金融會計實務(共17頁)

1、金融(jnrng)企業(yè)會計分錄匯總 HYPERLINK / t _blank 會計網2013-09-22 14:37 |分享(fn xin)到： HYPERLINK javascript:; 收藏(shucng)文章 HYPERLINK /cpro/ui/uijs.php?adclass=0&app_id=0&c=news&cf=1001&ch=0&di=128&fv=11&is_app=0&jk=81dc06199d637286&k=%BD%F0%C8%DA&k0=%BD%F0%C8%DA&kdi0=0&luki=4&n=10&p=baidu&q=27086079_cpr&rb=0&rs=1

2、&seller_id=1&sid=8672639d1906dc81&ssp2=1&stid=0&t=tpclicked3_hc&td=2105128&tu=u2105128&u=http%3A%2F%2Fwww%2Ekuaiji%2Ecom%2Fshiwu%2F1429942&urlid=0 t _blank 金融企業(yè)會計是以金融企業(yè)為會計主體的一種行業(yè)會計。把會計基本原理及其程序、方法等應用于金融企業(yè)，從而反映金融企業(yè)經濟活動，提供金融企業(yè) HYPERLINK /cpro/ui/uijs.php?adclass=0&app_id=0&c=news&cf=1001&ch=0&di=128&fv

3、=11&is_app=0&jk=81dc06199d637286&k=%B2%C6%CE%F1%D7%B4%BF%F6&k0=%B2%C6%CE%F1%D7%B4%BF%F6&kdi0=0&luki=3&n=10&p=baidu&q=27086079_cpr&rb=0&rs=1&seller_id=1&sid=8672639d1906dc81&ssp2=1&stid=0&t=tpclicked3_hc&td=2105128&tu=u2105128&u=http%3A%2F%2Fwww%2Ekuaiji%2Ecom%2Fshiwu%2F1429942&urlid=0 t _blank 財務狀況、

4、 HYPERLINK /cpro/ui/uijs.php?adclass=0&app_id=0&c=news&cf=1001&ch=0&di=128&fv=11&is_app=0&jk=81dc06199d637286&k=%BE%AD%D3%AA&k0=%BE%AD%D3%AA&kdi0=0&luki=1&n=10&p=baidu&q=27086079_cpr&rb=0&rs=1&seller_id=1&sid=8672639d1906dc81&ssp2=1&stid=0&t=tpclicked3_hc&td=2105128&tu=u2105128&u=http%3A%2F%2Fwww%2E

5、kuaiji%2Ecom%2Fshiwu%2F1429942&urlid=0 t _blank 經營成果、現(xiàn)金流量的信息系統(tǒng)。 本文主要總結了金融企業(yè)在日常業(yè)務中如何做 HYPERLINK /cpro/ui/uijs.php?adclass=0&app_id=0&c=news&cf=1001&ch=0&di=128&fv=11&is_app=0&jk=81dc06199d637286&k=%BB%E1%BC%C6%B7%D6%C2%BC&k0=%BB%E1%BC%C6%B7%D6%C2%BC&kdi0=0&luki=6&n=10&p=baidu&q=27086079_cpr&rb=0&rs=1

6、&seller_id=1&sid=8672639d1906dc81&ssp2=1&stid=0&t=tpclicked3_hc&td=2105128&tu=u2105128&u=http%3A%2F%2Fwww%2Ekuaiji%2Ecom%2Fshiwu%2F1429942&urlid=0 t _blank 會計分錄。 HYPERLINK /shiwu/1429942 t _blank 存款業(yè)務的核算 HYPERLINK /shiwu/1429942_2 t _blank 貸款業(yè)務的核算 HYPERLINK /shiwu/1429942_3 t _blank 支付結算工具的核算 HYPERL

7、INK /shiwu/1429942_4 t _blank 往來業(yè)務的核算 HYPERLINK /shiwu/1429942_5 t _blank 外匯業(yè)務的核算1.存款業(yè)務的核算單位存款業(yè)務的核算一、單位活期存款業(yè)務的核算(一)存入現(xiàn)金的核算借：庫存現(xiàn)金貸：吸收存款活期存款(某單位戶)本金(二)支取現(xiàn)金的核算借：吸收存款活期存款(某單位戶)本金貸：庫存現(xiàn)金(三)支付(zhf)利息的核算借：利息支出貸：吸收(xshu)存款活期存款(hu q cn kun)(某單位戶)本金二、單位定期存款業(yè)務的核算(一)單位存入定期存款借：吸收存款活期存款(某單位戶)本金貸：吸收存款定期存款(某單位戶)本金付出

8、：重要空白憑證單位定期存款證實書(二)資產負債表日計算確定利息費用借：利息支出貸：應付利息借或貸：吸收存款定期存款(某單位戶)利息調整(三)支取款項的核算借：吸收存款定期存款(某單位戶)本金利息支出/應付利息貸：吸收存款活期存款(某單位戶)本金收入：重要空白憑證單位定期存款證實書三、單位通知存款的核算(一)存入借：吸收存款活期存款(某單位戶) 本金貸：吸收(xshu)存款通知(tngzh)存款(某單位戶)(*天)本金(bnjn)(二)支取借：吸收存款通知存款(某單位戶)(*天)本金利息支出貸：吸收存款活期存款 (某單位戶) 本金個人存款業(yè)務的核算一、活期儲蓄存款業(yè)務核算(一)存入現(xiàn)金(含續(xù)存)

9、借：庫存現(xiàn)金貸：吸收存款活期儲蓄存款(戶名)本金(二)支取現(xiàn)金的核算借：吸收存款活期儲蓄存款(戶名)本金貸：庫存現(xiàn)金(三)銷戶借：吸收存款活期儲蓄存款(戶名)本金利息支出貸：庫存現(xiàn)金其他應付款代扣利息所得稅二、整存整取定期儲蓄存款的核算(一)開戶借：庫存現(xiàn)金貸：吸收(xshu)存款定期(dngq)儲蓄存款(整存整取戶)本金(bnjn)付出：重要空白憑證定期儲蓄存款證實書(二)提前支取借：吸收存款定期儲蓄存款(整存整取戶)本金利息支出貸：庫存現(xiàn)金其他應付款代扣利息所得稅(三)銷戶借：吸收存款定期儲蓄存款(整存整取戶)本金利息支出/應付利息貸：庫存現(xiàn)金其他應付款代扣利息所得稅收入：重要空白憑證定期

10、儲蓄存款證實書編輯推薦 HYPERLINK /shiwu/1429596 t _blank 工業(yè)企業(yè)會計分錄匯總 HYPERLINK /shiwu/1429270 t _blank 商業(yè)企業(yè)會計分錄匯總 HYPERLINK /shiwu/1429016 t _blank 房地產企業(yè)會計分錄匯總 HYPERLINK /shiwu/1429838 t _blank 企業(yè)會計分錄重點知識匯總2.貸款業(yè)務的核算企業(yè)貸款業(yè)務的核算一、信用貸款的核算(一)貸款發(fā)放的核算借：貸款短期貸款(單位貸款戶)本金貸：吸收(xshu)存款活期存款(單位(dnwi)存款戶)本金(bnjn)(二)資產負債表日計提利息借：

11、應收利息貸：利息收入借或貸：貸款利息調整(三)到期貸款收回的核算借：吸收存款活期存款(單位存款戶)本金貸：貸款短期貸款(單位貸款戶)本金利息收入/應收利息(四)貸款逾期借：逾期貸款單位逾期貸款戶貸：貸款短期貸款(單位貸款戶)本金借：應收利息貸：利息收入(五)應計貸款轉非應計貸款借：非應計貸款單位逾期貸款戶貸：逾期貸款單位逾期貸款戶借：利息收入貸：應收利息收入：未收貸款利息二、抵押貸款的核算(一)貸款(di kun)發(fā)放借：貸款(di kun)抵押貸款(di kun)(單位貸款戶)本金貸：吸收存款活期存款(單位存款戶)本金收入：代保管有價值品 *單位戶(二)貸款歸還借：吸收存款活期存款(單位存款

12、戶)本金貸：貸款抵押貸款(單位貸款戶)本金利息收入應收利息付出：代保管有價值品 *單位戶(三)貸款到期不能收回的處理借：抵債資產貸款損失準備貸：貸款抵押貸款(單位戶)本金應收利息利息收入其他應收款應交稅費差額借記“營業(yè)外支出”或貸記“資產減值損失”個人貸款業(yè)務的核算一、分期還本付息貸款的核算(一)開戶借：貸款(di kun)個人(grn)住房貸款/個人住房裝修貸款/個人汽車消費貸款/個人旅游貸款(戶名)本金(bnjn)貸：吸收存款活期儲蓄存款(戶名)本金收入：代保管有價值品個人戶(二)正常貸款扣收本息借：吸收存款活期儲蓄存款(戶名)本金貸：貸款個人住房貸款/個人住房裝修貸款/個人汽車消費貸款/

13、個人旅游貸款(戶名)本金利息收入(三)貸款到期全部歸還借：吸收存款活期儲蓄存款(戶名)本金貸：貸款個人住房貸款/個人住房裝修貸款/個人汽車消費貸款/個人旅游貸款(戶名)本金利息收入二、票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務的核算(一)貼現(xiàn)銀行辦理貼現(xiàn)的處理貼現(xiàn)利息=貼現(xiàn)金額貼現(xiàn)天數(shù)月貼現(xiàn)率/30實付貼現(xiàn)金額=貼現(xiàn)金額 - 貼現(xiàn)利息借：貼現(xiàn)資產面值貸：吸收存款活期存款(貼現(xiàn)申請人戶 )貼現(xiàn)資產利息調整(二)貼現(xiàn)匯票到期銀行收回貼現(xiàn)票款的處理借：吸收(xshu)存款活期存款(hu q cn kun)(承兌人戶)貼現(xiàn)(tixin)資產利息調整貸：貼現(xiàn)資產面值利息收入貸款損失準備的核算(一)、資產負債表日借：資產減值損失貸：貸

14、款損失準備借：貸款已減值貸：貸款本金(二)對于確實無法收回的貸款，報批后轉銷各項貸款借：貸款損失準備貸：貸款已減值付出：應收未收利息3.支付結算工具的核算票據(jù)的核算一、轉賬支票的核算(一)持票人開戶行受理支票借：清算資金往來貸：其他應付款借：其他應付款貸：吸收(xshu)存款活期存款(hu q cn kun)(持票人戶)本金(bnjn)(二)出票人開戶行受理支票借：其他應收款貸：清算資金往來借：清算資金往來貸：其他應收款借：吸收存款活期存款(出票人戶)本金貸：營業(yè)外收入結算罰款收入戶二、銀行匯票的核算(一)簽發(fā)(1)轉賬交付借：吸收存款活期存款(申請人戶)本金貸：匯出匯款(2)現(xiàn)金交付借：庫存

15、現(xiàn)金貸：匯出匯款付出：空白重要憑證銀行匯票(二)結清(匯票有多余款)借：匯出匯款貸：清算資金往來吸收存款活期存款(申請人戶)本金三、商業(yè)匯票(hupio)的核算一、商業(yè)(shngy)承兌匯票的核算(一)付款人開戶行收到憑證和匯票(同意(tngy)付款)借：吸收存款活期存款(付款人戶)本金貸：清算資金往來(二)持票人開戶行收到票款或退回憑證借：清算資金往來貸：吸收存款活期存款(收款人戶)本金二、銀行承兌匯票的核算(一)承兌銀行辦理匯票承兌借：吸收存款活期存款(承兌申請人戶)本金貸：保證金銀行承兌匯票保證金借：吸收存款活期存款(出票人戶)本金貸：手續(xù)費及傭金收入收入：開出銀行承兌匯票(二)承兌行對

16、匯票到期付款(1)出票人能足額支付票款借：吸收存款活期存款(出票人戶)本金保證金銀行承兌匯票保證金貸：清算資金往來付出：開出銀行承兌匯票(2)出票人賬戶(zhn h)資金不足借：逾期(y q)貸款出票人戶吸收(xshu)存款出票人戶保證金銀行承兌匯票保證金貸：清算資金往來付出：開出銀行承兌匯票四、銀行本票的核算(一)簽發(fā)借：吸收存款活期存款(申請人戶)本金或庫存現(xiàn)金貸：開出本票付出：重要空白憑證銀行本票(二)兌付借：清算資金往來貸：吸收存款活期存款(持票人戶)本金(三)結清借：開出本票貸：清算資金往來銀行卡的核算一、憑信用卡存取現(xiàn)金的核算(發(fā)卡行)借：吸收存款信用卡存款(申請人戶)本金貸：清算

17、(qn sun)資金往來二、異地支取現(xiàn)金(xinjn)(經辦行)借：清算資金(zjn)往來貸：庫存現(xiàn)金手續(xù)費及傭金收入其它支付工具的核算一、托收承付的核算借：吸收存款活期存款(付款人戶)本金貸：清算資金往來4.往來業(yè)務的核算支付系統(tǒng)一、同城票據(jù)交換的核算(清算差額的處理):(一)應付差額行轉賬的會計處理借：清算資金往來同城票據(jù)清算貸：存放中央銀行款項(二)應收差額行轉賬的會計處理借：存放中央銀行款項貸：清算資金往來同城票據(jù)清算商業(yè)銀行與中央銀行往來的運算一、繳存財政性存款的核算(一)調增時：借：存放中央銀行(zhn yn yn xn)款項財政性存款(cn kun)戶貸：存放(cnfng)中央銀

18、行款項準備金戶(二)調減時：借：存放中央銀行款項準備金戶貸：存放中央銀行款項財政性存款戶二、再貼現(xiàn)(一)買斷式再貼現(xiàn)(1)商業(yè)銀行辦理再貼現(xiàn)借：存放中央銀行款項貼現(xiàn)負債利息調整貸：貼現(xiàn)負債面值(2)資產負債表日計算確定的利息費用借：利息支出貸：貼現(xiàn)負債利息調整(3)再貼現(xiàn)到期時人行直接從付款人處收回資金借：貼現(xiàn)負債面值利息支出貸：貼現(xiàn)資產面值貼現(xiàn)負債利息調整(4)到期付款人拒付人行從貼現(xiàn)商業(yè)銀行收回資金借：貼現(xiàn)負債面值利息支出貸：存放中央銀行(zhn yn yn xn)款項貼現(xiàn)(tixin)負債利息(lx)調整(二)回購式再貼現(xiàn)再貼現(xiàn)到期時商業(yè)銀行向人行回購票據(jù)借：貼現(xiàn)負債面值利息支出貸：存放中央銀行款項貼現(xiàn)負債利息調整商業(yè)銀行同業(yè)往來的核算一、異地跨系統(tǒng)匯劃款項的核算(一)匯出行所在地為雙設機構先橫后直匯出行 借：吸收存款活期存款(付款人戶)本金貸：同業(yè)存放轉匯行 借：存放同業(yè)貸：轄內往來匯入行 借：轄內往來貸：吸收存款活期存款(收款人戶)本金(二)匯出行所在地為單設機構，匯入行所在地為雙設機構先直后橫匯出行 借：吸收存款活期存款(付款人戶)本金貸：轄內往來轉匯行 借：轄內往來(wngli)貸：同業(yè)(tngy)存放匯入行 借：存放(cnfng)同業(yè)貸：吸收存款活期存款(收款人戶)本金(三)匯出行、匯入行所在地均為單設機構先直后橫再直匯出行