一級建造師-工程經濟總結(共18頁)

1、- PAGE 32 -工程(gngchng)經濟資金時間價值計算(j sun)及應用1資金時間價值影響因素：使用時間-數量多少-投入(tur)和回收特點-周轉速度。離現在越近回收資金多-時間價值就越大。2利率是發(fā)展國民經濟的重要杠桿，利率決定因素：社會平均利潤率-供求關系-風險-通脹-期限長短。以信用籌資特點是自愿性-動力是利息和利率。3現金流量圖：0表示現在，橫軸為時間，箭線-現金流量，交點-現金流量發(fā)生時點。三要素：大小-方向-作用點。4.影響資金等值的因素:資金數額-時間長度-利率（關鍵）5.計算：一次支付n年末終值F:F=P(1+i)n等額支付終值為: 等額支付現值為: 技術方案經濟效

2、果評價1.經濟效果評價是在（技術方案、財務效益、費用估算）基礎上，分析財務可行性和經濟合理性。2.經營性方案經濟效果評價是從技術方案角度出發(fā)，根據國家財稅制度和現行市場價格，計算投資費用-成本與收入-稅金等，通過編制財務報表，分析方案的（盈利能力-償債能力-財務生存能力）。非經營性方案分析財務生存能力。3.互斥方案評價包含：考察各方案的經濟效果(絕對經濟效果檢驗)-考察哪個方案相對經濟效果最優(yōu)(相對經濟效果檢驗)4.方案計算期指評價中動態(tài)分析的期限分建設期-運營期（投產期和達產期）。運營期根據方案主要設施和設備經濟壽命期-產品壽命期-技術壽命期確定。5.靜態(tài)分析指標不考慮時間因素，適用于粗略評

3、價-短期投資評價-逐年收益相等方案評價。6.盈利能力分析分靜態(tài)分析和動態(tài)分析，靜態(tài)（投資收益率（總投資收益率和資本金凈利潤率）-靜態(tài)投資回收期），動態(tài)（財務內部收益率-財務凈現值），以上均屬經濟效果評價指標。7.償債能力分析（指標）包括：利息備付率-償債備付率-借款償還期-資產負債率-流動比率-速動比率。8.總投資收益率是衡量方案活力水平的指標，是達到設計能力后一正常年份的年凈收益額(息稅前利潤)/總投資(建設投資-建設期利息-流動資金)的比率。資本金凈利潤率=凈利潤(=總利潤-所得稅)/資本金。9.靜態(tài)投資回收期顯示資本周轉速度，越快則回收期短風險小抗風險強。適用于：技術更新速度快-資金短缺

4、-未來難預測又關心資金補償的方案。不足：沒全面考慮計算期內現金流量，即只考慮回收前效果，不能反映回收后情況，無法準確衡量整個計算期內的經濟效果。10.財務凈現值(FNPV)是評價盈利能力(nngl)的絕對指標，用于獨立方案，不足：要先定基準收益率-互斥方案中先要構造相同的分析期限-不能反映單位投資效率(xio l)-不能說明運營期各年的經營成果-未給出投資過程確切的收益大小不能反映回收速度。11.財務內部收益率(FIRR)是計算期內各年凈現金流量的現值累計為0的折現率，財務凈現值的大小與折現率的高低有直接(zhji)關系。優(yōu)點：考慮時間價值及整個計期經濟狀況-反映過程收益程度-不受外部參數影響

5、完全于投資過程凈現金流量。不足：計算麻煩-非常規(guī)現金流量其(FIRR)不存在或有多個。12.基準收益率(折現率)-動態(tài)最低收益水平，是評價方案在財務上是否可行和方案比選的主要依據。其測定：政府投資的財務評價采用行業(yè)財務基準收益率-在企業(yè)中參考選用行業(yè)財務基準收益率-在境外首先考慮國家風險因素-投資者自測最低可接受的財務收益率還因考慮因素（自身發(fā)展戰(zhàn)略和經營策略-方案的特點和風險(投資風險)-資金成本-機會成本-通脹）。確定基準收益率的基礎：資金成本-機會成本-投資風險-通脹。13.還貸資金來源：利潤-固定資產折舊-無形資產及攤銷費-其他資金。14.償債能力指標：利息備付率-償債備付率-借款償還

6、期-資產負債率-流動比率-速動比率。借款償還期適用于不預先給定償還期限且按最大償還能力計算還本息的方案，不適用于預先給定償還期的方案。對于預先給定償還期的方案應采用利息備付率和償債備付率指標分析償債能力。利息備付率也稱已獲利息倍數，指方案借款償還期內各年可用于支付利息的息稅前利潤與當期利息的比值。償債備付率指方案借款償還期內各年可用于還本付息的資金與當期應還本付息金額的比值。技術方案不確定性分析1.不確定性因素產生原因：數據不足或統(tǒng)計偏差-預測方法和假設不準確-經濟形勢變化-技術進步-無法以定量來表示的定性因素的影響。2.總成本費用分解為：可變成本(材料、燃料、動力、包裝和計件工資)-固定成本

7、(工資福利不含計件工資、折舊、修理費、資產攤銷)-半可變成本(消耗材料、工模具、運輸費)。3.量本利模型：B=P*Q-（Cu+Tu）Q+Cf）,盈虧平衡點反映方案對市場變化的適應能力和抗風險能力。4.敏感性分析是在確定性分析基礎上預測不確定因素對方案效果評價指標的影響，從中找出敏感因素，確定指標對該因素的敏感程度和方案對其變化的承受能力。單因素銘感分析步驟：定分析指標-選不確定性因素-影響程度分析-選方案-定敏感因素。確定分析指標（如主要分析方案狀態(tài)和參數變化對投資回收快慢的影響則選靜態(tài)投資回收期；分析產品價格對超額凈收益的影響則選財務凈現值；分析投資大小對資金回收能力的影響則選財務內部收益率

8、）。確定敏感因素通過計算敏感度系數和臨界點判斷，敏感度系數：臨界點：方案允許不確定因素向不利方向變化的極限值，超過則不可行。斜率越大敏感度越高，如果敏感性分析的目的是對不同的方案選擇，一般選敏感程度小、承受風險能力強、可靠性大的方案?，F金流量表的編制1現金流量表由現金(xinjn)流入-流出-凈現金流量構成。主要有：投資現金流量表-資本金現金流量表-投資(tu z)各方現金流量表-財務計劃現金流量表。2.投資現金(xinjn)流量表以方案為獨立系統(tǒng)設置，以方案總投資為計算基礎，反映方案在整個計算期內現金的流入和流出?？捎嬎惴桨傅呢攧諆炔渴找媛?財務凈現值-靜態(tài)投資回收期。3.資本金現金流量表從

9、方案權益投資者整體(即項目法人)角度出發(fā)，以方案資本金為計算的基礎，把借款本金償還和利息支付作為現金流出，以計算資本金財務內部收益率。4.投資各方現金流量表是分別從方案各投資者的角度出發(fā)，以投資者的出資額為計算的基礎，以計算方案投資各方財務內部收益率。5.財務計劃現金流量表反映方案計算期各年的投資-融資-經營活動的現金流人和流出，用于計算累計盈余資金，分析方案的財務生存能力。6.對一般性方案經濟效果評價來說，投資-經營成本-營業(yè)收入-稅金等經濟量本身既是經濟指標，又是導出其他經濟效果評價指標的依據，所以它們是構成方案現金流量的基本要素，也是分析最重要的基礎數據。7.流動資金的估算基礎是經營成本

10、和商業(yè)信用等，它是流動資產與流動負債的差額。8.經營成本總成本費用折舊費攤銷費利息支出或經營成本外購原材料、燃料及動力費+工資及福利費+修理費+其他經營成本與融資方案無關，因此在完成建設投資和營業(yè)收入估算后就可估算經營成本，為方案融資前分析提供依據。稅金屬現金流出。設備更新分析1.設備在在外力作用下產生的磨損變形和損壞為第一種有形磨損。設備閑置中受自然力產生的實體磨損如生銹腐蝕橡膠件老化等為第二種有形磨損。設備制造工藝進步市場價降低使原設備相對貶值為第一種無形磨損。第二種無形磨損(電子)的后果使原設備值降低會使原有設備的使用價值局部或全部喪失。有形磨損的局部補償是修理，無有形磨損的局部補償是現

11、代化改裝。2.更新的設備因素: (1)設備損耗嚴重，大修后性能、精度仍不能滿足規(guī)定工藝要求的;(2)設備耗損雖在允許范圍之內，但技術已經陳舊落后，能耗高、使用操作條件不好、對環(huán)境污染嚴重，技術經濟效果很不好的;(3)設備役齡長，大修雖然能恢復精度，但經濟效果上不如更新的。3.設備更新方案的比選原則：a在客觀的立場分析-b不考慮沉沒成本-c逐年滾動比較。沉沒成本設備賬面價值當前市場價值4.自然壽命又稱物質壽命-因磨損報廢的時間，有形磨損決定，維修和保養(yǎng)可延長自然壽命。自然壽命不能成為設備更新的估算依據。設備技術（有效）壽命指技術落后而淘汰的時間，由無形磨損決定，一般比自然壽命短，科技進步越快其越

12、短，技術壽命的變化特點及使用制約在估算設備壽命是必須考慮。經濟壽命是到繼續(xù)使用經濟上不合理的時間，由維修費的提高和使用價值降低決定。平均使用成本=運行成本+資產消耗成本。5.設備更新的時機：a舊設備繼續(xù)用1年的平均成本低于新設備年平均成本則繼續(xù)使用，b舊高于新時即是設備更新的時機。設備(shbi)租賃與購買方案比選分析1.設備租賃：融資租賃和經營租賃。租賃的有點：a資金短缺時獲得急需設備，b獲得好的服務，c保持資金流動，d避免通脹和利率波動(bdng)沖擊，e租金在所得稅前扣除。不足：a無所有權只有使用權，b租金總額一般比購置的費用高，c常年支付租金(zjn)形成長期負債，d融資租賃合同嚴格毀

13、約賠償。2.定性分析篩選方案包括:分析企業(yè)財務能力-分析設備技術風險及使用維修特點。分析設備技術風險、使用維修特點，對技術過時風險大、保養(yǎng)維護復雜、使用時間短的設備，可以考慮經營租賃方案;對技術過時風險小、使用時間長的大型專用設備則融資租賃方案或購置方案均是可以考慮的方式。3.租賃費用包括:租賃保證金-租金-擔保費。影響租金的因素很多，如設備的價格、融資的利息及費用、各種稅金、租賃保證金、運費、租賃利差、各種費用的支付時間，以及租金采用的計算公式等。對于租金的計算主要有附加率法和年金法。附加率法：（P租賃資產價格，N租賃期數，i利率，r附加率）4.設備租賃與購置方案經濟比選：a壽命相同采用凈現

14、值法(或費用現值)，b壽命不同采用凈年值法(或年成本)。價值工程1.價值是產品所具有的功能與獲得該功能的全部費用的比值，是對象的比較價值，評價有效程度的一種尺度。（V價值，F產品功能，C壽命周期成本）價值工程三要素。2.價值工程的目標是以最低的壽命周期成本使產品具備它所必須具備的功能。壽命周期成本由生產成本和使用及維護成本組成。價值工程的核心是對產品進行功能分析。對于建設工程，應用價值工程的重點是在規(guī)劃和設計階段，因為這兩個階段是提高技術方案經濟效果的關鍵環(huán)節(jié)3.提高價值的五途徑：雙向型(提F降C)-改進型(不變C提F)-節(jié)約型(不變F降C)-投資型(大幅提F較少提C)-犧牲型(降F大幅降C)

15、4.價值工程準備階段主要是工作對象的選擇與信息資料搜索。價值工程對象選擇考慮：a從設計看（對結構復雜-性能和技術指標差-體積和重量大的產品進行價值工程活動，可使產品結構、性能、技術水平得到優(yōu)化而提高價值）。b從生產看（對量大面廣-工序繁瑣-工藝復雜-原材料和能源消耗高-質量難于保證的工程，進行價值工程活動可以最低的壽命周期成本實現必要功能。5.對產品價值分析就是使每個構配件的價值系數盡可能趨近于1.Vi=1，表示功能評價值等于功能現實成本，表明功能現實成本與實現功能的最低成本相當，價值為最佳。Vil功能現實成本大于功能評價值，表明成本偏高而功能要求不高，存在過剩功能或無過剩但實現功能的條件或方

16、法不佳，以致使實現功能的成本大于功能的實際需要。Vi1說明功能比較重要但成本較少，可能功能與成本分配已較理想或有不必要的功能或應提高成本。6.功能(gngnng)分必要(byo)和不必要功能。價值(jizh)工程分析階段主要工作是功能定義-功能整理-功能評價。不必要的功能包括:多余-重復-過剩功能。新技術、新工藝、新材料的技術經濟分析1.選擇新方案的原則：a技術上先進可靠適用合理,b經濟上合理(主要)2.新技術方案的技術分析是通過對方案的技術特性和技術條件指標進行對比與分析來完成，反映技術特性的指標：a結構工程中混凝土工藝的技術性指標可用（現澆砼強度-現澆總量-最大澆筑量）等表示；b安裝工程則

17、用（安裝構件總量-最大尺寸-最大重量-最大安裝高度）表示；3.常用的靜態(tài)分析方法有增量投資分析法-年折算費用法-綜合總費用法等。常用的動態(tài)分析方法有凈現值(費用現值)法-凈年值(年成本)法等。（1）增量投資收益率（2）折算費用法：當方案有用成果相同時通過比較費用的大小，來決定優(yōu)劣和取舍。a在采用方案要增加投資時，可通過比較各方案折算費用的大小選擇方案,可選擇折算費用最小的方案。工程(gngchng)財務會計(kui j)基礎1.會計(kui j)具有核算和監(jiān)督兩項基本職能。會計計量屬性包括:歷史成本-重置成本-可變現凈值-現值-公允價值。2.會計核算的基本前提:會計主體-持續(xù)經營-會計分期-貨

18、幣計量。會計主體與企業(yè)法人主體不是完全對應。會計期間分年度和中期，我國以日歷年為企業(yè)的會計年度，以人民幣為記賬本幣。會計核算的處理分為收付實現制和權責發(fā)生制。為了更加真實地反映特定會計期間的財務狀況和經營成果，企業(yè)應當以權責發(fā)生制為基礎進行會計確認、計量和報告。權責發(fā)生制是以會計分期假設和持續(xù)經營為前提的會計基礎。3.會計要素:資產-負債-所有者權益-收入-費用-利潤。資產分流動資產和非流動資產。流動資產：1年內或超過1年的一個營業(yè)周期內變現耗用資產（現金-存款-應收款-短期投資-存貨）；非流動資產：變現或使用期超1年或1個營業(yè)周期的資產（長期投資-固定資產-無形資產-長期待攤費）。負債分流動

19、(短借款-應付款-應付工資-應交稅)和長期(應付債券-長期借款-長期應付款)。所有者權益是投資者對企業(yè)凈資產的所有權，是全部資產減全部負債，所有者權益內容：實收資本-資本公積-盈余公積-未分配利潤。(1)實收資本:所有者按出資比例實際投人到企業(yè)的資本。(2)資本公積:指由投資者投人但不構成實收資本，或從其他非收益來源取得，由全體所有者共同享有的資金。包括資本溢價、資產評估增值、接受捐贈、外幣折算差額等。(3)盈余公積:按照規(guī)定從企業(yè)的稅后利潤中提取的公積金。主要用來彌補企業(yè)以前的虧損和轉增資本。(4)未分配利潤:本年度沒有分配完的利潤，可以留待下一年度進行分配。資產-負債-所有者權益反映某時點

20、財務狀況-靜態(tài)會計要素。收入-費用-利潤反映某時期經營成果-動態(tài)會計要素2.會計等式分靜態(tài)和動態(tài)，靜態(tài)：資產=負債+所有者權益；動態(tài)：收入-費用=利潤；綜合：資產=負債+（所有者權益+收入-費用）。成本與費用1.費用是會計主體的收益性支出，費用按經濟內容和性質分：購置勞動對象的費用-購建勞動資料的費用-支付職工薪酬的費用。按經濟用途分：生產費用和期間費用(與生產無關不計入工程成本含營業(yè)費-管理費-財務費，期間費用應當直接計入當期損益)。生產成本即工程成本分為直接費用和間接費用。成本與費用(fi yong)的聯系：a都是企業(yè)除償債性支出和分配性支出以外的支出的構成(guchng)部分，b都是企業(yè)

21、(qy)資源的消耗，c生產費用經對象化后進入成本，但期末應將當期已銷產品成本轉為當期費用。區(qū)別：a成本是對象化的費用其針對的是一定的成本計算對象，b費用則針對一定期間而言，含生產費用和期間費用。2.間接費分攤：按直接費的百分比計算。3.固資產折舊的影響因素:資產原價-預計凈殘值-固定資產使用壽命。固資產折舊方法:平均年限法-工作量法-雙倍余額遞減法-年數總和法.無形資產攤銷計入管理費用：專利權-非專利技術-租賃權-特許經營權-版權-商標權-商譽-土地使用權。4.工程成本是合同簽訂至完成的直接費用和間接費用。直接費包括：材料費-人工費-機械使用費-其他直接費（二次搬運費-臨設攤銷費-工器具使用費

22、-檢驗試驗費-復測費-點交費-場地清理費）。間接費包括：（項目部）臨設攤銷費和管理人員工資獎金職工福利費-固定資產折舊及修理費-物料消耗-低值易耗品攤銷-取暖費-水電費-辦公費-差旅費-財產保險費-工程保修費-勞動保護費-排污費。5.工程成本核算對象的確定方法：a以單項建造合同作為成本核算對象，b對合同分立以確定成本核算對象，c對合同合并以確定成本核算對象。6.施工企業(yè)期間費用包括：管理費用和財務費用。管理費包括：管理人員工資-辦公費-差旅費-固定資產使用費-工具用具使用費-勞動保險和福利費-勞動保護費-檢驗試驗費-工會經費-職工教育經費-財產保險費-稅金。財務費用包括：利息支出-匯兌損失-相

23、關手續(xù)費-其他財務費。收入1.廣義收入：營業(yè)收入-投資收益-補貼收入-營業(yè)外收入。狹義收入及營業(yè)收入是銷售、提供勞務及讓渡資產使用權等經濟利益的總流入。按主次分主營業(yè)務收入和其他業(yè)務收入，不包括第三方或客戶代收款項。其他收入：產品銷售收入-材料銷售收入-機械作業(yè)收入-無形資產出租收入-固定資產出租收入。按收入性質分：建造(合同)收入-銷售商品收入-提供勞務收入-讓渡資產使用權收入。2.建造合同的分立條件:(1)每項資產均有獨立的建造計劃;(2)與客戶就每項資產單獨進行談判;(3)每項資產的收入和成本可以單獨辨認。建造合同的合并條件:(1)該組合同按一攬子交易簽訂(qindng);(2)該組合同

24、密切相關，每項合同實際上已構成一項綜合利潤率工程的組成部分;(3)該組合同同時或依次履行。2.合同收入包括：合同規(guī)定的初始(ch sh)收入和合同變更索賠獎勵等收入。3.合同收入的確認(qurn)與計量，應在資產負債表日根據完工百分比法確認當期合同收入。確定建造(施工)合同完工進度三種方法:(1)根據累計實際發(fā)生的合同成本占合同預計總成本的比例確定；(2)根據已經完成的合同工作量占合同預計總工作量的比例確定;(3)根據已完成合同工作的技術測量確定.合同結果不能可靠估計的合同收入確認：(1)成本能回收的按實際合同成本確認，在發(fā)生當期確認為費用；(2)成本不能回收的應在發(fā)生時立即確認為費用，不確認

25、收入；利潤和所得稅1.利潤是企業(yè)在一定會計期間的經營所獲各項收入減各項支出后的凈額及直接計入當期利潤的利得和損失。營業(yè)利潤是企業(yè)利潤的主要來源。營業(yè)利潤=營業(yè)收入-營業(yè)成本-營業(yè)稅及附加-銷售費用-管理費-財務費+投資收益。利潤總額（稅前利潤）=營業(yè)利潤+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出。營業(yè)外收入包括固定資產盤盈-處置固定資產凈收益-處置無形資產凈收益-罰款凈收入。營業(yè)外支出包括固定資產盤虧-處置固定資產凈損失-處置無形資產凈損失-罰款支出-債務重組損失-捐贈支出-非常損失。2.稅后利潤分配原則：按法定順序-非有盈余不得分配-同股同權同股同利-公司持有的本公司股份不得分配。法定公積金用途：彌補虧損-擴

26、大生產經營-增加注冊資本。留存25%財務報表1.財務報表包括資產負債表-利潤表-現金流量表-所有者權益(或股東權益)變動表和附注。2.資產負債表是反映企業(yè)在某一特定日期財務狀況的報表。由于資產負債表反映的是某一時點的財務狀況，這一時點一般是企業(yè)月末、季末、半年末、年末，所以它是一種靜態(tài)報表。資產=負債+所有者權益。資產負債表一般采用賬戶式資產負債表，左邊列資產，右邊列負債和所有者權益。作用：(1)反映特定日期的資源總量和分布，(2)反映償債能力，(3)反映特定日期企業(yè)所有者權益的構成。3.利潤表反映企業(yè)在一定會計期間的經營成果的財務報表，以利潤=收入-費用的會計等式為依據，屬動態(tài)報表。采用多步

27、式利潤表。作用：(1)反映一定期間收入和費用情況及獲得利潤和虧損的數額(2)提供不同時期比較數字判斷發(fā)展趨勢預測盈利能力(3)考核經營成果及利潤計劃執(zhí)行。4.現金流量表是反映企業(yè)一定會計期間現金和現金等價物流入和流出的財務報表，屬于動態(tài)的財務報表，以現金為基礎編制（現金包括現金-隨時支付存款-其他貨幣資金及現金等價物）。現金等價物指期限短、流動性強、易于轉換為現金、價值風險小的短期投資，3個月到期的國庫券、貨幣基金、可轉換定期存單、商業(yè)本票及銀行匯票?，F金流量表內容：經營活動、投資活動、籌資活動產生的現金流量。5.附注應披露(p l)財務報表的編制基礎，是對財務報表的補充(bchng)。財務(

28、ciw)分析1.財務分析方法：趨勢分析法、比率分析法、因素分析法。趨勢分析法是對比財務報告中相同指標，確定增減變化方向、數額和幅度，說明財務狀況、經營成果和現金流量變動趨勢的分析方法。比率分析法是財務分析最基本最重要的方法，常用比率有：構成比率-效率比率-相關比率。因素分析法是根據分析指標與驅動因素間的關系，從數量上確定各因素對分析指標的影響方向及程度的分析方法。據特點分：連環(huán)替代法和差額計算法。因素分析法的優(yōu)點是既可以全面分析各因素對經濟指標的影響，又可以單獨分析某因素對經濟指標的影響，在財務分析中應用頗為廣泛。該體系是以凈資產收益率為核心指標，以總資產凈利率和權益乘數為兩個方面，重點揭示企

29、業(yè)獲利能力及權益乘數對凈資產收益率的影響，以及各相關指標之間的相互作用關系。2.償債能力指標：資產負債率-流動比率-速動比率。速動比率是速動資產與流動負債的比率，反映企業(yè)短期債務償付能力。速動資產=貨幣資金+交易性金融資產+應收票據+應收賬款+其他應收款。3.資產管理比率是衡量資產管理效率的指標，指標有：總資產周轉率-流動資產周轉率-存貨周轉率-應收賬款周轉率。4.盈利能力指標：凈資產收益率-總資產收益率。凈資產收益率=凈利潤/凈資產。5.企業(yè)發(fā)展能力指標：營業(yè)增長率和資本積累率。6.杜邦分析體系以凈資產收益率為核心指標，揭示企業(yè)獲利能力及權益乘數對凈資產收益率的影響?；I資管理1.資金成本包括

30、：資金占用費（利息）和籌資費用(借款手續(xù)費-債券印刷費-代理發(fā)行費-律師費-公證費-廣告費)。2. 資金成本有個別資金成本和綜合資金成本。個別資金成本一般用于比較和評價各種籌資方式，長期負債成本率=年利息*(1-所得稅率)/本金*(1-手續(xù)費率)綜合資金成本是對各種個別資金成本進行加權平均而得的結果，因此，也稱為加權平均資金成本，以個別資金成本為基數。2.短期負債籌資的特點：籌資速度款-彈性好-成本較低-風險高。短期籌資方式：商業(yè)性用和短期借款。商業(yè)性用籌資的形式有應付賬款-應付票據-預收賬款。應付賬款有付款期、折扣等信用條件。3.銀行發(fā)放短期借款的信用條件：(1)信貸限額，(2)周轉信貸協定

31、，(3)補償性余額，(4)借款抵押，(5)償還條件，(6)其他承諾。利息支付方法：(1)收款法-利隨本清，(2)貼現法-實際利率高于名義利率，(3)加息法流動資產財務管理1.現金是流動性最強資產，包括庫存現金-銀行存款-銀行本票-銀行匯票。置存現金的原因：滿足交易性需要-預防性需要-投機性需要。現金管理的目標是在資產的流動性和盈利性之間抉擇獲取最大長期利益?，F金收支管理(gunl)在于提高使用效率,工作：(1)力爭(lzhng)現金流量同步，(2)使用現金(xinjn)浮游量，(3)加速收款(4)推遲應付款支付。2.確定現金持有量的方法：成本分析模式-存貨模式-隨機模式。成本分析模式是分析持有

32、現金的成本尋找成本最低的現金持有量，現金成本分：機會成本(與現金量成正比)-管理成本(固定)-短缺成本(成反比)，三項之和最小的現金持有量為最佳。3.應收賬款是流動資產中的重要項目，是商業(yè)信用的直接產物。信用政策包括：信用期間-信用標準-現金折扣。建設工程估價(gji)項目(xingm)總投資1.生產性建設工程項目總投資包括建設投資和鋪底(pd)流動資金兩部分;非生產性建設工程項目總投資則只包括建設投資。建設投資可以分為靜態(tài)投資部分和動態(tài)投資部分。靜態(tài)投資部分由建筑安裝工程費、設備及工器具購置費、工程建設其他費和基本預備費構成。動態(tài)投資部分，是指在建設期內，因建設期利息和國家新批準的稅費、匯率

33、、利率變動以及建設期價格變動引起的建設投資增加額;包括漲價預備費、建設期利息等。2.設備及工器具購置費用是由設備購置費用和工具、器具及生產家具購置費用組成。設備購置費設備原價或進口設備抵岸價(關稅后)設備運雜費設備運雜費:包裝和包裝材料費-運輸費-裝卸費-采購費及倉庫保管費-供銷手續(xù)費-成套設備服務費。交貨方式：內陸-目的地-裝運港。裝運港交貨價分：裝運港船上交貨價（離岸價）-運費在內價-運費保險費在內價（到岸價）。裝運港船上交貨價（離岸價）賣方責任：(1)在規(guī)定港口和期限內將貨裝上買方指定的船只，(2)負責裝船前一切費用和風險，(3)辦理出口手續(xù)，(4)提供出口國政府簽發(fā)的證件，(5)提供裝

34、運單據。買方責任：(1)負責租船訂艙支付運費，(2)負責裝船后一切費用和風險，(3)辦理支付保險費及進口和收貨手續(xù)，(4)接受賣方提供的裝運單據并支付貨款。進口設備抵岸價=貨價+國外運費+國外運輸保險費+銀行財務費+外貿手續(xù)費+進口關稅+增值稅+消費稅。貨價=離岸價*外匯牌價，國外運費=離岸價*費率。到岸價=離岸價+運費+保險費均為外幣國外保險費=（離岸價+運費）/（1-國外保險費率）*保險費率銀行財務費=離岸價*外匯牌價*費率外貿手續(xù)費=到岸價*外匯牌價*費率進口關稅=到岸價*外匯牌價*稅率增值稅=（到岸價*外匯牌價+進口關稅+消費稅）*稅率設備運雜費=設備原價*費率；國產交貨地點至工地倉庫

35、的運費和裝卸費；進口設備是港口至工地倉庫的運費和裝卸費；4.聯合試運轉費是指新建項目或新增加生產能力的項目，在交付生產前按照批準的設計文件所規(guī)定的工程質量標準和技術要求，進行整個生產線或裝置的負荷聯合試運轉或局部聯動試車所發(fā)生的費用凈支出(試運轉支出大于收入的差額部分費用)。試運轉支出包括試運轉所需原材料、燃料及動力消耗、低值易耗品、其他物料消耗、工具用具使用費、機械使用費、保險金、施工單位參加試運轉人員工資以及專家指導費等;試運轉收入包括試運轉期間的產品銷售收入和其他收入。聯合試運轉費不包括應由設備安裝工程費用開支的調試及試車費用，以及在試運轉中暴露出來的因施工原因或設備缺陷等發(fā)生的處理費用

36、。聯合試運轉費聯合試運轉費用支出聯合試運轉收入5.預備費包括基本預備費和漲價預備費?；?jbn)預備費=（設備(shbi)及工器具購置費+建筑安裝工程費+工程建設其他費）*費率。建設(jinsh)投資靜態(tài)投資+建設期貸款利息+漲價預備費建設期利息：各年應付利息=（年初借款本息累計+本年借款/2）*利率。建安費組成和計算建安費按費用構成分：人工費、材料費、施工機具使用費、企業(yè)管理費、利潤、規(guī)費和稅金。人工費：工資-獎金-津貼補貼-加班工資-特殊工資。材料費：材料價-運雜費-損耗費-采購保管費。機具費：折舊-大修-經常修理-安拆及場外運費-機械人工油料-稅費。企業(yè)管理費：工資-辦公費-差旅費-固

37、定資產使用費-工具用具使用費-勞動保險和職工福利-勞動保護費-檢驗試驗費-工會費-職教費-財產保險-財務費-稅金。規(guī)費：社會保險（養(yǎng)老-失業(yè)-醫(yī)療-生育-工傷）-住房公積金-工程排污費。利潤；稅金：營業(yè)稅-城市維護-教育費附加-地方教育附加。按造價形成由分部分項工程費、措施項目費、其他項目費、規(guī)費、稅金。措施費：安全文明施工費（環(huán)保-文明-安全-臨設）-夜間增加-二次搬運-冬雨期增加-已完工程及設備保護-工程定位復測-特殊地區(qū)增加-大型機械進出場及安拆-腳手架工程費。其他項目費：暫列金額-計日工-總承包服務費。造價管理機構確定計價定額中利潤時，應以定額人工費或定額人工費與定額機械費之和作為計算

38、基礎，費率按歷年造價資料和實際確定，以單位（單項）工程測算，利潤在稅前建安費的比重可按不低于5%且不高于7%的費率計算。社會保險費和住房公積金應以定額人工費為計算基礎。其他項目費：暫列金額由發(fā)包人按計價規(guī)定估算，由發(fā)包人掌握使用、扣除合同價款調整后，如有余額歸發(fā)包人；計日工按發(fā)承包人按簽證計價；總承包服務費由發(fā)包人在招標控制價中根據總包服務范圍和有關計價規(guī)定編制，承包人投標時自主報價，施工過程中按簽約合同價執(zhí)行。規(guī)費和稅金按標準計算不的作為競爭性費用。費用包括生產費用和期間費用。工程成本是合同簽訂至完成的直接費用和間接費用。直接費包括：材料費-人工費-機械使用費-其他直接費（二次搬運費-臨設攤

39、銷費-工器具使用費-檢驗試驗費-復測費-點交費-場地清理費）。間接費包括：（項目部）臨設攤銷費和管理人員工資獎金職工福利費-固定資產折舊及修理費-物料消耗-低值易耗品攤銷-取暖費-水電費-辦公費-差旅費-財產保險費-工程保修費-勞動保護費-排污費。期間費用包括：管理費用和財務費用。管理費包括：管理人員工資-辦公費-差旅費-固定資產使用費-工具用具使用費-勞動保險和福利費-勞動保護費-檢驗試驗費-工會經費-職工教育經費-財產保險費-稅金。財務費用包括：利息支出-匯兌損失-相關手續(xù)費-其他財務費。工程定額施工定額是以工序作為研究對象，屬于企業(yè)定額，是工程定額中分項最細、定額子目最多的一種定額，也是

40、基礎性定額，由人工定額、材料消耗定額和施工機械臺班定額組成，是編制預算定額的基礎。預算定額以建筑物或構筑物各個分部分項工程為對象編制，預算定額以施工定額為基礎綜合擴大編制的，是編制概算定額的基礎。概算定額是以擴大的分部分項工程為對象編制的。概算指標是概算定額的擴大和合并，是以整個建筑物或構筑物為對象，在概算和預算定額基礎上編制。投資估算指標以獨立的單項工程或完整的工程項目(xingm)為對象編制確定的生產要素消耗的數量標準或項目費用標準。編制人工定額包括：擬定正常的施工條件和擬定定額時間。多余(duy)工作不計入定額時間，偶然工作適當考慮。非施工本身（停水電）造成停工定額中應合理考慮。擬定施工

41、的正常條件包括：擬定作業(yè)內容-擬定作業(yè)方法-擬定作業(yè)地點的組織-擬定作業(yè)人員(rnyun)的組織。人工定額按表現形式分時間定額和產量定額；按標定對象分單項工序定額和綜合定額；制定方法：技術測定法、統(tǒng)計分析法（條件正常產品穩(wěn)定工序重復量大統(tǒng)計健全的）、比較類推法（規(guī)格多工序重復工作量小）、經驗估計法（一次性使用）。材料消耗定額指標分：主要材料-輔助材料-周轉性材料-零星材料。材料消耗定額包括：直接使用材料凈用量-現場內運輸及操作過程中不可避免的廢料和損耗。周轉性材料消耗因素：第一次制造時的材料消耗-每周轉一次材料的損耗-周轉使用次數-最終回收及回收折價。建筑安裝工人或工人小組在合理的勞動組織和正

42、常的施工條件下，為完成單位合格產品所需消耗的人工、材料、機械的數量標準。施工定額的作用：企業(yè)計劃管理的依據-組織和指揮施工生產的有效工具-計算工人勞動報酬的依據-有利于推廣先進技術-是編制施工預算加強企業(yè)成本管理和經濟核算的基礎。企業(yè)定額為適應國家推行的工程量清單計價辦法，企業(yè)定額可采用基礎定額的形式，按統(tǒng)一的工程量計算規(guī)則、統(tǒng)一劃分的項目、統(tǒng)一的計量單位進行編制。編制企業(yè)定額最關鍵的工作是確定人工、材料和機械臺班的消耗量，以及計算分項工程單價或綜合單價。人工價格也即勞動力價格，一般情況下就按地區(qū)勞務市場價格計算確定。材料價格按市場價格計算確定，應是供貨方將材料運至現場堆放地或出庫的價格。施工

43、機械使用價格最常用的是臺班價格。概算定額是初步設計階段編制設計概算或技術設計階段編制修正概算的依據，是確定建設工程項目投資額的依據，可用于設計方案的技術經濟比較。概算指標的作用與概算定額類似，在設計深度不夠的情況下，往往用概算指標來編制。設計概算。設計概算分：單位工程概算-單項工程綜合概算-工程項目總概算三級；首先編制單位工程概算，然后逐級匯總編制綜合概算和總概算。設計概算是制定和控制建設投資的依據；設計概算是編制建設計劃的依據；設計概算是進行貸款的依據；設計概算是簽訂工程總承包合同的依據；設計概算是考核方案的經濟合理性和控制施工圖預算和施工圖設計的依據。設計概算是考核和評價建設工程項目成本和

44、投資效果的依據。建筑工程概算編制方法：概算定額法（初步設計到一定深度建筑結構明確）、概算指標法（設計深度不夠工程量不準確但技術成熟又有類似）、類似工程預算法（有類似工程且無可用概算指標，必須對結構差異和價差進行調整）；設備及安裝工程概算費用由設備購置費和安裝工程費組成。設備(shbi)及安裝(nzhung)工程概算的編制方法：1)預算單價法。當初步設計有詳細設備清單時，可直接按預算單價(預算定額單價)編制設備安裝工程(gngchng)概算。2)擴大單價法（當初步設計的設備清單不完備，或僅有成套設備的重量時，可采用主體設備、成套設備或工藝線的綜合擴大安裝單價編制概算）；3）預算指標法。單項工程綜

45、合概算以其所包含的建筑工程概算表和設備及安裝工程概算表為基礎匯總編制；當只有一個單項工程時，單項工程綜合概算還應包括工程建設其他費用概算（含建設期利息、預備費和固資投資方向調節(jié)稅）材料概算審查以消耗量最大的主要材料為審查重點，設備及安裝工程概算審查的重點是設備清單和安裝費用計算。設計概算審查的方法：1）對比分析法，2）查詢核實法（關鍵設備-裝置-圖紙不全-難以核算的較大投資），3）聯合會審法（層層審查后由有關單位和專家進行聯合會審）施工圖預算施工圖預算對施工單位的作用：1）施工圖預算是確定投標報價的依據。2）施工圖預算是施工單位進行施工準備的依據，是施工單位在施工前組織材料、機具、設備及勞動力

46、供應的重要參考，是施工單位編制進度計劃、統(tǒng)計完成工作量、進行經濟核算的參考依據。3)施工圖預算是控制施工成本的依據。施工圖預算審查的重點是工程量計算是否準確，定額套用、各項取費標準是否符合現行規(guī)定或單價計算是否合理等方面。施工圖預算的審查可采用全面審查法(按施工或定額順序逐項審查，有點)、標準預算審查法、分組計算審查法、對比審查法、篩選審查法、重點審查法、分解對比審查法等。全面審查法：按施工或定額順序逐項審查，優(yōu)點全面、細致，質量高，效果好，缺點是工作量大，時間長；適用于工程量小工藝簡單的工程。標準預算審查法優(yōu)點是時間短、效果好、易定案。其缺點是適用范圍小，僅適用于采用標準圖紙的工程。篩選審查

47、法優(yōu)點是簡單易懂，便于掌握，審查速度快，便于發(fā)現問題。但問題出現的原因尚需繼續(xù)審查。該方法適用于審查住宅工程或不具備全面審查條件的工程。工程量清單編制工程量清單以單位（項）工程為單位編制，由分部分項工程量清單、措施項目清單、其他項目清單、規(guī)費項目清單、稅金項目清單組成。工程量清單的作用：1）為投標人競標提供平等和共同基礎；2）是計價依據；3）是工程付款和結算的依據；4）是調整工程價款、處理索賠的依據；工程量清單項目特征描述的意義：1）區(qū)分清單項目的依據；2）是確定綜合單價的前提；3）是履行合同義務的基礎。清單項目特征主要涉及a項目自身特征，b項目工藝特征，c施工方法可能產生影響的特征。清單項目

48、的工程量以實體工程量為準，并以完成后的凈值來計算。計量規(guī)范附錄中未包括的項目應做補充。其他項目清單應根據擬建工程(gngchng)的具體情況，參照計價規(guī)范提供的下列4項內容列項:(1)暫列金額;(2)暫估價:包括材料暫估單價、專業(yè)工程暫估價;3)計日工;(4)總承包服務費。規(guī)費出現計價規(guī)范未列的項目，應根據省級部門(bmn)的規(guī)定列項。稅金出現未列項目應根據稅務部門的規(guī)定列項。工程量清單(qngdn)計價利用綜合單價法計算分部分項工程費需解決兩核心問題：確定各分項工程的工程量及其綜合單價。招標文件中的工程量清單標明的工程量是招標人編制招標控制價和投標人投標報價的共同基礎，它是工程量清單編制人按

49、施工圖圖示尺寸和清單工程量計算規(guī)則計算得到的工程凈量。但該工程量不能作為承包人在履行合同義務中應予完成的實際和準確的工程量，發(fā)承包雙方進行工程竣工結算時的工程量應按發(fā)、承包雙方在合同中約定應予計量且實際完成的工程量確定，當然該工程量的計算也應嚴格遵照清單工程量計算規(guī)則，以實體工程量為準。綜合單價的編制包括人材機費、企業(yè)管理費、利潤及一定風險費，不包括規(guī)費和稅金。通常采用定額組價的方法。人材機消耗定額在編制投標控制價時參照政府頒發(fā)的消耗量定額；編制投標報價時采用反映企業(yè)水平的企業(yè)定額。措施項目費是指為完成工程項目施工，而用于發(fā)生在該工程施工準備和施工過程中的技術、生活、安全、環(huán)境保護等方面的非工

50、程實體項目所支出的費用。措施項目清單計價應根據建設工程的施工組織設計，可以計算工程量的措施項目，應按分部分項工程量清單的方式采用綜合單價計價;其余的措施項月可以以“項”為單位的方式計價，應包括除規(guī)費、稅金外的全部費用。措施項目清單中的安全文明施工費應按照國家或省級、行業(yè)建設主管部門的規(guī)定計價，不得作為競爭性費用。措施項目費計算方法：(1)綜合單價法（可計算工程量的項目模板-腳手架-垂直運輸）(2)參數法計價（難點是公式難把握，適用于必須發(fā)生但難預測又無法單列的項目夜間-二次搬運-冬雨）(3)分包法計價（以分包的獨立項目，如室內空氣污染測試等）建設工程施工合同根據合同計價方式的不同，一般可以劃分

51、為總價合同、單價合同和成本加酬金合同三種類型。根據價款是否可以調整，總價合同可以分為固定總價合同和可調總價合同兩種不同形式;單價合同也可以分為固定單價合同和可調單價合同。具體工程項目選擇何種合同計價形式，主要依據設計圖紙深度、工期長短、工程規(guī)模和復雜程度進行確定。計價規(guī)范中規(guī)定，對使用工程量清單計價的工程，宜采用單價合同，但并不排斥總價合同。采用單價合同形式時，工程量清單是合同文件必不可少的組成內容，其中的工程量一般具備合同約束力(量可調)，工程款結算時按照合同中約定應予計量并實際完成的工程量計算進行調整。而對總價合同形式，工程量清單中的工程量不具備合同約束力(量不可調)，工程量以合同圖紙的標

52、示內容為準，工程量以外的其他內容一般均賦予合同約束力，以方便合同變更的計量和計價。計量與支付無論何種計量方式，工程量必須按國家計量規(guī)范規(guī)定的工程量計算規(guī)則計算。計量依據有：質量合格證書-計量規(guī)范-技術規(guī)范中計量支付(zhf)條款-設計圖紙。計量規(guī)范和技術規(guī)范是確定計量方法的依據。單價合同以實際完成量結算，監(jiān)理確認的數量不一定是實際施工數量。監(jiān)理計量的項目：清單中的全部項目-合同文件中規(guī)定的項目-工程變更項目。計量方法：均攤法（每月發(fā)生如監(jiān)理宿舍）-憑據法（保險費保證金）-估計法（監(jiān)理估計/為監(jiān)理提供的設施設備）-斷面(dun min)法（土方）-圖紙法（構筑物）-分解計量法（包干項目或大項目支

53、付時間太長）。清單招標的總價合同工程量按單價合同的計量規(guī)定計算；采用經審定的圖紙及預算(y sun)方式發(fā)包的總價合同，除變更外，各項工程量應為承包人用于結算的最終工程量。導致工程量清單缺項的原因：設計變更-施工條件改變-清單編制錯誤。索賠成立三要素：正當的索賠理由-有效的索賠證據-在合同約定的時間內提出。變更價款：人工費包括增加工作人工費(計日工算)、停工損失費和工效降低損失費（按窩工費算）累計。設備費：采用臺班費(工作內容增加)、折舊費(窩工的自有設備)、租賃費(窩工的租賃設備)等形式計算。利潤按原報價中的百分率計算。發(fā)包人收到承包人的進度款支付申請后14天內核對完畢，在批準工程進度款支付

54、申請的14天內向承包人按不低于計量工程價款的60%，不高于計量工程價款的90%向承包人支付工程進度款;索賠費用的計算方法有:實際費用法、總費用法和修正總費用法?，F場簽證的范圍：合同外零星工程-變更后需現場確認的-非承包人原因導致的人機窩工及損失-合同規(guī)定的非承包人原因工程量或費用增減-確認修改方案引起的工程量或費用增減-變更導致措施費增減。7天內提簽證?？⒐そY算時間：20-30-45-60對金額500-2000-5000，竣工結算的審查方法：1）總價合同應在合同價基礎上對變更、工程洽商及索賠的內容審查；2）單價合同應審查施工圖內各分部分項量，依據合同審查價格，并對變更、工程洽商及索賠的內容審查；3）采用成本加酬金合同的依據合同約定方法審查各分部分項及變更、工程洽商及索賠的內容的工程成本，并審查酬金及稅費的取定。國際工程報價發(fā)現工程量遺漏或偏差較大，應按招標文件填報報價，可另附投標函說明。國際工程報價由：人、材、機費、待攤費（分現場管理費和其他待攤費）、開辦費、分包工程費、暫定金額組成?？倶藘r=分項工程合價+分包工程