營銷費(fèi)用預(yù)算辦法

1、營銷費(fèi)用預(yù)算辦法第1章總則第1條目的為了規(guī)范銷售費(fèi)用預(yù)算流程，確保營銷費(fèi)用預(yù)算的有效使用，充分發(fā)揮資金的最大運(yùn)轉(zhuǎn) 效率，保障公司營銷工作的順利開展，特制定本辦法。第2條適用范圍本辦法適用于公司年度營銷費(fèi)用的預(yù)算編制、審核審批、執(zhí)行以及評(píng)估等相關(guān)工作。第3條職責(zé)劃分1,各營銷區(qū)域負(fù)責(zé)擬定所轄銷售區(qū)域營銷費(fèi)用的預(yù)算總額和營銷費(fèi)用的分配辦法。.市場(chǎng)營銷部(1)匯總各營銷區(qū)域的營銷費(fèi)用總額，綜合考慮公司戰(zhàn)略發(fā)展和年度經(jīng)營目標(biāo)的要求，擬定公司總體的“營銷費(fèi)用預(yù)算”草案。(2)組織各營銷區(qū)域召開各區(qū)域間營銷費(fèi)用分配協(xié)調(diào)會(huì)議。(3)營銷部經(jīng)理負(fù)責(zé)組織制定“營銷費(fèi)用預(yù)算”草案，并進(jìn)行審核，提出完善建議。.財(cái)務(wù)

2、部配合市場(chǎng)營銷部制定“營銷費(fèi)用預(yù)算”草案，并對(duì)“營銷費(fèi)用預(yù)算”草案進(jìn)行審核，提 出審核意見。4,預(yù)算管理委員會(huì)公司預(yù)算管理委員會(huì)負(fù)責(zé)對(duì)“營銷費(fèi)用預(yù)算”草案進(jìn)行最終的審批。5,營銷主管營銷主管負(fù)責(zé)“營銷費(fèi)用預(yù)算”草案的執(zhí)行與監(jiān)督工作。6,營銷專員營銷專員應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行公司下達(dá)的“營銷費(fèi)用預(yù)算”草案。第2章營銷費(fèi)用預(yù)算的方法第4條 營銷費(fèi)用預(yù)算的編制應(yīng)按照“分級(jí)編制、逐級(jí)匯總”的原則進(jìn)行。第5條在確保實(shí)現(xiàn)營銷目標(biāo)和利潤的前提下，公司應(yīng)盡可能將各項(xiàng)合理的營銷費(fèi)用支 出全部列入營銷費(fèi)用預(yù)算范圍內(nèi)，從而確保營銷費(fèi)用預(yù)算總額完整可靠。第6條公司根據(jù)營銷費(fèi)用項(xiàng)目性質(zhì)的不同，將營銷費(fèi)用劃分為變動(dòng)營銷費(fèi)用和固定營銷

3、費(fèi)用，具體包含的營銷費(fèi)用項(xiàng)目如下表所示。變動(dòng)營銷費(fèi)用和固定營銷費(fèi)用項(xiàng)目構(gòu)成一覽表營銷費(fèi)用項(xiàng)目分類營銷費(fèi)用項(xiàng)目內(nèi)容變動(dòng)營銷費(fèi)用營銷人員按銷量比例計(jì)算的薪酬1、廣告費(fèi)、裝運(yùn)費(fèi)、包裝費(fèi)、促銷費(fèi)、交際應(yīng)酬費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)等固定營銷費(fèi)用不以銷量為基礎(chǔ)的營銷人員的工資、福利費(fèi)、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、折舊費(fèi)、租賃費(fèi)、修理費(fèi)、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、水電費(fèi)、取暖費(fèi)等第7條變動(dòng)營銷費(fèi)用預(yù)算的辦法.根據(jù)公司的總體目標(biāo)、重要市場(chǎng)、品種、區(qū)域進(jìn)行平衡后，確定變動(dòng)營銷費(fèi)用的具 體額度。.在營銷費(fèi)用預(yù)算編制過程中，預(yù)算編制人員以上一年度發(fā)生的實(shí)際支出數(shù)據(jù)為參考， 對(duì)上一年度變動(dòng)營銷費(fèi)用數(shù)據(jù)進(jìn)行準(zhǔn)確分析，并結(jié)合公司當(dāng)前不同產(chǎn)品的銷售與

4、回款情況， 調(diào)節(jié)不同品種產(chǎn)品的營銷費(fèi)用金額。.對(duì)暢銷及回款狀況良好的產(chǎn)品，公司應(yīng)適當(dāng)增加其變動(dòng)營銷費(fèi)用的支出比例，如補(bǔ) 貼費(fèi)、通信費(fèi)、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)等，確保營銷費(fèi)用預(yù)算支出更合理、更有效。第8條固定營銷費(fèi)用的預(yù)算方法.固定營銷費(fèi)用應(yīng)與項(xiàng)目控制費(fèi)用開支的絕對(duì)數(shù)額一致。.固定營銷費(fèi)用預(yù)算根據(jù)往年數(shù)據(jù)和年度目標(biāo)制定，并按照月度、市場(chǎng)區(qū)域的差別進(jìn) 行控制。第3章營銷費(fèi)用預(yù)算的編制第9條營銷費(fèi)用預(yù)算編制要求公司財(cái)務(wù)部確定各項(xiàng)營銷費(fèi)用預(yù)算編制的要求，包括各種要求、內(nèi)容要求和時(shí)間要求等。第10條營銷費(fèi)用預(yù)算編制程序營銷費(fèi)用預(yù)算編制應(yīng)按照以下程序進(jìn)行，如下圖所示。確定年度營銷費(fèi)用分配方法41 I預(yù)測(cè)下年度公司

5、銷售額2確定具體營銷費(fèi)用額度6分配營銷預(yù)算的時(shí)間8制定控制與評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)9 |確定機(jī)動(dòng)經(jīng)費(fèi)的投入條件、時(shí)機(jī)、效果的評(píng)價(jià)方法,1營銷費(fèi)用預(yù)算編制程序第4章 營銷費(fèi)用預(yù)算的審核審批第11條 公司財(cái)務(wù)部對(duì)草案進(jìn)行審核，審核的內(nèi)容包括：預(yù)算方法的運(yùn)用是否合理，營銷費(fèi)用預(yù)算總額是否合理，營銷費(fèi)用預(yù)算分配是否科學(xué)、恰當(dāng)。第12條公司預(yù)算管理委員會(huì)對(duì)營銷費(fèi)用預(yù)算草案進(jìn)行最終審批，審批通過后即下發(fā)執(zhí)行；審批未通過的，由營銷部經(jīng)理組織進(jìn)行不同產(chǎn)品和不同月份的營銷費(fèi)用分配平衡，以確保營銷費(fèi)用總額符合公司費(fèi)用控制的要求。第5章營銷費(fèi)用預(yù)算的執(zhí)行第13條預(yù)算執(zhí)行程序營銷費(fèi)用預(yù)算審批后，相關(guān)人員應(yīng)按照規(guī)范程序執(zhí)行預(yù)算，如下

6、圖所示。預(yù)算執(zhí)行程序第14條用款審批規(guī)范.市場(chǎng)營銷部經(jīng)理負(fù)責(zé)審核活動(dòng)用款的合理性，確保資金投入的回報(bào)率。.預(yù)算內(nèi)的用款由市場(chǎng)營銷部經(jīng)理審批后簽字確認(rèn)；預(yù)算外的用款須由公司總經(jīng)理審 批確認(rèn)。.財(cái)務(wù)部根據(jù)審批人簽字的“請(qǐng)款說明表”付款?！罢?qǐng)款說明表”如下表所示。請(qǐng)款說明表日期： 年 月日活動(dòng)項(xiàng)目活動(dòng)時(shí)間活動(dòng)經(jīng)費(fèi)備注金額合計(jì)請(qǐng)款金額大寫部門主管審核意見：簽字：日期：年 月日相關(guān)人員審批意見：簽字：日期：年 月日財(cái)務(wù)經(jīng)理出納付款金額申請(qǐng)人第15條營銷費(fèi)用預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)下達(dá)，非經(jīng)特別審批不予調(diào)整或變更。第6章 營銷費(fèi)用預(yù)算的評(píng)估第16條具體評(píng)估內(nèi)容營銷預(yù)算評(píng)估主要包括以下三方面內(nèi)容。.營銷預(yù)算管理工作的科學(xué)性、先進(jìn)性、規(guī)范性及效率和質(zhì)量。.營銷預(yù)算運(yùn)行的安全性、平穩(wěn)性和效率性。.營銷預(yù)算資金使用的合理性和效益性。第17條評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)營銷預(yù)算評(píng)估的核心標(biāo)準(zhǔn)是營銷預(yù)算執(zhí)行有效降低營銷費(fèi)用或提高銷售額。市場(chǎng)營銷部和財(cái)務(wù)部應(yīng)共同選擇適宜的方法來評(píng)估營銷費(fèi)用預(yù)算的執(zhí)行情況。第18條預(yù)算評(píng)估應(yīng)用.市場(chǎng)營銷部將營銷費(fèi)用預(yù)算評(píng)價(jià)結(jié)果編制“預(yù)算評(píng)價(jià)報(bào)告”，主要分析預(yù)算執(zhí)行情況、 預(yù)算執(zhí)行經(jīng)驗(yàn)、預(yù)算偏差原因分析等內(nèi)容。.市場(chǎng)營銷部將“預(yù)算評(píng)價(jià)報(bào)告”作為下一年度的營銷費(fèi)用預(yù)算編制的依據(jù)。.市場(chǎng)營銷部充分重視預(yù)算偏差原因，改善營銷費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行的控制。.財(cái)