quán)使用費(fèi)所得C.利息所得D.其他所得.不按次征稅的個(gè)人所得項(xiàng)目是（A ）。A.工資、薪金所得B.勞務(wù)報(bào)酬所得C.財(cái)產(chǎn)租賃所得D.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得.根據(jù)個(gè)人所得稅法規(guī)定，在中國(guó)境內(nèi)兩處或兩處以上取得的工資、薪金所得，其納稅申報(bào)地點(diǎn)的選擇是（D ） oA.收入來(lái)源地B.稅務(wù)局指定地點(diǎn)C .納稅人戶籍所在地D .納稅人選擇并固定在其中一地稅務(wù)機(jī)關(guān).華某是由所在的國(guó)有企業(yè)派遣前往境內(nèi)某合資企業(yè)工作的中方經(jīng)理，他從派遣單位和雇傭單位分別取得的工

21、資、薪金所得應(yīng)該（C ）。A,由派遣單位扣繳B,由雇傭單位扣繳C.分別由派遣單位和雇傭單位扣繳D.可以享受附加減除費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn).屬于資源稅納稅義務(wù)人的有（BA.加工銷售煤炭制品的單位B,開(kāi)采銷售原油的外商投資企業(yè)C.生產(chǎn)自用鋼材的煉鋼廠D.組織出口鐵礦石的外貿(mào)公司.下列油類產(chǎn)品中，應(yīng)征收資源稅的有（B ）。A.人造石油B.天然原油C.汽油D.柴油.不屬于資源稅征稅對(duì)象的是（B ）。A.用液體鹽加工成的固體鹽B.煤礦生產(chǎn)的天然氣C.開(kāi)采原油過(guò)程中伴采的天然氣D.黑色金屬礦原礦.下列各項(xiàng)中，應(yīng)征資源稅的是（A ）。A.液體鹽B,人造原油和煤球C.洗煤、選煤D,煤礦生產(chǎn)的天然氣.資源稅納稅人自產(chǎn)自用

22、應(yīng)稅產(chǎn)品納稅時(shí)間為（ D ） oA,應(yīng)稅產(chǎn)品開(kāi)采的當(dāng)天B.應(yīng)稅產(chǎn)品全部使用完畢的當(dāng)天C.應(yīng)稅產(chǎn)品投入使用的當(dāng)天D.移送使用應(yīng)稅產(chǎn)品的當(dāng)天.資源稅納稅人采取分期收款結(jié)算方式銷售應(yīng)稅產(chǎn)品，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為（D ）。A,收訖銷售款當(dāng)天B.發(fā)出產(chǎn)品當(dāng)天C.移送使用當(dāng)天D.銷售合同規(guī)定的收款日期.跨省、自治區(qū)、直轄市開(kāi)采資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品的單位，其下屬生產(chǎn)單位與核 算單位不在同一省、自治區(qū)、直轄市的，對(duì)其開(kāi)采的礦產(chǎn)品，其納稅地為（A ）A,開(kāi)采地B.收購(gòu)地C.銷售地D,核算單位所在地.下列各項(xiàng)中，屬于土地增值稅征稅范圍的是（ B ）。A.出讓國(guó)有土地使用權(quán)B.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)C.出租土地使用權(quán)D.繼承土地

23、使用權(quán).下列關(guān)于土地增值稅的表述不正確的是（C ）。A.納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的應(yīng)稅收入，包括貨幣收入、實(shí)物收入和其他收入B.房地產(chǎn)企業(yè)在轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)時(shí)繳納的印花稅已列入管理費(fèi)用中，故不允許單獨(dú)再扣除C.土地增值稅的扣除項(xiàng)目前期工程費(fèi)中，不包括“三通一平”的支出D.納稅人建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，增值額未超過(guò)扣除項(xiàng)目金額20%的，予以免稅.根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列項(xiàng)目中，可以免征土地增值稅的是 （A ）。A.國(guó)家機(jī)關(guān)轉(zhuǎn)讓自用的房產(chǎn)B.稅務(wù)機(jī)關(guān)拍賣欠稅單位的房產(chǎn)C.企業(yè)之間交換房產(chǎn)D.因?yàn)閲?guó)家建設(shè)需要而被依法征用的房產(chǎn).某房地產(chǎn)公司轉(zhuǎn)讓寫(xiě)字樓收入 5 000萬(wàn)元，計(jì)算土地增值額準(zhǔn)許扣除項(xiàng)目金額4

24、 200萬(wàn)元，則適用稅率為(B )。A. 30% B. 40% C. 50% D . 60%.下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)征收城鎮(zhèn)土地使用稅的是（ C ）。A.軍隊(duì)的訓(xùn)練場(chǎng)用地B.公園的茶社用地C.天安門廣場(chǎng)用地D.免稅單位無(wú)償使用納稅單位的土地.納稅人新征用耕地應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅， 其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是A.自批準(zhǔn)征用之日起滿3個(gè)月B.自批準(zhǔn)征用之日起滿6個(gè)月C.自批準(zhǔn)征用之日起滿D.自批準(zhǔn)征用之日起滿2年86 .納稅義務(wù)人應(yīng)向（C ）的稅務(wù)機(jī)關(guān)中報(bào)繳納房產(chǎn)稅。A.房屋產(chǎn)權(quán)登記地B.房屋產(chǎn)權(quán)所有人居住地C.房產(chǎn)所在地D.房屋產(chǎn)權(quán)取得地.契稅的納稅人是指在我國(guó)境內(nèi)轉(zhuǎn)移房屋、土地權(quán)屬的（ A ）A.承受方

25、B.銷售方C.交易雙方D.中介方.下列項(xiàng)目中，屬于車船稅扣繳義務(wù)人的是（A ）A.辦理交強(qiáng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)的保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)B.機(jī)動(dòng)船的生產(chǎn)廠家C.車輛船舶的所有人D.車輛船舶的管理人.車船稅的納稅期限規(guī)定為A.按年計(jì)算，分季繳納B.按年征收，分季繳納C.按季計(jì)算，分月繳納D.按年中報(bào)，分月繳納.依據(jù)車船稅的相關(guān)規(guī)定，對(duì)城市、農(nóng)村公共交通車船可給予定期減稅、免稅的優(yōu)惠，有權(quán)確定定期減稅、免稅的部門是（ A ）。A.省級(jí)人民政府B.省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)C.縣級(jí)人民政府D.縣級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān).某電廠與某水運(yùn)公司簽訂一份運(yùn)輸保管合同，合同載明的運(yùn)輸及保管費(fèi)用為500000元。該項(xiàng)合同雙方各應(yīng)繳納的印花稅額為（A ）。A.500 元

26、B.250 元C.375 元D.1000 元.下列應(yīng)繳納印花稅的憑證是（D ）。A.房屋產(chǎn)權(quán)證、工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照、衛(wèi)生許可證、營(yíng)運(yùn)許可證B.土地使用證、專利證、煙草專賣許可證、房屋產(chǎn)權(quán)證C.商標(biāo)注冊(cè)證、稅務(wù)登記證、土地使用證、營(yíng)運(yùn)許可證D.房屋產(chǎn)權(quán)證、工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照、商標(biāo)注冊(cè)證、專利證、土地使用證93 .在計(jì)算契稅時(shí)，國(guó)有土地使用權(quán)出讓、房屋買賣，其計(jì)稅依據(jù)是（B ）A.房屋原值B.成交價(jià)格C.房屋余值D.房屋評(píng)估值.計(jì)算契稅時(shí)，對(duì)成交價(jià)格明顯低于市場(chǎng)價(jià)格并無(wú)正當(dāng)理由的，或者所交換 土地使用權(quán)、房屋的價(jià)格的差額明顯不合理并無(wú)正當(dāng)理由的，征收機(jī)關(guān)核定計(jì)稅依據(jù)時(shí)可參照（A ）。A.市場(chǎng)價(jià)格B.評(píng)估價(jià)格C

27、.組成計(jì)稅價(jià)格D.成交價(jià)格加一定比例. 土地使用權(quán)交換、房屋交換，若價(jià)格相等，則（ C ）。A,由交換雙方各自繳納契稅B.由交換雙方共同分擔(dān)契稅C.免征契稅D .由雙方協(xié)商一致確定納稅人.城建稅按納稅義務(wù)人（C ）的不同，設(shè)置了不同稅率。A.生產(chǎn)規(guī)模大小B.會(huì)計(jì)制度健全與否C.所在地D.是自然人還是法人.下列經(jīng)營(yíng)者中，不需繳納城市維護(hù)建設(shè)稅的是（ D ） oA.加工、修理、修配的私營(yíng)企業(yè)B.生產(chǎn)、銷售貨物的國(guó)有企業(yè)C.生產(chǎn)化妝品的集體企業(yè)D,外貿(mào)企業(yè)在進(jìn)口由海關(guān)代征增值稅、消費(fèi)稅的產(chǎn)品時(shí).某汽車制造廠將自產(chǎn)轎車10輛向某汽車租賃公司進(jìn)行投資，將自產(chǎn)轎車 3輛轉(zhuǎn)作本企業(yè)固定資產(chǎn)，將自產(chǎn)轎車 4輛

28、獎(jiǎng)勵(lì)給對(duì)企業(yè)發(fā)展有突出貢獻(xiàn)的員工。該汽車制造廠應(yīng)納車輛購(gòu)置稅的計(jì)稅依據(jù)為（B.轎車銷價(jià)A.投資作價(jià)C.核定的最低計(jì)稅價(jià)格D.核定的最高計(jì)稅價(jià)格.依據(jù)車輛購(gòu)置稅的有關(guān)規(guī)定，下列車輛中可以享受法定減免的是（ D ）。A.國(guó)家機(jī)關(guān)購(gòu)買的小汽車B.留學(xué)人員購(gòu)買的小汽車C.有突出貢獻(xiàn)專家購(gòu)買的小汽車D.城市公交企業(yè)于2013年新購(gòu)置的公共汽電車輛.車輛購(gòu)置稅暫行條例的征收范圍不包括（ D ）。A.大卡車B.摩托車 C.無(wú)軌電車D.自行車.下列關(guān)于車輛購(gòu)置稅的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是（ B ）。A.直接稅B.間接稅C.征收環(huán)節(jié)單一D.稅率單一二、多項(xiàng)選擇題1.關(guān)于稅收和稅法的規(guī)定，下列說(shuō)法正確的是（ CD ） o

29、A.稅法的本質(zhì)是調(diào)整納稅人之間的權(quán)利與義務(wù)關(guān)系B.稅收是憑借政治權(quán)力，強(qiáng)制地、有償?shù)厝〉秘?cái)政收入的一種形式C.稅收的本質(zhì)是社會(huì)產(chǎn)品分配關(guān)系D.稅法是稅收制度的法律表現(xiàn)形式2.關(guān)于稅收法律關(guān)系的特點(diǎn)，下列表述正確的有（ABCA.具有財(cái)產(chǎn)所有權(quán)單向轉(zhuǎn)移的性質(zhì)B.主體的一方只能是國(guó)家C.權(quán)利義務(wù)關(guān)系具有不對(duì)等性D.稅收法律關(guān)系的變更以主體雙方意思表示一致為要件.下列各項(xiàng)中，屬于間接稅的有（ABC ）。A.增值稅B.消費(fèi)稅C.關(guān)稅D.個(gè)人所得稅.我國(guó)目前的稅收征收機(jī)關(guān)有（ACD ）。A.財(cái)政機(jī)關(guān)B.工商機(jī)關(guān)C.稅務(wù)機(jī)關(guān)D.海關(guān)5.課稅對(duì)象構(gòu)成了稅收實(shí)體法諸要素中的基礎(chǔ)性要素，主要因?yàn)椋ˋBD ）。A.

30、課稅對(duì)象是一種稅區(qū)別于另一種稅的最主要標(biāo)志B.課稅對(duì)象明確了各稅種的征稅范圍C.課稅對(duì)象規(guī)定著計(jì)算各種應(yīng)征稅款的依據(jù)D.稅制要素中的其他要素一般都是以課稅對(duì)象為基礎(chǔ)確定的.納稅人進(jìn)行納稅申報(bào)時(shí)，可以采取的申報(bào)方式有（BCDA.上門申報(bào)B.郵寄申報(bào)C.現(xiàn)場(chǎng)申報(bào)D.數(shù)據(jù)電文中報(bào).下列說(shuō)法正確的是（BC ）。A.征稅對(duì)象是衡量稅負(fù)輕重與否的重要標(biāo)志.稅目是在稅法中對(duì)征稅對(duì)象分類規(guī)定的具體征稅項(xiàng)目C.稅法的總則主要包括立法依據(jù)、立法目的、適用原則等D.納稅義務(wù)人是稅法規(guī)定的直接負(fù)有納稅義務(wù)的單位.以下屬于增值稅特點(diǎn)的是（ABCA.不重復(fù)征稅B.既普遍征收制.下列視同銷售貨物的有（ABCDA,自產(chǎn)貨物用

31、于非應(yīng)稅項(xiàng)目C.委托加工的貨物無(wú)償贈(zèng)送他人C.實(shí)行價(jià)外計(jì)稅D,采用稅款抵扣0B,購(gòu)買的貨物用于投資D.自產(chǎn)的貨物交付他人代銷10.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中發(fā)生如下進(jìn)項(xiàng)稅額，其中（ABC ）可以按規(guī)定從銷項(xiàng)稅額中抵扣。A,從農(nóng)戶直接購(gòu)買其自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額B.購(gòu)買固定資產(chǎn)計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額C.購(gòu)進(jìn)原材料而取得承運(yùn)部門開(kāi)具的運(yùn)輸發(fā)票，根據(jù)運(yùn)費(fèi)計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額D.購(gòu)進(jìn)原材料，但未按規(guī)定取得增值稅扣稅憑證.下列物品中屬于消費(fèi)稅征收范圍的有（ ABCD ）。A,汽油和柴油B .煙酒C.小轎車D.鞭炮、焰火ACD.計(jì)算繳納消費(fèi)稅時(shí)，其計(jì)稅銷售額中應(yīng)包括向購(gòu)貨方收取的（A.消費(fèi)稅稅額B.增

32、值稅銷項(xiàng)稅額C.包裝費(fèi)D.運(yùn)輸裝卸費(fèi).適用消費(fèi)稅復(fù)合稅率的稅目有（ AD ）A.卷煙B.雪茄C.煙絲D.白酒.適用消費(fèi)稅定額稅率的稅目有（ABCD ）A.白酒B.黃酒C.柴油D.汽油.我國(guó)消費(fèi)稅的計(jì)征方法有（AB ）。A、從價(jià)定率征收B、從量定額征收C、從價(jià)定額征收D、從量定率征收.消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)可分為（AD ）。A、生產(chǎn)環(huán)節(jié)B、批發(fā)環(huán)節(jié)C、進(jìn)口環(huán)節(jié)D零售環(huán)節(jié).納稅人收回委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品后，下列情況中不需再繳納消費(fèi)稅的有（ACD ） 0A.用于直接銷售B.繼續(xù)加工成應(yīng)稅消費(fèi)品并銷售C.用于對(duì)外投資或無(wú)償贈(zèng)送他人D.用于職工福利發(fā)放.下列各項(xiàng)中，符合消費(fèi)稅納稅地點(diǎn)規(guī)定的有（ BD ）。A.

33、委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，由委托方向所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)中報(bào)納稅B.進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品，由進(jìn)口人或其代理人向報(bào)關(guān)地海關(guān)中報(bào)繳納C.納稅人的總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)不在同一縣（市）的分支機(jī)構(gòu)應(yīng)回總機(jī)構(gòu)中報(bào)繳納D.納稅人到外縣（市）銷售自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，應(yīng)向機(jī)構(gòu)所在地或居住地主管稅 務(wù)機(jī)關(guān)中報(bào)繳納.某企業(yè)生產(chǎn)的某系列化妝品，用于下列（ ABCD ）用途時(shí)應(yīng)征收消費(fèi)稅。A.促銷活動(dòng)中的獎(jiǎng)品B.本企業(yè)職工運(yùn)動(dòng)會(huì)獎(jiǎng)品C.加工生產(chǎn)其他系列化妝品 D.電視廣告的樣品.下列各項(xiàng)中，應(yīng)征收消費(fèi)稅的有（BD ）。A.外購(gòu)的小客車改裝成小貨車B.委托某個(gè)體戶加工的鞭炮C.進(jìn)口后用于生產(chǎn)輪胎的橡膠D.商場(chǎng)銷售的金銀.我國(guó)關(guān)稅稅則設(shè)有（A

34、BCD ）。A.最惠國(guó)稅率B.協(xié)定稅率C.普通稅率D.特惠稅率.按照關(guān)稅的計(jì)征方式，可以將關(guān)稅分為（ ABCD ） oA.從量關(guān)稅B .從價(jià)關(guān)稅C.混合關(guān)稅D.選擇性關(guān)稅.下列各項(xiàng)中，（ABCD ）屬于優(yōu)惠關(guān)稅。A.互惠關(guān)稅B,特惠關(guān)稅C.最惠國(guó)待遇關(guān)稅D.普遍優(yōu)惠制關(guān)稅.關(guān)稅政策可以分為（AC ）。A.財(cái)政關(guān)稅B.特惠關(guān)稅C.保護(hù)關(guān)稅D,普遍關(guān)稅.進(jìn)口貨物的下列（BCD ）費(fèi)用應(yīng)當(dāng)計(jì)入完稅價(jià)格。A.由買方負(fù)擔(dān)的購(gòu)貨傭金B(yǎng).由買方負(fù)擔(dān)的在審查確定完稅價(jià)格時(shí)與該貨物視為一體的容器的費(fèi)用C.由買方負(fù)擔(dān)的包裝材料費(fèi)用和包裝勞務(wù)費(fèi)用D.作為該貨物向中華人民共和國(guó)境內(nèi)銷售的條件，買方必須支付的、與該貨物

35、有關(guān)的特許權(quán)使用費(fèi).進(jìn)口貨物的成交價(jià)格不符合進(jìn)出口關(guān)稅條例有關(guān)規(guī)定的，或者成交價(jià)格不能確定的，可以使用（ABCD ）方法估定該貨物的完稅價(jià)格。A.相同或類似貨物成交價(jià)格法B .倒扣價(jià)格法C.計(jì)算價(jià)格法D .比較價(jià)格法.下列企業(yè)中符合企業(yè)所得稅法所稱居民企業(yè)的有（ AC ）。A.依照中國(guó)法律、法規(guī)在中國(guó)境內(nèi)成立的企業(yè)B.依照中國(guó)法律、法規(guī)在中國(guó)境外成立的企業(yè)C.依照外國(guó)（地區(qū)）法律成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國(guó)境內(nèi)的企業(yè)D.依照外國(guó)（地區(qū)）法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國(guó)境外的企業(yè)28.下列是非居民企業(yè)征稅對(duì)象的有（ABC ）。A.設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所取得的來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得B.與其機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的中國(guó)

36、境外所得C.沒(méi)有設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，但是來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)所得D.來(lái)源于境外、且和境內(nèi)的機(jī)構(gòu)場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的所得.下列項(xiàng)目中，應(yīng)計(jì)入應(yīng)納稅所得額的有（ ABD ）。A.非金融企業(yè)讓渡資金使用權(quán)的收入B.因債權(quán)人原因確定無(wú)法支付的應(yīng)付款項(xiàng)C.出口貨物退還的增值稅D.將自產(chǎn)貨物用于職工福利ABCD.關(guān)于扣除項(xiàng)目及其標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)定，下列說(shuō)法正確的是（A.企業(yè)發(fā)生的合理的工資、薪金支出準(zhǔn)予據(jù)實(shí)扣除B.企業(yè)發(fā)生的合理的勞動(dòng)保護(hù)支出，準(zhǔn)予扣除C.企業(yè)撥繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi)，不超過(guò)工資、薪金總額2%的部分，準(zhǔn)予扣除D.企業(yè)通過(guò)公益性社會(huì)團(tuán)體或者縣級(jí)以上人民政府及其部門， 用于中華人民共 和國(guó)公益事業(yè)捐贈(zèng)法規(guī)定的公益事業(yè)的捐贈(zèng)

37、，在其年度利潤(rùn)總額 12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予扣除.企業(yè)取得的下列各項(xiàng)所得，應(yīng)當(dāng)繳納企業(yè)所得稅的有（ ABC ） oA.股息、紅利所得B.特許權(quán)使用費(fèi)所得C.銷售貨物所得D.國(guó)債利息收入.關(guān)于固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)和折舊的規(guī)定，下列說(shuō)法中錯(cuò)誤的是（ BD ）。A.自行建造的固定資產(chǎn)，以竣工結(jié)算前發(fā)生的支出為計(jì)稅基礎(chǔ)B.盤盈的固定資產(chǎn)，按照同類新設(shè)備的市價(jià)確定C.房屋、建筑物的最低折舊年限為 20年D.電子設(shè)備的折舊年限為不得低于 5年.下列各項(xiàng)屬于無(wú)形資產(chǎn)的有（AD ）。A. 土地使用權(quán)B.與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的家具D.商譽(yù)C.廣畜和役畜ABC.下列各項(xiàng)可以作為企業(yè)銷售存貨的成本計(jì)算方法的有（A.先進(jìn)先出法

38、B.加權(quán)平均法C.個(gè)別計(jì)價(jià)法D.后進(jìn)先出法.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列說(shuō)法不正確的是（AB ）。A.企業(yè)自年度終了之日起4個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款B.企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的，應(yīng)當(dāng)自實(shí)際經(jīng)營(yíng)終止之日起30日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳C.企業(yè)清算時(shí)，應(yīng)當(dāng)以清算期間作為一個(gè)納稅年度D.企業(yè)所得稅按年計(jì)征，分月或者分季預(yù)繳，年終匯算清繳，多退少補(bǔ).根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，下列固定資產(chǎn)不得計(jì)提折舊在稅前扣除的有 （ABCD ）。A.未投入使用的機(jī)器設(shè)備B.以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的生產(chǎn)線C.已足額提取折舊但仍在使用的舊設(shè)備D.與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)

39、無(wú)關(guān)的小汽車.企業(yè)所得稅計(jì)算中，允許扣除的稅金有（ACD ）。A.資源稅B.增值稅C.消費(fèi)稅D.教育費(fèi)附加.下列各項(xiàng)免征企業(yè)所得稅的有（ABCD ）。A.社會(huì)團(tuán)體接受社會(huì)各界捐贈(zèng)收入B.社會(huì)團(tuán)體取得的各級(jí)政府資助C.納入財(cái)政預(yù)算管理的政府基金D.按省級(jí)以上民政、財(cái)政部門的規(guī)定收取的會(huì)費(fèi).下列屬于2012年度中國(guó)居民納稅人的是（ACD ） oA.戶籍在中國(guó)境內(nèi)但2012年未在中國(guó)境內(nèi)居住B.在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所，2012年2月1日入境，2013年2月1日出境的個(gè)人C.在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所，2011年8月3日入境，次年7月出境28天后重新入境，2013年1月出境的個(gè)人D.在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所，2011年8月3

40、日入境，2013年1月出境的個(gè)人.下列個(gè)人所得，應(yīng)征個(gè)人所得稅的有（CD ）。A.保險(xiǎn)賠款B.國(guó)家民政部門支付給個(gè)人的生活困難補(bǔ)助費(fèi)C.勞務(wù)報(bào)酬所得D.稿酬所得.我國(guó)個(gè)人所得稅采用（AC ）。A.比例稅率B.定額稅率C.超額累進(jìn)稅率D,全額累進(jìn)稅率.下列各項(xiàng)中，適用5%35%的五級(jí)超額累進(jìn)稅率的有（ABCD ） 0A.個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得B.合伙企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得C.個(gè)人獨(dú)資的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得D.對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得.在確定個(gè)人應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以采用比例扣除20%費(fèi)用的所得項(xiàng)目有（ABCD ） 0A.在4 000元以上的特許權(quán)使用費(fèi)所得B.在4 000元以上的財(cái)產(chǎn)租賃所得C.

41、在4 000元以上的勞務(wù)報(bào)酬所得D.在4 000元以上的稿酬所得.在計(jì)算個(gè)體工商戶的應(yīng)納稅所得額時(shí)，允許據(jù)實(shí)扣除支出的有 （ACD ）A.借款利息支出B.發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)C.與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的修理費(fèi)用D.實(shí)際支付的合理的工資、薪金支出.以下采用按次征收的所得項(xiàng)目有（BCD ）。A.工資、薪金所得B.勞務(wù)報(bào)酬所得C,財(cái)產(chǎn)租賃所得D.其他所得.財(cái)產(chǎn)租賃所得在計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)（AD ）。A.以一個(gè)月取得的租金收入為一次B.發(fā)生的修理費(fèi)可以從當(dāng)月的應(yīng)納稅所得額中據(jù)實(shí)扣除C.每月收入可以定額扣除800元后計(jì)稅D.適用20%的單一稅率.下列用于資助非關(guān)聯(lián)的高校用于新產(chǎn)品研究開(kāi)發(fā)的個(gè)人所得，可以全額扣除的是（

42、ABC ）。A.承包經(jīng)營(yíng)所得B.工資、薪金所得C.勞務(wù)報(bào)酬所得D .偶然所得.下列個(gè)人所得可以免征個(gè)人所得稅的有（ABC ） oA.外籍個(gè)人從外商投資企業(yè)取得的股息、紅利所得B.按照國(guó)際統(tǒng)一規(guī)定取得的退職費(fèi)C.個(gè)人辦理代扣代繳手續(xù)，按規(guī)定取得的扣繳手續(xù)費(fèi)D.個(gè)人以非現(xiàn)金形式或?qū)崍?bào)實(shí)銷形式取得的住房補(bǔ)貼49 .個(gè)人所得稅自行申報(bào)納稅的納稅義務(wù)人有（ABCD ）。A.從兩處或兩處以上取得工薪所得B.其應(yīng)納稅所得，沒(méi)有扣繳義務(wù)人C,取得應(yīng)納稅所得，扣繳義務(wù)人未按規(guī)定扣繳稅款D.個(gè)體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得.以下屬于資源稅納稅人的有（ABC ）。A.境內(nèi)開(kāi)采應(yīng)稅礦產(chǎn)品的單位和個(gè)人B.境內(nèi)生產(chǎn)鹽的單位和個(gè)人C

43、.收購(gòu)未稅礦廣品的單位D.境內(nèi)開(kāi)米應(yīng)稅礦廠品的外冏投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè).下列屬于資源稅征稅對(duì)象的有（ABD ）A、天然原油B、與原油同時(shí)開(kāi)采的天然氣C、煤礦生產(chǎn)的天然氣D、液體鹽.某煤礦生產(chǎn)并銷售原煤，需要繳納的稅種有（ ACD ）。A.增值稅B,消費(fèi)稅C.資源稅D.城建稅.下列各項(xiàng)中，不征或免征土地增值稅的有（ABC ）。A.個(gè)人之間互換自有居住用房地產(chǎn)，經(jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)核實(shí)的B.因國(guó)家建設(shè)需要依法征用、收回的房地產(chǎn)C.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)以其建造的商品房進(jìn)行投資、聯(lián)營(yíng)的D.在企業(yè)兼并中，被兼并企業(yè)將房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓到兼并企業(yè)中的.根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本的有（BC ）。

44、A.土地出讓金B(yǎng).基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)C.建筑安裝工程費(fèi)D.房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)繳納的稅金.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅義務(wù)人通常包括（ABCD ）。A.擁有土地使用權(quán)的單位和個(gè)人B.擁有土地使用權(quán)的單位和個(gè)人不在土地所在地時(shí)的，土地實(shí)際使用人和代管人C. 土地使用權(quán)未確定或權(quán)屬糾紛未解決時(shí)的實(shí)際使用人D. 土地使用權(quán)共有時(shí)的共有各方.房產(chǎn)稅稅率有（AC ） oA. 12%B. 10%.下列行為中，應(yīng)征收契稅的有（A.以房屋權(quán)屬作價(jià)投資的行為C.以獲獎(jiǎng)方式承受房屋權(quán)屬的行為C. 1.2% D. 30%ACD ）。B.以土地權(quán)屬抵債的行為D.房屋所有者之間互相交換房屋的行為.下列項(xiàng)目中，屬于車船稅納稅人的有（ABCD

45、）。A.事業(yè)單位 B.私營(yíng)企業(yè) C.個(gè)人 D.華僑.下列各項(xiàng)中，屬于車輛購(gòu)置稅應(yīng)稅行為的有（ABCD ）A.購(gòu)買使用行為B.進(jìn)口使用行為C.受贈(zèng)使用行為D.獲獎(jiǎng)使用行為三、判斷題.稅法是調(diào)整稅務(wù)機(jī)關(guān)與納稅人關(guān)系的法律規(guī)范，其本質(zhì)是稅務(wù)機(jī)關(guān)依據(jù)國(guó)家的行政權(quán)力向公民進(jìn)行課稅。（ x ）.在稅收法律關(guān)系中，征納雙方法律地位的平等主要體現(xiàn)為雙方權(quán)利與義務(wù)的對(duì)等。（x ）.省、自治區(qū)、直轄市以及省、自治區(qū)的人民政府所在地的市和國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)的較大的市的人民政府，可以根據(jù)本地區(qū)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展情況制定地方性稅收規(guī)章。（）.稅收法律關(guān)系的權(quán)利主體是指代表國(guó)家行使征稅職責(zé)的稅務(wù)機(jī)關(guān)。（x ）.稅率是稅法的核心要素，是計(jì)

46、算稅額的尺度，是衡量稅負(fù)輕重與否的重要標(biāo)。 （ ）.負(fù)稅人是最終承擔(dān)稅收負(fù)擔(dān)的的單位和個(gè)人， 它與納稅人既有聯(lián)系，又有區(qū)別。（）.納稅人在停業(yè)期間發(fā)生納稅義務(wù)的，應(yīng)當(dāng)按照稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定申報(bào) TOC o 1-5 h z 繳納稅款。（）.境外的單位或個(gè)人在境內(nèi)銷售貨物而在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)的，其應(yīng)納稅款以代理人為扣繳義務(wù)人；沒(méi)有代理人的，以購(gòu)買者為扣繳義務(wù)人。（）.商場(chǎng)將購(gòu)進(jìn)貨物作為福利發(fā)放給職工，應(yīng)作視同銷售計(jì)征增值稅（）.增值稅小規(guī)模納稅人購(gòu)進(jìn)貨物取得增值稅專用發(fā)票可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，取得普通發(fā)票不允許扣除進(jìn)項(xiàng)稅額。（x ）.已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的購(gòu)進(jìn)貨物，如果因自然災(zāi)害而造成損失，應(yīng)將損失貨

47、物的進(jìn)項(xiàng)稅額從當(dāng)期發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)稅額中扣減。（）.某增值稅一般納稅人將購(gòu)進(jìn)的貨物作為福利發(fā)放給職工，應(yīng)視同銷售計(jì)征增 值稅，其進(jìn)項(xiàng)稅額也可以抵扣。（ x ）. 一般納稅人將貨物作為投資提供給其他單位或個(gè)體工商戶，其增值稅專用發(fā) TOC o 1-5 h z 票開(kāi)具的時(shí)限為貨物移送的當(dāng)天。（）.用于交換、投資、抵債的應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)按照組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算繳納消費(fèi)稅。（x ）.納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品如用于本企業(yè)連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)當(dāng)在移送使用時(shí)繳納消費(fèi)稅。（x ）.納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品如用于本企業(yè)連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的免稅。（x ）.消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)是含消費(fèi)稅和增值稅的銷售價(jià)格。（x ）.消費(fèi)稅一般不得減

48、稅、免稅，對(duì)于出口的消費(fèi)品也不免稅。（x ）.消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)是生產(chǎn)環(huán)節(jié)和進(jìn)口環(huán)節(jié)。（）.用于交換、投資、抵債的應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)按照同類產(chǎn)品最高售價(jià)計(jì)算繳納消費(fèi)稅。 （）.如果納稅人應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售價(jià)格中未扣除增值稅額或因不得開(kāi)具增值稅專用發(fā)票而發(fā)生價(jià)款和增值稅額合并收取的，在計(jì)算消費(fèi)稅時(shí)，應(yīng)當(dāng)換算為不含增值稅額的銷售額。（）.納稅人將自己生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品用于其他方面，有同類消費(fèi)品銷售價(jià)格的, 應(yīng)按照納稅人生產(chǎn)的同類消費(fèi)品的銷售價(jià)格計(jì)算納 TOC o 1-5 h z 稅。（）.納稅人將自己生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品用于其他方面， 沒(méi)有同類消費(fèi)品銷售價(jià)格的, 應(yīng)按組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算納稅，實(shí)行從價(jià)定率辦法計(jì)算納稅

49、的組成計(jì)稅價(jià)格的計(jì)算 公式為：組成計(jì)稅價(jià)格=（成本+利潤(rùn)）+ （1-消費(fèi)稅稅率）。（）.納稅人進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品，按照組成計(jì)稅價(jià)格和規(guī)定的稅率計(jì)算應(yīng)納稅額。其計(jì)算公式為：組成計(jì)稅價(jià)格=（關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅）+ （1-消費(fèi)稅稅率）。（）.現(xiàn)行消費(fèi)稅的征收范圍中，只有卷煙這種應(yīng)稅消費(fèi)品采用從價(jià)從量復(fù)合計(jì)稅 方法。從價(jià)從量復(fù)合計(jì)稅方法是指采用從價(jià)定率和從量定額相結(jié)合的計(jì)稅方法計(jì) 算應(yīng)稅消費(fèi)品的應(yīng)納稅額。 （x）26.隨同應(yīng)稅消費(fèi)品出售的包裝物，無(wú)論是否單獨(dú)計(jì)價(jià)核算，均應(yīng)并入應(yīng)稅消 費(fèi)品的銷售額中計(jì)算繳納消費(fèi) TOC o 1-5 h z 稅。（）.委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品收回后直接用于銷售的，銷售時(shí)不再繳納消

50、費(fèi)稅。（）.委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品收回后用于連續(xù)生產(chǎn)消費(fèi)品的，在計(jì)繳消費(fèi)稅時(shí)，可 以扣除受托方代收代繳的消費(fèi)稅。（）.中華人民共和國(guó)準(zhǔn)許進(jìn)出口的貨物、進(jìn)境物品，除法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，由海關(guān)依照規(guī)定征收進(jìn)出口關(guān)稅。().適用出口稅率的出口貨物有暫定稅率的，應(yīng)當(dāng)適用暫定稅率。().進(jìn)出口貨物，應(yīng)當(dāng)適用海關(guān)接受該貨物申報(bào)進(jìn)口或者出口之日實(shí)施的稅率。().進(jìn)口貨物的納稅義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自運(yùn)輸工具申報(bào)進(jìn)境之日起 14日內(nèi)，出口貨物 的納稅義務(wù)人除海關(guān)特準(zhǔn)的外，應(yīng)當(dāng)在貨物運(yùn)抵海關(guān)監(jiān)管區(qū)后、裝貨的 24小時(shí)以前，向貨物的進(jìn)出境地海關(guān)申報(bào)。().納稅義務(wù)人因不可抗力或者在國(guó)家稅收政策調(diào)整的情形下，不能按期繳納稅

51、款的，經(jīng)海關(guān)總署批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但是最長(zhǎng)不得超過(guò)6個(gè)月。().外國(guó)政府、國(guó)際組織無(wú)償贈(zèng)送的物資免征關(guān)稅。().在納稅年度內(nèi)發(fā)生虧損的納稅人，也必須按照規(guī)定的期限向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送企 業(yè)所得稅申報(bào)表和年度會(huì)計(jì)報(bào)表。().企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)為企業(yè)的收入總額扣除企業(yè)所得稅暫行條例允許 扣除的成本、損失及稅金等項(xiàng)目后的余(x ).企業(yè)所得稅規(guī)定的允許扣除的工資、薪金支出，是指以貨幣形式支付給職工的基本工資、浮動(dòng)工資、補(bǔ)貼、津貼、獎(jiǎng)金 TOC o 1-5 h z 等。（x ）.企業(yè)所得稅的納稅人必須是我國(guó)境內(nèi)的企業(yè)或有生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得的組織。（）.企業(yè)所得稅納稅人直接給予受贈(zèng)人的公益救濟(jì)性捐贈(zèng)，不超過(guò)

52、本年利潤(rùn)12%的部分允許從總收入中扣除。（x ）.地域管轄權(quán)是按照屬地原則確立的稅收管轄權(quán)，是指一國(guó)政府只對(duì)來(lái)自或被認(rèn)為是來(lái)自本國(guó)境內(nèi)所得擁有征稅權(quán)力。（）.納稅人繳納的企業(yè)所得稅很容易轉(zhuǎn)嫁給他人，從而產(chǎn)生納稅人與負(fù)稅人不一致的現(xiàn)象。（x ）.稅前扣除項(xiàng)目的相關(guān)性原則，是指企業(yè)可扣除的費(fèi)用從性質(zhì)和根源上必須與取得應(yīng)稅收入直接相關(guān)。（）.企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的合理的不需要資本化的借款費(fèi)用，不準(zhǔn)扣除。 （x ）.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除,但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入的5%。.納稅人發(fā)生年度虧損的，可以用下一納稅年度的所得彌補(bǔ)；下一納稅年度的 T

53、OC o 1-5 h z 所的不足彌補(bǔ)的，可以逐年延續(xù)彌補(bǔ)，但是延續(xù)彌補(bǔ)期最長(zhǎng)不得超過(guò)10年。（x ）.無(wú)形資產(chǎn)的攤銷年限不得低于5年。（x ）.非居民企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。（x ）.企業(yè)在一個(gè)納稅年度中間開(kāi)業(yè)，或者終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，使該納稅年度的實(shí)際經(jīng)營(yíng)期不足12個(gè)月的，應(yīng)當(dāng)以其實(shí)際經(jīng)營(yíng)期為一個(gè)納稅年度。（）.非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的，取得的所得以非居民企業(yè)所在地為納稅地點(diǎn)。（x ）.個(gè)人所得稅是對(duì)個(gè)人取得的的應(yīng)稅所得征收的一種稅。（）.個(gè)人所得稅的納稅人，依據(jù)住所和居住時(shí)間劃分居民納稅人和非居民納稅人

54、。 （）.在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所的個(gè)人，無(wú)論其是否在一個(gè)納稅年度內(nèi)于中國(guó)境內(nèi)居住滿1年，均應(yīng)視為居民納稅人。（x ）.居民納稅人應(yīng)就境內(nèi)、境外所得繳納個(gè)人所得稅。（）.納稅人在中國(guó)境內(nèi)兩處或者兩處以上取得工資、薪金收入的，應(yīng)由納稅人分別在各處收入來(lái)源地申報(bào)納 TOC o 1-5 h z 稅。（x ）.個(gè)人取得的應(yīng)稅所得只包括現(xiàn)金和有價(jià)證券，不包括實(shí)物。（）.個(gè)人所得稅區(qū)別不同所得分別適用超額累進(jìn)稅率和比例稅率。（）.個(gè)人所得稅工資、薪金所得的附加減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)是1 300元。（ ）.個(gè)人取得某公司債券利息所得應(yīng)繳納 20%的個(gè)人所得稅。（）.個(gè)人將其所得向教育和其他社會(huì)公益事業(yè)以及遭受嚴(yán)重自然災(zāi)害地區(qū)

55、、貧困地區(qū)的捐贈(zèng)，捐贈(zèng)額未超過(guò)納稅義務(wù)人申報(bào)的應(yīng)納稅所得額30%的部分，可以從其應(yīng)納稅所得額中扣除。 （x ）.某歌星取得一次演唱會(huì)收入24 000元，應(yīng)實(shí)行加成辦法征收個(gè)人所得稅。 （x ）.年所得12萬(wàn)元以上的納稅人應(yīng)辦理納稅申報(bào)。（.企業(yè)年底以實(shí)物形式發(fā)放給職工的獎(jiǎng)金，不繳納個(gè)人所得.納稅人以自產(chǎn)的液體鹽加工成固體鹽，自產(chǎn)的液體鹽在移送使用時(shí)應(yīng)視同 TOC o 1-5 h z 銷售征收資源稅。（x ）.資源稅納稅人的減稅、免稅項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)單獨(dú)核算銷售額或者銷售數(shù)量；未單獨(dú)核算或者不能準(zhǔn)確提供銷售額或者銷售數(shù)量的，不予減稅或者免稅。（）.納稅人開(kāi)采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品，自用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品的，

56、不繳納資源稅；自用于其他方面的，視同銷售，繳納資源稅。（）.外商投資企業(yè)不屬于土地增值稅的納稅人。（x ）.土地增值稅采用四級(jí)超率累進(jìn)稅率。這是我國(guó)唯一一個(gè)采用超率累進(jìn)稅率的稅種。 （）.土地增值稅由地方稅務(wù)局負(fù)責(zé)征收管理，所得收入歸地方政府所有。（）.舊房及建筑物的評(píng)估價(jià)格是指在轉(zhuǎn)讓已使用的房屋及建筑物時(shí)，由政府批準(zhǔn)設(shè)立的房地產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)根據(jù)公允價(jià)格乘以成新度折扣率后的價(jià)格。（x ）.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人，在尚未取得土地使用證書(shū)之前，不繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。（x ）.公園、名勝古跡內(nèi)的索道公司經(jīng)營(yíng)用地，應(yīng)按規(guī)定繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。（）.從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)生產(chǎn)單位的辦公用地按規(guī)定免征城鎮(zhèn)土地使用 TOC o 1-5 h z 稅。（x ）（）.城鎮(zhèn)土地使用稅按年計(jì)算，分期繳納。其中征用的耕地，自批