企業(yè)17大涉稅風(fēng)險(xiǎn)匯總

1、企業(yè)17大涉稅風(fēng)險(xiǎn)匯總涉稅問題1-6一關(guān)注臨界點(diǎn)測(cè)算各實(shí)體利潤(rùn)情況和所得情況，重點(diǎn)關(guān)注可能導(dǎo)致稅負(fù)巨大波動(dòng)的臨界點(diǎn)100萬、300萬所得，企業(yè)應(yīng)采取較為謹(jǐn)慎的措施應(yīng)對(duì)。二檢查企業(yè)所得稅優(yōu)惠條件是否滿足對(duì)照企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，聯(lián)系公司實(shí)際情況，進(jìn)行排查，重點(diǎn)關(guān)注優(yōu)惠的 條件、留存的資料等，提前進(jìn)行測(cè)算和應(yīng)對(duì)。比如高新技術(shù)企業(yè)，需要測(cè)算下收入指標(biāo)、研發(fā)費(fèi)指標(biāo)是否符合文件要求比如研發(fā)費(fèi)加計(jì)扣除，一定要在賬上清楚的列出明細(xì)，不要設(shè)置賬外表格記 錄了。同時(shí)為降低風(fēng)險(xiǎn)，可以事先向科技部門申請(qǐng)研發(fā)項(xiàng)目的界定。軟件企業(yè)、離岸服務(wù)外包、西部大開發(fā)等都有類似的指標(biāo)要求，我們關(guān)賬前 需要對(duì)此保持高度關(guān)注并盡量爭(zhēng)取享

2、受優(yōu)惠。三關(guān)注兩類借款情況1、自然人股東借款一定本月底前收回，過完年再借給股東就沒事了，不要想著編理由說成生產(chǎn) 經(jīng)營(yíng)方面的借款。2、公司無償借款除了集團(tuán)內(nèi)成員單位， 其他關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的無償借款都是要視同銷售征收增 值稅的。四關(guān)于發(fā)票問題1、收取供應(yīng)商的發(fā)票不要想著政策規(guī)定在匯算清繳前取得發(fā)票就可以，這樣的事多了，風(fēng)險(xiǎn)很大,也記不清。建議提前擬一個(gè)催票通知，由采購(gòu)或業(yè)務(wù)部門直接向供應(yīng)商催票。但可能出現(xiàn)供應(yīng)商因你方不能付款所以拒絕及時(shí)開票給你方的可能，此時(shí)應(yīng)想好對(duì)策2、向客戶開出發(fā)票讓市場(chǎng)等業(yè)務(wù)部門提前預(yù)計(jì)業(yè)務(wù)量和發(fā)票需求量，財(cái)務(wù)及時(shí)準(zhǔn)備增量增版的辦理手續(xù)，備好發(fā)票，不要出現(xiàn)客戶見票就付款，但你方

3、開不出發(fā)票的情況。另外開出發(fā)票后，業(yè)務(wù)部門要急時(shí)跟蹤發(fā)票的交接情況，確保客戶已收到發(fā)票，且開票內(nèi)容無誤。不要出現(xiàn)跨年作廢的情況， 容易影響結(jié)算和回款進(jìn)度。注意：500萬的一般納稅人與小規(guī)納稅人的臨界點(diǎn)問題，自己把控，超過了 就要轉(zhuǎn)一般納稅人，面臨更嚴(yán)格的稅務(wù)管控。五檢查收入與報(bào)表是否一致關(guān)注企業(yè)所得稅申報(bào)表、增值稅申報(bào)表和財(cái)務(wù)報(bào)表的收入是否一致，如果不 一致，是否有充足的政策依據(jù)。六檢查年終獎(jiǎng)等是否已計(jì)提個(gè)稅申報(bào)系統(tǒng)里的稅前工資是否與賬面上進(jìn)入成本費(fèi)用等科目的工資是否 一致？是否已足額計(jì)提了過年才發(fā)的年終獎(jiǎng)和績(jī)效獎(jiǎng)勵(lì)？涉稅問題7-12七檢查折舊攤銷是否準(zhǔn)確全面復(fù)核，確保折舊、攤銷足夠、充分、準(zhǔn)

4、確。八關(guān)注預(yù)提費(fèi)用、暫估材料等科目參照上述第四點(diǎn)進(jìn)行催票。九關(guān)注借款利息支出是否取得了發(fā)票？根據(jù) 28號(hào)公告之規(guī)定，增值稅項(xiàng)目都應(yīng)開發(fā)票。十檢查欠繳稅款繳的稅款盡量在規(guī)定的期限內(nèi)申報(bào)繳納，如果資金確實(shí)緊張，也要先申報(bào), 辦理緩繳手續(xù)后，緩繳期限內(nèi)不加收滯納金。卜一檢查異常費(fèi)用重點(diǎn)關(guān)注大額整數(shù)類憑證或交易，檢查的重點(diǎn)科目是福利費(fèi)、辦公費(fèi)、業(yè)務(wù) 接待費(fèi)、咨詢費(fèi)和服務(wù)費(fèi)，這里面可能有個(gè)人所得稅、增值稅的問題。千萬不要出現(xiàn)買發(fā)票的事，買發(fā)票不如白條也不要出現(xiàn)幾百萬的莫須有的咨詢費(fèi)發(fā)票。十二檢查印花稅連租賃的辦公樓、增加的實(shí)收資本、股權(quán)轉(zhuǎn)讓等業(yè)務(wù)涉及的印花稅都不繳就 有點(diǎn)過分了，該繳的得繳，不要跨年了。

5、3涉稅問題13-17十三檢查營(yíng)業(yè)外收入不要漏掉返還個(gè)稅手續(xù)費(fèi)增值稅、處置舊固定資產(chǎn)的增值稅。十四貿(mào)易出口相關(guān)你收匯了嗎？退稅了嗎？轉(zhuǎn)內(nèi)銷了嗎？辦理了免稅申報(bào)了嗎？全面列表排 查每張報(bào)關(guān)單、每一條數(shù)據(jù)，確保都得到了妥當(dāng)?shù)奶幚?。十五關(guān)注加計(jì)抵減的享受2020年在確定是否能享受該政策時(shí)，將依據(jù)2019年的符合加計(jì)的主業(yè)收入是否達(dá)到50%定，企業(yè)需要注意把握住此指標(biāo)。十六關(guān)注留抵退稅如果企業(yè)符合辦理留抵退稅的條件，請(qǐng)抓緊時(shí)間辦理。十七密切關(guān)注個(gè)稅匯算國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于辦理2019年度個(gè)人所得稅綜合所得匯算清繳事項(xiàng)的公告（征求意見稿）已經(jīng)發(fā)布，財(cái)政部稅務(wù)總局公告2019年第94號(hào)也對(duì)個(gè)稅匯算清繳的例外情況進(jìn)行了說明。關(guān)于個(gè)稅匯算大致的思路已經(jīng)清晰。雖